Luận văn kế toán doanh thu và chi phí tại công ty viễn thông quân đội – viettel chi nhánh bến tre

BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Đề tài: KẾ TOÁN DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI – VIETTEL CHI NHÁNH BẾN TRE QUÝ I/2011 Bến Tre, 07/2011 LỜI CẢM ƠN  Kính gửi: - Ban Giám Hiệu, quý thầy cô trường Cao đẳng Nghề Đồng Khởi - Ban lãnh đạo Tập đồn viễn thơng qn đội Viettel anh chị phịng kế tốn Qua thời gian năm học lớp kế toán trường Cao đẳng Nghề Đồng Khởi em q thầy tận tình truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu để em hiểu biết nghiệp vụ kế toán Để có thành ngày hơm em xin chân thành cảm ơn q thầy tận tình dạy em thời gian qua Do bước vào thực tế nhiều bỡ ngỡ em ban lãnh đạo anh chị phòng kế tốn nhiệt tình dẫn em làm quen với cơng việc Tuy thời gian ngắn ngủi nhờ tận tình hướng dẫn thầy anh chị công ty giúp em tiếp cận với thực tế Qua có điều kiện so sánh thực tế lý thuyết rõ ràng Thời gian thực tập công ty hết em phải trở trường tiếp tục việc học Trước trường em xin chúc quý thầy cô, ban lãnh đạo Tập đồn anh chị phịng kế tốn lời chúc tốt đẹp Em xin chân thành cảm ơn Bến Tre, ngày tháng năm 2011 Học sinh thực tập LỜI MỞ ĐẦU  Hiện trình chuyển đổi chế quản lý từ kinh tế hàng hoá tập trung sang kinh tế hàng hoá nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường có quản lý vĩ mơ nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Hoạt động tiền lương đơn vị hình thức biểu dạng tiền tệ, địi hỏi nhà quản lý phải động sáng tạo biết nắm bắt thời thuận lợi quản lý nhà nước Để đạt điều này, địi hỏi đơn vị phải có tư liệu lao động để tạo doanh thu sức lao động đối tượng lao động, điều kiện doanh thu yếu tố định trình hoạt động Trong trình kinh doanh người kinh doanh phải thận trọng nhằm mang doanh thu cao mức chi phí thấp để tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì muốn trình lao động liên tục cần phải có khoản thu nhập cho doanh nghiệp để doanh nghiệp hoạt động có hiệu Trong q trình thực tập Cơng ty viễn thông quân đội – Viettel chi nhánh Bến Tre thấy vai trò quan trọng doanh thu chi phí cơng ty nên em chọn đề tài “Kế tốn doanh thu chi phí” để làm đề tài báo cáo cho trang bị kiến thức cho nghề nghiệp sau NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Bến Tre, ngày tháng năm 2011 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  Bến Tre, ngày tháng năm 2011 LỜI MỞ ĐẦU Ngày với phát triển không ngừng kinh tế, đặc biệt nước ta thức gia nhập vào kinh tế giới WTO, kinh tế phát triển động lĩnh vực nghiên cứu khoa học kỹ thuật công nghệ thông tin, tạo hội thách thức cho lĩnh vực Công Nghệ Thông Tin nuớc ta, lĩnh vực đòi hỏi am hiểu, chuyên nghiệp để tạo sản phẩm thật hữu hiệu phục vụ tốt nhu cầu tựu vô to lớn, mang lại cơng ăn việc làm cho cán bộ, cơng nhân viên Tập đồn mà cịn mang lại nhiều lợi ích cho xã hội Qua ba tháng làm việc, nghiên cứu học tập Phịng Tài Chính Chi Nhánh Viettel Bến Tre thuộc Tập đồn Viễn thơng Qn đội, tơi tích luỹ nhiều kiến thức, kinh nghiệm bổ ích Tạo tiền đề vững giúp cho tơi hồn thành nhiệm vụ Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, Phòng Ban anh chị làm việc Chi Nhánh, đặc biệt Phịng Tài tạo điều kiện giúp đỡ cho tơi hồn thành nhiệm vụ Xin chúc Ban Giám Đốc, Cùng tồn thể cán cơng nhân viên nhiều sức khỏe, hạnh phúc thành công Do kinh nghiệm viết tài liệu thời gian tìm hiểu để xây dựng báo cáo hạn chế, tài liệu biên