Luận văn kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ ở công ty tnhh cơ khí htmp việt nam

Đề tài: “Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ” cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam Kế tốn ln gắn liền với sản xuất xã hội, cơng cụ khơng thể thiếu công việc điều hành quản lý kinh tế vĩ mô.Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có phương án sản xuất chiến lược kinh doanh có hiệu Để làm điều đó,các doanh nghiệp phải cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm yếu tố đầu vào, hạ giá thành sản phẩm Chi phí ngun vật liệu (NVL), cơng cụ dụng cụ(CCDC) thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm Do việc hạch tốn NVL coi nhiệm vụ quan trọng Cơng tác hạch tốn NVL, CCDC giúp cho doanh nghiệp cung cấp NVL, CCDC cách kịp thời, đầy đủ, đồng thời kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức dự trữ tiêu hao vật liệu, đảm bảo sử dụng NVL,CCDC tiết kiệm có hiệu quả, hạ giá thành sản phẩm,đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Công ty TNHH khí HTMP Việt Nam thành lập vào tháng năm 2004 Mục đích cơng ty sản xuất, chế tạo loại khuôn mẫu chi tiết xác, chất lượng cao thoả mãn yêu cầu khách hàng Việt Nam nước ngồi Sau thời gian sâu tìm hiểu hoạt động công ty em nhận thấy quan trọng vật liệu, công cụ dụng cụ với trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý vật liệu nhằm đáp ứng kịp thời, nhu cầu vật liệu phục vụ sản xuất Nhận thấy tầm quan trọng việc sử dụng nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ bảo đảm nguồn vốn lưu động cho việc dự trữ tài sản lưu động công ty Với kiến thức trang bị thời gian học tập trường với nhận thức vai trò tầm quan trọng NVL,CCDC cơng ty tồn cơng tác hạch tốn kế tốn Được giúp đỡ nhiệt tình giáo viên cán kế tốn cơng ty nơi em thực tập, em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: “Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ” cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam để viết báo cáo thực tập nghề nghiệp Do thời gian thực tập có hạn, với nhận thức nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy giáo để báo cáo đựơc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC NỘI DUNG Trang CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY………………………… 08 I.Khái qt tình hình chung cơng ty TNHH Cơ khí HTMP VN 08 Q trình phát triển cơng ty TNHH Cơ khí HTMP VN 08 Mơ hình cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam……… 09 Tổ chức máy công ty…………………………………… 10 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty……………… 13 4.1 Bộ máy kế tốn cơng ty………………………………… 13 4.2 Chính sách kế tốn cơng ty……………………………… 15 CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NVL,CCDC…… 19 I Khái niệm, đặc điểm vai trò NVL,CCDC……………… 20 Khái niệm đặc điểm NVL,CCDC…………………… 20 Vai trò NLVL,CCDC sản xuất kinh doanh……… 20 II Phân loại đánh giá NVL,CCDC……………………………… 20 Phân loại NLVL,CCDC……………………………………… 20 Đánh giá NLVL,CCDC………………………………………… 21 III Nhiệm vụ kế toán NVL,CCDC…………………………… 24 IV Thủ tục quản lý N-X-T kho NVL,CCDC chứng từ……… 24 V Kế toán chi tiết NVL,CCDC……………………………………… 26 Phương pháp ghi thẻ song song……………………………… 26 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển……………………… 27 Phương pháp sổ số dư………………………………………… 28 VI Kế