I.Tìm hiểu về thông tin doanh nghiệp1.Tên, địa chỉ, mã số thuế Dựa vào giấy Đăng Ký Kinh Doanh hoặc trên chứng nhận mã số thuếThành lập trước năm 2010 •Làm thủ tục ĐKKD với sở kế hoạch đầu tư Mã số DN•Đăng ký MST: Cơ quan thuế cấp chứng nhận MST cơ quan thuế sẽ quản lý bằng MSTMã số DN MSTThành lập từ năm 2010 đến nay : ra sở kế hoạch đầu tư kết hợp cơ quan thuế cấp ĐKKD thì MST = Mã số DN
Thực hành kế toán excel BUỔI 1- CH ƯƠNG I Tìm hiểu thơng tin doanh nghiệp Tên, địa chỉ, mã số thuế Dựa vào giấy Đăng Ký Kinh Doanh chứng nhận mã số thuế Thành lập trước năm 2010 Làm thủ tục ĐKKD với sở kế hoạch đầu tư Mã số DN Đăng ký MST: Cơ quan thuế cấp chứng nhận MST quan thuế quản lý MST Mã số DN # MST Thành lập từ năm 2010 đến : sở kế hoạch đầu tư kết hợp quan thuế cấp ĐKKD MST = Mã số DN Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Số tài khoản Năm tài : 2016 (1/131/12) Chế độ kế toán QĐ 48/2006: QĐ BTC QĐ 15/2006: QĐ BTC Từ ngày 1/1/2017 thay thông tư TT133/2016/BTC áp dụng cho DN nhỏ vừa TT200/2014/BTC : áp dụng cho cty nhỏ vừa DN lớn ( thường cty nước ngoài) Đvị tiền tệ Hình thức ghi sổ Hình thức kế tốn Nhật ký chung( Thường sử dụng) Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Hình thức ghi sổ kế tốn Nhật ký - Chứng từ Hình thức ghi sổ kế tốn Nhật ký – Sổ Hình thức ghi sổ kế tốn máy ( theo TT200 hình thức k dc coi hình thức ghi sổ với hình thức ghi sổ kế tốn máy áp dụng dc hình thức trên) Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp Khấu trừ : VAT phải nộp=VATđầu ra- VAT đầu vào (Nếu DN có vốn điều lệ VAT đầu vào) Xăng, tiếp khách, ăn uống Với DN dịch vụ: Tư vấn TC: Chi phí lương => Xuất có DT dịch vụ -> phải chịu VAT đầu 10% -> khơng có VAT đầu vào lựa chọn theo phương pháp trực tiếp ( cao 5%) Phương pháp hạch toán hàng tồn kho Kê khai thường xuyên kiểm kê định kỳ 611 10 Phương pháp tính giá xuất kho Nhập trước xuất trước Nhập sau xuất trước Đích danh Bình qn gia quyền 11 Phương pháp khấu hao TSCĐ : áp dụng phương pháp quán Đường thẳng Sản lượng Số dư giảm dần II Hạch toán excel Nguyên tắc đồng hạch toán Đồng cách sử dụng tài khoản kế tốn Tổng hợp Chi tiết Ví dụ: Tiền mặt 111 :Tổng hợp 1111: chi tiết Đồng sử dụng mã NCC, KH, Hàng hóa 2 Sơ đồ ghi sổ theo hình thức NKC -Mua hàng : HĐ đầu vào,PN,GBN, PC,PKT(phiếu kế toán) -Bán hàng: HDDR, PX,GBC,PT - - III TK 152/153/156 TK 131/331 TK 142/242/211 TK 138/338/141 Bảng tổng hợp NXT Bảng tổng hợp cơng nợ 131/331 Bảng trích KH TSCĐ 214 Bảng phân bổ 142/242 Công việc đầu năm Chuyển số dư Số dư phần giá trị lại thể tiền TK kế toán sau thực đối trừ biến động tăng giảm Mục địch: Theo dõi số hiệu lũy kế làm sở hạch tốn cho kì Nguyên tắc chuyển số dư - SD đầu kỳ này= số dư cuối kỳ trước - Phải chuyển số dư TK vị trí dư nợ dư có Các bảng cần chuyển số dư - Bảng cân đối phát sinh TK Bảng CĐPSTK năm 2016 - Bảng tổng hợp phải thu KH 131 Tổng hợp công nợ 131 - Bảng tổng hợp công nợ phải trả 331 Tổng hợp công nợ 331 - Báo