Khái quát các nội dung công việc đã được cơ sở và bộ phận thực tập phân công thực hiện...8 2.2.. Căn cứ vào tình hình đặc điểm tổ chức và quy mô kinh doanh của công ty, vào tínhchất mức
Trang 1MỤC LỤC
M C L C Ụ Ụ 1
DANH M C S Đ Ụ Ơ Ồ 3
DANH M C B NG BI U Ụ Ả Ể 3
PH N I: GI I THI U KHÁI QUÁT V CÔNG TY C PH N PHÁT TRI N DU L CH VÀ Ầ Ớ Ệ Ề Ổ Ầ Ể Ị TRUY N THÔNG HÀ N I Ề Ộ 4
1.1 Khái quát về Công ty cổ phần phát triển du lịch và truyền thông Hà Nội 4
1.1.1 Thông tin chung 4
1.1.2 Lịch sử phát triển 4
1.2 Tổ chức bộ máy quản lý 5
1.3 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty 6
1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán 6
1.3.2 Các chính sách kế toán chung và hình thức ghi sổ kế toán 6
PH N II: MÔ T CÔNG VI C TRONG QUÁ TRÌNH TH C T P Ầ Ả Ệ Ự Ậ 7
2.1 Công việc thực tập 7
2.1.1 Những trọng tâm thực tập đã được Nhà trường yêu cầu 7
2.1.2 Khái quát các nội dung công việc đã được cơ sở và bộ phận thực tập phân công thực hiện 8
2.2 Công việc thực tế đã thực tập 9
2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty 9
2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 11
2.2.3 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 13
2.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19
PH N III: ĐÁNH GIÁ L I TH , THU N L I, KHÓ KHĂN TRONG QUÁ TRÌNH TH C T P Ầ Ợ Ế Ậ Ợ Ự Ậ 21
3.1 Những thuận lợi và khó khăn trong quá trình thực tập 21
3.1.1 Thuận lợi 21
GVHD: Nguyễn Thu Hằng 1 Nguyễn Văn Hoàng
Trang 23.1.2 Khó khăn 21
3.2 Liên quan giữa công việc thực tập và kiến thức được đào tạo ở trường 21
3.3 Những kỹ năng/ kiến thức cần được bổ xung/ đào tạo/ tự đào tạo 22
PH N IV: K T LU N VÀ KI N NGH Ầ Ế Ậ Ế Ị 23
4.1 Kết luận 23
4.2 Kiến nghị 23
4.2.1 Đối với Công ty tiếp nhận thực tập 23
4.2.2 Đối với nhà trường và ban lãnh đạo khoa 23
4.2.3 Một số bài học kinh nghiệm 24
Trang 3DANH MỤC SƠ ĐỒ
S Đ 1.1: B MÁY QU N LÝ C A CÔNG TY TNHH V N T I & TM NAM LONG Ơ Ồ Ộ Ả Ủ Ậ Ả 5
S Đ 2.1: S Đ LUÂN CHUY N CH NG T K TOÁN V N B NG TI N Ơ Ồ Ơ Ồ Ể Ứ Ừ Ế Ố Ằ Ề 11
S Đ 2.2: QUY TRÌNH GHI S K TOÁN V N B NG TI N Ơ Ồ Ổ Ế Ố Ằ Ề 13
DANH MỤC BẢNG BIỂU BI U 2.1: PHI U CHI S 197 Ể Ế Ố 14
BI U 2.2: PHI U THU S 330 Ể Ế Ố 15
BI U 2.3: S QUỸ TI N M T Ể Ổ Ề Ặ 16
BI U 2.4 : S CHI TI T TI N M T Ể Ổ Ế Ề Ặ 17
BI U 2.5: S CÁI TÀI KHO N TI N M T Ể Ổ Ả Ề Ặ 18
BI U 2.6: GI Y N P TI N Ể Ấ Ộ Ề 19
BI U 2.7: L NH CHI Ể Ệ 20
GVHD: Nguyễn Thu Hằng 3 Nguyễn Văn Hoàng
Trang 4PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN DU
LỊCH VÀ TRUYỀN THÔNG HÀ NỘI 1.1 Khái quát về Công ty cổ phần phát triển du lịch và truyền thông Hà Nội.