soạn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp phê bình để tài liệu ngày hồn thiện Tài liệu gồm có phần : - Phần I : Giới thiệu đôi nét thân - Phần II : Giới thiệu kết đạt thời gian thử việc - Phần III : Giới thiệu chung Tập đồn Viễn Thơng Qn Đội – Viettel - Phần IV : Giới thiệu sơ lược Chi nhánh Viettel Bến Tre - Phần V : Cơng tác kế tốn chuyên quản Chi nhánh Viettel Bến Tre - Phần VI : Kết luận kiến nghị - Phần Phụ lục Xin Chân thành cảm ơn ! PHẦN IV GIỚI THIỆU SƠ LƯC VỀ CHI NHÁNH VIETTEL BẾN TRE PHẦN IV GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CHI NHÁNH VIETTEL BẾN TRE Địa chỉ: 67C Đại lộ Đồng Khởi-Phường Phú Khương-Tp.Bến Tre-Tỉnh Bến Tre Điện thoại: 075.6 250 111 Fax: 075.6 250 111 Mã số thuế : 0 – A QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CN VIETTEL BẾN TRE Chi nhánh Bến Tre thành lập vào ngày 02/09/2003, đơn vị hạch toán phụ thuộc, trực thuộc Tổng công ty Viễn thông Quân đội đến tháng 4/2008 Chi Nhánh Bến Tre chia tách thành Chi Nhánh Kinh Doanh Và Chi Nhánh Kỹ Thuật Ngày 07/10/2009, Tổng Giám đốc Quyết định 2716/QĐ-TCT-TCLĐ ngày 07/10/2009 việc thành lập 64 Chi nhánh sở sáp nhập 64 CNKD 64 CNKT 63 tỉnh/tp thuộc TCTVTQĐ Trải qua trình hình thành phát triển, Chi Nhánh Viettel Bến Tre thức hoạt động kinh doanh tất lĩnh vực: Bưu chính, Điện thoại cố định, Internet Thiết bị đầu cuối.v.v Đánh dấu phát triển mau chóng, mạnh mẽ Chi nhánh Viettel Bến Tre:  Cơ cấu tổ chức gồm: Ban giám đốc: Giám đốc, PGĐ Kỹ thuật, PGĐ Cố định, PGĐ Di động Phòng ban gồm 13 đầu mối: Phịng Kế hoạch, hành chính; Phịng Tổ chức Lao động; Phịng Tài chính; Phịng Kỹ thuật; Phịng Điều hành khai thác; Phòng Xây dựng Hạ tầng; Phòng phát triển mạng ngoại vi, Phòng Kinh doanh Di động; Phòng Kinh doanh Cố định; Phòng Thiết bị đầu cuối; Phòng Khách hàng Doanh nghiệp; Phịng Chăm sóc khách hàng; Phịng Quản lý Địa bàn Cơ cấu tổ chức Quận/Huyện: Huyện có phận: Đội kỹ thuật Cửa hàng kinh doanh a Đội kỹ thuật: có Đội - Tổ chức gồm: Đội trưởng; Tổ kỹ thuật Thiết bị; Tổ Kỹ thuật mạng cáp; Công nhân xây dựng Hạ tầng, Nhân viên Tổng hợp điều phối b Cửa hàng Kinh doanh huyện: có cửa hàng siêu thị trực thuộc - Tổ chức gồm: Cửa hàng trưởng; NV giao dịch; NV thiếu bị đầu cuối; NV hỗ trợ địa bàn; NV quản lý Đại lý, điểm bán ; NV kế toán cửa hàng - Cửa hàng quản lý lực lượng Nhân viên địa bàn B CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ: I NHIỆM VỤ CỦA BAN GIÁM ĐỐC: Giám đốc Chi nhánh - Thay mặt Tổng Giám đốc quản lý, điều hành hoạt động SXKD Tỉnh - - Chịu trách nhiệm toàn hoạt động SXKD Tỉnh; Trực tiếp quản lý mặt cơng tác:  Kế hoạch SXKD  Tài chính; đầu tư  Tổ chức Lao động  Công tác đào tạo  Kho vật tư hàng hóa  Chăm sóc khách hàng  Cơng tác Đảng, Cơng tác trị;  Hành chính, văn phịng;  Kiểm tra, tra nội bộ;  Chỉ đạo điều hành hoạt động chung Cửa hàng  Quan hệ với quan quyền, đối tác địa bàn Quản lý phòng: Tổ chức lao động; Phòng kế hoạch hành chính; Phịng Tài chính; Phịng Chăm sóc khách hàng; Cửa hàng Phó Giám đốc Kỹ thuật: - Thay mặt Giám đốc Chi nhánh trực tiếp điều hành, quản lý mặt công tác kỹ thuật:  Quy hoạch, phát triển mạng lưới tổ chức mạng lưới đến node mạng;  Tối ưu nâng cao chất lượng mạng lưới phần thiết bị (Di động + cố định + truyền dẫn);  Quản lý khai thác mạng lưới, tổ chức ƯCTT tới node mạng;  Quản lý phát triển hạ tầng đến Node mạng;  Chỉ đạo công tác bảo quản, bảo dưỡng hạ tầng thiết bị; công cụ trang thiết bị kỹ thuật (máy đo, máy hàn,…;  Chỉ đạo đào tạo, hướng dẫn sử