phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh đầu tư xây dựng và thương mại minh long

TRƯỜNG HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA :KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH LONG Giảng viên hướng dẫn: ThS Đặng Thị Hải Yến Nội dung nghiên cứu Phần 1: Mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Tài định đến tồn tại, phát triển suy vong doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần phải tìm hiểu phân tích để phát huy mặt mạnh cơng tác tài đồng thời phát kịp thời mặt yếu nhằm khắc phục hồn thiện tình hình tài doanh nghiệp Đối tượng nghiên cứu Tình Tìnhhình hìnhtài tàichính chínhtại tạicơng cơngtytyTNHH TNHHđầu đầutư tưxây xâydựng dựngvà vàthương thươngmại mại Minh MinhLong Long Phần 1: Mở đầu Phạm vi nghiên cứu Phạm Phạmvivikhông khônggian: gian:công côngtytyTNHH TNHHđầu đầutư tưxây xâydựng dựngvà vàthương thươngmại mại Minh MinhLong Long Phạm Phạmvivithời thờigian: gian:đề đềtài tàinghiên nghiêncứu cứusố sốliệu liệunăm năm2014 2014đến đếnnăm năm2016 2016 Mục tiêu nghiên cứu Trên sở hệ thống hóa lý thuyết tài chính, phân tích đánh giá báo cáo tài nhằm tìm mặt mạnh bất ổn, từ đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời để phát triển công ty Phần 2: Tổng quan tài liệu phương pháp nghiên cứu Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tich tài doanh nghiệp Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Tổng quan tài liệu nghiên cứu Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp Những thơng tin, tiêu chung ngành Phần 2: Tổng quan tài liệu phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu Số liệu thứ cấp Phương pháp so sánh Xử lý phân tích số liệu Phương pháp nghiên cứu Phương pháp tỷ lệ Khả toán Các tiêu Phân tích tài doanh nghiệp Cơ cấu nguồn vốn Khả hoạt động Khả sinh lời Mơ hình dupont www.themegallery.com Company Logo Phần 3: Kết nghiên cứu 3.1 3.2 3.3 www.themegallery.com Company Logo Phần 3: Kết nghiên cứu 3.1 Khái quát chung công ty 3.1.1 Giới thiệu chung công ty -Tên công ty: Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Minh Long - Địa trụ sở chính: phố Phúc Trì,phường Nam Thành, Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình - Cơ sở pháp lý: Công Ty TNHH ĐầuTư Xây Dựng Thương Mại Minh Long thành lập theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 2700508628 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Ninh Bình cấp ngày 22/05/2003 Phần 3: Kết nghiên cứu  Cơ cấu máy quản lý Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức công ty www.themegallery.com Company Logo Phần 3: Kết nghiên cứu  3.1.2 Tình hình lao động cơng ty Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Số lượng (người) Cơ cấu (%) Số lượng (người) Cơ cấu (%) Số lượng (người) Cơ cấu (%) I Theo giới tính 112 100,00 120 100,00 120 100,00 Nam 75 66,96 81 67,50 81 67,50 Nữ 37 