Hoàn thiện công tác quản trị chi phí tại công ty cổ phần đường kon tum

LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Kon Tum, tháng năm 2014 Phạm Thị Thoa DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AFTA : ASEAN Free Trade Area (Khu vực mậu dịch tự ASEAN) BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CP : Cổ phần CPVL : Chi phí vật liệu CPBH : Chi phí bán hàng CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CBCNV : Cán công nhân viên DN : Doanh nghiệp KHKD : Kế hoạch kinh doanh KPCĐ : Kinh phí cơng đồn KTCL&SP : Kỹ thuật chất lượng sản phẩm KTQT : Kế toán quản trị KTTC : Kế tốn tài NVL : Ngun vật liệu NCTT : Nhân công trực tiếp QLDN : Quản lý doanh nghiệp SXC : Sản xuất chung TCHC&NS : Tổ chức hành nhân TSCĐ : Tài sản cố định TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp WTO : World Trade Organization (Tổ chức thương mại giới) MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi hay giả thuyết nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu .3 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP7 1.1.1 Khái niệm quản trị chi phí kinh doanh 1.1.2 Vai trò quản trị chi phí doanh nghiệp 10 1.2 PHÂN LOẠI CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .11 1.2.1 Phân loại chi phí theo chức hoạt động 11 1.2.2 Phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí 12 1.2.3 Phân loại chi phí phục vụ cho việc định 15 1.3 NỘI DUNG QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .17 1.3.1 Hoạch định chi phí doanh nghiệp 17 1.3.2 Tổ chức thực chi phí 19 1.3.3 Lãnh đạo chi phí 24 1.3.4 Kiểm sốt chi phí 27 1.3.5 Ra định quản trị 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM .34 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển, ngành nghề kinh doanh .34 2.1.2 Phạm vi kinh doanh công ty 35 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty .35 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty máy kế tốn cơng ty 35 2.2 THỰC TRẠNG NGUỒN LỰC KINH DOANH CỦA CÔNG TY 38 2.2.2 Nhân lực 40 2.2.3 Tài 42 2.2.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật 44 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM 45 2.3.1 Phân loại chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty .45 2.3.2 Công tác hoạch định chi phí cơng ty 46 2.3.3 Cơng tác tổ chức thực chi phí 56 2.3.4 Công tác lãnh đạo chi phí 57 2.3.5 Cơng tác kiểm sốt chi phí 58 2.3.6 Công tác định quản trị .61 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM 62 2.4.1 Tổ chức máy kế toán 62 2.4.2 Phân loại chi phí 62 2.4.3 Công tác hoạch định chi phí 63 2.4.4 Cơng tác kiểm sốt chi phí 65 2.4.5 Công tác phân tích chi phí để định quản trị 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM .67 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM 67 3.1.1 Sự thay đổi môi trường kinh doanh 67 3.1.2 Sự tác động đối thủ cạnh tranh .68 3.1.3 Định hướng phát triển công ty 69 3.1.4 Mơi trường lập dự tốn 71 3.1.5 Nhu cầu thông tin chi phí cho việc định kinh doanh72 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM 73 3.3.1 Tổ chức mơ hình kế tốn phục vụ quản trị chi phí cơng ty 73 3.3.2 Áp dụng việc phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí 73 3.3.3 