dụng, bảo hành sữa chữa thiết bị đầu cuối;  Quản lý cơng tác hành Đội; Chỉ đạo nghiệp vụ kỹ thuật Đội - Quản lý phòng: Phòng kỹ thuật; Phòng Điều hành khai thác; Phòng Xây dựng Hạ tầng; Phòng Thiết bị đầu cuối; Đội kỹ thuật Phó Giám đốc Cố định: - Thay mặt Giám đốc Chi nhánh trực tiếp điều hành, quản lý mặt công tác phát triển hạ tầng mạng ngoại vi (từ Node mạng trở ra); Kinh doanh dịch vụ cố định phát triển khách hàng doanh nghiệp:  Quy hoạch mạng ngoại vi cho phát dịch vụ cố định tỉnh;  Quản lý phát triển hạ tầng từ Node mạng trở (cáp quang, cáp đồng);  Quản lý, điều hành phát triển, sửa chữa nâng cao chất lượng mạng ngoại vi;  Quản lý kinh doanh dịch vụ cố định (gồm dịch vụ thiết bị đầu cuối cho cố định): -> Nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch kinh doanh dịch vụ Cố định; -> Tổ chức hoạt động kinh doanh dịch vụ cố định (gồm: kênh phân phối, tổ chức bán hàng, nghiệp vụ bán hàng, đào tạo nghiệp vụ bán hàng,…); - -> Quản lý hệ thống kênh phân phối sản phẩm cố định;  Phát triển Kinh doanh bán hàng cho doanh nghiệp;  Liên hệ phối hợp phát triển, triển khai dự án địa bàn Tỉnh  Chỉ đạo chuyên môn Tổ dây máy Quản lý phòng: Phòng phát triển mạng ngoại vi; Phòng Kinh doanh cố định; Phòng khách hàng doanh nghiệp Phó Giám đốc Di động: - Thay mặt Giám đốc Chi nhánh trực tiếp điều hành, quản lý mặt công tác:  Nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch kinh doanh dịch vụ di động (gồm dịch vụ đấu cuối);  Tổ chức hoạt động kinh doanh dịch vụ cố định (gồm: kênh phân phối, tổ chức bán hàng, nghiệp vụ bán hàng, đào tạo nghiệp vụ bán hàng,…);  Quản lý hệ thống kênh phân phối sản phẩm Di động;  Tổ chức kinh doanh khách hàng di động VIP;  Tổ chức kinh doanh dịch vụ liệu;  Chỉ đạo nghiệp vụ bán hàng Cửa hàng;  Điều hành công tác quản lý Cộng tác viên đa dịch vụ - Quản lý phòng: Phòng Kinh doanh di động; Phòng Quản lý Cộng tác viên II NHIỆM VỤ CÁC PHỊNG BAN Phịng Kế hoạch, hành chính: Tổ chức gồm 03 ban nhân viên chuyên trách: Ban kế hoạch tổng hợp; Ban hành chính; Ban Kiểm sốt nội bộ; Nhân viên Truyền thông quảng cáo; Nhân viên đầu tư Nhân viên quản lý tòa nhà 1.1 Ban Kế hoạch tổng hợp a Nhiệm vụ Kế hoạch tổng hợp Tổ chức theo nghiệp vụ kết hợp Đốc chiến Nhiệm vụ cụ thể: - Tổng hợp xây dựng kế hoạch sản xuất toàn chi nhánh (nghiệp vụ):  Nắm bắt chủ trương, kế hoạch kinh doanh Tập đồn, từ triển khai hướng dẫn đơn vị Chi nhánh xây dựng kế hoạch SXKD đơn vị;  Tổng hợp phân tích tình hình kinh tế, xã hội Tỉnh; thông tin chung đối thủ cạnh tranh (số trạm, vùng phủ, sách kinh doanh, ); kết kinh doanh Tỉnh qua năm làm cho việc xây dựng kế hoạch SXKD;  Tổng hợp kế hoạch SXKD đơn vị thành kế hoạch chung Chi nhánh - Đôn đốc đơn vị thực nhiệm vụ SXKD (Đốc chiến):  Nắm kế hoạch SXKD duyệt Tỉnh Phịng, Cửa hàng, Đội đơn đốc thực theo định kỳ ngày/tuần/tháng/quý/năm - Tổng hợp báo cáo đánh giá hoạt động SXKD toàn Chi nhánh (nghiệp vụ): Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre 6.5 Sơ đồ hạch toán tiền bán máy điện thoại cho công ty xuất nhập chi nhánh: HẠCH TỐN TIỀN BÁN MÁY ĐIỆN THOẠI CHO CƠNG TY XNK TẠI CHI NHÁNH TK 331 TK 1331 (2) TK 3331 (3) TK 131 (1B) (1A) (4) - Bút toán (1A): Cửa hàng báo cáo số tiền bán thiết bị đầu cuối cho XNK (Phần tiền hàng) - Bút toán (1B): Cửa hàng báo cáo số tiền bán thiết bị đầu cuối cho XNK (Phần tiền thuế GTGT đầu ra) - Bút tốn (2): Cty XNK xuất hóa đơn cho Chi nhánh số hàng bán tháng: Phản ánh số thuế GTGT đầu vào