1.1.1 Thông tin chung
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN DU LỊCH VÀ TRUYỀN THÔNG HÀ NỘI(HA NOI COMMUNICATION AND TRAVEL DEVELOPMENT JOINT STOCKCOMP)
Địa chỉ: Xóm Cầu, thôn Hạ Lôi, Xã Mê Linh, Huyện Mê Linh, Hà Nội
Mã số thuế: 0106298763 (05/002/2013)
Người ĐDPL: Hà Minh Cường
Ngày hoạt động: 05/002/2013
Giấy phép kinh doanh: 0106298763
Lĩnh vực: Du lịch, vận chuyển, quảng cáo
1.1.2 Lịch sử phát triển
Công ty cổ phần phát triển du lịch và truyền thông Hà Nội từ khi thành lập năm
2013 đến nay có thể chia thành 2 giai đoạn như sau:
* Giai đoạn từ khi thành lập đến cuối năm 2014
Trang 5Đây là giai đoạn sơ khai của Công ty mới thành lập Công ty vẫn chịu ảnh hưởngrất lớn của xu thế chung với những doanh nghiệp mới thành lập Giai đoạn này do cơ sởvật chất của Công ty vẫn còn nhiều hạn chế, đội ngũ lao động chưa được đào tạo chuyênsâu, cùng với sự chịu ảnh hưởng của nền kinh tế cả nước nên hoạt động kinh doanh cònkém hiệu quả, chất lượng phục vụ thấp, không có khả năng đón khách quốc tế.
Tuy nhiên, Công ty vẫn nỗ lực vực dậy, không ngừng nghiên cứu nhằm cải thiệntình hình, với bước khởi đầu từ 6 khách sạn, 2 cửa hàng cắt tóc và 1 trạm cung ứng
* Giai đoạn từ năm 2014 đến nay.
Ở giai đoạn này, cùng với sự đi lên của nền kinh tế Việt Nam, với các điều kiệnthuận lợi phát triển ngành dịch vụ du lịch, Công ty đã kịp thời nắm bắt được thời cơ,không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ bằng việc liên doanh liên kết với các Công tytrong và ngoài nước như: khách sạn Hà Nội, khách sạn Hà Nội Horison, MansfieldToserco Bên cạnh đó Công ty liên tục đẩy mạnh công tác đào tạo đội ngũ lao động,hoàn thiện cơ cấu tổ chức và lề lối làm việc Do đó, trong giai đoạn này Công ty kinhdoanh rất có hiệu quả vừa tăng doanh thu, tăng sự đóng góp ngân sách Nhà nước, đồngthời tăng uy tín của Công ty trong ngành dịch vụ du lịch Việt Nam
1.2 Tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long
Ngay từ khi mới thành lập, Công ty rất chú trọng đến hiệu quả trong hoạt độngkinh doanh, nên ban lãnh đạo của Công ty luôn tìm cho cơ sở một cơ cấu tổ chức hợp lý,
có hiệu quả Hiện nay Công ty được xây dựng theo mô hình trực tuyến, làm việc theo chế
GVHD: Nguyễn Thu Hằng 5 Nguyễn Văn Hoàng
Trang 6độ một thủ trưởng Công ty có quy mô khá nhỏ nên mô hình quản lý này là rất phù hợp.
Bộ máy tổ chức của Công ty được thể hiện dưới mô hình sau:
1.3 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty
1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán
Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long là một đơn vị hạch toán kinh doanh độclập có đầy đủ chức năng, quyền hạn theo luật doanh nghiệp nhà nước ban hành để đảmbảo có cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán thích hợp, gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả và phùhợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh tại công ty
Căn cứ vào tình hình đặc điểm tổ chức và quy mô kinh doanh của công ty, vào tínhchất mức độ phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế cũng như trình độ quản lý của cán bộquản lý, cán bộ kế toán để có bộ máy kế toán sao cho hợp lý gọn nhẹ và hoạt động có hiệuquả cung cấp thông tin kế toán kịp thời, chính xác và đầy đủ hữu ích cho các đối tượng,đồng thời phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán
1.3.2 Các chính sách kế toán chung và hình thức ghi sổ kế toán
Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long sử dụng và thực hiện chế độ kế toán
doanh nghiệp bao gồm chế độ chứng từ, sổ sách, tài khoản kế toán và báo cáo tài chínhđược ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/002/2006 của bộ trưởng BộTài chính Sự vận dụng theo nguyên tắc linh hoạt, chủ động, không cứng nhắc phù hợpvới quy mô, đặc điểm ngành nghề kinh doanh và yêu cầu quản trị trong ngoài Công ty.Công tác kế toán tại công ty tuân thủ một số nguyên tắc sau:
Công ty lấy niên độ kế toán là 1 năm từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm(theo năm dương lịch)
Tổ chức kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên vàtính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Tổ chức kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp mở thẻ song song
Kế toán xác định trị giá vốn hàng hoá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ
dự trữ (1 kỳ được áp dụng là 1 tháng)
Kế toán sử dụng hình thức ghi sổ là Nhật Kí chung
Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
Trang 7Hệ thống sổ kế toán bao gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết Công tyhiện nay đang sử dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung.