toán tổng hợp NVL,CCDC………………………………… 29 Kế toán tổng hợp NVL,CCDC theo phương pháp KKTX… 29 Kế toán tổng hợp NVL,CCDC theo phương pháp KKĐK… 34 CHƯƠNG III: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TAI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ HTMP VIỆT NAM…………… 37 Một số đặc điểm NVL,CCDC công ty………………… 37 Phân loại đánh giá NVL,CCDC công ty……………… 37 Kế tốn chi tiết NVL,CCDC cơng ty………………………… 37 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ, BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NVL,CCDC TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ HTMP VIỆT NAM……………………………… 56 Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động cty… 56 Nhận xét tổ chức công tác kế tốn cơng ty……………… 57 Một số kiến nghị hồn thiện cơng tác kế tốn NVL,CCDC…… 58 Kết luận………………………………………………………… 59 CHƯƠNG I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY: I Khái qt tình hình chung cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam 1) Q trình phát triển Cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam Tiền thân phòng thiết kế khn mẫu khơng có thiết bị chế tạo đời vào năm 2001 Mục đích cơng ty sản xuất loại khn mẫu chi tiết xác chất lượng cao, thoả mãn đựơc yêu cầu khách hàng Việt Nam nước Trong năm 2002 phòng thiết kế khn mẫu trích lãi đầu tư mở rộng sản xuất việc xây dựng xưởng khí chế tạo quy mơ nhỏ Sau năm liên tục phát triển nhu cầu việc sản xuất kinh doanh tháng năm 2004 xưởng khí chế tạo thức trở thành Cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam ngày với đủ chức : thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu, sản phẩm có liên quan đến khn mẫu Cho đến cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam có hai xưởng thiết kế chế tạo khuôn ( xưởng khuôn nhựa xưởng khuôn xốp ) với tổng diện tích làm việc 800m2 - Số 27- D1- Khu thị Đại Kim- Hồng Mai- Hà Nội Trang thiết bị máy móc Cơng ty nay: 1) Máy phay 2) Máy phay vạn : : 10 05 3) Máy xung điện : 04cái 4) Máy cắt dây : 02cái 5) Máy tiện 6) Máy khoan : : 06 03 7) Máy EDM : 01 8) Máy mài phẳng : 02 9) Máy thử khuôn : 01 Và máy móc thiết bị phụ, cơng cụ dụng cụ khác Ngoài ra, với hợp tác chặt chẽ với đối tác nước Công ty I & D - MouldManfacturing Pte Ltd( Singapore), Cơng ty hồn tồn có đủ lực thiết kế chế tạo khuôn mẫu có yêu cầu kỹ thuật cao phức tạp * Các khách hàng chủ yếu thời gian qua: 1) Công ty cổ phần nhựa Hanel 2) Công ty cổ phần Sao Mai ( Bộ Quốc Phòng) 3) Cơng ty Mount tech ( 100% vốn Đức) 4) Công ty SX KD ga Đà Hải ( Liên doanh Đài Loan) 5) Công ty thiết bị sản phẩm an tồn Protec( 100% vốn Mỹ) 6) Cơng ty đo lường điện (Tổng công ty điện lực ) 7) Cơng ty nhựa điện lạnh Hồ Phát 8) Cơng ty MatsushitaViệt Nam 9) Công ty TNHH Nguyễn Thắng * Một số khuôn mẫu tiêu biểu cung cấp : + Các khuôn mẫu xốp cho sản phẩm : ti vi, tủ lạnh, đèn hình, bếp ga Công ty LG, Deawoo, Hanel, Matsusita + Các khuôn mẫu chế tạo mũ bảo hiểm xe máy + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa ( Nắp đậy kỹ thuật cho bình chứa hố chất ) + Bộ khn mẫu chế tạo bánh Ngồi việc thiết kế chế tạo khn mẫu, Cơng ty cung cấp dịch vụ khác: sản phẩm mũ EPS ( xốp hình ) đen, trắng, sản phẩm nhựa chuyên dụng có yêu cầu kỹ thuật cao, dịch vụ sửa chữa khuôn mẫu Qua sáu năm phát triển tồn thể Cơng ty có