hàng hóa bán tháng - Bút toán (3): Kết chuyển số thuế đầu vào khấu trừ hàng mua tháng với thuế đầu hàng bán tháng - Bút toán (4): Cửa hàng nộp tiền bán máy vào TK chuyên thu Cty XNK (Đối chiếu với báo có XNK) Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 54 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre VII HẠCH TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CỦA KẾ TOÁN CHUYÊN QUẢN PHÁT SINH TẠI CHI NHÁNH VIETTEL BẾN TRE Doanh thu bán hàng phát triển dịch vụ 098, ADSL, PSTN cửa hàng: a) Doanh thu: Bán 1.150 kít HappyZone65_DailyExpress CHTT Mỏ Cày Nam tháng 03/2010, số tiền 56.350.000 đồng, thuế GTGT 10% Nợ TK 131.1 56.350.000 đồng Có TK 5113.1 51.227.269 đồng Có TK 33311.01 5.122.731 đồng b) Giá vốn hàng bán (phần mềm kết chuyển tự động): Nợ TK 632 9.200.000 đồng Có TK 15613 9.200.000 đồng c) Nộp tiền bán hàng vào tài khoản chuyên thu: Ngày 20/03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam nộp tiền mua hàng dịch vụ 098 vào tài khoản Tổng công ty, số tiền 75.000.000 đồng Nợ TK 1362.1102 75.000.000 đồng Có TK 131.1 75.000.000 đồng  Quỹ lòng việt: Doanh thu bán 03 số đẹp mobile 200.000 CHTT Mỏ Cày Nam tháng 03/2010, số tiền 600.000 đồng Nợ TK 131.1 600.000 đồng Có TK 3388.2 Có TK 33311.01 545.454 đồng 54.546 đồng Doanh thu bán hàng phát triển dịch vụ 098 cho đại lý: 2.1 Bán đứt: a) Doanh thu: Bán 30.000 thẻ cào giấy mệnh giá 10.000 đồng cho đại lý Gia Huy ngày 12/03/2010, số tiền 280.500.000 đồng, thuế GTGT 10% Nợ TK 1382.1 280.500.000 đồng Có TK 5113.1 255.000.000 đồng Có TK 33311.01 25.500.000 đồng b) Giá vốn hàng bán (phần mềm kết chuyển tự động): Nợ TK 632 9.000.000 đồng Có TK 15611 9.000.000 đồng c) Nộp tiền bán hàng vào tài khoản chuyên thu: Ngày 12/03/2010 đại lý Gia Huy nộp tiền mua hàng dịch vụ 098 vào tài khoản Tổng công ty, số tiền 280.500.000 đồng Nợ TK 1362.1102 280.500.000 đồng Có TK 1382.1 280.500.000 đồng Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 55 Tập Đồn Viễn Thơng Quân Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre 2.2 Đặt cọc: a) Thu tiền đặt cọc đại lý: Ngày 05/03/2010 Đại lý Cửu Châu nộp tiền đặt cọc mua 42 sim trắng trả trước, số tiền 798.000 đồng (42 sim x 19.000 đồng/sim) Nợ TK 1111 798.000 đồng Có TK 3442 798.000 đồng b) Doanh thu: Ngày 30/03/2010 doanh thu đấu trả trước 07 thuê bao cho đại lý Cửa Châu, số tiền 455.000 đồng, thuế GTGT 10% Nợ TK 1382.1 455.000 đồng Có TK 5113.1 413.636 đồng Có TK 33311.01 41.364 đồng c) Giá vốn hàng bán (phần mềm kết chuyển tự động): Nợ TK 632 56.000 đồng Có TK 157 56.000 đồng d) Thu tiền bán hàng: Ngày 30/03/2010 thu tiền đấu trả trước 07 thuê bao đại lý Cửu Châu, số tiền 455.000 đồng Nợ TK 1111 455.000 đồng Có TK 1382.1 455.000 đồng e) Chi trả tiền đặt cọc: Ngày 30/03/2010 chi trả tiền đặt cọc 07 sim trắng trả trước cho đại lý Cửu Châu, số tiền 133.000 đồng Nợ TK 3342 133.000 đồng Có TK 1111 133.000 đồng Doanh thu bán hàng xuất nhập cửa hàng: a) Doanh thu bán hàng XNK: Doanh thu bán 23 máy ĐTDĐ Nokia 1202 Blue CHTT Mỏ Cày Nam tháng 03/2010, số tiền 10.924.000 đồng, thuế GTGT 10% Nợ TK 131.3 10.924.000 đồng Có TK 3311 9.930.909 đồng Có TK 33311.03 993.091 đồng b) Giá vốn hàng bán (phần mềm kết chuyển tự động): Nợ TK 632 Có TK 15613 Đồng thời: Nợ TK 1365.105 Có TK 632 c) Nộp tiền bán hàng vào tài khoản chuyên thu: Ngày 15/03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam nộp tiền bán máy ĐTDĐ XNK vào tài khoản Công ty Xuất nhập khẩu, số tiền 27.996.000 