Quản trị khoản phải thu tại công ty dệt may hoà thọ

Chun âãư thỉûc táûp PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CÅ BN VÃƯ KHON PHI THU I KHẠI NIÃÛM, VAI TR, MỦC TIÃU V CHỈÏC NÀNG CA QUN TRË TI CHÊNH Khại Niãûm Ca Qun Trë Ti Chênh: Qun trë ti chênh bao gäưm cạc hoảt âäüng lm cho lưng tiãưn tãû ca cäng ty ph håüp trỉûc tiãúp våïi cạc kãú hoảch Cạc ngưn väún âỉåüc sỉí duỷng vaỡo caùc hoaỷt õọỹng cuớa cọng ty vaỡ hỗnh thnh cáúu trục ti sn ca bao gäưm:  Ti sn cäú âënh  Täưn kho: tảo nhỉỵng âiãưu kiãûn âãø sn xút liãn tủc hay bạn hng thûn låüi hån Cạc khon phi thu l nhỉỵng khon nåü tỉì phêa khạch hng, nhỉỵng ngỉåìi mua hng ca cäng ty nhỉng chỉa tr tiãưn  Tiãưn màût v chỉïng khoạn kh nhỉåüng Âỉåüc sỉí dủng cạc mủc âêch giao dëch v toạn Vai Tr Ca Nh Qun Trë Ti Chênh: Nh qun trë ti chênh cọ thãø tạc âäüng ráút mảnh âãún sỉû thnh cäng ca doanh nghiãûp Sỉû tạc âäüng ny thãø hiãûn bàòng kh nàng âạp ỉïng våïi nhỉỵng thay âäøi, láûp kãú hoảch âãø sỉí dủng väún mäüt cạch cọ hiãûu quaớ, kióứm soaùt quaù trỗnh sổớ duỷng vọỳn, laỡm tng väún Cạc nh qun trë ti chênh s tạc âäüng âãún sỉû tàng trỉåíng ca nãưn kinh tãú thäng qua viãûc sỉí dủng ngưn lỉûc tiãưn väún ca nãưn kinh tãú âạp ỉïng nhu cáưu ca x häüi Khai thạc v sỉí dủng hiãûu qu, cạc nh qun trë ti chênh lm tàng ca ci ca doanh nghiãûp v âọng gọp vo sỉïc säúng v sỉû tàng trỉåíng ca nãưn kinh tãú Mủc Tiãu Ca Qun Trë Ti chênh: Qun trë cọ hiãûu qu cạc lng väún doanh nghiãûp â bao hm viãûc phủc vủ mäüt mủc tiãu vaỡ muỷc õờch cuớa noù Bồới vỗ, vióỷc quyóỳt âënh hay khäng âäúi våïi mäüt quyãút âënh taìi chênh no âọ cúi cng phi dỉûa trãn nhỉỵng tiãu chøn nháút âënh cuía cäng ty Táút nhiãn, mäùi doanh nghiãûp cọ thãø cọ ráút nhiãưu mủc tiãu, song våïi mủc tiãu nghiãn cỉïu ca âãư ti chụng ta s xoạy quanh mủc tiãu lm tàng trỉåíng ti sn cho ch doanh nghiãûp Tọm lải, mủc tiãu ca doanh nghiãûp trãn, quan âiãøm ti chênh l lm tàng giạ trë cho ch doanh nghiãûp Mủc tiãu ny âỉåüc thãø hiãûn bàòng cạch cỉûc âải hoạ giạ trë ca ch doanh nghiãûp, giạ trë ny thãø hiãûn trãn cå såí giạ trë thë trỉåìng våïi nhỉỵng âạnh giạ khàõc nghiãût vãư kh nàng sinh låüi v thë trỉåìng ri ro ca doanh nghiãûp Chun âãư thỉûc táûp Chỉïc Nàng Ca Qun Trë Ti Chênh 4.1 Nhỉỵng nhiãûm vủ cå bn: Mún khai thạc v phán phäúi väún cọ hiãûu qu ngỉåìi qun trë ti chênh phi láûp kãú hoảch mäüt cạch cáøn tháûn cho cạc hoảt âäüng dỉû kiãún tỉång lai v sau âọ âạnh giạ hiãûu qu ca dng ngán qu ny âiãưn kiãûn ti chênh ca cäng ty Trãn cå såí nhỉỵng dỉû kiãún tỉång lai h cng láûp kãú hoảch vãư kh nàng toạn cho cạc hoạ âån v cạc khon nåü âãún hản u cáưu vãư kh nàng toạn cọ thãø âi hi phi khai thạc väún tàng thãm Phán têch ti chênh, hoảch âënh v kiãøm soạt l nhỉỵng quaù trỗnh nghión cổùu vaỡ cuợng laỡ nhióỷm vuỷ cuớa nh qun trë ti chênh 4.2 Chỉïc nàng huy âäüng väún: Mäùi ngưn väún cọ nhỉỵng âàûc khạc nhỉ: chi phê, thåìi gian v trạch nhiãûm âàût lãn mäùi ti sn v cạc u cáưu khạc tỉì cạc ngưn cung cáúp väún, trãn cå såí cạc âàûc ny nh qun trë ti chênh phi cán nhàõc, lỉûa choỹn caùc nguọửn taỡi trồỹ hồỹp lyù vồùi tỗnh hỗnh ti chênh ca cäng ty Cạc quút âënh ti tråü s tảo mäüt cáúu trục väún våïi cạc cäng tạc ân báøy liãn quan âãún ri ro ti chênh Vãư màût såí hỉỵu viãûc huy âäüng väún väún cọ thãø tàng nåü, chi phê ngưn nåü s r hån ngưn tỉû cọ, nhỉng Cäng ty phi ln âäúi phọ våïi viãûc toạn cạc khon nåü âáúu hản 4.3 Chỉïc nàng phán phäúi väún: Phán phäúi l xạc âënh phán chè ngưn lỉûc ti chênh cho cạc hoảt âäüng khạc ca cäng ty Phán phäúi väún s gii quút váún âãư âáưu tỉ vo ti sn no, bao nhiãu Phán phäúi phi âỉåüc tiãún hnh ph håüp våïi mủc tiãu cå bn l cỉûc âải hoạ giạ trë ti sn cho cạc cäø âäng Trong chỉïc nàng ny, nh qun trë ti chênh phi tiãún hnh:  Xạc âënh mỉïc âäü thêch håüp cạc ti sn toạn  Mỉïc ti sn lỉu âäüng täúi ỉu trãn cå såí cán nhàõc giỉỵa kh nàmg sinh låüi v sỉû móửm deợo lión quan vồùi chi phờ trỗ noù Ngy nay, vai tr ca h váùn täưn tải song â måí räüng sang c cạc ti sn Cọ di hản v cạc khon Nåü  Âáưu tỉ väún xem l viãûc phán bäø väún vo cạc ti sn cäú âënh Ngán âáưu tỉ bao gäưm sỉû phán phäúi väún vo cạc dỉû ạn âáưu tỉ m hy vng cọ kh nàng sinh låüi täút tỉång lai Väún cáưn phi âỉåüc phán phäúi ph håüp våïi cạc tiãu chøn nháút âënh Thu nháûp cáưn thiãút ca mäüt dỉû ạn âáưu tỉ phi ph håüp våïi mủc tiãu cỉûc âải hoạ giạ trë cho doanh nghiãûp Chỉïc nàng phán phäúi väún ngy cng phi quan tám våïi cạc hoảt âäüng håüp nháút v phạt triãøn Do âọ, hoảch âënh ngán cáưn phi âỉa vo cạc u cáưu vãư sỉû tàng trỉåíng c åí v ngoi nỉåïc Chụng ta cọ thãø nghiãn cỉïu chỉïc nàng phán phäúi väún nhỉỵng quút âënh vãư phạ sn, täø chỉïc cäng ty, m âọ Chun âãư thỉûc táûp bao gäưm cạc quút âënh âãø toạn cäng ty hồûc häưi phủc nọ, thỉåìng l sỉû thay âäøi cáúu trục väún 4.4 Cạc úu täú náng cao vai tr qun trë ti chênh doanh nghiãûp: Vai tr ca qun trë ti chênh khäng chè dỉìng lải åí viãûc âm bo väún cho hoảt âäüng ca cäng ty m cn måí räüng bao quạt cho ton bäü hoảt âäüng ca cäng ty Sỉû thay âäøi ny l do:  Sỉû cảnh tranh giỉỵa cạc doanh nghiãûp ngy cng tàng, âãø âỉïng vỉỵng trón thở trổồỡng, thỗ doanh nghióỷp phaới phọỳi hồỹp caùc chỉïc nàng våïi mäüt cạch håüp l âãø ginh vë thãú cọ låüi Nhỉ váûy, sỉû äøn âënh vãư màût ti chênh l mäüt nhỉỵng úu täú ginh vë thãú cảnh tranh  Do lam phạt: lảm phạt ti chênh l chè säú giạ c tàng, sn xút tng Vỗ vỏỷy, kinh doanh gỷp