Slide bài giảng môn hệ thống thông tin kế toán chương 3 Phần 1

6/28/2017 Mục tiêu chương 3: Sau học xong chương sinh viên có thể: Nhận diện nhân tố chi phối đến việc tổ chức HTTTKT Hiểu biết nội dung việc tổ chức HTTTKT từ đầu vào – xử lý – đầu Có thể ứng dụng vào tổ chức HTTTKT cho chu trình kế toán mức CHƯƠNG TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Các nhân tố chi phối đến tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn NỘI DUNG Nhân tố ứng dụng khoa học công nghệ cơng tác kế tốn doanh nghiệp Nhân tố môi trường pháp lý Nhân tố tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Nhân tố tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhân tố trình độ lực quản lý người lao động doanh nghiệp Các nhân tố chi phối đến tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Nội dung tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn  Phân tích nhu cầu thơng tin kế tốn  Tổ chức liệu đầu vào  Tổ chức trình xử lý, lưu trữ liệu  Tổ chức thông tin đầu  Tổ chức máy kế toán Nội dung tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Nội dung tổ chức HTTTKT Lưu trữ Quá trình SXKD Dữ liệu đầu vào Xử lý Phân tích nhu cầu thơng tin kế tốn: Thơng tin đầu TT Người sử dụng Mục tiêu Nội dung Bộ phận cung thơng tin cấp Phạm vi sử dụng Trong DN Ngồi DN Kiểm sốt - phản hồi •Xác định liệu cần thu thập •Tổ chức thu thập liệu •Tổ chức lưu trữ liệu •Tổ chức thơng tin đầu • Tổ chức máy kế tốn 6/28/2017 Xác định hoạt động, đối tượng nguồn lực cần thu thập liệu Nội dung tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Tổ chức liệu đầu vào  Xác định hoạt động, đối tượng nguồn lực cần thu thập liệu  Tổ chức liệu cho đối tượng kế toán  Tổ chức liệu cho đối tượng quản lý chi tiết  Tổ chức liệu cho hoạt động Phương pháp: phân tích hoạt động theo chu trình kết hợp với mơ hình REA để tổ chức thu thập liệu đầu vào Nội dung cần phải tổ chức thu thập liệu Thu thập liệu Nhóm nội dung gắn liền với loại hoạt động: tên hoạt động, thời gian phát sinh nội dung theo yêu cầu hoạt động đó; Nhóm nội dung liên quan đến đối tượng cần quản lý chi tiết để phản ánh cho nhiều hoạt động: cá nhân, phận, nguồn lực (khách hàng, nhà cung cấp,…); Nhóm nội dung phản ánh đối tượng kế toán (tài sản, nợ phải trả, vốn, doanh thu, chi phí…) liên quan đến hoạt động Mơ hình REA Nguồn lực nào? ( Mơ hình REA Xác định hoạt động, đối tượng nguồn lực cần thu thập liệu Dữ liệu cần thu thập cho đối tượng, nguồn lực Dữ liệu cần thu thập cho hoạt động Sự kiện gì? Đối tượng liên quan? Event) (Agent) ( Dữ liệu thu thập Tổ chức thu thập liệu Các chu trình kinh doanh Resources) Theo hoạt động chu trình kinh doanh Chứng từ hoạt động CÁCH VẼ REA Yêu cầu thông tin, yêu cầu quản lý, đặc điểm kinh doanh Các bước xây dựng mơ hình REA B1: Tìm hiểu mơi trường mục tiêu tổ chức B2: XĐ chu trình KD có kiện kinh doanh B3: Phân tích kiện B2 để XĐ yếu tố nguồn lực, tác nhân địa điểm B4: XĐ hành vi, đặc trưng thuộc tính kiện, nguồn lực tác nhân Từ XĐ mối quan hệ chúng Các nội dung, cách