nỗ lực đáng khích lệ Cơ sở vật chất ngày nâng cao đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện cố gắng quan tâm Giám đốc Sáu năm phát triển Công ty trải qua bước thăng trầm gặt hái khơng thành công Đến lãnh đạo Giám đốc, Cơng ty trở thành doanh nghiệp có uy tín thị trường nước ngồi nước trình độ khoa học cơng nghệ , trang bị kỹ thuật 2) Mơ hình Cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh - Mơ hình Cơng ty Cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam, đến (30/02/2012) tồn thể Cơng ty có 200 cơng nhân viên - Hình thức sở hữu vốn : tự có ( tự cung tự cấp ) - Lĩnh vực kinh doanh: Cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam thuộc lĩnh vực sản xuất cơng nghiệp việc mua ngun vật liệu sử dụng lao động sản phẩm hoàn thành thuộc ngành công nghiệp Ngành sản xuất sản xuất khn mẫu ( thiết kế , chế tạo sản xuất kinh doanh sản phẩm khn mẫu sản phẩm có liên quan đến khuôn mẫu 3) Tổ chức máy Công ty : 3.1) Nhân tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Trong trình sản xuất kinh doanh cần có phương thức sản xuất Chính kết sản xuất kinh doanh chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố, nhân tố thuộc thân doanh nghiệp nhân tố thuộc Nhà nước Đối với Cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam, nhân tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu thuộc thân doanh nghiệp: tư liệu sản xuất, yếu tố người, môi trường cạnh tranh yếu tố đầu vào yếu tố đầu Trong yếu tố đầu vào bao gồm : nguyên liệu cung cấp đầy đủ kịp thời thường xuyên mặt số lượng, chất lượng chủng loại máy móc thiết bị sản xuất tài sản cố định , công cụ dụng cụ phải đảm bảo đầy đủ tiêu chuẩn kỹ thuật Mặt khác đạo trực tiếp Giám đốc giám sát sản suất lao động Cơng ty ln bố trí hợp lý nhằm phát huy tơí đa hiệu Sức sản xuất sản phẩm phụ thuộc vào vịêc cung cấp đầy đủ máy móc thiết bị, vật tư bố trí lao động hợp lý, nên nhờ mà lợi nhuận Cơng ty từ thành lập đến đạt đáng kể, lãnh đạo Giám đốc với tự giác ý thức làm việc tay nghề cán bộ, kỹ sư, công nhân viên Công ty Sự kết hợp nhuần nhuyễn tạo sản phẩm tốt thị trường chấp nhận Với phương châm chất lượng hết yếu tố người định đội ngũ kỹ thuật Cơng ty đào tạo chun sâu khí khuôn mẫu phần lớn tốt nghiệp cao đẳng , đại học hầu hết có kinh nghiệm làm việc năm lĩnh vực khí chế tạo Đại đa số công nhân viên kỹ thuật gắn bó Cơng ty từ ngày đầu thành lập 3.2) Hiện đội ngũ cán công nhân viên thường xuyên : + Kỹ sư Chiếm 5% + Kỹ thuật viên Việt Nam Chiếm 75% + Kỹ thuật từ nước ngồi Chiếm 2,5% + Kế tốn , nhân viên văn phòng + Lao động phổ thơng Chiếm 10% Chiếm 7,5% Với đội ngũ lao động nêu cho thấy lao động Công ty chủ yếu lao động nam Điều dễ hiểu ngành sản xuất khn mẫu sản phẩm ngành khí chế tạo Lực lượng lao động so với số cơng ty khác lao động có tay nghề mà đại đa số qua trường lớp đào tạo chuyên nghiệp 3.3) Thu nhập lao động Công ty Tổng quỹ lương doanh nghiệp năm 2008 6.550.250.000 năm 2009 6.720.140.000 Tiền lương bình quân lao động khoảng 2.500.000đ/người.Với thu nhập đáp ứng nhu cầu sinh hoạt cán công nhân viên, tạo cho người lao động yên tâm công tác , sáng tạo công việc, có điều kiện để học hỏi thêm Chính mà tay nghề công nhân ngày nâng cao Có thành tích nói khơng thể phủ nhận vai trò lãnh đạo với cần cù, nghiêm