khoù khn, mỷc duỡ lảm phạt tàng cạc nh cho vay hản chãú cho vay nåü di hản, doanh nghiãûp ln âäúi phọ våïi Nåü v ri ro tàng lãn  Do sỉû tiãún bäü ca khoa hc cäng nghãû liãn tủc biãún âäøi, nhu cáưu vãư väún lải cng tàng, hao mn ti sn ngy cng ngàõn, thåìi hản thu häưi väún ngàõn Nhỉ váûy, cáưn qun l väún cọ hiãûu qu nh qun trë ti chênh phi quút âënh lỉûa chn cạc dỉû ạn cọ sinh låüi cao âäưng thåìi cọ mỉïc ri ro tháúp Nhỉỵng Váún Âãư Cå Bn Ca Qun Trë Väún Ln Chuøn 5.1 Khại Niãûm, Âàûc Âiãøm Ca Väún Ln Chuøn a Khại niãûm ca väún ln chuøn: Väún ln chuøn gäüp l giạ trë ca ti sn lỉu âäüng ti tråü bàòng ngưn väún, bao gäưm:  Tiãưn màût  Khon phi thu  Täưn kho Cạc ti sn ny cọ kh nàng chuøn hoạ thnh tiãưn màût mäüt chu k kinh doanh Väún ln chuøn ny l giạ trë rng ca giạ trë cn lải ca ti sn lỉu âäüng âỉåüc ti tråü bàòng ngưn väún di hản VLCrng = VLCgäüp - Nåü lỉu âäüng b Âàûc âiãøm ca väún ln chuøn: Ti sn lỉu âäüng thỉåìng chiãúm tè trng låïn täøng ti sn ca cäng ty Âàûc âiãøm cạc ngnh sn xút cọ chu k kinh doanh di nãn täưn kho v cạc khon phi thu låïn Ti sn lỉu âäüng cọ täúc âäü quay vng nhanh => Tọm lải, tỉì hai âàûc âiãøm trãn ta tháúy âỉåüc táưm quan trng ca väún ln chuøn, nãún nh qun trë qun l väún lỉu âäüng lng lo khon phi thu v täưn kho tàng nhanh, täúc âäü quay vng chỏỷm thỗ seợ laỡm hióỷu quaớ kinh doanh giaớm Chun âãư thỉûc táûp 5.2 Näüi Dung Ca Qun Trë Väún Ln Chuøn: Cạc quút âënh cå bn ca cäng ty qun trë väún ln chuøn tạc âäüng âãún kh nàng toạn v cå cáúu thåìi hản nåü Cạc quút âënh ny chëu nh hỉåíng cạc cán nhàõc ri ro v sinh låüi, quút âënh qun trë väún ln chuøn tạc âäüng âãún kh nàng toạn ca ti sn, bao gäưm :  Qun trë tiãưn màût  Qun trë khon phi thu  Qun trë täưn kho Cạc quút âënh tạc âäüng âãún viãûc lỉûa chn cå cáúu ti tråü, cå cáúu thåìi hản dỉûa trãn cå såí cán nhàõc giỉỵa chi phê v ri ro ca a Qun trë tiãưn màût: Chụng ta â biãút ràòng phi cọ mäüt mỉïc âäü tiãưn màût håüp l cho cạc ti sn toạn Âiãưu ny âỉåüc cán nhàõc tỉì sinh låüi v ri ro Âãø âm bo cho viãûc toạn tiãún hnh âụng lục v cọ hiãûu qu váún âãư âàût l:  Cọ bao nhiãu tiãưn màût cọ thãø coï Cäng ty ?  Nãúu coï thãø âáưu tỉ tiãưn nhn räùi vo cạc chỉïng khoạn kh nhổồỹng thỗ seợ coù bao nhióu chổùng khoaùn coù thóứ cọ v cạch thỉïc âáưu tỉ s thãú no ? Qun trë tiãưn màût cäng ty cọ cạc hoảt âäüng chênh l:  Giao dëch: l hoảt âäüng cáưn thiãút lm cho ngán qu âäúi diãûn âỉåüc våïi cạc khon phi thu phạt sinh cạc hoảt âäüng kinh doanh hàòng ngy  Cáút trỉỵ: l giỉỵ tiãưn õóứ trỗ mọỹt khoaớn dổ nhổ laỡ mọỹt lồùp âãûm âãø âäúi phọ våïi nhỉỵng sỉû ngáùu nhiãn khäng dỉû kiãún trỉåïc âỉåüc  Âáưu cå: l gåíi tiãưn våïi hy vng kiãúm låüi tỉì sỉû biãún âäøi giạ ca chỉïng khoạn Cạc quút âënh lénh vỉûc qun trë tiãưn màût cọ mủc âêch l cỉûc âải hoạ tiãưn qu kh dủng v kh nàng sinh låüi ca tiãưn nhn räùi âỉåüc âáưu tỉ vo cạc khon chỉïng khoạn âãø bạn âỉåüc mäüt cạch thêch håüp Näüi dung cå bn nghiãn cỉïu lénh vỉûc ny l biãûn phạp thu tiãưn nhanh våïi mủc âêch gim båït säú vọỳn trọi nọứi quùa trỗnh thu nồỹ, chuyóứn hoaù tiãưn qu kh dủng Biãûn phạp kiãøm soạt chi tiãu våïi mủc tiãu tàng väún träi näøi cạc nghiãûp vủ toạn, táûp trung cạc khon toạn b Quaín trë khoaín phaíi thu: Quaín trë khoaín phaíi thu nhũm muỷc tióu cồ baớn laỡ tỗm giồùi haỷn håüp l cho viãûc måí tên dủng v cạch thỉïc huy âäüng cạc ngưn lỉûc cho cäng tạc thu nåü Quút âënh liãn quan âãún cäng tạc qun trë khon phi thu bao gäưm:  Xạc âënh cạc tiãu chøn tên dủng  Thåìi hản tên dủng Chun âãư thỉûc táûp  Th thût âạnh giạ tên dủng  Chênh thu nåü Cạc quút âënh ny quan trng âäúi våïi doanh säú, låüi nhûn cng âäü låïn ca khon phi thu cäng ty Nhỉ váûy, nh qun trë ti chênh cáưn phi hãút sỉïc tháûn trng cäng tạc qun trë khon phi thu Nh qun trë ti chênh ln quan tám l lm phi gim täúi âa cạc khon phi thu åí mỉïc tháúp nháút v trạnh nhỉỵng máút mạt åí mỉïc cho phẹp cọ thãø cháúp nháûn âỉåüc, khạch hng cọ thóứ laỡm cho chuùng ta lỏm vaỡo tỗnh caớnh vaỡ nguy cå ri ro vãư ti chênh cao h cọỳ tỗnh keùo daỡi khoaớn nồỹ hoỷc khọng chởu toạn, âiãưu âọ büt doanh nghiãûp phi phạt sinh chi phê nhỉ:  Doanh nghiãûp phi sỉí dủng nhiãưu ngưn lỉûc hån viãûc thu nåü  Doanh nghiãûp phi âáưu tỉ nhiãưu hån vo ti sn lỉu âäüng Do âọ, doanh nghiãûp phi âãư mäüt chênh thu nåü mãưm do, hiãûu qu âãø vỉìa trạnh xy tỗnh traỷng laỡm mỏỳt loỡng tin lỏựn vổỡa giaớm tè lãû máút mạt åí mỉïc cọ thãø cháúp nháûn âỉåüc c Qun trë täưn kho: Täưn kho l khon hãút sỉïc quan trng cå cáúu ti sn lỉu âäüng, cạc quút âënh vãư täưn kho âãưu âỉåüc cạc nh qun trë sn xút, ti chênh hãút sỉïc quan tám Täưn kho cáưn âỉåüc giỉỵ åí mäüt mỉïc håüp l gäưm cọ hng hoạ v ngun váût liãûu nhàòm âm bo cho nhu cáưu sn xút v tiãu thủ Trạnh thiãúu hủt nhu cáưu tàng lãn, täưn kho cỏửn õổồỹc dổỷ trổợ cho hoaỷt õọỹng bỗnh thổồỡng cuớa doanh nghiãûp Tuy nhiãn, tàng täưn kho âãø âm bo an ton cho sn xút v tiãu thủ nhu cáưu tàng lãn, nhỉng lm cho cạc chi phê liãn quan âãún täưn kho tàng, âäưng thåìi cng thay âäøi cå cáúu váût liãûu chênh cng thäng säú vãư kh nàng toạn ca cäng ty 5.3 Táưm Quan Trng Ca Väún Ln Chuøn: Trong cạc doanh nghiãûp ti sn lỉu âäüng ln chiãúm t trng låïn täøng ti sn Âàûc biãût l cạc ti sn lỉu âäüng cọ täúc âäü quay vng nhanh, nãúu chụng ta quaớn trở loớng leớo thỗ caùc khoaớn phaới thu vaỡ tọửn kho seợ phỗnh rỏỳt nhanh laỡm giaớm hióỷu qu kinh doanh Do âọ, mún náng cao hiãûu qu kinh