thức quản lý cần khai báo Nội dung chứng từ 1 6/28/2017 mơ hình REA minh họa chu trình doanh thu Resource Event Agent Bài tập: Xây dựng mơ hình REA Đặt hàng Công ty Thái Nguyên chuyên cung cấp dịch vụ giúp việc nhà, có chu trình bán thu tiền sau: Hằng ngày KH gọi đến yêu cầu dịch vụ NV kinh doanh gửi báo phí đến cho KH, KH chấp nhận báo phí NVKD tiến hành lập hợp đồng cụ thể dịch vụ cung cấp (loại dv, giá phí loại dv, mức độ thường xuyên cung cấp dv, thời điểm nhận toán) Sau KH ký hợp đồng, phận người giúp việc nhà tiến hành cung cấp dv cho KH KH bắt đầu tốn theo điều khoản HĐ Cơng ty thuê 01 NV để nhận xúc tiến việc nhận tốn với KH Hãy xây dựng mơ hình REA Hàng hóa KH Xuất kho Tkhoản Giao Hàng Nviên Bán hàng Thu tiền Thành phần thu nhập liệu NỘI DUNG THU THẬP DỮ LIỆU  Hoạt động: Các nội dung thực trình trao đổi nguồn nhân lực trình sản xuất kinh doanh  Hoạt động xét duyệt: Cho phép trình trao đổi thực  Hoạt động thực hiện: Thực trao đổi nguồn lực  Hoạt động ghi nhận, theo dõi: Ghi nhận nội dung trao đổi nguồn lực  Các nguồn lực: Các nguồn lực liên quan đến trình trao đổi  Đối tượng: Cá nhân, phận liên quan cần theo dõi cho trình trao đổi  Chứng từ : thu thập nội dung (dữ liệu) họat động thực trình trao đổi nguồn lực  Tài khỏan: Thu thập nội dung nguồn lực phát sinh trình trao đổi nguồn lực theo yêu cầu thơng tin báo cáo tài thơng tin quản lý  Đối tượng chi tiết: Thu thập nội dung nguồn lực, đối tượng cần theo dõi trình trao đổi nguồn lực theo yêu cầu thông tin quản lý Tổ chức liệu cho đối tượng kế toán Để xây dựng danh mục đối tượng kế toán, cần trả lời câu hỏi:  Đối tượng kế toán doanh nghiệp gì?  Mỗi đối tượng kế tốn cần quản lý chi tiết sao?  Cần thu thập liệu đối tượng kế toán?  Mức độ chi tiết liệu cần thu thập?  Phương pháp tính tốn cần sử dụng? TỔ CHỨC TÀI KHOẢN KẾ TOÁN  Tài khỏan: Là phương pháp mà kế tóan sử dụng để theo dõi, phản ánh cho nguồn lực liên quan đến hoạt động  Mỗi loại tài khỏan đối tượng kế toán để theo dõi cho loại nguồn lực giá trị  Qui trình tổ chức tài khỏan:  Xác định loại tài khỏan sở nguồn lực nhận dạng  Xác định nội dung quản lý tài khỏan  Xác định nội dung quản lý theo dõi theo đối tượng chi tiết  Các nội dung quản lý(còn lại) theo dõi tài khỏan  Mọi nội dung quản lý tài khỏan cấp tài khỏan 6/28/2017 Tổ chức liệu cho đối tượng quản lý chi tiết TỔ CHỨC TÀI KHOẢN KẾ TỐN  Quy trình tổ chức tài khỏan: o Xác định loại tài khỏan sở nguồn lực nhận dạng o Xác định nội dung quản lý tài khỏan o Xác định nội dung quản lý theo dõi theo đối tượng chi tiết o Các nội dung quản lý (còn lại) theo dõi tài khỏan Tài khỏan Doanh thu Nội dung quản lý TK A,B,C,D Nội dung theo dõi theo ĐTCT Nội dung theo dõi TK A,B,D C  Đối tượng cho tiết tổ chức thu thập nội dung cần quản lý chi tiết  Bao gồm đối tượng nhận dạng hoạt động nguồn lực cần quản lý chi tiết( có theo dõi SL)  Mỗi đối tượng cho tiết cần xác định nội dung mô tả nội dung quản lý  Các nội dung quản lý đối tượng chi tiết sở để mã hóa cho đối tượng  Nội dung tổ chức