Hồn thiện việc lập dự tốn chi phí .74 3.3.4 Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi phí 86 3.3.5 Hồn thiện cơng tác phân tích chi phí sở để định quản trị 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Vai trò quản trị chi phí, kế tốn chi phí kế tốn quản trị 11 Bảng 1.2 Báo cáo kết kinh doanh theo chức chi phí 25 Bảng 1.3 Báo cáo kết kinh doanh theo cách ứng xử chi phí 26 Bảng 2.1 Tỷ trọng doanh thu tiêu thụ đường khu vực thị trường .39 Bảng 2.2: Số lượng cấu lao động qua năm 41 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm 43 Bảng 2.4: Cơ sở vật chất công ty 44 Bảng 2.10 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2013 58 Bảng 2.11: Báo cáo tình hình thực chi phí NVL trực tiếp .59 Bảng 2.12: Báo cáo tình hình thực chi phí NCTT 59 Bảng 2.13: Báo cáo chi phí sản xuất chung 60 Bảng 2.14: Báo cáo tình hình thực CPBH chi phí QLDN 61 Bảng 2.15 Bảng kê chi tiết giá bán 62 Bảng 3.4: Báo cáo tình hình thực chi phí NVL trực tiếp .87 Bảng 3.5 Các loại chi phí chung cho đường RS 91 Bảng 3.6 Tổng chi phí cho đường RS 91 Bảng 3.7 So sánh ABC tính chi phí theo phương pháp truyền thống .92 Bảng 2.5 Định mức lượng NVL cho sản phẩm .101 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp chi phí NVL trực tiếp 110 Bảng 2.7: Bảng tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp 111 Bảng 2.8: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung .112 Bảng 2.9: Bảng tính giá thành sản phẩm 113 Bảng 3.1 : Phân loại chi phí cơng ty cổ phần đường Kon Tum 115 Bảng 3.2 Định mức tiêu hao NVL trực tiếp cho sản phẩm 121 Bảng 3.3 Định mức chi phí đầu tư cho 01 mía 131 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Bộ máy quản lý công ty 98 Hình 2.1: Bộ máy kế tốn cơng ty 99 Hình 3.1: Mơ hình máy kế tốn cơng ty 114 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bất doanh nghiệp hướng đến mục tiêu lợi nhuận doanh nghiệp ngày tăng, qui mô hoạt động ngày mở rộng, đem lại nhiều lợi ích cho xã hội…Để thỏa mãn mục tiêu ấy, việc doanh nghiệp nghiên cứu phương hướng kinh doanh phù hợp với thị trường, cải tiến công nghệ kỹ thuật, đồng thời, phải nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm, dịch vụ để khẳng định vị cạnh tranh doanh nghiệp Ngày nay, với phát triển mạnh mẽ kinh tế giới xu hội nhập kinh tế toàn cầu tác động đến kinh tế quốc gia, mang lại cho doanh nghiệp nhiều hội đồng thời khơng thách thức cạnh tranh trở nên ngày gay gắt khốc liệt Sản phẩm đường nói riêng ngành mía đường Việt Nam nói chung, đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế - xã hội nước ta Với việc gia nhập WTO thời gian tới Việt Nam phải mở cửa hoàn toàn thị trường sản phẩm đường Đây khó khăn ngành mía đường Việt Nam nói chung cơng ty sản xuất kinh doanh đường nói riêng, ngồi việc cạnh tranh nhà máy sản xuất đường nước với nhau, phải cạnh tranh với đường nhập khẩu, đường nhập lậu với giá rẻ Vì vậy, để hoạt động kinh doanh hiệu phát triển bền vững, công ty cần phải kiểm sốt để tiết kiệm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành; nhờ tạo dựng cho doanh nghiệp uy tín, hình ảnh – nhằm nâng cao sức cạnh tranh Đó u cầu đặt cho đề tài “Hồn thiện cơng tác quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần đường Kon Tum” 2 Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu lý luận quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất Đồng thời, nghiên cứu thực tế phân tích đánh giá thực trạng cơng tác quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần đường Kon Tum - Trên sở lý luận thực tế nghiên cứu, luận văn đưa giải pháp để hồn thiện cơng tác quản trị chi phí Công ty Cổ phần đường Kon Tum Câu hỏi hay giả thuyết nghiên cứu Thực trạng công tác quản trị chi phí Cơng ty cổ phần đường Kon Tum nào? Có đáp ứng nhu cầu thơng tin cần thiết hữu ích cho nhà quản trị Công ty hay không? Các giải pháp nhằm hồn thiện mặt hạn chế cơng tác quản trị chi phí Cơng ty cổ phần đường Kon Tum? Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần đường Kon Tum chu trình chi phí sản xuất - Phạm vi nghiên cứu: Ngoài sản xuất kinh doanh sản phẩm đường, Cơng ty kinh doanh mật rỉ, sản phẩm sau đường; phân bón, thuốc trừ sau, hố chất khác sử dụng nơng nghiệp; bao bì, mía giống mia nguyên liệu; xây dựng, sản xuất, lắp đặt máy móc thiết bị, gia cơng chế tạo sản phẩm khí phục vụ ngành sản xuất dân dụng Tuy nhiên, giới hạn luận văn tập trung vào nghiên cứu nội dung quản trị hoạt động sản xuất sản xuất kinh doanh sản phẩm đường RS Công ty Phương pháp nghiên cứu - Luận văn sử dụng phương pháp thu thập liệu thứ cấp để thu thập thông tin liên quan đến cơng tác quản trị chi phí Công ty cổ phần đường Kon Tum - Phương pháp so sánh dùng để đánh giá phân tích thực trạng quản 122 Phụ lục 3.7 DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP ĐVT: 1.000đ Quý I TT Quý IV Cả năm 2014 Nguyên vật liệu Giá (1.000đ) Lượng Tiền Giá (1.000đ) (1.000đ) Lượng Tiền (1.000đ) Lượng Tiền (1.000đ) Mía nguyên 1.025 126.000 129.150.000 1.025 69.000 70.725.000 195.000 199.875.000 liệu Vôi 1,96 364.156 713.746 2,00 199.186 398.372 563.342 1.112.118 Lưu huỳnh 6,88 140.060 963.613 6,90 76.610 528.609 216.670 1.492.222 H3PO4 24,00 15.406 369.744 24,00 8.427 202.248 23.833 571.992 Na3PO4 12,08 1.540 18.603 14,31 843 12.063 2.383 30.667 NaOH 12,59 7.003 88.168 15,19 3.830 58.178 10.833 146.345 92,19 462 42.592 95,10 253 24.060 715 66.652 Chất trợ lắng LT27 Cồn 21,00 504 10.584 24,05 276 6.638 780 17.222 NaCL 2,82 3.627 10.228 3,72 1.984 7.380 5.611 17.609 10 Dầu DO 21,31 7.143 152.217 21,84 3.907 85.329 11.050 237.546 11 Củi 753,76 700 527.632 773,8 383 296.365 1.083 823.997 9,27 280.120 2.596.712 9,45 153.220 1.447.929 433.340 4.044.641 12 Bao PP+PE 13 Chỉ may 72,00 280 20.160 72,00 153 11.016 433 31.176 14 Kim may 24,88 42 1.045 24,97 23 574 65 1.619 Tổng cộng 134.665.044 73.803.762 208.468.806 123 Phụ lục 3.8 DỰ TOÁN CUNG CẤP NGUYÊN VẬT LIỆU NĂM 2014 ĐVT: 1.000đ Lượng TT Nguyên vật NVL Tồn liệu dùng cuối kỳ vào SX I II III IV Mía ngun liệu Hố chất Vơi Lưu huỳnh H3PO4 Na3PO4 NaOH Chất trợ lắng LT27 Cồn NaCL Nhiên liệu Dầu DO Củi Bao bì Bao PP+PE Chỉ may Kim may Tổng Tồn nhu cầu kho NVL đầu kỳ Lượng Đơn giá Thành tiền mua vào (1.000đ) (1.000đ) 195.000 - 195.000 - 195.000 1.025 199.875.000 563.342 216.670 23.833 2.383 10.833 46.800 18.000 1.980 198 900 610.142 234.670 25.813 2.581 11.733 75.749 131.144 22.805 2.244 10.205 534.293 