doanh cạc doanh nghiãûp phi quan tám v toạn, kiãøm soạt chàût ch khon phi thu v täưn kho Nåü lỉu âäüng l pháưn ti tråü ch úu ca cạc cäng ty nh cng cạc cäng ty låïn âang cọ täúc âäü phạt triãøn nhanh Vỗ thóỳ, ngổồỡi quaớn trở taỡi chờnh phaới daỡnh phỏửn låïn thåìi gian cho váún âãư qun trë väún ln chuøn Quút âënh vãư väún ln chuøn s nh hỉåíng trỉûc tiãúp âãún kh nàng sinh låüi v trảng thại ruới ro cuớa cọng ty Vỗ vỏỷy, cỏửn phaới phỏn têch v cán nhàõc k lỉåỵng quút âënh Chun âãư thỉûc táûp II QUN TRË KHON PHI THU 1.Khại Niãûm V Sỉû Täưn Tải Ca Khon Phi Thu 1.1 Khại niãûm: Khon phi thu l giạ trë ca táút c hng hoạ v dëch vủ m khạch hng cn nåü cäng ty, âáy thỉûc cháút l ngưn väún m cäng ty bë khạch hng chiãúm dủng 1.2 Sỉû täưn tải ca khon phi thu : Khon phi thu täưn tải s mang lải låüi êch cho táút c cạc bãn tham gia vo hoảt âäüng mua bạn Bãn bạn nåü v bãn mua nåü, hån nỉỵa âiãưn kiãûn kinh doanh trãn thë trỉåìng cảnh tranh gay gàõt hiãûn viãûc cho khạch hng nåü v måí tên dủng thỉång mải cn l biãûn phaùp õóứ mồớ rọỹng thở trổồỡng tỗm kióỳm khaùch haỡng måïi tiãưm nàng Nåü ca cäng ty l khon tiãưn bë khạch hng chiãúm dủng nhỉng b lải âọ l khon väún thỉûc cháút bë chiãúm dủng tỉì nh cung cáúp Nh qun trë phi lm thãú no âọ âãø cho cäng ty chiãúm dủng väún ca nh cung cáúp tàng lãn nhỉng màût khạc lải mún lm cho khon phi thu ngy cng nh dáưn âi v tảo âỉåüc låüi nháút Mủc Âêch Ca Khon Phi Thu 2.1 Nhỉỵng låüi êch ca viãûc tàng khon phi thu:  Khi tàng khon phi thu tỉïc l doanh säú bạn tàng, tiãút kiãûm âæåüc chi phê cäú âënh biãn  Tàng vë thãú cảnh tranh ca cäng ty, tàng thë pháưn v måí räüng thë trỉåìng  Tuy phê täøn mua chëu khạ cao nhỉng nhiãưu khon ny cng chè tỉång ỉïng våïi âäü ri ro m ngỉåìi bạn phi gạnh chëu  Nọ l cäng củ âãø qung cạo âãø âáøy mảnh tiãu thủ cho nh sn xút kinh doanh 2.2 Nhỉỵng báút låüi ca viãûc tàng khon phi thu:  Tàng väún âáưu tỉ kẹo theo chi phê väún tàng  Khon nåü khọ âi tàng, máút mạt nhiãưu hån cäng ty s bë thiãût hải khäng âi âỉåüc nåü  Cạc chi phê khạc cng tàng lãn tàng khon phi thu nhỉ: chi phê quaín lyï, chi phê thu nå, chi phê thäng bạo 3.Cạc Biãún Säú Ca Mäüt Chênh Sạch Ti Chênh: Giạ bạn, cháút lỉåüng sn pháøm, danh tiãúng ca cäng ty, qung cạo, phảm vi bo âm, tho thûn giao nháûn v dëch vủ háûu mi l nhỉỵng úu täú kiãøm soạt âỉåüc Trong âọ, chênh tên dủng l mäüt úu täú quút âënh quan trng khạc liãn quan âãún mỉïc âäü, cháút lỉåüng v ri ro ca doanh thu bạn hng Chênh tên dủng ca doanh nghiãûp âỉåüc thỉûc hiãûn thäng qua viãûc kiãøm soạt båíi biãún säú sau: 3.1 Tiãu chuáøn tên duûng: Chun âãư thỉûc táûp L ngun tàõc chè âảo âënh r sỉïc mảnh ti chênh täúi thiãøu v cọ thãø cháúp nháûn âỉåüc ca nhỉỵng khạch hng mua chëu Theo ngun tàõc ny, nhỉỵng khạch hng hay tỉì chäúi u cáưu ca khạch hng ch úu dỉûa trãn lng tin ồớ nhổợng õióửn kióỷn thổỷc tóỳ khaùch haỡng Vỗ váûy, u cáưu ca mäüt hãû thäúng tên dủng phi l: cọ thãø lỉåüng hoạ mỉïc âäü âạng tin cáûy ca khạch hng, cọ thãø âo lỉåìng so sạnh mỉïc âäü khạc biãût ca khạch hng Âm bo nháút quạn cho cạc quút âënh tên dủng, âm bo âån giaớn quaù trỗnh õaùnh giaù khaùch haỡng Tióu chuỏứn tên dủng xạc âënh mỉïc âäü cháúp nháûn âäúi våïi cạc u cáưu tên dủng Vãư màût l lûn tiãu chøn tên dủng cọ thãø tháúp âãún mỉïc m sinh låüi ca lỉåüng bạn tàng thãm vỉåüt quạ chi phê cho khoaín phaíi thu tàng thãm Chi phê tàng thãm tháúp tiãu chøn tên dủng gäưm: + Tàng chi phê cho gian hng bạn hng tên dủng + Chi phê vàn phng: kiãøm tra phiãúu nåü, chi phê phủc vủ cho khon phi thu + Chi phê máút mạt Kh nàng sinh låüi bàòng låüi nhûn rng trỉì âi chi phê tàng thãm 3.2 Thåìi hản tên dủng: L giåïi hản thåìi gian ca viãûc måí tên dủng thỉång mải cho khạch hng, näüi dung ca thåìi hản tên dủng bao gäưm bäü pháûn ch úu:  Thåìi k tên dủng l säú ngy täúi õa maỡ khaùch haỡng õổồỹc trỗ hoaợn toaùn kyù hiãûu l (P)  Thåìi âiãøm m tải âọ thåìi k tên dủng bàõt âáưu nãúu khäng phi l ngy lm hoạ âån  Giạ trë chiãút kháúu biãøu hiãûn säú pháưn tràm so våïi giạ bạn v thåìi hản täúi âa cho phẹp khạch hng âỉåüc cháúp nháûn khon chiãút kháúu l (D) Thåìi hản tên dủng cọ thãø biãøu hiãûn täøng quạt sau: “K%/ Dnet P day S” Thåìi hản tên dủng v chiãút kháúu gim giạ phi âỉåüc cán nhàõc trãn cå såí låüi nhûn rng tàng thãm + “2/10 net 30” : âỉåüc ghi trãn hoạ âån nghéa l: thåìi hản tên dủng cho khon toạn l phảm vi 30 ngy kãø tỉì ngy ghi trãn hoạ âån Chiãút kháúu gim giạ l 2% cho viãûc toạn trỉåïc phảm vi 10 ngy âáưu + “2/10 net 30 E.O.M” : thåìi hản tên dủng cho phẹp l 30 ngy âäúi våïi cạc khon nåü trỉåïc cúi thạng v âỉåüc gim giạ 2% cho viãûc toạn trỉåïc phảm vi 10 ngy âáưu + “2/COD net 45”: thåìi hản tên dủng 45 ngy kãø tỉì ghi trãn hoạ âån nóỳu traớ thỗ õổồỹc giaớm giaù laỡ 2% 3.3 Âiãưu kiãûn chiãút kháúu: Chun âãư thỉûc táûp Chiãút kháúu gim giạ l sỉû kháúu trỉì lm gim täøng giạ trë ca họa âån bạn hng âỉåüc ạp dủng âäúi våïi khạch hng nhàòm khuún khêch h tr tiãưn mua hng trỉåïc thåìi hản Âáy l pháưn quan trng quút âënh âãún khạch hng nãúu h cháúp nháûn chiãút kháúu hồûc khäng mún hỉåíng chiãút kháúu âọ Âọ l khon tiãưn m cäng ty hỉïa s toạn cho khạch hng våïi k vng h s tr tiãưn ngay, s l gim låüi nhûn ca bãn bạn nhỉng b lải cäng ty s cọ âỉåüc chi phê cồ họỹi cho mọỹt kóỳ hoaỷch khaùc Vỗ vỏỷy, quyóỳt âënh chiãút kháúu bao nhiãu cáưn cán nhàõc k pháưn tiãút kiãûm väún v pháưn máút âi gim giạ 3.4 Mỉïc ri ro máút mạt