PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN đầu tư và xây lắp THÀNH PHỐ cần THƠ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ Giáo viên hướng dẫn: PHẠM XUÂN MINH Sinh viên thực hiện: LÊ HỒNG THẮM MSSV: 4073842 Lớp: Kế toán tổng hợp – k33 Cần Thơ, năm 2011 LỜI CẢM TẠ Em xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ, tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em kiến thức chuyên môn suốt năm học tập trường Để hoàn thành luận văn này, trước hết em chân thành cám ơn thầy Phạm Xuân Minh tận tình hướng dẫn, bổ sung kiến thức thiếu thời gian làm luân văn tốt nghiệp Sau nữa, em xin chân thành cám ơn đến Ban giám đốc cô, chú, anh, chị Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ hết lòng dẫn, giúp đỡ em nhiều suốt thời gian thực tập, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Do thời gian tiếp cận thực tế chưa nhiều nên khơng tránh sai sót Kính mong thơng cảm, góp ý kiến q báu quý thầy cô, quý quan thực tập để luận hoàn thiện Cuối lời, em xin kính chúc q thầy cơ, cơ, chú, anh, chị dồi sức khỏe gặt hái nhiều thắng lợi thời gian tới Cần Thơ, ngày tháng .năm 2011 Sinh viên thực Lê Hồng Thắm i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Cần Thơ, ngày tháng .năm 2011 Sinh viên thực Lê Hồng Thắm ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP -o0o Cần Thơ, ngày .tháng năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên đóng dấu) iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN -o0o Họ tên giáo viên hướng dẫn: Học vị: Chuyên ngành: Cơ quan công tác: Tên sinh viên: Lê Hồng Thắm Mã số sinh viên: 4073842 Chuyên ngành: Kế tốn tổng hợp Tên đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ NỘI DUNG NHẬN XÉT: Tính phù hợp với chuyên ngành đào tạo: Về hình thức: Ý nghĩa khoa học thực tiễn tính cấp thiết đề tài: Độ tin cậy số liệu: Nội dung kết đạt được: iv Các nhận xét khác: Kết luận (cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài yêu cầu chỉnh sữa): Cần Thơ, ngày .tháng năm 2011 Giáo viên hướng dẫn v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN -o0o Cần Thơ, ngày .tháng .năm 2011 Giáo viên phản biện vi MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Lược khảo tài liệu có liên quan CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Các vấn đề tài doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Chức 2.1.3 Vai trò 2.1.4 Nhiệm vụ 2.2 Khái niệm – mục tiêu phân tích tài 2.2.1 Khái niệm phân tích tài 2.2.2 Mục tiêu phân tích tài 2.3 Nguồn tài liệu sử dụng cho việc phân tích 2.3.1 Bảng cân đối kế toán 2.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 2.3.3 Bảng lưu chuyển tiền tệ 10 2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài 11 2.4 Nội dung phân tích 11 2.4.1 Phân tích tình hình chung 11 2.4.2 Phân tích tài qua bảng cân đối kế toán 11 2.4.3 Phân tích tài qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 14 2.4.4 Phân tích tỷ số chủ yếu tài 14 vii 2.4.4.1 Tỷ số toán 14 2.4.4.2 Tỷ số hoạt động hay hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 16 2.4.4.3 Tỷ số khả sinh lợi 18 2.4.5 Phân tích tài qua phương trình Dupont 19 2.5 Phương pháp nghiên cứu 20 2.5.1 Phương pháp thu thập số liệu 20 2.5.2 Phương pháp phân tích số liệu 20 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ 23 3.1 Lịch sử hình thành phát triển 23 3.1.1 Giai đoạn trước cổ phần hóa (Cơng Ty Xây Lắp Và Kinh Doanh Phát Triển Nhà Thành Phố Cần Thơ) 23 3.1.2 Giai đoạn sau cổ phần hóa (Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ) 24 3.2 Cơ cấu máy tổ chức quản lý công ty 26 3.2.1 Bộ máy tổ chức 26 3.2.2 Cơ cấu lao động 31 3.3 Thuận lợi, khó khăn cơng ty phương hướng phát triển 32 3.3.1 Thuận lợi 32 3.3.2 Khó khăn 33 3.3.3 Phương hướng phát triển 33 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ 35 4.1 Phân tích tài qua bảng cân đối kế toán 35 4.1.1 Phân tích tình hình tài sản 35 4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 38 4.2 Phân tích tình hình tài qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 42 4.3 Phân tích tình hình tài qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 47 4.4 Phân tích tình hình tài cơng ty qua ba năm(2008 – 2010) 51 4.4.1 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn 51 4.4.1.1 Phân tích sấu tài sản 51 viii 4.4.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 55 4.4.2 Phân tích tình hình tốn 58 4.4.3 Phân tích khả toán 59 4.4.3.1 Tỷ số toán tổng quát 60 4.4.3.2 Tỷ số toán hành 61 4.4.3.3 Tỷ số toán nhanh 62 4.5 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 62 4.5.1 Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp 62 4.5.2 Phân tích hiệu sử dụng chi phí .64 4.5.3 Phân tích tỷ số hoạt động 66 4.6 Phân tích khả sinh lời công ty 71 4.6.1 Tỷ số sinh lợi doanh thu 71 4.6.2 Tỷ số sinh lợi tài sản 72 4.6.3 Tỷ số sinh lợi vốn chủ sở hữu 73 4.6.4 Tỷ số tài qua số Dupont (phân tích Dupont) 74 4.7 Đánh giá chung tình hình tài Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ 77 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ 79 5.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn khả sinh lợi 79 5.2 Giải pháp nhằm gia tăng doanh thu 80 5.3 Giải pháp nhằm nâng cao khả toán 81 5.4 Giải pháp đào tạo nguồn nhân lực 81 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 82 6.1 Kết luận 82 6.2 Kiến nghị 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ix Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ ROE (%) 2008 2009 2010 13,44 19,15 18,91 ROA (%) Đòn bẩy tài (lần) 2008 2009 2010 2,12 2,00 3,57 Nhân ROS (%) 2009 2010 2,15 2,45 2,38 2008 2009 2010 1.978 3.089 3.762 2009 2010 95.908 128.821 161.733 2008 92.073 Tổng doanh thu (triệu đồng) 2008 Nhân Doanh thu (triệu đồng) Chia 2009 2010 125.840 157.908 Tổng chi phí (triệu đồng) Trừ 2009 2010 6,34 9,56 5,30 Vòng quay tổng tài sản (vòng) 2008 Lợi nhuận ròng (triệu đồng) 2008 2008 93.390 2009 2010 125.732 157.971 2008 2009 2010 0,99 0,82 1,50 Tổng tài sản (triệu đồng) Doanh thu (triệu đồng) 2008 2009 2010 92.073 125.840 157.908 Chia 2009 2010 867 703 714 2009 2010 13,44 19,15 18,91 Tổng TSNH (triệu đồng) Tổng TSDH (triệu đồng) 2008 2008 Cộng 2008 92.249 2009 2010 153.215 104.562 HÌNH 15: SƠ ĐỒ PHƯƠNG TRÌNH DUPONT GVHD: Phạm Xuân Minh - 76 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ 4.7 Đánh giá chung tình hình tài Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ Với tư cách sinh viên chun ngành kế tốn tiếp cận với tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài chính, cá nhân em có số đánh giá tình hình tài cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ sau:  Những mặt đạt được: - Hiệu sử dụng tài sản nâng cao thể qua số vòng quay tổng tài sản tăng qua năm Các khoản phải thu ngắn hạn biến động mạnh năm 2009 năm 2010, năm 2009 khoản tăng nhanh, sang năm 2010 giảm nhanh Đó cơng ty có sách quản lý hiệu quả, tích cực thu hồi khoản nợ, điều tốt cơng ty cần trì lâu dài - Nguồn vốn có xu