đồng Nợ TK 3311 27.996.000 đồng Có TK 131.3 27.996.000 đồng Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 56 Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre d) Tiền thuế GTGT đầu vào hoa hồng nhận làm đại lý bán hàng XNK CHTT Mỏ Cày Nam tháng 03/2010, số tiền 8.606.909 đồng Nợ TK 1331.03 8.606.909 đồng Có TK 3311 8.606.909 đồng Doanh thu hoa hồng đại lý bán hàng xuất nhập khẩu: Doanh thu hoa hồng (3%) bán hàng XNK tháng 03/2010, số tiền 17.731.620 đồng, thuế GTGT 10% Nợ TK 131.1 Có TK 5113.1 Có TK 33311.01 17.731.620 đồng 16.119.655 đồng 1.611.965 đồng Doanh thu khuyến hàng hóa dịch vụ 098, ADSL, PSTN: a) Doanh thu: Doanh thu khuyến 26 kít Economy65_DailyExpress CHTT Mỏ Cày Nam tháng 03/2010, số tiền 1.690.000 đồng Nợ TK 131.1 1.690.000 đồng Có TK 5113.8 1.690.000 đồng b) Giá vốn hàng bán (phần mềm kết chuyển tự động): Nợ TK 632 208.000 đồng Có TK 15613 208.000 đồng Chi phí khuyến hàng hóa dịch vụ 098, ADSL, PSTN: Chi phí khuyến 26 kít Economy65_DailyExpress CHTT Mỏ Cày Nam tháng 03/2010, số tiền 1.690.000 đồng Nợ TK 6417 1.690.000 đồng Có TK 131.1 1.690.000 đồng Doanh thu khoản thu phạt: Hủy giao dịch hệ thống, lỗi đấu nối… a) Thu tiền phạt: Thu phạt chế tài CHTT Mỏ Cày Nam việc hủy giao dịch hệ thống tháng 01+02/2010 theo công văn 689 ngày 11/03/2010, số tiền 50.000 đồng Nợ TK 1111 50.000 đồng Có TK 711.2 50.000 đồng b) Nộp tiền phạt: Nộp tiền phạt chế tài tháng 01+02/2010 theo công văn 689 ngày 11/03/2010, số tiền 200.000 đồng Nợ TK 1362.1102 Có TK 1111 Báo Cáo Thử Việc NVTH: 200.000 đồng 200.000 đồng Trang 57 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre Thanh tốn chi phí hàng: 8.1 Thanh tốn chi phí hàng: Chi tiết theo khoản mục a) Tạm ứng chi phí chung: Đ/c Võ Quốc Thái - Tạm ứng chi phí chung tháng 03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam, số tiền 10.000.000 đồng Nợ TK 1411 10.000.000 đồng Có TK 1111 10.000.000 đồng b) Thanh tốn chi phí: + Đ/c Võ Quốc Thái – Thanh tốn chi phí chung tháng 03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam: điện kỳ 1/3, cước nội PSTN Số tiền 5.582.042 đồng Nợ TK 6277 5.074.584 đồng Nợ TK 1331.01 507.458 đồng Có TK 1411 5.582.042 đồng + Đ/c Võ Quốc Thái – Thanh tốn chi phí chung tháng 03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam: tiền nước sinh hoạt 1/3, phí vệ sinh, nước uống, bánh kẹo, hoa tươi, văn phòng phẩm… Số tiền 7.725.000 đồng Nợ TK 6277 7.725.000 đồng Có TK 1411 7.725.000 đồng + Đ/c Võ Quốc Thái – Thanh tốn chi phí chung tháng 03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam: tiền phụ cấp trang điểm cho nhân viên cửa hàng, số tiền 300.000 đồng Nợ TK 6278 300.000 đồng Có TK 1411 300.000 đồng + Đ/c Võ Quốc Thái – Thanh tốn chi phí chung tháng 03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam: tiền xăng hỗ trợ nhân viên bán hàng, số tiền 600.000 đồng Nợ TK 6418 497.050 đồng Nợ TK 1331.01 102.950 đồng Có TK 1411 600.000 đồng + Đ/c Võ Quốc Thái – Thanh tốn chi phí chung tháng 03/2010 CHTT Mỏ Cày Nam: tiền xăng chạy máy phát điện cửa hàng, số tiền 4.419.099 đồng Nợ TK 6272 4.033.399 đồng Nợ TK 1331.01 385.700 đồng Có TK 1411 4.419.099 đồng c) Quyết tốn chi phí chung: Cuối tháng, đối chiếu cơng nợ tạm ứng cửa hàng để toán thêm (nếu thiếu) Nợ TK 1411/ Có TK 1111 Ngược lại, yêu cầu cửa hàng hoàn ứng số tiền tạm ứng thừa tháng Nợ TK 1111/ Có TK 1411 8.2 Thanh tốn phí phí bán hàng cho nhân viên quản lý địa bàn: tập hợp chi phí theo vụ việc