103.527 3.008 337 1.528 1.99 6.9 23.88 15.05 16.13 1.913.341 1.063.243 714.333 71.822 5.077 24.649 715 59 774 651 123 22.81 11.752 780 5.611 65 466 845 6.077 304 3.185 541 2.893 95.84 3.5 11.050 1.083 918 90 11.968 1.173 4.919 651 7.049 522 22 768.32 433.340 36.000 469.340 59.637 433 36 469 148 65 70 Tiền mua NVL (chưa VAT) Tiền thuế VAT (10%) Tổng cộng toán 409.703 321 63 9.6 72 24.45 12.341 10.124 555.862 155.087 400.775 3.957.821 3.933.149 23.138 1.535 206.302.024 642.702 206.944.726 124 Phụ lục 3.9 DỰ TỐN CHI PHÍ NGÂN CƠNG TRỰC TIẾP ĐVT: 1.000đ Các quý năm Chỉ tiêu I IV Cả năm 2014 I Số lượng thành phẩm cần sản xuất II Chi phí nhân cơng trực tiếp lao 14.006 7.661 21.667 206 206 206 Lương bình quân/người (1.000đ) Lương theo hệ số cơng việc bình qn/người 4.025 4.025 4.025 (1.000đ) 4.226 4.226 4.226 động thường xuyên Tổng số lao động Tổng cộng tiền lương(1.000đ) 5.099.118 5.099.118 10.198.236 4.1 Tiền lương bản(1*2)* tháng 2.487.450 2.487.450 4.974.900 4.2 Tiền lương theo công việc(1*3)*3tháng 2.611.668 2.611.668 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bảo hiểm 5.223.336 thất nghiệp (5=4.1*22%) (1.000đ) 547.239 547.239 1.094.478 Kinh phí cơng đồn (6=4.1*2%) (1.000đ) Chi phí nhân cơng trực tiếp (7=4+5+6) 49.749 49.749 99.498 (1.000đ) 5.696.106 5.696.106 III Chi phí nhân cơng trực tiếp lao 11.392.212 động thời vụ Tổng số lao động Lương bình qn/người/tháng (1.000đ) Chi phí nhân công trực tiếp (1.000đ) Tổng cộng Phụ lục 3.10 78 78 78 4.000 936.00 4.000 936.00 4.000 0 1.872.000 6.632.106 6.632.106 13.264.212 125 DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Tổng biến phí SXC I Các quý năm II III IV Cả năm 2014 1.371.42 (1.000đ) Chi phí nguyên vật liệu phụ Chi phí vật tư thiết bị sửa 2.506.991 658.260 - - 360.096 3.878.420 1.018.356 chữa thường xuyên Chi phí dịch vụ mua ngồi Định phí sản xuất chung 1.078.427 770.304 10.137.14 - - 589.944 421.389 2.859.34 1.668.371 1.191.693 (1.000đ) Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí khấu hao TSCĐ 4.945.635 5.227.507 - - 4.945.635 - 2.859.341 9.176.40 17.978.118 9.891.270 8.086.848 Tổng chi phí SXC (1.000đ) 12.680.133 - - 21.856.538 126 Phụ lục 3.10a DỰ TỐN CHI PHÍ SỬA CHỮA LỚN TSCĐ ĐVT: 1.000đ TT I II 2.1 2.2 Chỉ tiêu Vật tư phụ tùng dịch vụ mua ngồi Chi phí vật tư Chi phí điện Chi phí gia cơng ngồi Chi phí sửa chữa vật kiến trúc Chi phí khác Tiền lương khoản theo chế độ Tiền lương Các khoản theo chế độ Tiến ăn ca + phụ cấp độc hại BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Tổng cộng KH NĂM 2014 5.730.495 3.510.495 115.000 1.090.000 1.000.000 15.000 4.160.775 2.152.900 1.002.000 459.940 545.935 9.891.270 127 Phụ lục 3.10b DỰ TỐN CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ ĐVT: 1.000đ TT I II Chỉ tiêu Nguyên giá TSCĐ Nguyên giá TSCĐ có đến ngày 31/12/2013 Phát sinh tăng năm 2014 Phát sinh giảm năm 2014 Kế hoạch nguyên giá TSCĐ có đến 31/12/2014 Khấu hao TSCĐ Mức khấu hao thực trích năm 2014 Khấu hao TSCĐ tăng thêm năm 2014 Khấu hao TSCĐ giảm năm 2014 Mức khấu hao dự kiến trích năm 2014(4=1+2-3) KH NĂM 2014 161.771.777 9.687.655 171.459.432 8.683.537 1.440.780 10.124.317 128 Phụ lục 3.11 DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Chi