hướng tăng cho thấy cơng ty khơng ngừng mở rộng quy mơ hoạt động, đa dạng hóa hình thức kinh doanh - Hoạt động kinh doanh cơng ty năm qua liên tục có doanh thu ln tăng làm cho lợi nhuận sau thuế tăng, chủ trương hoạt động công ty lựa chọn dự án đầu tư có đảm bảo khả toán mang lại hiệu cao cho công ty  Những mặt không đạt được: - Về tình hình phân bổ tài sản đơn vị ta thấy cân đối loại tài sản Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao, tỷ trọng tài sản dài hạn chiếm Tài sản cố định có giá trị nhỏ năm giảm, ngành xây dựng, xây lắp mà trì tài sản cố định chưa tốt Điều gây khó khăn việc sản xuất kinh doanh - Về tình hình tốn: + Tiền khoản tương đương tiền nhàn rỗi nhiều lại không đưa vào sản xuất kinh doanh Bên cạnh khoản phải thu ngắn hạn giảm luợng tiền phải thu cao, tốc độ tăng hàng tồn kho nhanh làm cho vòng quay hàng tồn kho chậm lại số ngày tồn kho tăng, điều GVHD: Phạm Xuân Minh - 77 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ ảnh hưởng đến khả chuyển đổi thành tiền ngắn hạn, việc thu hồi vốn bị chậm lại không thu hồi + Các khoản vay ngắn hạn dài hạn đến thời điểm năm 2010 chưa trả hết, điều gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động, hàng năm trả lãi vay ngân hàng nên công ty phải trích phần lợi nhuận để trả Nguồn vốn chủ sở hữu 19.893 triệu đồng, năm tăng tỷ trọng thấp so với nợ phải trả Điều chứng tỏ mức độ độc lập tài cơng ty chưa cao, cơng ty phải vay thêm bên để trang trải cho trình sản xuất kinh doanh - Doanh thu tăng làm lợi nhuận tăng tăng khơng nhiều, chi phí sản xuất giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài tăng nhanh - Về khả tốn khơng cao lắm, đặc biệt khả toán nhanh thấp, điểm cần khắc phục - Một điều cần quan tâm phải nâng cao sức sinh lợi từ doanh thu tài sản, mức sinh lợi tài sản doanh thu có tăng mức tăng khơng đáng kể Cơng ty đầu tư vào tài sản, chi phí sản xuất tăng cao nguyên nhân dẫn đến tỷ số sinh lợi thấp GVHD: Phạm Xuân Minh - 78 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ Qua trình phân tích tình hình tài cho ta tồn tranh tài Cơng ty khái quát điểm mạnh, điểm yếu cần khắc phục Tuy nhiên, muốn có biện pháp thích hợp cơng việc trước ta cần thực tìm nguyên nhân tồn tình hình tài nêu nhằm làm sở đề biện pháp Để góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, em xin nêu số giải pháp 5.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn khả sinh lợi Để nâng cao hiệu kinh doanh việc cải thiện tình hình tài Cơng ty biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, có khả sinh lợi cải thiện Để sử dụng vốn có hiệu cần xây dựng cấu vốn hợp lý, với loại vốn cần có cấu vốn khác Vốn sản xuất kinh doanh công ty gồm vốn cố định, vốn lưu động, để nâng cao hiệu sử dụng vốn tồn Cơng ty cần có biện pháp sử dụng hiệu hai loại vốn  Đối với vốn cố định: Công ty đạt phần hiệu sử dụng vốn cố định Tuy nhiên thời gian tới để đạt hiệu cao Cơng ty cần tích cực thực biện pháp sau:  Đầu tư hướng cách: trước mua sắm tài sản cố định cho Công ty phải tiến hành thẩm định dự án, đề phương hướng đầu tư rõ ràng tránh tình trạng đầu tư không mang lại hiệu  Xây dựng kết cấu tài sản hợp lý, tài sản cố định cho sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng cao, tài sản cố định sản xuất kinh doanh, tài GVHD: Phạm Xuân Minh - 79 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài công ty CPĐTXL TP Cần Thơ sản cố định phục vụ gián tiếp trình sản xuất kinh doanh cần chiếm tỷ trọng thấp, từ giúp