PHẦN II: MÔ TẢ CÔNG VIỆC TRONG QUÁ TRÌNH THỰC TẬP
Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần phát triển du lịch và truyền thông HàNội tôi đã được phân công và làm một số công việc cụ thể như sau:
2.1 Công việc thực tập
2.1.1 Những trọng tâm thực tập đã được Nhà trường yêu cầu
Người Việt Nam ta có câu “Nhập gia tuỳ tục”, do đó khi mới đến Công ty thựctập, trước tiên tôi cần tìm hiểu về Công ty và bộ phận mình thực tập Tôi luôn quan niệmrằng muốn làm tốt công việc nào đó trước hết phải thực sự hiểu được nó
Bộ phận đầu tiên tôi thực tập là phòng du lịch 2, đây là phòng chuyên kinh doanh
về du lịch quốc tế, bao gồm Inbound và Outbound Ở trong phòng cũng như ở trung tâm,tôi luôn phải chú ý đến thời gian, phong cách làm việc của các cán bộ, nhân viên Tôi luônchú ý và tự mình học hỏi kinh nghiệm của mọi người thông qua cách làm việc và đặc biệt
là trong khi giải quyết các tình huống
Trong quá trình thực tập tôi cũng hiểu và nắm được cơ cấu tổ chức, chức năng,nhiệm vụ cũng như quy trình làm việc của bộ phận và trung tâm Tôi thường xuyên đọcnhững tài liệu, sách báo, tạp chí có liên quan đến Công ty Đồng thời, tranh thủ thời gian
GVHD: Nguyễn Thu Hằng 7 Nguyễn Văn Hoàng
Trang 8rảnh rỗi của các cán bộ, nhân viên trong Công ty tôi đưa ra những thắc mắc hay nhữngvấn đề chưa rõ để xin ý kiến và sự hướng dẫn của mọi người.
Tuy thực tập chính ở phòng du lịch 2 nhưng tôi vẫn học tập, tìm hiểu và nghiêncứu về các bộ phận khác trong Công ty như phòng nội địa, phòng kế toán
Thông qua việc tìm hiểu Công ty, Công ty và bộ phận thực tập, tôi có thể nắmđược phần nào nội dung công việc của từng cá nhân và bộ phận, bước đầu tiếp xúc vớimột môi trường mới, cũng như từng bước vận dụng những kiến thức đã học vào làm việc
2.1.2 Khái quát các nội dung công việc đã được cơ sở và bộ phận thực tập phân công thực hiện
Trực văn phòng nghe qua thì cho rằng đó là công việc hết sức đơn giản, nhưngtrong quá trình làm việc mới hiểu hết được những khó khăn hay vướng mắc hoặc gặp phảinhiều tình huống khó giải quyết Thế mới biết ngay cả những công việc tưởng chừng rấtđơn giản nhưng cũng phải học hỏi thì mới làm tốt được
Thông thường trực văn phòng bao gồm nhiều việc như tiếp điện thoại, đưa côngvăn, đón tiếp khách
Công việc tiếp điện thoại tuy không khó khăn nặng nhọc nhưng lại đòi hỏi sự khéoléo mềm dẻo trong khi giao tiếp Khi làm việc mới thực sự hiểu hết được tầm quan trọngcủa việc tiếp điện thoại Ban đầu là việc xưng hô, không thể xưng tên cá nhân được vìngười nghe điện thoại là người đại diện cho cả trung tâm, cả Công ty lớn.Thứ hai, ngườitiếp điện thoại phải nhớ rõ từng vị trí, họ tên, chức vụ của các cán bộ nhân viên trongCông ty đồng thời phải nhớ rõ các số máy lẻ để chuyển máy khi cần Ngoài ra, ngườinghe điện thoại cần nắm được phạm vi có thể giải quyết của từng cá nhân để nhanh chóngchuyển máy cho đối tượng phù hợp nhất
Việc chuyển giao công văn tuy không khó khăn nhưng đòi hỏi sự kiên trì, cần mẫn.Người chuyển giao công văn không chỉ chuyển trong phòng, trong Công ty mà còn giữaCông ty và các đối tượng khác Người chuyển công văn chính là người đại diện chongười gửi do đó cần thể hiện đúng tinh thần của người gửi đến người nhận
Việc đón tiếp khách là việc khó khăn hơn cả, vì khi thực tập bản thân người thựctập chưa thể hiểu hết và nắm rõ được các đối tượng khách, do đó việc đón tiếp khách đôi
Trang 9khi bị thất thố, ngượng ngùng Tuy nhiên, khi đón tiếp khách luôn tuân thủ theo nguyêntắc ngoại giao cơ bản nhất.