Homephone, 098… + Đ/c Võ Quốc Thái – CHTT Mỏ Cày Nam tốn phí bán hàng tháng 02+03/2010 cho nhân viên quản lý địa bàn Võ Văn Tâm: bán hàng phát triển máy Homephone… Số tiền 280.000 đồng Nợ TK 6417 280.000 đồng Có TK 1111 280.000 đồng Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 58 Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre VIII THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN Thuận lợi - Chi nhánh Bến Tre quan tâm, đạo sâu sát cấp lãnh đạo Tập đoàn công ty thành viên - Được Sở, Ban ngành, đoàn thể địa phương tạo điều kiện thuận lợi để Chi nhánh hoạt động kinh doanh có hiệu - Nội đoàn kết, nhân viên trẻ, động, sáng tạo, nhiệt tình cơng việc, mong muốn góp sức vào phát triển Chi nhánh Tập đồn - Tình hình thu tiền bán hàng từ cửa hàng, đại lý tương đối tốt Các cửa hàng, đại lý hợp tác tốt việc thu nộp doanh thu - Nhân viên Tài Chi nhánh chấp hành tốt hướng dẫn hạch toán, chế độ báo cáo Phịng Tài Tập đồn, nhanh chóng bắt kịp thay đổi ln hồn thành nhiệm vụ giao Khó khăn - Do nhân Tài cửa hàng thường xuyên thay đổi nên chưa nắm sâu nghiệp v, chưa đáp ứng kịp tiến độ công việc định - Cơ sở vật chất Chi Nhánh trang bị tương đối hoàn chỉnh, không gian làm việc tương đối tốt Tuy nhiên cịn số khó khăn hệ thống máy tính hoạt động chậm nên chưa đáp ứng tốt tiến độ công việc - Ý thức công việc nhân viên cửa hàng chưa cao Các nhân viên cửa hàng chưa mạnh dạn, linh hoạt việc trao đổi với cấp bất cập, khó khăn cơng việc cửa hàng - Do trước thiếu nhân viên, phải kiêm nhiệm nên cịn nhiều cơng việc cịn tồn đọng trình giải Vì phần ảnh hưởng đến tiến trình hồn thiện cơng tác tài tại Chi nhánh Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 59 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre PHẦN VI KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 60 Tập Đồn Viễn Thơng Quân Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre PHẦN VI KIỀN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN I KIẾN NGHỊ: Với Tập đoàn: - Tập đoàn nên thường xuyên mở lớp đào tạo thêm nghiệp vụ, giúp cho nhân viên nâng cao trình độ, kinh nghiệm, để tạo điều kiện thuận lợi giúp cho nhân viên hoàn thành tốt công việc giao Với thân: - Mong muốn ký hợp đồng dài hạn, để an tâm công tác phục vụ lâu dài cho Chi nhánh - Mong muốn tham gia khóa học đào tạo kỹ năng, nghiệp vụ tài để trang bị kiến thức nghiệp vụ nhằm phục vụ cơng tác tài chi nhánh tốt  Kế hoạch hướng phấn đấu thân: + Chấp hành nghiêm chỉnh nội quy quy định cơng ty + Giữ gìn phẩm chất đạo đức tốt, rèn luyện mặt, tích cực cơng tác, hồn thành tốt nhiệm vụ giao với tinh thần tất mục tiêu lớn mạnh Tập đồn + Ln cố gắng trao dồi học hỏi kinh nghiệm đồng nghiệp II KẾT LUẬN: - Trong môi trường cạnh tranh nay, điều mà khách hàng quan tâm giá cả, chất lượng sản phẩm điều quan trọng cách phục vụ nhân viên Để vượt qua khó khăn thách thức mơi trường cạnh tranh đầy khóc liệt nay, việc triển khai kinh doanh dịch vụ thời gian dài Công ty cần phải đưa kế hoạch, chiến lược thật hữu hiệu để đáp ứng nhu cầu khách hàng tốt Tôi tin với khả lãnh đạo xây dựng chiến lược Ban Tổng Giám Đốc, nổ lực khơng mệt mỏi, đồn kết tồn thể Cán cơng nhân viên, Tập đồn viễn thơng qn đội Viettel trở thành nhà cung cấp dịch vụ viễn thông hàng đầu nước giới tương lai - Được tuyển vào Chi nhánh Viettel Bến Tre - Tập đồn Viễn thơng Qn đội hội cho tiếp xúc, làm việc môi trường chuyên nghiệp Tất công việc mẽ lực phấn đấu mình, tơi cố gắng hịa vào cơng