cáo tồn kho 156 Tổng hợp NXT - Bảng tính khấu hao TSCĐ 211 Bảng KH TSCĐ Bảng phân bổ CP trả trươc 242 Bảng pbo 242 Các bút toán đầu năm Kết chuyển lãi lỗ năm trước 421 4211: LN chưa pp năm trước 4212: LN chưa pp năm Lãi N911 chuyển số dư đầu kỳ : chuyển sang số dư có đầu kỳ 4212 C4212 hạch toán N4212/C4211 31/12/2015 1/1/2016 Lỗ N4212 chuyển số dư đầu kỳ : chuyển sang số dư nợ đầu kỳ 4212 C911 hạch toán N4211/C4212 31/12/2015 1/1/2016 Hạch tốn chi phí thuế mơn (hạn nộp 30/1) N6422 C3338 triệu Nộp tiền N3338 C1111/1112 Hướng dẫn nhập liệu sổ NKC Ngày tháng ghi sổ >= ngày tháng chứng từ Số hiệu ghi sổ - Chứng từ hóa đơn số hóa đơn Chứng từ PT PT Chứng từ PC PC Chứng từ PNPN Chứng từ PXPX Chứng từ giấy báo nợBN Chứng từ giấy báo cóBC Chứng từ phiếu kế toán PKT BUỔI I Quy trình nghiệp vụ mua hàng Tổng quan Nghiệp vụ Khi mua hàng bên bán xuất Hóa đơn Để hàng tới DN p/s chi phí liên quan Khi hàng tới DN kế toán kho nhập kho hàng hóa Khi tốn tiền cho NCC Chứng từ HĐĐV Kiểm tra -Ttin hóa đơn - Tính hợp lý lệ pháp - Phương thức tốn,hính HĐĐV thức toán PNK -Số lượng thực nhận so với hđ biên nhận - Chủng loại, chất lượng hàng hóa -Phiếu chi/ - DN có đặt cọc trước khơng GBN - Hình thức tốn cho HĐ >= 20tr Sổ liên quan - Sổ NKC - Sổ TK -Sổ chi tiết TK - Bảng kê phiếu NXK - Sổ chi tiết vật tư hàng hóa - Sổ quỹ TM/Tiền gửi - Sổ chi tiết công nợ phải trả 331 Chú ý : Đặt cọc chuyển khoản số tiền HĐ tiền đặt cọc đến lấy lại chuyển khoản - Ngoài chứng từ kế toán cần phải tập hợp thêm chứng từ Hợp đồng kinh tế, biên lý, biên giao nhận hh Phiếu xuất kho bên bán Đơn đặt hàng, phiếu yêu cầu, báo giá Quy trình hạch toán nghiệp vụ mua hàng excel B1 : Hạch toán nghiệp vụ vào sổ NKC - Ghi nhận giá trị hàng mua vào hóa đơn đầu vào NCC xuất cho DN N TK156 N TK 1331 (nếu có) C TK1111/1121/331_chi tiết NCC - Căn phản ánh CP mua hàng phát sinh ( Nếu có để đưa hàng hóa tới kho DN ) N TK156 N TK 1331 C TK 111/121/31_chi tiết NCC Lưu ý : Liên quan tới tài khoản 331 Tại thời điểm mua hàng nợ tiền hàng trả phần cho NCC phải mở sổ chi tiết cho TK 331 để phản ánh theo dõi công nợ => vào danh mục tài khoản 331 để kiểm tra lập mã NCC Liên quan tới tài khoản 133 Hóa đơn đầu vào Hóa Đơn GTGT HĐ bán hàng Tính thuế GTGT pp KT Tính thuế GTGT pp TT -Hạch tốn phản ánh tiền thuế GTGT đầu vào vào TK 133 - Đối với hóa đơn khơng đủ điều kiện khấu trừ thuế không phản ánh tiền thuế GTGT đầu vào vào TK 133 mà ghi tăng giá trị hàng mua CP phát sinh Khơng hạch tốn tiền thuế GTGT đầu vào vào TK 133 hóa đơn khơng thể khoản thuế Theo luật khơng hạch tốn phản ánh tiền thuế GTGT đầu vào vào TK 133 Đối với khoản tiền thuế hóa đơn GTGT nhận ghi nhận vào giá trị hàng mua CP phát sinh B2 : Tiến hành nhập kho HH Lập phiếu nhập kho Mã hàng hóa : Vào danh mục hàng hóa kiểm tra lập mã HH Số lượng nhập: Căn vào tình hình thực tế nhập kho Đơn giá nhập = ĐG mua + ĐG CP mua hàng phát sinh(nếu có) Lưu ý : Nếu mua từ hai mặt hàng trở nên có phát