33,04 41 32,50 41 32,50 II Theo trình độ 112 100,00 120 100,00 120 100,00 Đại học đại học 16 14,29 17 14,17 17 14,17 Cao đẳng 15 13,39 17 14,17 17 14,17 Trung cấp công nhân kỹ thuật 49 43,75 51 42,50 51 42,50 Lao động phổ thông 32 28,57 35 29,17 35 29,17 Bảng 3.1 Tình hình lao động công ty Minh Long Nhận xét: Cán công nhân viên có trình độ trung cấp cơng nhân kĩ thuật chiếm cao 40% tính chất công việc ngành xây dựng nên số lượng nhân viên chủ yếu nhân viên nam, chiếm 67% Phần 3: Kết nghiên cứu 3.1.3 Tình hình tài sản - nguồn vốn công ty 2014 Chỉ tiêu Giá trị % 2015 Giá trị % 2016 Giá trị % So sánh 2014/2 015 So sánh 2015/ 2016 A.Tài sản 22.321 100 44.077 100 39.545 100 97,47 -10,28 I TSNH 6.089 27,28 13.578 30,81 12.651 31,99 122,99 -6,83 1.Tiền CKTĐT 807 3,62 876 1,99 1.507 3,81 8,55 72,03 2.Các khoản PTNH 2.183 9,78 9.252 20,99 8.641 21,85 323,82 -0,07 3.Hàng tồn kho 2.093 9,38 1.893 4,29 1.913 4,84 -9,56 1,06 4.TSNH khác 1.006 4,51 1.557 3,53 590 1,49 54,77 -62,11 II TSDH 16.232 72,72 30.499 69,19 26.895 68,01 87,89 -11,82 2.TSCĐ 16.232 72,72 30.499 69,19 26.895 68,01 87,89 -11,82 B Nguồn vốn 22.321 100 44.077 100 39.545 100 97,47 -10,28 I Nợ phải trả 9.421 42,21 17.028 38,63 16.883 42,69 80,75 -0,85 Nợ ngắn hạn 2.257 10,11 3.966 9,00 6.404 16,19 75,72 61,47 Nợ dài hạn 7.164 32,10 13.062 29,63 10.479 26,50 82,33 -19,77 II VCSH 12.900 57,79 27.049 61,37 22.662 57,31 109,68 -16,22 Bảng 3.2 Tình hình tài sản - nguồn vốn cơng ty Tình hình tài sản nguồn vốn có xu hướng tăng qua năm, năm 2016 có giảm nhẹ so với năm 2014 chênh lệch lớn Đáng ý khoản tiền mặt, khoản nợ phải thu, nợ phải trả VCSH có nhiều biến động lớn Phần 3: Kết nghiên cứu 3.1.3.1 Tình hình tài sản triệu đồng Biểu đồ 3.1 Cơ cấu tổng tài sản triệu đồng Biểu đồ 3.2 Cơ cấu tài sản ngắn hạn  Cơ cấu tổng tài sản biến động mạnh năm 2015, tài sản ngắn hạn tăng 123%, tài sản dài hạn tăng 88% Năm 2015 tài sản ngắn hạn tăng đột biến công ty mở rộng hoạt động kinh doanh, gia tăng lượng khách hàng làm cho khoản phải thu ngắn hạn tăng đột biến, tăng 324% Phần 3: Kết nghiên cứu 3.1.3.2 Tình hình nguồn vốn Biểu đồ 3.3 Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm Tổng nguồn vốn biến động tăng hay giảm ảnh hưởng VCSH NPT VCSH tăng chứng tỏ cơng ty có xu hướng tự chủ tài chính, giảm rủi ro kinh doanh  NPT tăng cho thấy độ phụ thuộc tài tăng chủ yếu tăng nợ dài hạn, chứng tỏ công ty kêu gọi đầu tư dài hạn tốt, điều hợp lý muốn mở rộng hoạt động công ty Phần 3: Kết nghiên cứu 3.1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty Chỉ tiêu 2014 2015 2016 So sánh 14/15 (%) So sánh 15/16 (%) DT BH CCDV 18.169 35.532 35.649 95,56 0,333 2.DT 18.169 35.532 35.649 95,56 0,33 3.Giá vốn hàng bán 15.635 30.498 30.492 95,06 -0,02 2.534 5.034 5.157 98,66 2,44 60,00 12,50 6.CP tài 286 357 393 24,83 10,08 7.CP quản lý DN 165 249 260 