việc hồn thành tốt nhiệm vụ giao Trong suốt thời gian thử việc, khơng ngừng học hỏi nhằm nâng cao trình độ chun mơn, Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 61 Tập Đồn Viễn Thông Quân Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre kiến thức nghiệp vụ với mong muốn góp phần cơng sức vào làm nên thành cơng cho Tập đồn - Qua thời gian học việc Phịng Tài Chính - Chi nhánh Viettel Bến Tre, tơi tìm tịi, nghiên cứu tài liệu, loại công văn với việc học hỏi từ đồng nghiệp, cấp Đặc biệt khoảng thời gian không nhỏ làm việc thực tế với anh chị Phịng Tài Chính, giúp tơi hiểu phần cơng tác tài kế toán Chi Nhánh Viettel Bến Tre - Qua ba tháng học việc Chi nhánh Viettel Bến Tre giúp hiểu thêm phần Viettel, công việc làm, nhận thức thêm giá trị cốt lõi Viettel, song song cịn nhiều vấn đề cần học hỏi trao dồi nhằm đáp ứng cho u cầu cơng việc, góp phần xây dựng ngơi nhà chung Viettel - Trên báo cáo học việc tơi, phần tìm hiểu Tập đồn “Báo cáo cơng tác Kế tốn Chun quản Chi nhánh Viettel Bến Tre” thời gian thử việc, thiếu kinh nghiệm thực tế hạn chế thân nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận góp ý Ban Lãnh Đạo anh chị Chi nhánh để báo cáo hoàn chỉnh - Cuối cùng, Kính chúc Tập đồn Viễn thơng Qn đội nói chung Chi nhánh Viettel Bến Tre nói riêng ngày phát triển đạt mục tiêu đường hội nhập phát triển.Tôi xin chân thành cảm ơn! Bến Tre, ngày tháng năm 2010 Người viết báo cáo Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 62 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TRỰC TIẾP *&* -…………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Bến tre, ngày … tháng … năm ……… CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 63 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre NHẬN XÉT CỦA PHÒNG TÀI CHÍNH *&* -…………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Bến tre, ngày … tháng … năm ……… KẾ TOÁN TRƯỞNG Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 64 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre NHẬN XÉT CỦA BAN GIÁM ĐỐC *&* -…………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Bến tre, ngày … tháng … năm ……… GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 65 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trang PHẦN I GIỚI THIỆU ĐÔI NÉT VỀ BẢN THÂN I Quá trình học tập khóa đào tạo Trang II Quan hệ gia đình Trang III Q trình cơng tác Trang PHẦN II GIỚI THIỆU VỀ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC TRONG THỜI GIAN THỬ VIỆC I Báo cáo kết thực nhiệm vụ trình thử việc Trang II Danh mục tài liệu đọc, học thời gian thử việc Trang PHẦN III GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI – VIETTEL I Sơ lược Tập đồn Viễn thơng Qn đội Trang 10 Viettel - Những chặng đường hình thành Trang 11 Quá trình trưởng thành phát triển Trang 11 II Mơ hình tổ chức máy Tập đoàn Trang 13 Cơ cấu tổ chức Tập đoàn Trang 13 Sơ đồ mơ hình Tập đoàn Trang 15 III Quan điểm phát triển triết lý kinh doanh Trang 16 Muc tiêu kinh doanh Trang 16 Quan điểm phát triển Trang 16 Nhiệm vụ Trang 16 Triết lý kinh doanh Trang 17 IV.Thương hiệu Viettel Trang 17 Logo Viettel Trang 17 Tầm nhìn thương hiệu Trang 18 V Tìm hiểu văn hố Viettel Trang 19 Thực tiễn tiêu chuẩn để kiểm nghiệm chân lý Trang 19 Trưởng thành qua rhử thách thất bại Trang 19 Thích ứng nhanh sức mạnh cạnh tranh Trang 20 Sáng tạo sức sống Trang 20 Tư hệ thống Trang 20 Kết hợp Đông-Tây Trang 21 Truyền thống cách làm người lính Trang 21 Viettel nhà