đối tượng Kết cấu tài khỏan Cấp 1: 511 Cấp : 5111 >C Đối tượng Nội dung mô tả Nội dung quản lý Mã hóa Khách hàng Tên, địa Theo khu vực KH-A-001 Tổ chức liệu cho hoạt động Tổ chức liệu cho hoạt động Chứng từ phản ánh nội dung hoạt động  Quy trình tổ chức Hoạt động Thu tiền  Xác định tên chứng từ cho hoạt động  Xác định nội dung chứng từ (Số ctừ, ngày, đối tượng, nguồn lực liên quan)  Bộ phận lập chứng từ, phận sử dụng chứng từ (dự kiến)  Mã hoá chứng từ (ký hiệu) Các hoạt động thu thập, ghi nhận liệu Thông tin theo yêu cầu Chứng từ Nhập liệu Cập nhật, truy xuất thông tin theo yêu cầu Các đối tượng, nguồn lực sử dụng Phiếu thu Nội dung chứng từ Số CT,Ngày ctừ, số tiền Bộ phận lập Kế tóan tiền Bộ phận sử dụng KH, Thủ quỹ Ký hiệu PT-0001 Các hoạt động thu thập, ghi nhận DL HTTTKT máy tính Sự kiện q trình SXKD Tên chứng từ Nhập liệu hoạt động liên quan Các tập tin lưu trữ liệu Khai báo Nhập liệu, ghi nhật ký (recording): Nhập kiện phát sinh theo thời gian vào hệ thống Cập nhật, chuyển sổ (Update): Tác động, thay đổi liệu lưu trữ (số dư TK, số dư chi tiết KH…) sau kiện xảy Khai báo (Maintenance): Đảm bảo trì liệu đối tượng thường sử dụng (Khách hàng, nhà cung cấp, tài khoản, nhân viên…) 4 6/28/2017 Nội dung tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Tổ chức trình xử lý, lưu trữ liệu  Tổ chức quy trình lập luân chuyển chứng từ  Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán  Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách hình thức kế tốn Tổ chức thơng tin đầu Nội dung tổ chức hệ thống thông tin kế tốn Tổ chức thơng tin đầu  Hệ thống báo cáo tài  Hệ thống báo cáo quản trị • Báo cáo hoạt động: gồm báo cáo hoạt động báo cáo phân tích hoạt động • Báo cáo đối tượng, nguồn lực: Tổ chức thông tin đầu Phân loại xác định báo cáo cần cung cấp cho đối tượng sử dụng Xác định nội dung thông tin cung cấp báo cáo cung cấp Xác định thời gian đối tượng thực cung cấp báo cáo Xác định đối tượng sử dụng thông tin báo cáo Xác định phương thức cung cấp báo cáo Nội dung tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Tổ chức máy kế toán  Căn tổ chức máy kế toán  Tổ chức cấu nhân kế tốn phân cơng cơng tác  Phân quyền truy cập hệ thống Căn tổ chức máy kế toán Cơ cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp Khối lượng cơng việc kế tốn Đặc điểm định hướng ứng dụng công nghệ thông tin doanh nghiệp ... toán  Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách hình thức kế tốn Tổ chức thơng tin đầu Nội dung tổ chức hệ thống thông tin kế tốn Tổ chức thơng tin đầu  Hệ thống báo cáo tài  Hệ thống báo cáo quản trị... tượng sử dụng thông tin báo cáo Xác định phương thức cung cấp báo cáo Nội dung tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Tổ chức máy kế toán  Căn tổ chức máy kế toán  Tổ chức cấu nhân kế tốn phân cơng... tượng kế toán Để xây dựng danh mục đối tượng kế toán, cần trả lời câu hỏi:  Đối tượng kế toán doanh nghiệp gì?  Mỗi đối tượng kế tốn cần quản lý chi tiết sao?  Cần thu thập liệu đối tượng kế toán?