phi cháúp nháûn: Måí räüng tiãu chøn tên dủng cọ thãø phi bao hm mäüt sỉû cháúp nháûn ri ro khäng âi nåü âỉåüc Trong nhỉỵng trỉåìng håüp váûy cọ thãø coi sỉû máút mạt ny l mäüt chi phê âỉåüc cäüng thóm vaỡo quaù trỗnh tờnh toaùn, thọng thổồỡng mỏỳt mạt âỉåüc bàòng t lãû % so våïi doanh thu 3.5 Chênh saïch thu nåü: Chênh saïch thu nåü cọ mủc âêch l sỉí dủng cạc ngưn lỉûc ca cäng ty âãø thỉûc hiãûn viãûc thu tiãưn âäúi våïi cạc hoạ âån quạ hản Biãún säú cå bn ca chênh thu nåü l giạ trë k vng ca cạc th tủc thu nåü mäüt thåìi gian nháút âënh, giạ trë k vng ca th tủc thu nåü caỡng cao thỗ caỡng haỷ thỏỳp tố lóỷ vaỡ ruùt ngàõn thåìi hản thu tiãưn Âãø cán nhàõc cho chi phê th tủc ca cạc th tủc thu nåü ta gi sỉí ràòng lỉåüng bạn khäng cn nh hỉåíng âãún sỉû cäú gàõng thu nåü Nhỉ váûy, cáưn cán nhàõc giỉỵa mäüt bãn l gim âáưu tỉ vo cạc khon phi thu v gim máút mạt cn bãn l sỉû tàng chi phê kiãøm soạt tên dủng, tàng cỉåìng viãûc thu tên dủng Mäüt khon phi thu chè täút mong mún âỉåüc toạn trỉåïc hồûc âụng hản, cäng ty khäng thãø chåì quạ láu âäúi våïi hoạ âån quạ hản trỉåïc khåíi sỉû th tủc thu tiãưn quạ såïm, hồûc nãúu khäng håüp l s lm tàng chi phê v cọ thãø lm máút lng tin khạch hng 3.6 Ti Tråü Tỉì Khon Phi Thu a U nhiãûm cạc khon phi thu: Doanh nghiãûp cọ thãø cọ mäüt khon vay nåü bàòng t lãû % giạ trë ca cạc khon phi thu âem âi thãú cháúp v âỉåüc cháúp nháûn T lãû % khon vay so våïi giạ trë trãn màût ca khon phi thu âỉåüc xạc âënh càn cỉï vo cháút lỉåüng v quy mä ca khon thu Cháút lỉåüng khon phi thu tháúp quạ cọ thãø bë tỉì chäúi Cn cạc khoaớn phaới thu õổồỹc chỏỳp nhỏỷn thỗ cn cổù theo cháút lỉåüng cọ thãø cho khon 50% -> 80% giạ trë trãn màût ca khon phi thu Hån nỉỵa, quy mä khon phi thu cng nh, chi phê thu nåü ca khon phi thu s låïn tỉång âäúi so våïi giạ trë ca nọ, ngỉåìi cho vay cọ thãø tỉì chäúi hồûc âạnh giạ tháúp Chun âãư thỉûc táûp b Chuøn nhỉåüng cạc khon phi thu: Doanh nghiãûp cọ thãø chuøn nhỉåüng cạc khon phi thu cho mäüt ngỉåìi bn bạn hỉåíng hoa häưng Ngỉåìi ny phi kiãøm tra tên dủng âäúi våïi cạc u cáưu tờn duỷng cuớa khaùch haỡng, thay vỗ vióỷc naỡy bọỹ pháûn kiãøm tra tên dủng ca cäng ty thỉåìng lm H s tỉì chäúi nãúu tháúy giạ trë tên dủng ca ngỉåìi u cáưu tháúp Dé nhiãn, nãúu doanh nghióỷp muọỳn thỗ vỏựn coù thóứ mồớ tờn duỷng , cn ngỉåìi mua khon phi thu â khäng cháúp nháûn khon ny tỉì âáưu räưi Låüi êch quan trng nháút ca viãûc ti tråü bàòng khon phi thu l såü móửm deớo vaỡ lión tuỷc vỗ caùc khoaớn phaới thu xút hiãûn liãn tủc Cäng ty cọ thãø âiãưu chènh cạch thỉïc ti tråü ráút linh hoảt cho cạc nhu cáưu ngàõn hản Hån nỉỵa, chênh sỉû lãn xúng ca cạc khon phi thu lải l mäüt ngun nhán dáùn âãún nhu cáưu ti tråü Doanh nghiãûp cọ cå häüi âãø hc táûp cạch âạnh giạ tên dủng ca cạc nhaỡ chuyón mọn ỷc bióỷt laỡ hỗnh thổùc chuyóứn nhỉåüng cạc khon phi thu Cạc úu Täú nh Hỉåíng Âãún Khon Phi Thu 4.1 Lảm Phạt: Lảm phạt lm cho giạ c hng hoạ tàng lãn v låïn hån giạ trë thỉûc ca nọ, tiãưn phạt hnh quạ mỉïc cáưn thiãút v lm cho âäưng tiãưn khäng cọ giạ trë toạn Màûc khạc, lảm phạt cn lm chi phê låïn khọ tiãu thủ hng hoạ, chi phê tr li vay cao Khi lảm phạt gay gàõt s gỏy hỏỷu quaớ laỡ tỗm caùch thaùo chaỷy khồới õọửng tióửn vaỡ tỗm mua bỏỳt cổù haỡng hoaù naỡo maỡ khäng cọ nhu cáưu Mủc tiãu kiãưm chãú lảm phạt khäng âäưng nghéa våïi viãûc l âỉa lảm phạt bàòng Båíi l, lảm phạt khäng hon ton tiãu cỉûc, nóỳu ồớ mọỹt nổồùc naỡo õoù coù thóứ trỗ âỉåüc lảm phạt åí mỉïc âäü cho phẹp no âọ thỗ seợ coù lồỹi cho sổỷ phaùt trióứn nóửn kinh tãú 4.2 T giạ häúi âoại: Viãûc thay däøi t giaù họỳi õoaùi seợ dỏựn õóỳn tỗnh traỷng laỡm cho âäưng tiãưn näüi tãû gim hồûc tàng giạ so våïi âäưng tãû, tạc âäüng trỉûc tiãúp âãún trao âäøi våïi nỉåïc ngoi nhỉ: xút kháøu, âáưu tỉ, viãûc chuøn âäøi tiãưn, sỉïc mua cng nguy hiãøm hån âäúi våïi cạc khon phi thu råi vo âụng thåìi hản toạn nåü ca khạch hng 4.3 Li sút: Khi cáưn väún vo âáưu tỉ âãø kinh doanh thỗ doanh nghióỷp seợ cỏửn rỏỳt nhióửu õóỳn sổỷ taỡi trồỹ vọỳn cuớa ngỏn haỡng, caùc nhaỡ cho vay thỗ li sút âỉåüc toạn mäüt cạch k lỉåỵng Li sút liãn quan âãún viãûc måí räüng tên dủng, mún tng doanh sọỳ baùn thỗ phaới mồớ rọỹng chờnh saùch tờn duỷng thỗ phaới cỏửn õóỳn vọỳn Nóỳu khoaớn phaới thu khaùch haỡng vỏựn khọng giaớm thỗ cọng ty khäng nhỉỵng khäng tr âỉåüc li vay m cn lm gim kh nàng toạn nåü âäúi våïi cạc nh cung cáúp, s gọp pháưn lm gia tàng chi phê ca cäng ty Do váûy, li sút ngán hng cng l úu täú tạc âäüng ráút Chun âãư thỉûc táûp låïn âãún viãûc måí räüng cạc chênh phi thu tải cäng ty, cn l càn cỉï âãø cäng ty cọ cạc chênh chiãút kháúu håüp l âäúi våïi khạch hng v cng l càn cỉï âãø cäng ty cho khạch hng nåü mäüt thåìi gian nháút âënh âäúi våïi cạc khạch hng khäng måí tên dủng 4.4 Chi phê cå häüi: Chi phê cå häüi ca väún l sỉû máút âi låüi êch tỉì väún bë khạch hng chiãúm dủng, pháưn väún âọ s tảo cå häüi låïn hån cho sỉû sinh låüi nãúu ta cọ âỉåüc khon nåü ca khạch hng tr trỉåïc cho ta Viãûc cho khạch hng nåü tiãưn tảo cå häüi tàng doanh säú bạn nhỉng ta lải máút âi cå häüi âãø cọ mäüt khon låüi nhûn khạc Gi sỉí mäüt nh âáưu tỉ khäng cn âáưu tỉ no khạc nãn â âãún Cäng ty âáưu tổ vaỡo kinh doanh thay vỗ boớ tióửn vaỡo ngỏn hng, viãûc âáưu tỉ vo kinh doanh våïi k vng s tảo mäüt khon låüi nhûn låïn hån tỉì laợi suỏỳt ngỏn haỡng Vỗ vỏỷy, chuùng ta coù thóứ dỉûa vo li sút ngán hng âãø xạc