50,90 4,42 8.LN từ HĐKD 2.088 4.437 4.513 112,50 1,71 9.LN trước thuế 2.088 4.437 4.513 112,50 1,71 522 887 993 69,92 11,95 1.566 3.550 3.520 126,69 -0,84 4.LN gộp 5.DT từ HĐTC 10.CP thuế DN hành 11.LN sau thuế Bảng 3.4: Kết hoạt động kinh doanh công ty Phần 3: Kết nghiên cứu Biểu đồ 3.4: Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận cơng ty Tổng doanh thu tăng liên tục ba năm công ty mở rộng quy mô kinh doanh, đạt nhiều cơng trình, tăng cường chiết khấu, sách thu tiền mềm dẻo Tổng chi phí tăng liên lúc ba năm hoạt động kinh doanh mở rộng làm cho loại chi phí hoạt động tài chính, chi phí kho, chi phí tài sản cố định, tăng Lợi nhuận tăng mạnh năm 2015 2016 so với 2014, trung bình tăng 126% Phần 3: Kết nghiên cứu 3.2 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua số tài 3.2.1 Khả toán 2014 Chỉ tiêu CT 2015 TB ngành Minh Long CT 2016 TB ngành Minh Long CT TB ngành Minh Long Htq 2.093 -  1.893 -  1.913  - Hnn 2,37  1,3 2,59 1,5 2,34  1,44 Hnhanh 2,70 0,92 3,42 0,97 1,98 0,86 1,77 0,17 2,95 0,24 1,68 Bảng 3.5 Các số khả toán công ty 0,21 Htt Các hệ số khả tốn cơng ty lớn lớn mức trung bình ngành Cơng ty có khả tốn tốt, ln có khả bù đắp khoản nợ phát sinh Phần 3: Kết nghiên cứu 3.2.2 Khả tự chủ vốn Hệ sô ĐVT 2014 2015 2016 TB ngành Hệ sô tự tài trợ % 58,11 61,38 57,22 - Hệ sô tự tài trợ TSDH % 79,56 89,29 84,06 - Hệ số nợ tài sản % 42,21 38,63 42,69 47,2 Hệ số nợ VCSH % 73,03 62,95 74,50 14,9 Bảng 3.6 Các hệ số kết cấu tài  Cơng ty tự chủ tốt tài chính, nhiên nguồn vốn kinh doanh cơng ty phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay bên Điều khiến cho công ty gặp rủi ro cao hoạt động kinh doanh www.themegallery.com Company Logo Phần 3: Kết nghiên cứu 3.2.3 Hiệu suất sử dụng vốn Tỷ số ĐVT 2014 2015 2016 Số vòng quay HTK Vòng 7,26 15,30 16,02 Số ngày vòng quay HTK Ngày 49,58 23,53 22,47 Số vòng quay khoản phải thu Vòng 12,10 6,21 3,98 Số ngày vòng quay KPT Ngày 29,75 57,97 90,45 Số vòng quay khoản phải trả Vòng 2,30 2,31 1,80 Lần 1,52 1,52 1,24 Hiệu suất sử dụng TSCĐ Bảng 3.7 Các tỷ suất sử dụng vốn www.themegallery.com Company Logo Phần 3: Kết nghiên cứu 3.2.3 Hiệu suất sử dụng vốn Hiệu suất sử dụng TSCĐ ngày giảm chứng tỏ việc sử dụng TSCĐ chưa hợp lý, chưa tạo doanh thu tối ưu Vòng quay khoản phải thu giảm dần qua năm, số ngày vòng quay khoản phải thu tăng nhanh chứng tỏ doanh nghiệp ngày bị chiếm dụng vốn nhiều lâu Vòng quay HTK tăng liên tục năm số ngày vòng quay lại giảm chứng tỏ hàng kho ln ln chuyển, ứ đọng Tuy sách quản lý hàng tồn kho công ty tốt việc vốn bị chiếm dụng sử dụng TSCĐ không đạt hiệu tối ưu khiến cho vốn doanh nghiệp chưa sử dụng tốt, chưa đạt doanh thu tối ưu Phần 3: Kết nghiên cứu ` 3.2.4 Khả sinh lời Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chỉ tiêu ĐVT CT TB CT Minh Long ngành Minh Long TB ngành CT TB ngành Minh Long ROS % 