túc, nhiệt tình, sáng tạo cán công nhân viên Công ty 3.4) Cơ cấu tổ chức Công ty Bộ máy tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt Cơng ty Vì thời gian hoạt động Công ty không ngừng cải tiến máy làm việc theo hướng gọn nhẹ, khoa học Bộ máy quản lý tổ chức theo chức năng, trưởng đơn vị có nhiệm vụ quản lý đơn vị mình, nhận thị trực tiếp Giám đốc tổ chức cơng việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng có hiệu thực phạm vi phân công phụ trách *Sơ đồ máy Công ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam Giám đốc Phòng hành kế tốn Phòng kỹ thuật Phân xưởng xốp Phân xưởng nhựa - Giám đốc : Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật q trình hoạt động Cơng ty người đại diện pháp nhân Công ty quản lý mặt hoạt động Công ty Công ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam cơng ty tư nhân hình thức vốn tự có ( vốn Cơng ty thân Giám đốc) Chính vai trò Giám đốc quan trọng - Phòng hành kế tốn : Ghi chép phản ánh cách đầy đủ xác hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh Công ty , phân tích đánh giá tình hình tài nhằm cung cấp thông tin cho Giám đốc định Phòng có trách nhiệm áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chức chứng từ sổ sách kế tốn - Phòng kỹ thuật : Chịu trách nhiệm cơng tác kỹ thuật tồn Cơng ty Xây dựng định mức kỹ thuật cho mặt hàng, thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng, quản lý điện cho tồn Cơng ty, lập kế hoạch bảo dưỡng sửa chữa máy móc theo định kỳ Đồng thời kết hợp phòng kế toán vấn đề tuyển dụng, điều động nhân lao động bố trí phân cơng lao động cách hợp lý có hiệu - Phụ trách hai phân xưởng xốp phân xưởng nhựa: Ngày 15 tháng 01 năm 2010 Địa chỉ: Họ tên người nhận hàng : Phạm Bình Nợ TK 621 Có TK : 1521 Lý xuất kho : cho sản xuất sản phẩm Xuất kho : phân xưởng xốp Tên nhãn hiệu, Số TT 1) quy cách phẩm ã chất vật tư số sản phẩm Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL - trọng M Đơn Đơ Số lượng n giá vị tính Thành tiền yêu cầu Thực xuât Chiếc 12.150 12.150 11.500 139.725.000 lượng 220g Cộng 139.725.000 Tổng số tiền( Viết chữ ) : Một trăm ba mươi chín triệu bảy trăm hai mươi năm nghìn đồng chẵn Trong quý I năm 2010 doanh nghiệp xuất nhiều nguyên liệu vật liệu cho sản xuất nghiệp vụ kinh tế Bảng kê nguyên liệu, vật liệu xuất kho quý I BẢNG KÊ XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Quý I năm 2010 TK: 152- Chi tiết xốp cốt S Ng ày ố TT tháng 15/01 03/02 Tên vật liệu 22/02 15/02 05/03 20/3 25/03 Đơn lượng giá Xốp mũ cỡ LL 5.150 11.587 59.673.050 Xốp mũ cỡ LL220g 5.525 11.500 63.537.500 Xốp mũ cỡ LM 200g 10.135 10.800 109.458.000 Xốp…mũ cỡ M 3.120 8.700 27.144.000 Xốp mũ cỡ LL220g 2.350 11.300 26.555.000 Xốp mũ cỡ LM 200g 7.156 11.000 78.716.000 Xốp mũ cỡ M 943 8.700 8.204.100 Xốp mũ cỡ LM 5.125 10.800 55.350.000 Xốp mũ cỡ LL220g 8.000 11.500 92.000.000 Xốp mũ cỡ LM 200g 11.325 10.800 122.310.000 Xốp…mũ cỡ M 180g 5.320 9.000 47.880.000 12.563 11.595 5.133 11.000 Xốp…mũ cỡ LL 220g Số n vị tính xuất Đơ Xốp…mũ cỡ LM 200g Cộng chiếc 84.862 Thành tiền 145.667.985 56.463.000 983.912.100 2.3 Sổ kế toán Bao gồm : sổ nhật ký chung, sổ , sổ chi tiết toán , sổ chi tiết vật liệu, Mẫu số : S13-SKT/DN Công ty :TNHH khí HTMP Việt Nam SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Quý