âënh chi phê cå häüi väún ca khạch hng sau: Li sút TGNH < li sút chiãút kháúu < li sút tiãưn vay Våïi viãûc toạn trãn s cho ta mäüt cäng thỉïc chiãút kháúu cho khạch hng âm bo quưn låüi cho Cäng ty vỉìa kêch thêch håüp l cho ngỉåìi toạn nhanh cạc khon nå Theo Di Khon Phi Thu 5.1 K thu tiãưn bỗnh quỏn: Mọỹt cọng cuỷ õo lổồỡng coù thóứ họứ tråü nh qun trë theo di cạc khon phi thu laỡ kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn Laỡ tọứng giaù trở hng hoạ â bạn cho khạch hng theo phỉång thỉïc tên dủng thỉång mải tải mäüt thåìi âiãøm no âọ chia cho doanh sọỳ baùn chởu bỗnh quỏn mọựi ngaỡy Kt = Ct*D / Sa Trong âọ: Kt : k thu tióửn bỗnh quỏn (ngaỡy) Ct : khoaớn phaới thu Sa : doanh säú bạn tên dủng/nàm D : säú ngaỡy/nm (thổồỡng laỡ 360 ngaỡy) Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn l phỉång phạp âo lỉåìng khạ thä thiãøm , chëu sỉû chi phäúi ca úu täú chênh l:  Sỉû âo lỉåìng ạp dủng âäúi våïi doanh säú bạn tờn duỷng trung bỗnh mọựi ngaỡy vaỡ cho rũng khọng coù gỗ khaùc bióỷt vóử sổỷ phỏn bọứ cuớa doanh sọỳ baùn Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn coù õọỹ nhảy ráút cao âäúi våïi thåìi k m doanh säú bạn mäùi ngy âỉåüc sỉí dủng lm cå såí âãø toạn 5.2 Phán têch tøi ca cạc khon phi thu: Chun âãư thỉûc táûp Låüi nhûn tàng rng 4247 5660 7068 Diãùn gii: Låüi nhûn tiãút kiãûm Cphê cäú âënh = DTTTT x tyí lãû chi phê cäú âënh biãn tãú (5%) Kyì TT bỗnh quỏn = kyỡ TT kyỡ voỹng + sọỳ ngy tr cháûm Khon phi thu tàng thãm = (khoaớn phaới thu tng thóm x kyỡ thu tióửn bỗnh qn )/360 Väún Âtỉ vo khon phi thu tàng thãm = khoaín phaíi thu chi phê biãún âäøi biãn tãú (0.8) Chi phê cå häüi väún tàng thãm = väún âtỉ vo kpt x Cphê cå häüi väún ca Cäng ty (6,58%) Chi phê máút mạt = DTT tàng thãm x t lãû máút mạt Chi phê thu nåü = DTT tàng thãm x tyí lãû thu nåü låüi nhuáûn tàng thãm = DTT tàng thãm x (1 - chi phê biãún âäøi biãn tãú) Låüi nhuáûn roìng biãn = (1) - (4+5+6) Våïi viãûc måí räüng chênh tên dủng cng räüng cng täút Nhỉng âáy cng chè l mäüt màût ca váún õóử, vồùi thồỡi haỷn tờn duỷng caỡng daỡi thỗ doanh thu v låüi nhûn rng biãn cng tàng lãn Nhỉng chụng ta khäng thãø måí quạ räüng s l cho kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn lồùn laỡm ổùng õoỹng vọỳn v cạc khon phi thu bë chiãúm dủng låïn Viãûc s måí räüng thåìi hản âãún âáu cn phủ thüc vo âiãưn kiãûn chiãút kháúu v cạc úu täú khạc cọ liãn quan Tỉång tỉû váûy ta s láûp phỉång ạn thåìi hản tên dủng cho nhọm khạch hng B v C Phỉång ạn cho nhọm khạch hng B (ÂVT: triãûu âäưng) Chu k kinh doanh Doanh thu hiãûn tải Thåìi hản tên dủng 12951 30 35 40 Min = 25 Max = 40 Tyí lãû tàng dt 15 20 22 Doanh thu DTT Tyí tàng lãû thãm máút mạt 1943 0% 2590 0.03% 2849 0.09% T lãû thu nåü 0.3 0.3 0.3 Säú ngy tr cháûm Bng âạnh giạ lỉûa chon thåìi hản cho nhọm khạch hng B (ÂVT: 1000 âäưng) Khon mủc Doanh thu thuáön Doanh thu thuáön tàng thãm Ln tiãút kiãûm Cphê cäú âënh Hiãûn taûi 12951 N = 30 N = 35 N = 40 14894 17484 20333 1943 2590 2849 97.15 129.5 142.45 Chun âãư thỉûc tỏỷp Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn Khoaớn phaới thu Khon phi thu tàng thãm Väún âáưu tỉ vo khon phaíi thu C phê cå häüi väún tàng thãm Chi phê máút maït Chi phê thu nåü Låüi nhuáûn tàng thãm Låüi nhuáûn tàng roìng 30 1079 25 1214 135 38 1488 273 45 1844 356 108 219 285 14 19 0 582.9 388.6 1353 0.777 777 518 1798 2.5641 854.7 569.8 1973 0 Phỉång ạn cho nhọm khạch hng C (ÂVT: triãûu âäưng) Chu k kinh doanh Doanh thu hiãûn tải Thåìi hản tên duûng 855 25 30 35 Min = 20 Max = 35 Tyí lãû tàng dt 12 15 35 Doanh thu DTT T tàng lãû thãm máút mạt 103 0.5% 128 0.7% 299 1% Tyí lãû thu nåü 0.5 0.5 0.5 Säú ngy tr cháûm Bng âạnh giạ lỉûa chon thåìi hản cho nhọm khạch hng C (ÂVT: 1000 âäưng) Khon mủc Doanh thu thưn Doanh thu thuáön tàng thãm Ln tiãút kiãûm Cphê cäú âënh Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn Khoaớn phaới thu Khoaớn phaới thu tàng thãm Väún âáưu tỉ vo khon phi thu C phê cå häüi väún tàng thãm Chi phê máút maït Chi phê thu nåü Låüi nhuáûn tàng thãm Låüi nhûn tàng rng Hiãûn tải 855 N = 25 N = 30 N = 35 958 103 1086 128 1385 299 5.15 6.4 14.95 30 71 31 80 37 93 43 129 13 36 11 29 0 0.515 51.5 20.6 51 0.896 64 25.6 62 2.99 149.5 59.8 145 0 Chun âãư thỉûc táûp 5.3 Xạc Láûp Âiãưu kiãûn T Lãû Chiãút Kháúu Âiãưu kiãûn chiãút kháúu laỡ mọỹt hỗnh thổùc kờch thờch khaùch haỡng traớ nồỹ cho Cäng ty cng nhanh cng täút Nhỉng viãûc ạp dủng mỉïc chiãút kháúu thãú no âãø vỉìa kêch thêch âỉåüc khạch hng tham gia âäng âo vỉìa âm baớo tọỳi õa hoaù lồỹi nhuỏỷn Vỗ vỏỷy Cọng ty s xem xẹt tỉìng nhọm khạch hng v mỉïc chiãút kháúu phuì håüp nháút Våïi chi phê biãún âäøi biãn tãú ca Cäng ty l 80% v chi phê cå häüi väún Cäng ty l 6,58% + Âiãưn kiãûn chiãút kháúu cho nhọm khạch hng A: Trỉåïc hãút ta xem xẹt sỉû phán bäø chi phê cå häüi ca tỉìng nhọm khạch hng âãø phán thnh tỉìng nhọm cọ chi phê cå häüi gn bàòng Nhọm khạch hng A pháưn låïn l nh bạn sè våïi nàng lỉûc ti chênh låïn, kh nàng vay väún hng cao nãn chi phê cå häüi ca h nh Sỉû phán bäø chi phê cå häüi väún ca khạch hng âỉåüc thãø hiãûn qua bng sau: Chi phê cå häüi khạch hng T trng khạch hng T trng T trng T trng khạch doanh thu doanh thu hng têch TT lu 3% -> 4% 50% 50% 51,42% 51,42% 4,5% -> 6% 25% 75% 23,06% 74,48% > 6,58 25% 100% 25,52% 100% Âäúi våïi nhọm khạch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 