khai thác có hiệu tài sản cố định  Khuyến khích cán nhân viên phát huy tinh thần trách nhiệm việc sử dụng tài sản cố định  Có phương án sử dụng hợp lý tài sản cố định lý tài sản cố định cũ, lạc hậu, công suất thấp… theo dõi quản lý chặt chẽ trình tăng giảm tài sản cố định  Đối với vốn lưu động:  Theo dõi quản lý chặt chẽ vốn tiền để vừa đủ chi tiêu, điều chỉnh kịp thời để không cao mức cần thiết ảnh hưởng đến việc huy động vốn vào kinh doanh  Theo dõi quản lý tài sản nằm chi nhánh, tình hình tốn tiền hàng để tránh bị chiếm dụng, thu hồi vốn nhanh sử dụng vốn có hiệu  Lựa chọn sử dụng hợp lý nguồn vốn  Lựa chọn phương án kinh doanh thích hợp giúp Cơng ty sử dụng nguồn vốn có hiệu  Ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh tăng cường thiết bị mới, nhằm tạo sản phẩm có chi phí thấp chất lượng cao  Tổ chức tốt công tác kế toán  Vốn lưu động tồn dạng hàng tồn kho nhiều gây bất lợi cho doanh nghiệp Vì Cơng ty cần tính tốn kỹ lưỡng hàng tồn kho vật tư chiến lược chủ yếu nên đưa đến cơng trình khơng nên nhập kho nhiều, mà nên có kế hoạch tồn kho thật chi tiết cụ thể, thời gian, địa điểm 5.2 Giải pháp nhằm gia tăng doanh thu - Để gia tăng doanh thu Cơng ty giảm chi phí doanh nghiệp (thực hành sách tiết kiệm điện, thu hồi vốn nhanh, giải phóng vốn vay kiểm sốt chi phí chặt chẽ hơn…) giá vốn hàng bán chi phí quản lý doanh nghiệp GVHD: Phạm Xuân Minh - 80 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ chiếm tỷ trọng cao ảnh hưởng doanh thu Công ty Việc giảm chi phí quản lý doanh nghệp chi phí hàng bán làm doanh thu Cơng ty tăng lên - Bên cạnh giảm chi phí cơng ty cần phải đầu tư có chiều sâu nữa, đầu tư tài sản cố định đầu tư tiền Phần lớn nguồn vốn tăng chủ yếu bổ sung lợi nhuận chưa phân phối khơng đáng kể, cơng ty huy động vốn bên ngồi cách Cơng ty liên kết với đơn vị khác để tranh thủ nguồn vốn họ - Có thể mở rộng thêm chức kinh doanh đa dạng hóa ngành nghề để tăng doanh thu 5.3 Giải pháp nhằm nâng cao khả toán - Theo dõi đánh giá khoản nợ phải thu, tìm biện pháp thu hồi nợ thích hợp cho đối tượng - Theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải trả ngắn hạn để có kế hoạch trả nợ kịp thời, giữ vững uy tín cơng ty - Nâng cao khả toán nhanh cách xây dựng định mức dự trữ hợp lý, thường xuyên đánh giá hàng tồn kho để có kế hoạch giải phóng bớt nhằm thu hồi nhanh vốn sản xuất 5.4 Giải pháp đào tào nguồn nhân lực - Luôn trọng đến công tác đào tạo nguồn nhân lực, có chế độ lương ưu đãi nhằm thu hút nguồn nhân lực có trình độ tay nghề cao có kinh nghiệm, cho cán chủ chốt học đào tạo nâng cao tay nghề đảm bảo cho nguồn lực Công ty có chất lượng tốt ổn định - Cần phải có phân cơng cụ thể cơng việc cho cán nhân viên tránh việc công việc chồng chéo lên nhau, tránh tình trạng người làm tải người khơng có việc làm gây mâu thuẫn nội GVHD: Phạm Xuân Minh - 81 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận Phân tích tài khơng nhiệm vụ trước mắt mà nhiệm vụ lâu dài doanh nghiệp Là nội dung quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông qua việc phân tích giúp cho nhà quản lý thấy tình trạng tình hình tài doanh nghiệp nào, để kịp thời khắc phục mặt khó khăn, mặt hạn chế việc sử dụng vốn, tiêu khả tốn, khả sinh lợi… Bên cạnh giúp cho nhà lãnh đạo phát khả tiềm tàng đơn vị để có biện pháp khai thác, sử dụng triệt để nguồn lực có doanh nghiệp Sau sâu vào nghiên cứu tình hình hoạt động tài Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày phát triển