I - 2010 Tài khoản : 152- Nguyên liệu, vật liệu Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá : Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g/c Trang : 01 Đơn vị tính : Chiếc Chứng từ Số Ngày hiệ tháng u 07/01 Diễn giải T K đối ứng Nhập Đơn giá Lượng Tồn kho đầu quý 11.500 Nhập kho vật liệu 111 11.500 7.500 CP vận chuyển 111 15/01 22/02 vật liệu 112 11.300 xuất Tiền 5.500 63.250.000 13.000 150.150.000 59.673.050 96.050.000 7.850 90.476.950 16.350 186.526.950 5.525 63.537.500 10.825 122.989.450 621 11.300 2.350 26.555.000 8.475 96.434.450 8.000 92.000.000 475 4.434.450 70.725.000 6.625 75.159.450 575.000 6.625 75.734.450 05/03 Xuất cho sản xuất 621 11.500 12/03 Nhập kho vật liệu 111 11.500 6.150 CP vận chuyển 111 Nhập kho vật liệu 112 11.300 25/03 Xuất sản xuất 621 11.595 29/03 Nhập kho vật 111 23/03 Lợng 650.000 5.150 8.500 Tiền 13.000 149.500.000 Xuất cho sản 621 11.500 xuất Xuất cho sản Lượng Tồn 86.250.000 Xuất cho sản 621 11.587 xuất Nhập kho 03/02 Tiền Xuất 11.30 7.533 6.432 85.112.900 72.681.600 14.158 160.847.350 12.563 145.667.985 1.595 15.179.365 8.027 87.860.965 liệu Tồn cuối quý 36.115 412.044.500 33.588 387.433.535 8.027 87.860.965 Cơng ty : TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Quý I năm 2010 Tài khoản : 152- Nguyên Vật Liệu Số tiền Tên quy S TT cách vật liệu, sản phẩm, hàng hoá Tồn đầu kỳ Nhơm cán Xốp cốt mũ bảo hiểm Rọ khí Khuôn sở Nhập Xuất Tồn cuối kỳ kỳ kỳ 8.522.000 101.515.000 105.732.500 4.304.500 79.534.625 861.047.400 825.911.600 114.670.425 3.260.300 3.260.300 0 352.963.500 352.963.500 Thép 11.853.000 15.625.300 21.532.400 5.945.900 Ống đồng 5.364.200 4.628.900 735.300 76.538 4.132.500 3.354.500 854.538 Bạc cần đẩy Nấm đẩy 2.785.000 4.620.000 3.574.400 3.830.600 Cần đẩy 592.400 26.533.400 25.324.000 1.801.800 362.300 153.400 256.300 259.400 Cộng 51.352.000 10 Bu lông Inox 2.182.106.000 1.980.230.400 253.227.600 Cơng ty :TNHH khí HTMP Việt Nam SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ SH Ngày 52 01 PN 01 ghi sổ STT dòng Nhập kho phôi 05/01 73 PC Diễn giải tháng H Đ Đã 05/01 07/01 Pc nhôm đúc theo 15 nhôm Nhập kho xốp cốt mũ chưa toán x 16 9523NB, MT951 toán = … H Đ Mua thêm rọ khí 05/3 x Hanel phục vụ … …… x x 153.790.000 133 15.379.000 169.169.000 650.000 650.000 …… …………… 153 2.275.000 133 113.750 …… ……… ……………… …… …… …………… 2.388.750 152 1.520.000 133 152.000 111 x Đơn vị tính: đồng 22.590.700 111 xốp ti vi cho công ty LG Cộng 22.590.700 111 …… Có 22.590.700 152 152 x Bán khn mẫu 20/3 2.053.700 331 cho sản xuất …… 133 111 Tiền mặt PN 20.537.000 331 ………………… …… 02/3 152 Thanh toán tiền đúc Mua máy mài PN Nợ 331 chuyển … hiệu TK yêu cầu vẽ Chi phí vận 02 x Số phát sinh Số 1.672.000 …… ………… 112 57.200.000 …………… 511 52.000.000 3331 5.200.000 …… ………… ………… 3.580.750.400 3.580.750.400 Trang số: ……… Cơng ty :TNHH khí HTMP Việt Nam SỔ CÁI Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải tháng Trang: …… Trang nhật ký chung đối ứng Dư đầu kỳ HĐ 5273 Số tiền TK Nợ Có 51.352.000 Nhập kho phôi nhôm 05/01 đúc theo yêu cầu 331 20.537.000 vẽ HĐ 25/1 Mua ống đồng 111 1.275.000 PX10 03/02 621 PN 12 03/02 Nhập kho xốp cốt 112 96.050.000 ……… …… …………………… …… … ………… PN 19 12/03 Nhập kho vật liệu 111 70.725.000 PC 21 12/03 Chi phí vận