3% ->4% s cháúp nháûn chiãút kháúu låïn hån chi phê cå häüi väún ca khạch hng nãúu khäng h s tỉì chäúi Váûy phê täøn cå häüi b qua khạch hng phi låïn hån chi phê cå häüi väún ca khạch hng v phi nh hån ca Cäng ty - Våïi khạch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 3% ->4% ta s tạc âäüng theo cäng thæïc: 360K1 (100- K1) x (N  K1 6% thỗ giạ trë chiãút kháúu l: 360K2 (100- K2) x (45 10) < 6,58% => K2 < 0,64% Váûy våïi chiãút kháúu cọ giạ trë l 0,64%/10 net 45 våïi 75% khạch hng cháúp nháûn Bng lỉûa chn giạ trë chiãút kháúu cho khạch hng A cháúp nháûn (ÂVT: triãûu âäưng) Chè tiãu Net 45 0,44%/10 0,64%/10 Chun âãư thỉûc táûp net 45 net 45 28463 28463 28463 Doanh thu thuỏửn Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn 45 36.3 18.7 Khoaín phaíi thu 3557.9 2870.0 1478.5 Khoaín phaíi thu giaím 24905.1 25593.0 26984.5 Väún âáưu tỉ gim 19924.1 20474.38 21587.6 Tiãút kiãûm chi phê väún 1311.0 1347.2 1420.5 Thiãût haûi gim giạ 3130.9 13662.24 Låüi nhûn tàng thãm 1311.0 -1783.7 -12241.8 Dióựn giaới: Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn = (tyớ lãû khạch hng cháúp nháûn chiãút kháúu x säú ngy hỉåíng chiãút kháúu) + (t lãû khạch hng khäng cháúp nháûn chiãút kháúu x thåìi hản tên dủng) Khon phi thu = (doanh thu x kyỡ TT bỗnh quỏn)/360 Khoaớn phi thu gim = khon phi thu c - khon phi thu cọ chiãút kháúu Väún âáưu tỉ gim = khoaín phaíi thu giaím x chi phê biãún âäøi biãún tãú Tiãút kiãûm chi phê väún = väún âáưu tỉ giaím x chi phê cå häüi väún cuía Cäng ty Thiãût hải gim giạ = doanh thu x t lãû chiãút kháúu x t lãû khạch hng cháúp nháûn chiãút kháúu Låüi nhuáûn tàng thãm = tiãút kiãûm chi phê väún - thiãût hải gim giạ => Nháûn xẹt: Våïi mủc tiãu ca Cäng ty l ln täúi âa hoạ låüi nhûn v l mủc tiãu chiãúm lénh thë pháưn bàòng cạch ạp dủng chiãút kháúu täúi âa vỉìa âm bo låüi êch cho khạch hng vỉìa âm bo låüi ờch cho Cọng ty Vỗ vỏỷy vồùi vióỷc aùp duỷng cạc chiãút kháúu ny Cäng ty â cọ låüi nhûn tàng thãm ám(< 0) nãn Cäng ty khäng thãø aïp dủng chênh chiãút kháúu ny + Âiãưn kiãûn chiãút kháúu cho nhọm khạch hng B: Chi phê cå häüi khạch hng T trng khạch hng T trng T trng T trng khạch doanh thu doanh thu hng têch TT lu 2% -> 3% 12,5% 12,5% 17,56% 17,56% 3,5% -> 4,5% 37,5% 50% 34,48% 52,04% 5% -> 6% 25% 75% 17,64% 69,68% > 6,58 25% 100% 30,32% 100% - Âäúi våïi khaïch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 2% ->3% chiãúm 12,5% t trng khạch hng v 17, 56% doanh thu 360K1 (100- K1) x (35 10) våïi chiãút kháúu Váûy cháúp nháûn < 3,5% => K1 < 0,32% l 0,32% /10 net 35 våïi 12,5% khạch hng Chun âãư thỉûc táûp - Våïi nhọm khạch hng cọ chi phờ cồ họỹi vọỳn tổỡ 3,5% -> 4,5% thỗ giạ trë chiãút kháúu l: 360K2 (100- K2) x (35 10) < 5% => K2 < 0,53% Váûy våïi chiãút kháúu l 0,53% /10 net 35 våïi 50% khạch hng cháúp nháûn - Våïi nhọm khạch hng cọ chi phê cồ họỹi vọỳn tổỡ 5% -> 6% thỗ giaù trở chiãút kháúu laì: 360K3 (100- K3) x (35 10) < 6,58% => K3 < 0,84% Váûy våïi chiãút kháúu laì 0,84% /10 net 35 våïi 75% khạch hng cháúp nháûn Bng lỉûa chn giạ trë chiãút kháúu cho khạch hng B cháúp nháûn (ÂVT: triãûu âäöng) Chè tiãu Net 35 0,32%/10n et35 12951 0,53%/10n et35 12951 0,84%/10ne t35 12951 Doanh thu 12951 thưn K thu tiãưn 37 32 22.5 16.25 bỗnh quỏn Khoaớn phaới thu 1331.1 1146.7 809.4 584.6 Khoaín phaíi thu 11619.9 11804.3 12141.6 12366.4 gim Väún âáưu tỉ 9295.9 9443.4 9713.3 9893.1 gim Tiãút kiãûm chi 611.7 621.4 639.1 651.0 phê väún Thiãût hải 518.0 2719.71 3432.015 gim giạ Låüi nhuáûn 611.7 103.3 -2080.6 -2781.0 tàng thãm Nháûn xeït: Våïi viãûc ạp dủng âiãưn kiãûn chiãút kháúu ca Cäng ty bũng 0,32%/10 net 35 thỗ Cọng ty õaợ coù õổồỹc låüi nhûn tàng thãm l 103,3 triãûu, nhỉng âãún chiãút khỏỳu 0,53%/10 net 35 thỗ lồỹi nhuỏỷn tng thóm ỏm ( < 0) Nãn Cäng ty chè ạp dủng chiãút kháúu cho khạch hng l K=0,32% + Âiãưn kiãûn chiãút kháúu cho nhọm khạch hng C: Chi phê cå häüi T trng T trng T trng T trng khạch hng khạch khạch doanh thu doanh thu hng hng têch TT lu 3,5% -> 4,5% 20% 20% 11,06% 11,06% 5% -> 6% 60% 80% 77,07% 88,13% > 6,58 20% 100% 11,87% 100% Chun âãư thỉûc táûp - Âäúi våïi khạch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 3,5% ->4,5% chiãúm 20% t trng khạch hng v 11, 06% doanh thu 360K1 (100- K1) x (30 - 15) < 5% => K1 < 0,26% Váûy våïi chiãút kháúu laì 0,26% /15 net 30 våïi 20% khạch hng cháúp nháûn - Våïi nhọm khạch hng cọ chi phê cå häüi vọỳn tổỡ 5% -> 6% thỗ giaù trở chióỳt khỏỳu laì: 360K2 (100- K2) x (30 - 15) < 6,58% => K2 < 0,38% Váûy våïi chiãút kháúu laì 0,38% /15 net 30 våïi 80% khạch hng cháúp nháûn Bng lỉûa chn giạ trë chiãút kháúu cho khạch hng C cháúp nháûn (ÂVT: triãûu âäöng) Chè tiãu Net 30 0,26%/15net3 0,38%/15net3 Doanh thu thưn K thu tióửn bỗnh quỏn Khoaớn phaới thu Khoaớn phaới thu gim Väún âáưu tỉ gim Tiãút kiãûm chi phê väún Thiãût hải gim giạ Låüi nhuáûn tàng thãm 855 855 855 30 27 18 87.9 767.1 64.1 790.9 42.8 812.3 613.7 632.7 649.8 40.4 41.6 42.8 44.5 259.92 -2.8 -217.2 40.4 Nháûn xẹt: Viãûc âãư xút chiãút kháúu trãn â lm cho låüi nhûn tàng thãm ám ( < 0) Nãn Cäng ty cáön xem xẹt lải cạc âiãưn kiãûn chiãút kháúu khạc âãø låüi nhûn tàng thãm dỉång v cọ låüi nháút Sỉí Dủng Chiãút Kháúu Nhỉ L Mäüt Cäng Củ Âãø Âi Nåü: Trong thỉûc tãú màûc d Cäng ty âỉa mäüt chi phê tên duûng låïn hån so våïi chi phê cå häüi ca khạch hng, nhiãn khäng phaới vỗ thóỳ maỡ khaùch haỡng seợ luọn toaùn