Lợi nhuận ngày tăng kể từ ngày cơng ty cổ phần hóa Bên cạnh đó, đời sống cán Cơng ty ngày cải thiện Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt Cơng ty có khơng hạn chế: + Các cơng trình xây dựng toán chậm so với hợp đồng kinh tế ký kết, thường phát sinh thêm kéo dài thời gian, có phụ lục hợp đồng thiếu đồng thiếu lý đáng như: cơng tác giải phóng mặt chậm, hay nhà đầu tư làm chưa tốt đưa đến doanh nghiệp phải thi công kéo dài thời gian, giá vật tư biến động làm cho toán, toán khối lượng chậm trễ, đưa đến thu hồi vốn cơng trình cho Cơng ty chậm, phát sinh tăng lãi vay ngân hàng kéo dài làm cho doanh nghiệp tăng chi phí vay đưa đến lợi nhuận thấp GVHD: Phạm Xuân Minh - 82 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ + Đồng thời khoản phải thu, nợ khó đòi ngày tăng thêm… Qua cho ta thấy vốn Công ty bị chiếm dụng Đây hạn chế Cơng ty cần khắc phục thời gian tới nhằm làm cho tình hình tài Công ty ngày thêm khả quan 6.2 Kiến nghị Do Cơng ty cổ phần hóa, khơng tránh khỏi khó khăn thử thách Song vướng mắc ban đầu khơng thể tránh khỏi Vì vậy, qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty em có số ý kiến đóng góp sau: + Cơng ty cần tăng cường cách lập hồ sơ tốn cơng trình, trình quan chức phê duyệt để giảm khoản phải thu khách hàng thu hồi vốn, để vốn Cơng ty khơng bị chiếm dụng, gây tình trạng ứ đọng vốn ảnh hưởng đến khả tốn Cơng ty + Cần đầu tư trang thiết bị máy móc chuyên dùng có giá trị lớn như: xe đào, xe xúc lật, xe vận chuyển chuyên dùng, xà lan vận chuyển cát đá 200 m3 – 400 m3 để đáp ứng nhu cầu vận chuyển vật tư, đồng thời nên đầu tư trạm trôn bê tông, Công ty thuê mướn nhiều lúc bị động kéo dài thời gian bị phạt hợp đồng kinh tế, liên doanh liên kết với doanh nghiệp có máy móc trang thiết bị đại nhằm khai thác tiềm sẵn có Cơng ty có mặt rộng gần sơng lớn Mê Kơng đường thuận lợi + Tăng cường công tác kế tốn kho, khơng nên giao khốn cho đội thi cơng cơng ty giao khốn cho đội thi công ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm xây lắp cơng trình đội ứng tiền mua vật tư, khối lượng, chất lượng, thời gian Cơng ty khơng thể kiểm sốt được, sản phẩm phẩm chất có xảy cố, Cơng ty phải chịu trách nhiệm hoàn toàn trước quan pháp luật + Trong điều kiện nay, Công ty đường tự cố gắng hoàn thiện khắc phục điểm yếu phát huy điểm mạnh Mở rộng thị trường mới, củng cố thị trường cũ, đa dạng hóa sản phẩm có chất lượng nhằm nâng cao lực cạnh tranh công ty thị trường GVHD: Phạm Xuân Minh - 83 - SVTH: Lê Hồng Thắm Phân tích tình hình tài cơng ty CPĐTXL TP Cần Thơ Vì thời gian thực tập có hạn nên giải pháp đưa chưa hợp lý thích ứng hồn tồn với Cơng ty, em hy vọng góp phần vào việc cải thiện tình hình tài Cơng ty trở nên khả quan thời gian tới sau Một lần em xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ, tập thể anh chị Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành đề tài thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Xuân Minh - 84 - SVTH: Lê Hồng Thắm TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) GVC Nguyễn thị Mỵ, TS Phan Đức Dũng, (2007) “ Phân tích hoạt động kinh doanh”, Nhà xuất thống kê 2) PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, (2008) “Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính”, Nhà xuất Đại học Quốc gia Kinh tế Quốc dân 3) Nguyễn Hải Sản, (2001) “Quản trị tài doanh nghiệp”, Nhà xuất thống kê 4) ThS Nguyễn Cơng Bình, Đặng Kim Cương, (2008) “Phân tích báo cáo tài chính”, Nhà xuất Giao