chuyển 111 575.000 PX 15 15/03 Xuất kho bạc cần đẩy 621 PN 20 21/03 Nhập kho nấm đẩy 111 8.050.000 PC 22 21/03 Chi phí vận chuyển 111 375.000 ……… …… ………………… …… … ………… ………… 2.182.106.000 1.980.230.400 Xuất kho xốp mũ cho sản xuất Cộng phát sinh 63.537.500 ………… 11.520.000 Tồn kho cuối quý 253.227.600 Công ty :TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam SỔ CÁI Tk 153 - Cơng cụ dụng cụ Đơn vị tính: Đồng Trang :…… Chứng từ Số hiệu Ngày Trang Diễn giải tháng nhật ký chung đối ứng Số tồn kho đầu quý PC 05 15/01 Mua máy khoan Số tiền TK Nợ Có 5.350.400 111 1.750.000 Phân bổ CCDC máy PC 10 15/01 mài, máy khoan vào chi phí SX 154 1.750.000 02/03 Mua máy mài 111 2.275.000 154 111 2.360.000 154 111 8.532.000 642 331 2.050.000 154 Phân bổ CCDC máy 20/03 mài, máy khoan vào chi 2.275.000 phí SX PC 15 26/02 Mua quạt Phân bổ CCDC quoạt vào chi phí SX PC 25 25/03 Mua máy vi tính Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phí SX HĐ0052468 27/03 Mua máy mài 2.360.000 8.532.000 Phân bổ CCDC máy 27/03 mài, máy khoan vào chi 2.050.000 phí SX Cộng phát sinh 16.967.000 Cơng ty: TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Chứng từ SH NT Diễn giải Số Phát sinh TK đối ứng Nợ Có Dư đầu kỳ Mua xốp cốt mũ bảo HĐ0012753 07/01 hiểm Thuế GTGT k/trừ Thanh toán GBN 07932 HĐ0015210 TGNH 22/01 ………… ……… HĐ 002131 29/03 152 153.790.000 133 15.379.000 112 169.169.000 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm 152 134.860.000 Thuế GTGT k/trừ 133 13.486.000 ……………………… …… Mua xốp cốt mũ bảo hiểm chưa toán …………… 152 ……………… 120.144.000 12.014.400 Thuế GTGT k/trừ 133 1.031.764.000 Cộng 1.082.940.100 Dư cuối kỳ 51.176.100 Doanh nghiệp: Công tyTNHH Cơ khí HTMP Việt Nam SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty thương mại Sơn Lệ TK Chứng từ SH NT Diễn giải đối ứng Số Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ PC10 HĐ 0022185 HĐ 0052468 15/01 02/03 27/03 Mua máy khoan Mua máy mài 9523NB , MT 951 Mua máy mài Cộng Dư cuối kỳ 111 1.750.000 111 2.275.000 153 2.050.000 4.025.000 2.050.000 1.975.000 Cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam Mẫu số 07 - VT BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Quý I năm 2010 Ghi Có TK Chỉ tiêu (ghi Nợ TK) TK152 HT 153 TT TK 154 TK 621 TT 8.435.000 983.912.100 TK 642 Cộng HT 8.532.000 983.912.100 16.967.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng (ký ghi rõ họ tên ) (ký ghi rõ họ tên) Trang54 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ, BIỆN PHÁP I NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ HTMP VIỆT NAM 1.Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Công ty 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh: Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam cho thấy với máy sản xuất kinh doanh bố trí hợp lý gọn nhẹ phù nợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty , đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giám đốc đạo, phòng ban chịu đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Giữa phòng ban phận sản xuất kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch nhiệm vụ giao : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: Xuất phát từ thực tế kinh tế thị trường Việt Nam nói riêng kinh tế giới nói chung, đà phát triển chuyển