phí NVL trực tiếp (1.000đ) Chi phí nhân cơng trực tiếp(1.000đ) Chi phí sản xuất chung (1.000đ) Tổng giá thành sản xuất (4=1+2+3) 1.000đ Các quý năm Cả năm 2014 I IV 134.665.044 73.803.762 208.468.806 6.632.106 6.632.106 13.264.212 12.680.133 9.176.405 21.658.538 153.977.283 89.612.273 243.589.556 129 Phụ lục 3.12 BẢNG PHÂN BỔ GIÁ THÀNH SẢN XUẤT ĐVT: 1.000đ Sản lượng Chi phí Chi phí sản NVL trực nhân công TT SẢN PHẨM I QUÝ I xuất tiếp 134.665.044 14.00 128.093.39 II III Đường RS (95,12%) Mật rỉ (4,6%) Bã bùn mía (0,28%) QUÝ IV Đường RS (95,12%) Mật rỉ (4,6%) Bã bùn mía (0,28%) CẢ NĂM (I+II) 5.672 3.530 Đường RS (95,12%) Mật rỉ (4,6%) Bã bùn mía (0,28%) 21.667 8.775 5.460 Tổng giá Chi phí thành sản trực tiếp SXC xuất 6.632.106 12.680.133 153.977.283 12.061.34 146.463.19 6.308.459 6.194.592 305.077 583.286 7.082.955 377.062 18.570 35.504 431.136 73.803.762 6.632.106 9.176.405 89.612.273 7.661 70.202.138 6.308.459 8.728.596 85.239.194 3.103 3.394.973 305.077 422.115 4.122.165 1.930 206.651 18.570 25.694 250.914 208.468.806 13.264.212 21.658.538 243.589.556 198.295.52 20.789.93 231.702.38 12.616.918 9.589.565 610.154 583.713 37.140 1.005.401 61.198 11.205.120 682.051 Giá thành đơn vị 10.457,175 1.248,758 122,135 11.126,380 1.328,445 130,007 10.693,792 1.276,937 125 130 Phụ lục 3.13 DỰ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN ĐVT: 1.000đ Các quý năm Chỉ tiêu I II Cả năm III IV 2014 I Đường RS 146.463.19 Tổng giá thành sản xuất kỳ Số lượng tồn kho cuối kỳ (tấn) Giá trị thành phẩm tồn kho đầu 10.941 6.941 4.441 85.239.194 5.052 231.702.386 5.052 kỳ (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối 47.221.487 117.422.391 73.843.940 46.607.408 47.221.487 kỳ (1.000đ) Giá vốn hàng xuất bán (1.000đ) II Mật rỉ Tổng giá thành sản xuất kỳ Số lượng tồn kho cuối kỳ (tấn) Giá trị thành phẩm tồn kho đầu 117.422.391 76.262.289 73.843.940 43.578.451 46.607.408 27.236.532 55.039.583 76.807.019 55.039.583 223.884.290 7.082.955 4.027 2.027 27 4.122.165 830 11.205.120 830 kỳ (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối 2.168.000 5.290.505 2.650.205 9.905 2.168.000 kỳ (1.000đ) Giá vốn hàng xuất bán (1.000đ) III Bã bùn mía Tổng giá thành sản xuất kỳ Số lượng tồn kho cuối kỳ (tấn) Giá trị thành phẩm tồn kho đầu 5.290.505 3.960.450 2.650.205 2.640.300 9.905 2.640.300 1.095.725 3.036.345 1.095.725 12.277.395 431.136 2.467 1.467 167 260.914 597 682.051 597 117.125 298.401 173.472 11.063 117.125 298.401 249.860 80.472.599 173.472 124.930 46.643.681 11.063 162.409 30.039.241 84.582 187.395 80.030.759 84.582 724.593 236.886.280 kỳ (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) Giá vốn hàng xuất bán (1.000đ) Tổng cộng giá vốn 131 Phụ lục 3.14 Bảng 3.3 Định mức chi phí đầu tư cho 01 mía Khoản mục Đầu tư trồng Tiền làm đất Hom mía giống Phân NPK Phân đạm Thuốc mối Vôi bột Đầu tư tăng suất Phân NPK Phân đạm ĐVT Ng.