chung Trang 21 Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 66 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre PHẦN IV GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CHI NHÁNH VIETTEL BẾN TRE A QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CN VIETTEL BẾN TRE B CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ I Nhiệm vụ Ban Giám đốc Trang 23 Giám đốc Chi nhánh Trang 23 Phó Giám đốc Kỹ thuật Trang 24 Phó Giám đốc Cố định Trang 24 Phó Giám đốc Di động Trang 25 II Nhiệm vụ phòng ban Trang 25 Phòng kế hoạch, hành Trang 25 Phòng tổ chức lao động Trang 29 Phịng tài Trang 32 Phòng kỹ thuật Trang 36 Phòng điều hành khai thác Trang 39 Phòng xây dựng hạ tầng Trang 40 Phòng phát triển mạng ngoại vị Trang 41 Phòng thiết bị đầu cuối Trang 41 Phòng kinh doanh cố định Trang 42 10 Phòng kinh doanh di động Trang 44 11 Phòng khách hàng doanh nghiệp Trang 48 12 Phịng chăm sóc khách hàng Trang 49 13 Phòng quản lý địa bàn Trang 51 III Nhiệm vụ huyện Trang 53 Đội kỹ thuật huyện Trang 53 Cửa hàng huyện Trang 54 IV.Mô hình tổ chức Chi nhánh Viettel Bến Tre Trang 57 Mơ hình tổ chức Trang 57 Những kết đạt quí I/2010 CN Viettel Bến Tre Trang 58 Văn hóa Viettel thể CN Viettel Bến Tre Trang 58 PHẦN V CƠNG TÁC KẾ TỐN CHUN QUẢN TẠI CN VIETTEL BẾN TRE I Lý chọn đề tài Trang 60 II Căn nghiên cứu viết đề tài Trang 60 III Phương pháp nghiên cứu Trang 60 IV.Chức nhiệm vụ kế tốn chun quản Trang 60 Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 67 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre V Quyền hạn mối quan hệ kế toán chuyên quản Trang 61 Quyền hạn Trang 61 Mối quan hệ Trang 61 VI.Tổ chức hạch toán kế toán Trang 61 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Chi nhánh Viettel Tỉnh/TP Trang 61 Hình thức kế tốn áp dụng Trang 66 Niên độ kế toán Trang 67 Quy định cách đánh số chứng từ Trang 67 Một số nghiệp vụ chủ yếu kế toán chuyên quản Chi nhánh Trang 68 Một số sơ đồ hạch toán Trang 69 VII Hạch toán số nghiệp vụ KTCQ phát sinh CN Viettel Bến Tre Trang 75 Doanh thu bán hàng phát triển dịch vụ cửa hàng Trang 75 Doanh thu bán hàng phát triển dịch vụ cho đại lý Trang 75 Doanh thu bán hàng xuất nhập cửa hàng Trang 76 Doanh thu hoa hồng đại lý bán hàng xuất nhập Trang 77 Doanh thu khuyến Trang 77 Chi phí khuyến Trang 77 Doanh thu khoản thu phạt Trang 77 Thanh tốn chi phí cửa hàng Trang 78 VIII Thuận lợi khó khăn Trang 79 Thuận lợi Trang 79 Khó khăn Trang 79 PHẦN VI KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN I Kiến nghị Trang 81 II Kết luận Trang 81 NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TRỰC TIẾP Trang 83 NHẬN XÉT CỦA PHỊNG TÀI CHÍNH Trang 84 NHẬN XÉT CỦA BAN GIÁM ĐỐC Trang 85 -Hết - Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 68 ... VIETTEL BẾN TRE Chi nhánh Bến Tre thành lập vào ngày 02/09/2003, đơn vị hạch toán phụ thu? ??c, trực thu? ??c Tổng công ty Viễn thông Quân đội đến tháng 4/2008 Chi Nhánh Bến Tre chia tách thành Chi Nhánh. .. Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre PHẦN V CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHUYÊN QUẢN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL BẾN TRE Báo Cáo Thử Việc NVTH: Trang 39 Tập Đồn Viễn Thơng Qn Đội Chi Nhánh Viettel Bến Tre. .. để doanh nghiệp hoạt động có hiệu Trong q trình thực tập Công ty viễn thông quân đội – Viettel chi nhánh Bến Tre thấy vai trò quan trọng doanh thu chi phí cơng ty nên em chọn đề tài ? ?Kế tốn doanh