Trong quá trình làm các công việc được giao tôi luôn chú ý quan sát và học hỏicách ứng xử, giao tiếp cũng như cách làm việc của các cán bộ, nhân viên trong Công ty,
để từ đó bản thân có thể rút ra những bài học kinh nghiệm cho mình, tự mình vận dụngnhững gì đã tích luỹ được vào công việc, để hiểu sâu sắc hơn công việc và nghành nghềcủa mình trong thời gian tới
2.2 Công việc thực tế đã thực tập
Thực hiện các nghiệp vụ thu tiền như: thu tiền của cổ đông, thu hồi công nợ, thutiền của thu ngân hàng ngày
- Theo dõi tiền gửi ngân hàng
- Theo dõi công nợ của cổ đông, khách hàng, nhân viên và đôn đốc thu hồi côngnợ
- Theo dõi việc thanh toán qua thẻ của khách hàng
- Quản lí các chứng từ liên quan đến thu-chi
- Quản lí các khoản chi
Kết hợp với thủ quỹ thu, chi theo đúng quy định
- Cùng với thủ quỹ đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ cuối ngày
- Lập báo cáo, in sổ sách tồn quỹ báo cáo cho ban giám đốc
2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty
a Sổ sách sử dụng
- Sổ Nhật ký chung Mẫu S03a-DNN
- Sổ quỹ Tiền mặt Mẫu S05a-DNN
- Sổ tiền gửi ngân hàng Mẫu S06-DNN
- Sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Mẫu S03b-DNN
- Nhật ký thu tiền, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Các sổ sách có liên quan khác như: Sổ Cái TK 331, sổ Cái TK 152,…
Trang 10 Phiếu thu Mẫu số 01-TT
Phiếu chi Mẫu số 02-TT
Một số tài khoản liên quan khác: TK 334, 511,152,153,156, …
Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụcho hoạt động SXKD hàng ngày của doanh nghiệp Số tiền thường xuyên tồn quỹ phảiđược tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này phụ thuộc vào quy mô, tính chất hoạtđộng của doanh nghiệp Ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào ngân hàng hoặccác tổ chức tài chính khác Bình quân mỗi quý công ty cổ phần thương mại SX PhướcNhân tồn tại quỹ tiền mặt khoảng 100,000,000đ
Mọi khoản thu, chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.Sau khi thực hiện thu, chi thủ quỹ phải giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêmbáo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu lại làm sổquỹ,một liên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ Số tồn quỹcuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ
Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:
+ Phiếu chi Mẫu số 01 – TT
+ Phiếu thu Mẫu số 02 – TT
+ Bảng kê vàng bạc, đá quý Mẫu 07 – TT
+ Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số 08a – TT và mẫu số 08b – TT
Trang 11Kế toán tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi là số tiền doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc cáccông ty tài chính, bao gồm: Ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý…
Căn cứ để ghi chép các nghiệp cụ lên quan đến tiền gửi của doanh nghiệp là cácgiấy báo nợ, giấy báo có hoặc các bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốcnhư: Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sec chuyển khoản… Khi nhận được các chứng từ gốc
do ngân hàng chuyển đến kế toán phải tiến hành điều tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèmtheo
2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ
Quy trình luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền (Tiền mặt và TGNH)
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền
GVHD: Nguyễn Thu Hằng 11 Nguyễn Văn Hoàng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi
Kế toán tổng
hợp
Lập chứng từ:
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy đề nghị thanh toán T/Ư
thu tiền / bảng kê chi tiền
Phân loại, sắp xếp chứng từ; định khoản
và ghi sổ chi tiết tiền mặt,tiền gửi
Trang 12“Nguồn: Trích phòng kế toán 2016” Giải thích sơ đồ
1).Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi (có thể là kế toán tiền mặt hoặc
kế toán ngân hàng)
Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi, ủy nhiệm chi) có thể là: Giấy đềnghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền,hoá đơn, hợp đồng, …
Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu) có thể là: Giấy thanhtoán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn, …
2).Kế toán tổng hợp (kế toán ngân hàng) đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan vàtuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty) Sau đó chuyển cho kế toán trưởngxem xét
-3).Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán
4).Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc
Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phê duyệt củaCông ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu -chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc
bổ sung các chứng từ liên quan
Trang 135).Lập chứng từ thu – chi:
Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: kế toán tổng hợp lập phiếu thu, phiếu chi
Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập uỷ nhiệmthu/ uỷ nhiệm chi
Sau khi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt
6).Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu/ủy nhiệm thuhoặc Phiếu chi/ủy nhiệm thu chi
7).Thực hiện thu – chi tiền:
8).Phân loại chứng từ và lưu trữ
2.2.3 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền
Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền
Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm
: Đối chiếu
Giải thích:
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ xácđịnh tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được
GVHD: Nguyễn Thu Hằng 13 Nguyễn Văn Hoàng
Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, báo nợ
Sổ Quỹ
Phần hệ kế toánVốn bằng tiền
- Sổ nhật ky chung
- Sổ cái TK 111, 112
Sổ CT 111
Sổ Cái 111