sinh CP mua hàng phải vào bảng phân bổ CP để phân bổ CP mua hàng nhằm xác định ĐG Nhập Kho thực tế đối tượng hàng mua Vào bảng PBCP + Mã hh: Link từ DMHH sang + Tên đơn vị tính: Sử dụng cơng thức hàm Vlookup để lấy sang từ DMHH= Vlookup(giá trị TK, vùng TK , cột trả giá trị tìm kiềm,0) Giá trị TK : Chỉ cố định cột khơng cố định dòng Vùng TK : F4 lần cố định dòng cột + Chi phí sau phân bổ : phải xác định tiêu thức phân bổ ( PB theo số lượng giá trị ) CPPBA = + ĐG nhập kho = ĐG mua + ĐG thuế NK (nếu có ) + CP đơn vị B3 : Vào bảng kê phiếu NXK B4 : Vào sổ chi tiết vật tư hàng hóa(nếu có ) Căn vào phiếu NK lập để khai báo thông tin tình hình thực tế NK Số lượng nhập : Lấy phiếu NK ĐG nhập TH1 : Khi mua từ mặt hàng trở lên có phát sinh CP mua hàng link từ bảng PBCP sang TH2 : Nếu mua hàng không phát sinh CP mua hàng nhập trực tiếp đơn giá mua vào TH3 : Nếu mua mặt hàng với số lượng nhiều có phát sinh CP mua hàng làm việc trực tiếp = ĐG mua + Thành tiền nhập : = SL nhập * đơn giá nhập II Hạch toán nghiệp vụ liên quan Thanh toán tiền cho NCC ( T30 ) Căn vào chứng từ toán hạch toán : N TK 331_Chi tiết NCC : Link từ DMTK sang C TK1111/1121 Lưu ý : Với khoản đặt cọc tiền hàng trước hạch toán phải vào DMTK để kiểm tra lập mã NCC Mua hàng trường hợp hàng thiếu hàng thừa 2.1 Hàng thiếu_ VD GT Tr 3133 Số lượng hóa đơn mua hàng lớn số lượng thực tế nhập kho N TK156 (giá trị theo số lượng thực tế nhập kho ) N TK1381 ( giá trị theo số lượng thiếu ) C 1111/1121/331_chi tiết NCC Nguyên nhân dẫn đến tượng thiếu - Do NCC giao thiếu hàng - Do trình vận chuyển làm rơi hàng ( Do người DN vận chuyển Do DN dịch vụ vận chuyển ) Các phương án xử lý Bên bán giao bổ sung hàng đền hàng N TK156 C TK1381 Đền tiền bù trừ công nợ N TK 1111/331_chi tiết NCC C TK1381 C TK1331_thuế GTGT tương ứng với hàng thiếu Trừ lương N TK334 C TK1381 C TK1331_thuế CTCT tương ứng hàng thiếu Tính vào chi phí DN ( CP khơng trừ tính thuế ) N TK6422/811/632 C TK 1381 2.2 Hàng thừa Ghi nhận giá trị hàng mua: N TK156_giá trị theo số lượng hóa đơn mua hàng N TK1331 C TK1111/1121/331 Bút toán phản ánh hàng thừa N TK156_giá trị theo số lượng thừa C 3381 Nguyên nhân dẫn đến thừa hàng : Do bên bán hàng Các phương án xử lý : Đưa vào TN khác N TK3381 C TK711 Trả lại hàng cho bên bán N TK 3381 C TK156 Mua hàng có phát sinh CPMH cá nhân khơng xuất hóa đơn cho DN - Lập hợp đồng thuê khoán dịch vụ Chứng từ toán ( PC GBN ) Kê bảng kê 01/TNDN BUỔI I Nghiệp vụ góp vốn Thời hạn góp vốn - DN thành lập từ trước 1/7/2015 Trách nhiệm hữu hạn : 36 tháng Cổ phần : tháng - DN thành lập từ sau 1/7/2015 đến Trách nhiệm hữu hạn cổ phần 90 ngày Sự ảnh hưởng vốn điều lệ - Bậc thuế môn phải nộp số thuế mơn phải nộp Chi phí lãi vay phần góp vốn thiếu khơng tính làm CP trừ Phạt tiền từ 510 triệu với hành vi khơng góp hạn số vốn đăng ký Phạt từ 1020 triệu với hành vi khơng góp đủ số vốn đăng ký Hạch toán vốn điều lệ TK 411 : phản ánh số vốn thực góp cho DN N TK 