hố Đó xu tất yếu, đường nối đắn Đảng Nhà nước ta Cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam đứng trước ngưỡng cửa cơng chuyển đổi vận động xây dựng cho cấu kinh tế phù hợp với nhu cầu tất yếu thị trường Với đội ngũ cán công nhân viên mà Công ty sử dụng tương đối ổn định Mọi cán công nhân viên Cơng ty gắn bó, đồn kết lòng lao động sản xuất tìm tòi sáng tạo phương pháp làm việc cho có hiệu cao Cơng ty bố trí cơng nhân viên vào phận khác tuỳ theo trình độ lực làm việc người nhằm khai thác triệt để trình độ tay nghề đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặt khác bên cạnh bố trí lao động hợp lý việc trả lương cho cán công nhân viên theo lực trình độ chun mơn, thực đầy đủ chế độ thưởng phạt theo quy định Đảng Nhà nước đề Xuất phát từ thực tế cán công nhân viên Công ty sức phấn đấu, đoàn kết đem hết khả trí tuệ củ cống hiến vào cơng sản xuất kinh doanh nhằm đưa Công ty SVTT: Trần Thị Diễm Thu GVHD: Nguyễn Hữu Cường Trang55 ngày vững mạnh , theo kịp xu thời đại Bởi lợi nhuận năm sau cao năm trước đem lại thu nhập cho người lao động ngày nâng lên đảm bảo đời sống cho họ đặc biệt góp phần khơng nhỏ vào cơng quỹ Nhà nước hàng năm Nhờ có lỗ lực cán công nhân viên đạo giám sát Giám đốc năm qua sản phẩm Cơng ty làm đáp ứng đòi hỏi khắt khe khách hàng Với giá hợp lý chất lượng khn mẫu tốt Cơng ty có bạn hàng thường xuyên Công ty cổ phần nhựa Sao Mai, cơng ty LG, cơng ty Mitsusita ngồi có số khách hàng Cơng ty Nguyễn Thắng , Công ty Tân Hùng Dũng Với số cán công nhân viên khiêm tốn hàng tháng Công ty sản xuất khối lượng khn mẫu lớn đem lại doanh thu trung bình tháng khoảng 300-400 triệu đồng Nhưng mà doanh nghiệp tự thoả mãn với đạt Cơng ty tìm hướng phát triển cho doanh nghiệp Với số vốn có kinh nghiệm thực tế giúp đỡ chuyên gia người Singapro công ty tiến hành xây dựng hoàn thiện dây chuyền sản xuất với số vốn đầu tư lên tới hàng vài trục tỷ đồng Trong tất cơng đoạn quy trình sản xuất khn sản phẩm chun dụng sản xuất Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: Hình thức nhật ký chung hình thức mà doanh nghiệp lựa chọn để ghi sổ Các chứng từ kế toán áp dụng Công ty tương đối ổn định ngun tắc Bộ tài ban hành Trình độ chun mơn nghiệp vụ cán Phòng kế tốn đồng tổ chức cơng tác kế tốn tập trung giúp cho cơng tác lãnh đạo đạo giám đốc thuận tiện Là doanh nghiệp nhỏ khơng có phòng kinh doanh mà hoạt động sản xuất kinh doanh phòng kế tốn chịu trách nhiệm, năm qua phòng kế tốn hồn thành tốt nhiệm vụ chun mơn , có chiến lược đạo kinh doanh có hiệu SVTT: Trần Thị Diễm Thu GVHD: Nguyễn Hữu Cường Trang56 Về chứng từ kế tốn Cơng ty áp dụng biểu mẫu Bộ tài ban hành Chứng từ sổ sách kế tốn khơng nhàu lát, khơng tẩy xố ghi trang biểu, thật nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ bảo vệ cẩn thận xếp khoa học Về sổ sách kế toán: hệ thống sổ sách xí nghiệp vốn tiền, tài sản cố định nguồn vốn chủ sở hữu đặc biệt sổ sách loại thuế nộp ngân sách Nhà nước , loại sổ liên quan đến nguyên liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ sở để tính giá thành sản phẩm Qua thời gian thực tập nghiên cứu công tác kế tốn Cơng ty em nhận thấy cơng tác tổ chức kế tốn ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty đầy đủ , mẫu sổ sử dụng theo quy định Bộ tài Các tài khoản sử