8,62 9,99 12 9,87 10 ROA % 9,16 10,69 8,42 ROE % 12,13 11 13,12 12 15,53 AT vòng 0,81 0,39 0,81 0,32 0,90 0,31 Bảng 3.8: Các tỷ số khả sinh lời công ty 3.2.4 Khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty tăng dần qua năm thấp so với trung bình ngành, chứng tỏ so với doanh thu mức sinh lợi kém, chi phí bỏ chưa hợp lý Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản tăng giảm không qua năm nhiên cao so với trung bình ngành Khả sinh lời công ty tốt so với tốc độ sinh lời trung bình ngành, nhiên cơng ty cần xem xét cải tạo lại sách chi phí Tỷ suất lợi nhuận VCSH tăng qua năm ln cao mức trung bình ngành, chứng tỏ khả nắng tạo lợi nhuận VCSH ngày tốt www.themegallery.com Company Logo Phần 3: Kết nghiên cứu 3.3 Ưu, nhược điểm giải pháp Mở rộng quy mô hoạt động giành nhiều dự án ba vùng miền vả nước, việc làm cho nhiều người lao động Ưu điểm Khả tốn cơng ty ln mức an tồn, ln sẵn sành chi trả khoản nợ, vốn chủ sở hữu ngày tăng www.themegallery.com Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu tổng tài sản tốt, mang lại lợi nhuận cao cho công ty Company Logo Phần 3: Kết nghiên cứu Nhược điểm Bị chiếm dụng vốn ngày nhiều lâu ngày Giải pháp Tính lãi cao cho khoản nợ hạn, khách hàng trả tốn hình thức trả chậm giá cao hơn, khách hàng toán chiết khấu Năm 2016, doanh thu có dấu hiệu giảm Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy khách áp dụng sách thu tiền cách linh hoạt, đẩy mạnh công tác quảng cáo, marketting Chi phí ngày tăng làm giảm lợi nhuận Hạn chế thấp nguồn vốn vay ngân hàng để giảm chi phí tài chính, cần lập kế hoạch kinh doanh cụ thể năm để tránh chi phí tồn kho lãi vay tăng không cần thiết Phần 4: Kết luận kiến nghị 4.1 Kết luận -Qua phân tích tình hình tài cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Minh Long em nhận thấy cơng ty doanh nghiệp có quy mơ lớn, doanh thu đạt cao hiệu hoạt động lại chưa tối đa -Để đạt hiệu ngày cao, lợi nhuận ngày cao công ty cần phải phát huy xây dựng điểm mạnh mình, loại bỏ khắc phục điểm yếu, xây dựng thương hiệu mạnh, uy tín 4.2 Kiến nghị -Hồn thiện chiến lược kinh doanh cơng ty -Thường xun phân tích cân đối tình hình tài www.themegallery.com Company Logo EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! ... thiện tình hình tài doanh nghiệp Đối tư ng nghiên cứu Tình Tìnhhình hìnhtài tàichính chínhtại tạicơng cơngtytyTNHH TNHH ầu đầutư t xây xâydựng dựngvà v thương thươngmại mại Minh MinhLong Long. .. MinhLong Long Phần 1: Mở đầu Phạm vi nghiên cứu Phạm Phạmvivikhông khônggian: gian :công côngtytyTNHH TNHH ầu đầutư t xây xâydựng dựngvà v thương thươngmại mại Minh MinhLong Long Phạm Phạmvivithời... 3: Kết nghiên cứu 3.1 Khái quát chung công ty 3.1.1 Giới thiệu chung công ty -Tên công ty: Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Minh Long - Địa trụ sở chính: phố Phúc Trì,phường Nam Thành,