Tình hình tài chính kế toán của công ty TNHH Bảo Quân

Với sự đổi mới cơ chế quản lý kinh tế nhằm đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế thị trường, đã buộc các doanh nghiệp mà đặc biệt là các doanh nghiệp xây dựng cơ bản phải tìm ra con đường đúng đắn và phương án sản xuất kinh doanh tối ưu để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trường. Dành lợi nhuận tối đa, cơ chế hạch toán đòi hỏi các doanh nghiệp xây dựng cơ bản phải trang trải được các chi phí bỏ ra và có lãi. Mặt khác, các công trình xây dựng cơ bản hiện nay đang tổ chức theo phương thức đấu thầu. Do vậy giá trị dự toán được tính toán một cách chính xác. Điều này không cho phép các doanh nghiệp sử dụng lãng phí vốn đầu tư. Để đáp ứng các yêu cầu trên, các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất phải tính toán được các chi phí sản xuất bỏ ra một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời. Hạch toán chính xác chi phí là cơ sở để tính đúng tính đủ giá thành. Từ đó giúp cho doanh nghiệp hạ thấp chi phí tới mức tối đa, hạ thấp giá thành sản phẩm, biện pháp tốt nhất để tăng lợi nhuận. Bởi vì vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong kết cấu giá thành sản phẩm. Đặc biệt trong xây dựng cơ bản chiếm tới 70% giá trị công trình. Vì vậy làm tốt công tác kế toán NVL là nhân tố quyết định làm hạ thấp giá thành, tăng thu nhập cho doanh nghiệp. Đây là một vấn đề đang được các doanh nghiệp quan tâm hiện nay. Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Bảo Quân em đã được tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán kinh doanh của công ty, em nhận thấy công tác kế toán NVL cũng được công ty quan tâm nhằm mục đích tiết kiệm vật tư để hạ giá thành sản phẩm. Trong thời gian thực tập tại công ty, Em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của các cô các bác phòng Tài chính-Kế toán công ty với sự giúp đỡ của Giáo viên hướng dẫn Trần Thị Kim Oanh em đã hoàn thành bản báo cáo này. Báo cáo gồm 3 phần chính: - Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Bảo Quân - Tình hình tài chính kế toán của công ty - Một số nhận xét và đề xuất. Trong quá trình viết báo cáo và phân tích em không tránh khỏi thiếu sót. Em kính mong sự góp ý, chỉ bảo và giúp đỡ của các thầy cô.

Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Lời mở đầu Với sự đổi mới cơ chế quản lý kinh tế nhằm đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế thị trờng, đã buộc các doanh nghiệp mà đặc biệt là các doanh nghiệp xây dựng cơ bản phải tìm ra con đờng đúng đắn và phơng án sản xuất kinh doanh tối u để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trờng. Dành lợi nhuận tối đa, cơ chế hạch toán đòi hỏi các doanh nghiệp xây dựng cơ bản phải trang trải đợc các chi phí bỏ ra và có lãi. Mặt khác, các công trình xây dựng cơ bản hiện nay đang tổ chức theo phơng thức đấu thầu. Do vậy giá trị dự toán đợc tính toán một cách chính xác. Điều này không cho phép các doanh nghiệp sử dụng lãng phí vốn đầu t. Để đáp ứng các yêu cầu trên, các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất phải tính toán đợc các chi phí sản xuất bỏ ra một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời. Hạch toán chính xác chi phí là cơ sở để tính đúng tính đủ giá thành. Từ đó giúp cho doanh nghiệp hạ thấp chi phí tới mức tối đa, hạ thấp giá thành sản phẩm, biện pháp tốt nhất để tăng lợi nhuận. Bởi vì vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong kết cấu giá thành sản phẩm. Đặc biệt trong xây dựng cơ bản chiếm tới 70% giá trị công trình. Vì vậy làm tốt công tác kế toán NVL là nhân tố quyết định làm hạ thấp giá thành, tăng thu nhập cho doanh nghiệp. Đây là một vấn đề đang đợc các doanh nghiệp quan tâm hiện nay. Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Bảo Quân em đã đợc tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán kinh doanh của công ty, em nhận thấy công tác kế toán NVL cũng đợc công ty quan tâm nhằm mục đích tiết kiệm vật t để hạ giá thành sản phẩm. Trong thời gian thực tập tại công ty, Em đã nhận đợc sự giúp đỡ tận tình của các cô các bác phòng Tài chính-Kế toán công ty với sự giúp đỡ của Giáo viên hớng dẫn Trần Thị Kim Oanh em đã hoàn thành bản báo cáo này. Báo cáo gồm 3 phần chính: - Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Bảo Quân - Tình hình tài chính kế toán của công ty - Một số nhận xét và đề xuất. Trong quá trình viết báo cáo và phân tích em không tránh khỏi thiếu sót. Em kính mong sự góp ý, chỉ bảo và giúp đỡ của các thầy cô. - 1 - Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Giới thiệu chung về công ty tnhh bảo quân I. Quá trình hình thành công ty TNHH Bảo Quân Công ty TNHH Bảo Quân là loại hình công ty TNHH 2 thành viên đợc thành lập vào 26-02-2001 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102002027 do Sở Kế hoạch và Đầu t Hà Nội cấp ngày 26-02-2001 Tên công ty : Công ty TNHH Bảo Quân Tên giao dịch quốc tế : Bao Quan Co.,Ltd Địa chỉ : Số 118 Hoàng Văn Thái - Phờng Phơng Mai Quận Thanh xuân- Hà Nội Mã Số Thuế : 01.011.00.307 Đại diện pháp luật: Ông Bùi Xuân Trung- Giám đốc Kế toán trởng : Mai Thị Mỵ Với số vốn kinh doanh là: 8.000.000.000 đồng Trong đó: Vốn lu động: 3.700.000.000 triệu đồng Vốn cố định: 4.300.000.000 triệu đồng II. Chức năng nhiệm vụ đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Chức năng: Xây dựng và Thơng mại Nhiệm vụ: Tổ chức xản xuất kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật Trong suốt gần 4 năm hoạt động và phát triển, Công ty TNHH Bảo Quân đã có đóng góp lớn trong khối sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp ngoài quốc doanh của Hà nội. Từ chỗ chỉ có 20 cán bộ công nhân viên ngày thành lập, doanh thu năm cũng cha cao.Đến nay Công ty đã đảm bảo việc làm cho 35 cán bộ công nhân viên, tài sản và vốn có trên 10 tỷ đồng, quỹ đầu t mới cũng không ngừng đợc gia tăng, thu nhập bình quân mỗi năm của một lao động tăng cao, gấp hơn 3 lần so với trớc kia, cuộc sống và điều kiện làm việc của ngời lao động đợc cải thiện rõ rệt. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp : - 2 - Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Là doanh nghiệp xây dựng có tính đặc thù riêng biệt, các công trình xây dựng hầu hết có khối lợng lớn và chia làm nhiều công đoạn, công việc thờng xuyên phải thực hiện ngoài trời nên chịu nhiều ảnh hởng yếu tố của thiên nhiên. Luôn luôn phải lu động theo các công trình hoặc hạng mục công trình. Phạm vi hoạt động của xí nhiệp trong cả nớc. Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán kinh doanh độc lập, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng, đợc đăng ký kinh doanh theo nhiệm vụ quy định đợc ký kết hợp đồng kinh tế với tất cả các chủ thể kinh tế trong và ngoài nớc. Đ- ợc huy động mọi nguồn vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh. Hình thức sở hữu vốn : Sở hữu t nhân Hình thức hoạt động : Xây dựng cơ bản Lĩnh vực kinh doanh: Xây lắp các công trình điện dới 35 kw Xây dựng các công trình giao thông thuỷ lợi Xây dựng các công trình ký thuật hạ tầng: đờng giao thông trong công tr- ờng, san nền Xỷ lý chống ăn mòn kim loại Khai thác chế biến khoáng sản Dịch vụ cho thuê tài sản ( máy móc thiết bị phục vụ xây dựng ) Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng III. Đặc điểm tổ chức bộ máy của công ty Bộ máy quản lý của công ty đứng đầu là giám đốc Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ,có trách nhiệm về quản lý chung toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về toàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh và các khoản nghĩa vụ đối với nhà nớc. Phó giám đốc phụ trách lĩnh vực sản xuất: Thay mặt giám đốc điều hành trực tiếp mọi hoạt động về sản xuất Kế toán trởng phụ trách lĩnh vực tài chính và hạch toán kinh doanh của công ty. - 3 - Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Công ty tổ chức cơ cấu gồm các phòng ban sau: - Phòng tài chính - kế toán: Có chức năng giám đốc về tài chính, theo dõi mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dới hình thái tiền tệ, hạch toán kế toán các nghiệp vụ phát sinh ở công ty thông qua hạch toán các khoản thu mua, nhập khẩu, xuất khẩu hàng hoá, các chi phí phát sinh, doanh thu, thanh toán với khách hàng, nhà cung ứng, ngân hàng, cơ quan thuế theo đúng các chế độ kế toán của Nhà nớc và công ty; tham gia đề xuất với Ban giám đốc các biện pháp tăng cờng quản lý sản xuất, kinh doanh trong quyền hạn và trách nhiệm của mình. - Phòng kinh doanh: có nhiện vụ tổ chức tiêu thụ hàng hoá, tiếp xúc với khách hàng, thăm dò thị trờng, có chức năng đề ra các kế hoạch kinh doanh để đáp ứng yêu cầu của thị trờng. - Phòng kỹ thuật thi công : Quản lý, hớng dẫn công tác kỹ thuật thi công và an toàn trong công ty. - Phòng tổ chức hành chính:Xây dựng cơ cấu tổ chức sản xuất và quản lý toàn bộ lao động, quản lý công tác tiền lơng, thực hiện chế độ chính sách đối với ngời lao động. Ngoài ra công ty còn có: 03 đội xây lắp Phụ lục : 07 sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất của công ty - 4 - Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Ghi chú: ___________ Quan hệ chỉ đạo trực tiếp Quan hệ phối hợp thực hiện Biểu mẫu 7: - 5 - Giám đốc Bùi Xuân Trung Phó giám đốc Phòng tc kế toán Phòng KD - K.hoạch Phòng kt thi công Phòng tổ chức hc đội công trình I đội công trình II đội công trình III Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Sổ số d vật liệu Tháng 01 năm 2003 Kho công ty Mã vật t Tên vật t ĐVT Tồn đầu kỳ Tháng Số lợng Tiền Số lợng Tiền CA Cát chuẩn M3 0 0 50 8.250.000 XA Xăng A92 Lít 0 0 1.800 9.642.600 Tổng cộng 0 0 1.850 17.892.600 IV. Cơ cấu và đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 1. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty bao gồm - 6 - Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Trởng phòngTài chính-kế toán: Là ngời phụ trách chung trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế giúp ban giám đốc có hớng chỉ đạo toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Phó phòng Tài chính- kế toán (kế toán tổng hợp): Phụ trách tổng hợp tất cả các số liệu,xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, lập báo cáo tài chính. Kế toán viên: thu, chi tiền mặt, tiền gửi và xử lý hạch toán các chứng từ. Thủ quỹ: quản lý tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt tổ chức phòng tài chính- kế toán 2. Chế độ kế toán áp dụng trong công ty: Chế độ kế toán: áp dụng chế độ kế toán đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ Niên độ kế toán: áp dụng theo năm, niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác. Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam Phơng pháp chuyển đổi ngoại tệ: Theo tỉ giá trên thị trờng liên ngân hàng nhà nớc VN. Hình thức ghi sổ kế toán: hình thức kế toán nhật ký chung và toàn bộ hạch toán đợc hiện trên máy tính áp dụng phần mềm kế toán Cads. Phơng pháp kế toán TSCĐ: - 7 - Trởng phòng tài chính kế toán ( Kế toán trởng) Phó phòng tài chính kế toán ( Kế toán tổng hợp) Kế toán viên Thủ quỹ Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại đang theo dõi, không đánh giá lại mà chỉ phân loại. Phơng pháp áp dụng và các trờng hợp khấu hao đặc biệt: khấu hao cơ bản của TSCĐ đợc tính theo phơng pháp đờng thẳng. Mức khấu hao đợc xác định theo quyết định 166/1999/TC/QĐ/CSTC ngày 25/12/1999 của bộ tài chính. Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thờng xuyên. Phơng pháp tính các khoản dự phòng, trích nộp và hoàn nhập: cha tiến hành. Phơng pháp tính thuế GTGT: theo phơng pháp khấu trừ. V. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2003-2004 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch % 1.Tổng doanh thu 11.010.149.886 13.795.885.035 2.785.735.149 25.3 2.Doanh thu thuần 11.010.149.886 13.657.789.797 2.647.639.911 24.05 3.Giá vốn hàng bán 10.479.142.237 12.670.034.326 2.190.892.089 20.91 4.Lợi nhuận gộp 531.007.649 987.755.471 456.747.822 86.02 5.Chi phí quản lý 424.396.542 931.340.275 506.943.733 119.5 6.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 34.203.604 56.415.196 22.211.592 64.94 7.Tổng lợi nhuận trớc thuế 35.159.414 56.415.196 21.255.782 60.46 8.Thuế thu nhập DN 9.389.754 18.052.863 8.663.109 92.26 9.Lợi nhuận sau thuế 25.769.660 38.362.333 12.592.673 48.87 -Nguồn tài liệu: Báo cáo tài chính của công ty TNHH Bảo Quân năm 2003-2004 Qua bảng số liệu cho thấy tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 2 năm qua là tơng đối tốt. Doanh thu tăng lên: Năm 2003 doanh thu chỉ đạt 11010149886 đồng thì năm 2004 đạt đến 13795885035 đồng tơng ứng 25.30%. Đây là một kết quả đáng kích lệ đối với một doanh nghiệp nói chung và công ty TNHH Bảo Quân nói riêng. Lợi nhuận gộp năm 2003 so với năm 2004 tăng 456747822 đồng, tỉ lệ tăng là 86.02% - 8 - Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 506943733 đồng so với năm 2003, tỉ lệ tăng 119.5% là quá lớn. Chi phí quản lý của công ty cần phải giảm trong những năm tiếp theo. Lợi nhuận sau thuế của công ty tăng đáng kể. Nếu năm 2003 lợi nhuận sau thuế đạt 25769660 đồng thì năm 2004 đạt 38362333 đồng hay 48.87%. Nhìn chung công ty hoạt động khá tốt, lợi nhuận sau tăng hơn nhiều so với năm trớc. Công ty cần duy trì tốt hoạt động sản xuất kinh doanh. - 9 - Báo cáo Thực tập SV: Nguyễn Thị Thuý Nga phần hai tình hình thực hiện công tác tài chính và kế toán NVL tại công ty I. phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 1. Nguồn vốn Nguồn hình thành vốn đợc thể hiện qua bảng sau: Bảng 2: Nguồn hình thành vốn của công ty Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Số tiền % Số tiền % Số tiền % I. Nợ phải trả 5.092.304.660 49.58 7.756.995.006 48.87 2.664.690.346 52.33 . Nợ ngắn hạn 5.092.304.660 100 7.756.995.006 100 2.664.690.346 52.33 II.Nguồn vốn CSH 5.178.433.653 50.42 8.116.795.986 51.13 2.938.362.333 56.74 1.Nguồn vốn-quỹ gồm 5.178.433.653 100 8.116.795.986 100 2.938.362.333 56.74 .Nguồn vốn KD 5.100.000.000 98.49 8.000.000.000 9.86 2.900.000.000 56.86 .LãI cha phân phối 78.433.653 1.51 116.795.986 1.44 38.362.333 48.91 Tổng 10.270.738.313 100 15.873.790.992 100 5.603.052.679 54.56 Thông qua bảng số liệu trên ta thấy năm 2003 và năm 2004 có những biến động sau: Các khoản nợ phải trả tăng cả về số tơng đối ( 100% - 49.58% = 50.42% ) và cả số tuyệt đối: 2.664.690.346 đồng. Điều này thể hiện năm 2004 tình hình tài chính có những biến động không tốt. Trong đó, tăng chủ yếu là nợ ngắn hạn. Chứng tỏ công ty phải đi vay để đảm bảo cho nhu cầu vốn lu động ( tạm thời). Nợ ngắn hạn tăng 2.664.690.346 đồng tơng ứng với 52.33%. Khoản nợ này đòi hỏi công ty phải chú trọng tìm những nguồn thay thế để đảm bảo sao cho giảm đến mức thấp nhất chi phí sử dụng vốn. Nh vậy, số nợ phải trả năm 2004 so với năm 2003 đã tăng lên đáng kể và do đó sẽ làm hệ số vay vốn tăng lên. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng về số tơng đối (51.13% - 50.42% = 0.71% ) và tăng cả về số tuyệt đối 2.938.362.333 đồng chủ yếu là nguồn vốn và quỹ tăng 2.938.362.333 đồng. - 10 -