thơng vận tải 5) PGS.TS Ngô Thế Chi, TS Nguyến Trọng Cơ, (2000) “Đọc, lập phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần”, Nhà xuất tài Hà Nội 6) PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, (2006) “Phân tích tài cơng ty cổ phần”, Nhà xuất Đại học Quốc gia Kinh tế Quốc dân PHỤ LỤC Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ (Ngày 31/12 năm 2008 – 2010) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn 92.249 153.215 104.562 8.509 13.364 6.812 - - - 74.245 102.138 33.276 9.415 37.248 64.308 80 465 166 1.095 940 852 867 703 714 - - - 228 237 138 93.344 154.155 105.414 A Nợ phải trả 78.624 138.023 85.521 I Nợ ngắn hạn 78.563 118.229 66.172 Vay nợ ngắn hạn 30.000 20.281 13.345 Người mua trả tiền trước 24.904 62.754 43.589 6.310 2.013 2.193 1.576 1.777 1.889 135 141 313 15.281 30.155 4.225 357 1.108 528 61 19.794 19.349 I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Tài sản cố định hữu hình II Các khoản đầu tư tài dài hạn III Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU 14.720 16.132 19.893 I Vốn chủ sở hữu 14.720 16.132 19.893 Vốn đầu tư chủ sở hữu 12.330 12.330 12.330 1.885 2.327 2.327 482 787 787 23 688 4.449 93.344 154.155 105.414 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối TƠNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Phòng kế tốn Cty CP Đầu Tư Và Xây Lắp Cần Thơ) Phụ lục BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ (Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm 2008 – 2010) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Doanh thu bán hàng cung 92.073 125.840 157.908 86.742 118.771 149.625 5.331 7.069 8.283 Doanh thu hoạt động tài 3.660 2.978 3.810 Chi phí tài 3.980 3.652 3.862 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.428 2.855 3.778 2.583 3.540 4.453 175 15 11 13 164 (10) 12 cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác 10 Lợi nhuận khác 11 Tổng lợi nhuận (Nguồn: trước thuế 3.530 Phòng kế toán Cty CP 2.747 Đầu Tư Và Xây Lắp Cần4.465 Thơ) Phụ lục BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ CẦN THƠ (Năm 2008 – 2010) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 doanh Tiền thu từ bán hàng hóa, cung cấp 121.371 177.118 175.915 (113.118) (163.470) (138.672) Tiền chi trả cho người lao động (1.292) (24.011) (32.907) Tiền chi trả lãi vay (3.980) (3.416) (3.717) (25) (96) (461) 4.298 13.414 6.490 (8.939) (2.913) (5.023) (1.685) (3.374) 1.628 (71) (139) (228) 612 692 364 541 553 136 41.900 60.532 28.464 (37.100) (50.487) (35.806) dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu lãi vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả đủ cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền khoản tương đương tiền đầu kỳ Tiền khoản tương đương tiền cuối kỳ (753) (2.368) (972) 4.047 7.677 (8.314) 2.903 4.855 (6.552) 5.606 8.509 13.364 8.509 13.364 6.812 (Nguồn: Phòng kế tốn Cty CP Đầu Tư Và Xây Lắp Cần Thơ) ... dung phân tích:  Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng Bến Tre  Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn: phân tích tình hình tài sản nguồn vốn  Phân tích tình hình. .. (phân tích Dupont) 74 4.7 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ 77 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ... gian  Đề tài tốt nghiệp thực Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ  Số liệu thu thập cung cấp Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ 1.3.2 Phạm vi thời gian Luận văn