såïm thåìi hản hỉåíng chiãút kháúu, cọ thãø nhỉỵng l sau: Thỉï nháút: Cọ thãø khạch hng õaợ coù tỗnh traỷng õọng cổùng, hoỹ khọng thóứ vay thãm väún ca ngán hng hồûc tỉì cạc ngưn khạc õóứ mồớ rọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh Vỗ vỏỷy, hoỹ cháúp nháûn chi phê cao hån âãø chiãúm dủng ngưn väún âọ Chun âãư thỉûc táûp Thỉï hai: Coù thóứ khaùch haỡng cọỳ tỗnh gay khoù dóự cho Cäng ty (nháút l cạc khạch hng v cng l cạc âäúi th cảnh tranh ngnh), h chiãúm dủng ngưn väún ca Cäng ty âãø âáưu tỉ vo cạc hoảt âäüng kinh doanh cọ låüi nhûn cao hån tỉì viãûc hỉåíng chiãút kháúu Âáy l trỉåìng håüp âàûc biãût nguy hiãøm v l nhỉỵng khạch hng thỉåìng xun traớ chỏỷm vaỡ luọn tọửn õoỹng nồỹ lồùn Vỗ vỏỷy, viãûc sỉí dủng cäng củ chiãút kháúu l mäüt cäng củ kêch thêch ch âäüng tr nåü ca khaùch haỡng chổù khọng phaới laỡ mọỹt hỗnh thổùc bừt büc cỉïng ràõn Ti Tråü Väún Bàòng Thãú Cháúp v u Nhiãûm Khon Phi Thu: Âáy l mäüt phỉång ạn täúi ỉu cho nhỉỵng khon väún bë khạch hng chiãúm dủng quạ láu Theo phỉång ạn ny nãúu Cäng ty õang cỏửn vọỳn cho õỏửu tổ thỗ vióỷc vay väún ca ngán hng l âiãưu âỉåüc âãún trỉåïc tiãn, nhỉng våïi kh nàng thãú cháúp ca Cäng ty thỗ khọng thóứ thổỷc hióỷn õổồỹc vỗ taỡi saớn thóỳ chỏỳp quaù nhoớ so vồùi vọỳn cỏửn taỡi trồỹ Vỗ váûy Cäng ty s thãú cháúp khon phi thu âọ cho ngán hng âãø vay säú väún cáưn ti tråü cho âáưu tỉ cáưn thiãút, hồûc Cäng ty s u nhiãûm khon phi thu âọ cho ngỉåìi khạc nhàòm rụt ngừn thồỡi haỷn thu nồỹ ỏy laỡ caùc hỗnh thổùc hỉỵu hiãûu nháút cho nhỉỵng khon phi thu khọ âi, mủc âêch l quay vng väún nhanh hån kinh doanh Gi sỉí Cäng ty âang cọ nhu cáưu tàng väún ln chuøn thãm 1500 triãûu âäưng cho thạng âãún Nh qun trë ti chênh ca Cäng ty âỉa phỉång ạn ti tråü sau: - Ti tråü bàòng tên dủng thỉång mải: Cäng ty hiãûn âang mua ngun váût liãûu såüi nhán tảo T/C ca cäng ty Itochi mäùi thạng 1000 triãûu våïi âiãưn kiãûn tên dủng 3/10 net 45 v cäng ty Nomura mäùi thạng 750 triãûu våïi âiãưn kiãûn tên dủng 2/15 net 90 - Vay ngán hng k hản thạng li sút 5% v säú dỉ b trỉì 20% - Chuøn nhỉåüng khon phi thu cho ngán hng: Cäng ty cọ khon phi thu bỗnh quỏn thaùng laỡ 2000trióỷu vaỡ phỏửn chuyóứn nhổồỹng khäng vỉåüt quạ 80% khon phi thu ca Cäng ty Chi phê hoa häưng 3,5% trãn giạ trë chuøn nhỉåüng, âäưng thåìi Cäng ty cọ thãø gim chi phê kiãøm soạt v máút mạt ỉåïc 30 triãûu mäùi thạng Cạc toạn cho phỉång ạn ti tråü âỉåüc thỉûc hiãûn qua bng sau: Bng lỉûa chn phỉång ạn ti tråü (ÂVT: triãûu âäưng) Phỉång ạn ti tråü Li sút hng thạng Li sút hng Tên dủng thỉång maûi 3/10 net 2/15 net 45 90 2.65% 0.82% Vay ngán hng Chuøn nhỉåüng KPT 2.08% 3.63% 6.25% Chun âãư thỉûc táûp qu Li sút hng 31.8% 9.8% nàm Chi phê vay nåü 26 triãûu 31.2 triãûu Diãùn giaíi:  Ti tråü bàòng tên dủng thỉång mải Xẹt 3/10 net 45: K + Li sút hng nàm: C01 360 = X = 31.8% N-d 360 45 - 10 X 24.5 triãûu 100 -K 3.5 100 - 3.5 = + Li sút hng thạng: I1 = Co/12 = 31.8/12 =2.65% Xẹt 2/15 net 90 : K + Li sút hng nàm : C02 360 = X 100 -K N-d = 9.8% C 9,8% + Li sút hng thạng :02I2 = = = 0,82% 12 12thỉång mải: Chi phê ti tråü tên dủng - Ti tråü 750 triãûu theo chênh 2/15 net 90, våïi I2 = 0,82%/thạng - Ti tråü 750 triãûu theo chênh saïch 3/10 net 45, våïi I1 = 2,65%/thạng  Vay ngán hng i 5% Li sút haìng quyï: I = = = 6,25% 1- c% - 20% I Li sút hng thạng: = = 6,25% thu  Chuøn nhỉåüng khon phi Ta cọ: I = K% 1-K = 3,5% - 3,5% = 2,08 = 3,63%  I = 1500 x 3,63% = 54,5 triãûu Váûy våïi chi phê vay nåü laì 24,5 triãûu, chi phê tháúp nháút phỉång ạn nãn Cäng ty s chn phỉång ạn chuøn nhỉåüng khon phi thu âãø âỉa väún vo ln chuøn v s âỉåüc hỉåíng chiãút kháúu tỉì nh cung cáúp ngun váût liãûu Kióứm Tra, Giaùm Saùt vaỡ aùnh Giaù Quaù Trỗnh Thỉû Hiãûn 8.1 Kiãøm tra, giạm sạt cạc ti khon: Kãø tỉì ngy cáúp tên dủng cho khạch hng bäü pháûn qun l cäng nåü phi cọ trạch nhiãûm theo di v kiãøm tra cạc ti khon âọ mäüt cạch cáøn tháûn âãø xem xẹt khạch hng âọ cọ thỉûc hiãûn âụng âáưy â cạc u cáưu â tho thûn håüp âäưng hay khäng Viãûc kiãøm tra, kiãøm sạt cạc tên dủng bao gäưm nhỉỵng häư så thêch håüp v nhỉỵng ti liãûu thu tháûp nhanh chọng Nhỉỵng âiãưn khon quan trng gäưm nhỉỵng häư så riãng cho khạch hng, bao gäưm mäüt hãû thäúng cạc häư så cọ thỉï tỉû, dãù dng theo di Chun âãư thỉûc táûp nhỉỵng ti khon khäng âụng hản Mỉïc giåïi hản tên dủng thỉåìng âàût cho nhỉỵng häư så ti khon mäüt cạch håüp l, âiãưu quan trng l phi theo di nhỉỵng thọi quen thỉûc tãú ca khạch hng âãø biãút h nåü bao nhiãu v tr nåü thãú no âãø cọ biãûn phạp xỉí l 8.2 Theo di nhỉỵng ti khon khäng âụng hản: Viãûc theo di cạc khon nåü khäng âụng hản cho ta biãút âỉåüc cạc khon nåü khäng âụng hản, viãûc khạch hng tr nåü khäng âụng hản cọ thãø so cạc ngun nhán sau: Thỉï nháút: Sỉû lng tỉì phêa khạch hng, h khäng quan tám âãún viãûc toạn cạc khoaớn nồỹ quaù haỷn vaỡ cọỳ tỗnh chióỳm duỷng vọỳn ca Cäng ty Thỉï hai: Sỉû khọ khàn vãư ti chênh cọ thãø mäi trỉåìng kinh doanh thay âäøi lm cho khạch hng khäng thãø ỉïng phọ âỉåüc, nãn h cháûm toạn cạc khon nåü quạ hản 8.3 Cäng tạc thu nåü: Âäúi våïi cạc doanh nghiãûp nh cọ cáúp tên dủng, kh nàng thu nåü cọ thãø phn ạnh sỉû thnh cäng hay tháút bải ca doanh nghiãûp âọ Màûc d, viãûc bạn chëu cọ thãø thu âỉåüc nhiãưu låüi nhûn nhỉng lải mang nhiãưu ri ro sỉû toạn trãù hản v viãûc chảy nåü v cạc trỉåìng håüp xút hiãûn theo sau âọ nhỉ: - Mäüt khon nåü cng láu cng khọ âi - Táûp trung vo viãûc theo di v thu nåü lm gim thåìi gian thỉûc hiãûn nhiãûm vủ khạc - Nhỉỵng khaùch haỡng trổồùc õỏy khọng muọỳn õóỳn mua haỡng vỗ ngải gàûp ch nåü trỉåïc - Nhỉỵng khon nåü quạ hản lm ỉï âng väún lm cháûm quay vng väún Do âọ, hiãûn nhỉỵng khon nåü quạ hản, Cäng ty cáưn láûp bng theo di nhỉỵng khon nåü thu êt nháút mäüt thạng mäüt láưn, táûp trung cho cạc khon nåü quạ hản, nhỉỵng khon nåü âỉåüc ghi nhiãưu láưn trãn säø cng êt cọ kh nàng thu häưi Chun âãư thỉûc táûp Låìi Kãút Qua thåìi gian thỉûc táûp tải cäng ty dãût may Ho Th, em â hiãøu pháưn no vãư cäng tạc qun trë ti chênh ca Cäng ty Váún âãư ti chênh l mäüt váún âãư nhảy cm ca táút c cạc doanh nghiãûp v l mäüt nhỉỵng váún âãư quan troüng nháút cuía moüi doanh nghiãûp Viãûc quaín trë ti chênh täút v hiãûu qu s l ngưn lỉûc mảnh m âãø Cäng ty tiãúp tủc phạt triãøn Do thồỡi gian thổỷc tỏỷp quaù ngừn nguới vaỡ trỗnh õọỹ nng lổỷc cuớa em coỡn nhióửu haỷn chóỳ nón nhỗn nháûn váún âãư mäüt cạch cn håìi håüt, chỉa âi sáu vo nhỉỵng váún âãư chênh quan trng, nãn âãư ti ca em cn nhiãưu thiãúu sọt v hản chãú Em kênh mong cạc cä chụ phng kãú toạn, phng täø chỉïc hnh chênh v nhiãưu bäü pháûn khạc cng tháưy hỉåïng dáùn âãư ti bäø sung gọp âãø âãư ti ca em âỉåüc hon thiãûn hån nỉỵa Trong thåìi gian thỉûc táûp em â âỉåüc cạc cä chụ Cäng ty v âàûc biãût l tháưy hỉåïng dáùn âãư ti GV: Häư Táún Tuún, â giụp âåỵ v tảo âiãưn kiãûn âãø em hon thnh âãư ti ny Em xin chán thnh cm ån tháưy, cm ån cạc cä chụ Cäng ty v chục tháưy v cạc cä chụ däưi sỉïc kho  Nàơng; thạng 6/2004 hiãûn Sinh viãn thỉûc Hunh Thi Chun âãư thỉûc táûp MỦC LỦC Trang Låìi måí âáưu PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CÅ BN VÃƯ KHON PHI THU I KHẠI NIÃÛM, VAI TR, MỦC TIÃU V CHỈÏC NÀNG CA QT TI CHÊNH 1 Khaïi Niãûm Ca Qun Trë Ti Chênh Vai Tr Ca Nh Qun Trë Ti Chênh Mủc Tiãu Ca Qun Trë Ti chênh .1 Chỉïc Nàng Ca Qun Trë Ti Chênh Nhỉỵng Váún Âãư Cå Bn Ca Qun Trë Väún Luán Chuyãøn II QUAÍN TRË KHOAÍN PHAÍI THU 1.Khaïi Niãûm V Sỉû Täưn Tải Ca Khon Phi Thu .5 Mủc Âêch Ca Khon Phi Thu 3.Cạc Biãún Säú Ca Mäüt Chênh Sạch Ti Chênh Cạc úu Täú nh Hỉåíng Âãún Khon Phi Thu Theo Di Khon Phi Thu Phán Têch Cạc Thäng Säú Ti Chênh .10 PHÁƯN II PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH HOẢT ÂÄÜNG SN XÚT KINH DOANH V THỈÛC TRẢNG CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU TẢI CÄNG TY DÃÛT MAY HO TH A TÄØNG QUAN VÃƯ CÄNG TY DÃÛT MAY HOAè THOĩ .12 I LậCH Sặ HầNH THAèNH V PHẠT TRIÃØN 12 Giåïi Thiãûu Vãö Cäng Ty 12 Lởch Sổớ Hỗnh Thaỡnh vaỡ Phaùt Trióứn 12 II CHỈÏC NÀNG NHIÃÛM VỦ V QUƯN HẢN CA CÄNG TY 13 Chỉïc Nàng Cuía Cäng Ty .13 Nhiãûm Vủ V Quưn Hản Ca Cäng Ty 13 III CÅ CÁÚU TÄØ CHỈÏC QUN L, CHỈÏC NÀNG, NHIÃÛM VỦ CA CẠC PHNG BAN 14 Cå Cáúu Täø Chỉïc Bäü Mạy Qun L 14 Nhiãûm Vủ v Quưn Hản ca cạc Phng Ban .15 IV PHÁN TÊCH MÄI TRỈÅÌNG KINH DOANH 16 Mäi Trỉåìng Vé Mä 16 Mäi Trỉåìng Vi Mä 18 V PHÁN TấCH TầNH HầNH NGUệN LặC CUA CNG TY 20 Ngưn Nhán Lỉûc Ca Cäng Ty 20 Cå Såí Váût Cháút Cuía Cọng Ty 22 Tỗnh Hỗnh Hoaỷt ọỹng Saớn Xuỏỳt 24 Chun âãư thỉûc táûp Phán Têch Tỗnh Hỗnh Taỡi Chờnh Cuớa Cọng Ty .27 Phán Têch Kãút Qu Hoảt Âäüng Kinh Doanh .30 Phán Têch Khäúi vaì Phán Têch Chè Säú 32 B THỈÛC TRẢNG QUN TRË KHON PHI THU TẢI CÄNG TY 33 I HOẢT ÂÄÜNG BẠN TÊN DỦNG HIÃÛN TẢI CA CÄNG TY 33 Âäúi Tỉåüng Khạch Hng Bạn Tên Dủng 33 Chênh Sạch Tên Dủng ca Cäng ty 33 II ÂAÏNH GIAÏ CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU CA CÄNG TY 36 Ỉu Âiãøm 36 Nhæåüc Âiãøm 37 Nháûn Xeït Chung 37 PHÁƯN III MÄÜT SÄÚ GII PHẠP NHÀỊM HON THIÃÛN CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU TẢI CÄNG TY DÃÛT MAY HO TH I CẠC CÀN CỈÏ ÂÃØ NÁNG CAO HIÃÛU QUAÍ QUAÍN TRË KHOAÍN PHAÍI THU .38 Càn Cỉï Vo Cạc Mủc Tiãu Kinh Doanh Ca Cäng Ty 38 Càn Cỉï Vo Âäúi Th Cảnh Tranh 38 Càn Cỉï Vo Khạch Hng .39 II XẠC ÂËNH CHI PHÊ CÅ HÄÜI VÄÚN CA CÄNG TY 39 Xạc Âënh T Troüng Väún 39 Xaïc Âënh Doanh Thu Tàng Thãm 40 Xạc Âënh v Táûp Håüp Chi Phê Biãún Âäøi 40 III CẠC GII PHẠP HON THIÃÛN CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU 41 Xạc Âënh Mủc Tiãu Qun Trë Khon Phi Thu 41 Phán Nhọm Khạch Haìng .41 Âàûc Âiãøm Tên Dủng Ca Khạch Hng .41 Thäng TinPhn ỈÏng ca Khạch Hng vãư Chênh Sạch Tên duûng Måïi 43 Xáy Dỉûng Chênh Sạch Tên Dủng .44 Sỉí Dủng Chiãút Kháúu Nhỉ L Mäüt Cäng Củ Âãø Âi Nå ü52 Ti Tråü Väún Bàòng Thãú Cháúp v u Nhiãûm Khoaín Phaíi Thu 52 Kiãøm Tra, Giaïm Saùt vaỡ aùnh Giaù Quaù Trỗnh Thổỷ Hióỷn 54 Lồỡi Kãút 55 Chun âãư thỉûc táûp Nháûn xẹt ca giạo viãn hỉåïng dáùn  Nàơng, ngy thạng nàm 2004 K tãn (ghi r h tãn) Chun âãư thỉûc táûp Nháûn xẹt ca giạo viãn phaín biãûn  Nàơng, ngy thạng nàm 2004 K tãn (ghi r h tãn) Chun âãư thỉûc táûp Nháûn xẹt ca cå quan thỉûc táûp Âaì Nàơng, ngy thạng nàm 2004 K tãn âọng dáúu (ghi r h tãn) ... vaì cäng ty dãût may Hoaì Thoü Tãn Cäng ty Cäng Cäng Cäng Cäng Cäng Cäng Cäng ty ty ty ty ty ty ty dãût may 29-3 dãût may Phong Phụ dãût may Táy Âä may Si Gn Pan Co may Trung Qúc may Ho Th Thë pháưn200... TẠC QUN TRË KHON PHI THU TẢI CÄNG TY DÃÛT MAY HO TH A TÄØNG QUAN VÃƯ CÄNG TY DT MAY HOAè THOĩ I LậCH Sặ HầNH THAèNH V PHẠT TRIÃØN Giåïi Thiãûu Vãư Cäng Ty: Cäng ty dãût - may Ho Th âỉåüc khåíi... nhæ: cäng ty dãût may Táy Âä våïi uy tên v cháút lỉåüng â dáưn chiãúm lénh thë trỉåìng v cọ thë pháưn khạ cao, cäng ty dãût may 293 cäng ty dãût may Ho Th cn phi âäúi phọ våïi cạc cäng ty tỉì nỉåïc