đồng hom kg kg kg kg kg kg Định mức/1ha Thành Đơn giá (1.000đ) 2.400 70.000 600 200 30 600 2.400 0,202 10,6 10,11 21,8 0,97 400 200 10,6 10,11 tiền (1.000đ) 26.158 2.400 14.140 6.360 2.022 654 582 6.262 4.240 2.022 132 Phụ lục 3.15 DỰ TỐN CHI PHÍ ĐẦU TƯ VÙNG NGUN LIỆU ĐVT: 1.000đ CHỈ TIÊU Các quý năm I II III Cả năm 2014 IV - Đầu tư trồng Diện tích(ha) Định mức chi phí 1ha - 200 250 450 (1.000đ) Chi phí đầu tư trồng - 26.158 26.158 26.158 11.771.1 (1.000đ) Đầu tư tăng - 5.231.600 6.539.500 00 suất Diện tích(ha) Định mức chi phí 1ha - 300 500 - 800 (1.000đ) Chi phí đầu tư tăng - 6.262 6.262 - 6.262 suất (1.000đ) - 1.878.600 3.131.000 - 5.009.600 16.780 - 1.878.600 8.362.600 6.539.500 700 Tổng cộng 133 Phụ lục 3.16 DỰ TOÁN CHI PHÍ ĐẦU TƯ THIẾT BỊ ĐVT: 1.000đ CHỈ TIÊU Thiết bị dao băm mía Thiết bị gia nhiệt Thiết bị máy ly tâm Hệ thống điện Hệ thống cấp bã lò Thiết bị cân thành phẩm Nhà làm việc khối văn phòng Chi phí tư vấn Chi phí quản lý Chi phí khác Tổng giá trị (chưa có VAT) Thuế VAT(10%) Tổng cộng I 19.600 19.600 1.960 Các quý năm II III IV 427.000 1.708.000 190.145 760.582 581.000 2.324.000 110.657 442.630 71.400 285.600 88.393 353.574 437.880 1.751.520 29.400 30.800 53.200 7.000 14.000 27.364 14.000 15.909 36.400 1.965.276 7.722.379 3.640 196.528 772.238 2.161.80 21.560 40.040 8.494.617 Tổng cộng năm 2014 2.135.000 950.727 2.905.000 553.287 357.000 441.967 2.189.400 84.000 41.364 29.909 9.687.655 968.765 10.656.420 134 Phụ lục 3.17 DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG ĐVT: 1.000đ Cả năm Các quý năm CHỈ TIÊU III 2014 I II IV 7.000 4.000 2.500 7.050 20.550 120 120 120 120 120 2.466.0 840.000 480.000 300.000 846.000 00 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000 Sản lượng sản phẩm tiêu thụ dự kiến (tấn) Biến phí đơn vị bán hàng (1.000đ) Biến phí dự kiến (1.000đ) Chi phí quảng cáo giới thiệu sản phẩm (1.000đ) Chi phí lương nhân viên (1.000đ) Định phí dự (1.000đ) Tổng cộng 19.000 19.000 19.000 19.000 76.000 119.000 119.000 119.000 119.000 476.000 2.942 959.000 599.000 419.000 965.000 000 kiến 135 Phụ lục 3.18 DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP ĐVT: 1.000đ CHỈ TIÊU I Các quý năm II III Cả năm IV 2014 2.500 7.050 20.550 300 750.000 509.367 300 2.115.000 509.367 300 6.165.000 2.037.469 Sản lượng tiêu thụ dự kiến (tấn) Biến phí đơn 7.000 4.000 vị QLDN (1.000đ) 300 300 Biến phí dự kiến 2.100.000 1.200.000 Khấu hao TSCĐ 509.367 509.367 Chi phí tiền lương phận quản lý Định phí dự kiến Tổng cộng 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 9.000.000 2.759.367 2.759.367 2.759.367 2.759.367 11.037.469 4.859.367 3.959.367 3.509.367 4.874.367 17.202.469 136 Phụ lục 3.19 DỰ TỐN CHI PHÍ TÀI CHÍNH ĐVT: 1.000đ CHỈ TIÊU Lãi vay ngắn hạn Tổng cộng Số tiền Lãi suất vay %/tháng 800.000 Các quý năm I II III Cả năm 2014 IV 1,0 24.000 24.00 - - - 24.000 - - - 24.000 ... trạng cơng tác quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần đường Kon Tum - Trên sở lý luận thực tế nghiên cứu, luận văn đưa giải pháp để hồn thiện cơng tác quản trị chi phí Công ty Cổ phần đường Kon Tum Câu... chế cơng tác quản trị chi phí Cơng ty cổ phần đường Kon Tum? Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần đường Kon Tum chu trình chi phí sản xuất... CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG KON TUM 45 2.3.1 Phân loại chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty .45 2.3.2 Công tác hoạch định chi phí cơng ty 46 2.3.3 Cơng tác