1111/1121/211/156 C TK411 : thực góp Hình thức góp vốn Tiền, Tài Sản : Đối với số tài sản thuộc nhóm phải đăng ký quyền sở hữu DN phải làm thủ tục sang tên đổi chủ ( miễn lệ phí trước bạ ) II Nghiệp vụ mua cơng cụ dụng cụ, chi phí trả trước B1 : Hạch toán bút toán vào sổ NKC N TK153 : Nhập kho N TK 154/6421/5422 : Sử dụng ( Pbo lần ) N TK 142/242 : sử dụng ( phân bổ nhiều lần ) N TK1331 ( có ) C TK1111/1121/331 B2 : Khai báo thông tin ban đầu vào bảng pb 142/242 156, 642, 153 khai báo Phân bổ lần : đưa toàn giá trị CCDC vào kỳ sử dụng thường áp dụng cho giá trị nhỏ Phân bổ lần :142/242 => Cuối tháng tính phân bổ vào CP ( kỳ 36 kỳ) Lựa chọn vào : - Nhu cầu DN ( tình hình sử dụng thực tế DN ) Giá trị Thời gian bảo hành ( Nếu có ) Nhu cầu lấy CP DN 142 : năm tài ( 133 200 bỏ tài khoản này) 242 : từ năm TC trở lên III Nghiệp vụ mua sắm TSCĐ Điều kiện ghi nhận TSCĐ - Giá trị từ 30 triệu trở lên - Thời gian sử dụng lâu dài ( năm ) - TSCĐ phải phục vụ cho hoạt động SXKD - NG phải xác định cách rõ ràng đáng tin cậy Khi TSCĐ tới DN - Lập biên giao nhận bên mua bán - Tập hợp hóa đơn, chứng từ để xác định nguyên giá Khi đưa TSCĐ vào sử dụng - Lập biên bàn giao cho bp sử dụng ( T67) - Xác định phương pháp tính KH ( theo khung thời gian trích KdH theo quy định BTC _ Phụ lục I-TT45/2013/ TT BTC - Lập thẻ TSCĐ Hạch toán B1 : Hạch toán vào sổ NKC Ghi tăng TS ngày ? TH1 : Nếu việc mua sắm TSCĐ tập hợp CP phát sinh ngày ghi tăng TSCĐ N TK211 10 C TK 3382,3383,3384,3389 ( link từ bẩng lương ) - BPBH : giống BPQL thay 6421 1.2.2 Phần Trừ vào lương (Dòng tổng cộng tồn DN ) N TK334 C TK 3383/3384/3389 Link từ bảng lương C TK 3335 1.3 Hạch toán bút toán tốn liên quan chi phí tiền lương - Trả lương người lao động : Căn vào chứng từ tốn ( giáo trình T107) N TK 334 C TK1111 (PC) / 1121 (BN) - Nộp kinh phí cơng đồn : Căn vào chứng từ toán (T108) N TK 3382 C TK1111 (PC) /1121 (BN) - Nộp BHXH, BHYT, BHTN : Căn vào chứng từ toán (T109) N TK 3383 = Tổng quỹ lương tg BH * 26% N TK 3384 = * 4.5% N TK 3389 = *2 % C TK 1111/1121 - Nộp thuế TNCN : Căn vào chứng từ toán N TK 3335 C TK 1111/1121 Nhận lãi tiền gửi : N1121 / C 515 Tính hạch tốn CP KH TSCĐ kỳ B1 : Tính bảng KH TSCĐ - Đối với TSCĐ cũ TSCĐ phát sinh kỳ vào ngày tháng Thì chi phí KH TSCĐ kỳ = Mức KH tháng = NG TSCĐ / số tháng KH - Đối với TSCĐ phát sinh kỳ vào ngày tháng trở đến cuối tháng CP KH TSCĐ kỳ = Mức khấu hao ngày * Số ngày sử dụng kỳ phát sinh = Mức KH tháng/Số Ngày tháng*(SN tháng – Ngày bđ tính KH +1 ) B2 : Hạch toán bút toán vào sổ NKC N TK6422/6421/154 (link từ bảng KH sang ) C TK 214 (2141/2142/2143) Tổng bên nợ 15 Tính hạch toán CPPB CCDC/CPTT ( ngắn hạn, dài hạn) kỳ B1 : Tính bảng PB 142 bảng PB 242 - Đối với đối tượng cũ phát sinh kỳ vào ngày đến ngày tháng = mức phân bổ tháng ( từ ngày đến ngày làm tròn ) Đối với đối tượng phát sinh kỳ vào ngày tháng trở cuối tháng theo mức phân bổ ngày B2 : Hạch toán bút toán vào sổ NKT N TK 6422/ 