dụng theo quy định Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn NVL,CCDC cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần phải khơng ngừng hồn thiện cơng tác quản lý cơng tác kế tốn - Kiến nghị 1: Xây dựng sổ danh điểm nguyên liệu, vật liệu Để đảm bảo cho việc hạch tốn xác việc phân loại nguyên liệu, vật liệu phải xác khoa học hợp lí Bên cạnh việc phân loại nguyên liệu vật liệu thành nhóm, thứ xí nghiệp cần phải lập sổ danh điểm nguyên liệu vật liệu thành hệ thống kí hiệu cho tất nguyên liệu vật liệu Mỗi thứ loại có kí hiệu riêng nhằm đơn giản hố cơng tác kế tốn, giúp cho cơng tác kế tốn xác , tạo điều kiện cho việc đại hố cơng tác kế tốn , xử lí số liệu tương ứng , cung cấp thông tin tài liệu kịp thời phục vụ yều cầu quản lí đạo sản xuất kinh doanh - Kiến nghị 2: Giám sát chặt chẽ tình hình NVL,CCDC Cơng ty có số hoạt động phải th ngồi gia cơng chế biến lên trình xuất nhập nguyên liệu vật liệu diễn thường xun nên cơng tác quản lý gặp nhiều khó khăn Mặt khác công cụ dụng cụ hai phân xưởng trao đổi thường xuyên nhu cầu sản xuất trình cần lưu ý Kế toán phụ trách phải kết hợp với thủ kho xưởng để kiểm tra giám sát tình hình xuất nhập ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ kịp thời xác SVTT: Trần Thị Diễm Thu GVHD: Nguyễn Hữu Cường Trang57 Kết Luận Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi thật bổ ích cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét vậy.Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam nói chung cơng tác kế tốn vấn đề hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp tư nhân gặp phải trình phát triển Mặc dù vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty đa dạng, nhiều loại, giá biến động, với nhạy bén, động sáng tạo Ban Giám đốc với nỗ lực phấn đấu tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty kết hợp nhuần nhuyễn khắc phục khó khăn để phát triển Về chế độ nguyên tắc Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế tốn khơng vi phạm pháp luật, hàng năm nộp thuế theo quy định luật thuế Nhà nước Cán công nhân Công ty hưởng chế độ ưu đãi tốt (về tiền lương, chế độ bảo hiểm phụ cấp , thưởng theo định kỳ ) yếu tố thúc đẩy trình sản xuất Trên cảm nhận chung tiếp xúc thực tế với hoạt động kinh doanh Công ty Được giúp đỡ tận tình cán phòng kế tốn thầy mơn kế tốn trường, em hoàn thành báo cáo “ Hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất ”.Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo: Nguyễn Hữu Cường, chú, anh, chị phòng kế tốn Cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Ngày tháng 02 năm 2012 Người viết báo cáo Trần Thị Diễm Thu SVTT: Trần Thị Diễm Thu GVHD: Nguyễn Hữu Cường ... VỀ CƠNG TY ……………………… 08 I.Khái qt tình hình chung cơng ty TNHH Cơ khí HTMP VN 08 Q trình phát triển cơng ty TNHH Cơ khí HTMP VN 08 Mơ hình cơng ty TNHH Cơ khí HTMP Việt Nam …… 09 Tổ chức máy công. .. Cơng ty Cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam, đến (30/02/2012) tồn thể Cơng ty có 200 cơng nhân viên - Hình thức sở hữu vốn : tự có ( tự cung tự cấp ) - Lĩnh vực kinh doanh: Công ty TNHH khí HTMP Việt. .. hạch tốn kế tốn Được giúp đỡ nhiệt tình giáo viên cán kế tốn cơng ty nơi em thực tập, em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ cơng ty TNHH khí HTMP Việt Nam để