6421 /154 (Link từ bảng phân bổ 142/242 ) C TK 142/242 Tách theo phận sử dụng / tách theo t/c CP XĐ đơn giá xuát kho VTHH tập kết GVHB B1 : Hoàn thiện bảng tổng hợp NXT - Mã Copy or link từ DMHH Tên đơn vị tính : Copy or sử dụng vlookup để lấy sang từ DMHH Tồn đầu kỳ: Tồn ĐK kỳ này=Tồn CK kỳ trước TH1: Nếu có file mềm bảng tổng hợp NXT kỳ trước excel link sử dụng vlookup or copy paste values để lấy liệu TH2: Nếu khơng có file mềm bảng tổng hợp NXT kỳ trước excel vào liệu file cứng thực nhập trực tiếp số liệu vào - - Số lượng nhập , thành tiền nhập, Sluong xuất sử dụng hàm Sumiff để tổng hợp từ bảng kê NX Kho =Sumif( Vùng điều kiện, giá trị điều kiện, Vùng tính tổng) Vùng đk : Quét toàn liệu cột mã hàng hóa bảng kê NXK F4 lần Giá trị điều kiện : ô chứa mã hàng hóa cần tổng hợp liệu bảng tổng hợp NXT F4 lần Vùng tính tổng : Quét toàn liệu cột số lượng nhập cột thành tiền nhập cột số lượng xuất bảng kê NXK F4 lần Đơn giá xuất kho = ( Thành tiền ĐK + Thành tiền nhập )/( SL ĐK + SL Nhập) TT Xuất = SL xuất * ĐGXK Tồn CK = Tồn ĐK + Nhập -Xuất B2 : Hoàn thiện bảng kê NXK Đơn giá XK : Sử dụng vlookup để lấy sang từ bảng tổng hợp NXT 16 B3 : Tập kết hạch toán GVHB vào sổ NKC N632 tổng cộng thành tiền xuất phiếu xuất kho để bán bảng kê NXK C156 dùng sumif Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp (nếu tính theo tháng) BUỔI BUỔI (NGH Ỉ) 4.Hàng nhập 4.1 Xđinh tỷ giá quy đổi ngoại tệ sang VNĐ ( Khoản công nợ với NCC Nngoai) TH1 : Nếu tốn tồn trước nhận hàng xác định theo tỉ giá ngày toán TH2: Nếu nợ tồn với NCC NN xác định theo tỷ giá thực tế ngân hàng giao dịch ngày hàng TH3 : Nếu toán nhiều lần trước sau nhận hàng xác định = phần toán trước * tỷ giá ngày tốn + phần nợ * tỷ giá thực tế ngân hàng giao dịch ngày hàng VD : giá trị lô hàng 10000$ 2/6 : TT 5000$ , 21000Đ 13/6 : TT 3000$, 21.500đ 20/6 : Hàng , 22.000đ 30/6 : TT 1000$ , 22.200đ Bút toán = 5000*21000+3000*21500+2000*22000 30/6 : N 331 : 1000*22000 N635 : 1000 * (22200-22000 C112 : 1000*22200) Đối với khoản thuế liên quan hàng nhập xác định theo tỷ giá tính thuế tờ khai hải quan 17 IV.2 CÁC BÚT TOÁN LIÊN QUAN ĐẾN HÀNG HÓA NHẬP KHẨU IV.2.1.Ghi nhận giá trị hàng nhập Khoản nợ với NCC NN vào tình hình với NCCNN tờ khai Hải Quan N TK156 : giá trị xác định theo tỷ giá TH 4.1 C TK331 NCCNN Thuế Nhập : Căn vào tờ khai hải quan N 156 = giá trị hàng NK theo tỷ giá tờ khai hải quan * thuế suất Thuế NK =A C 3333 Thuế TTĐB có : Căn vào tờ khai Hải Quan N 156 = (giá trị hàng NK theo tỷ giá TKHQ + A ) * thuế suất thuế TTĐB =B C 3332 IV.2.2.Phản ánh thuế GTGT hàng Nhập Khẩu Căn vào giấy nộp tiền vào NSNN biên lai thu thuế N TK1331 = (Giá trị HNK theo tỷ giá TKHQ +A+B)* t/s thuế GTGT HNK =C C TK33312 IV.2.3.Phản ánh chi phí mua hàng phát sinh ( có ) để đưa HH NK tới kho DN N TK156 N TK1331 C TK 1111/1121/331 chi tiết NCC Giáo trình trang 154 163 : Đến bảng PBCP : - SL : Lấy TKHQ ĐG mua : ĐG TKHQ* tỷ giá xác định lô hàng (22.500đ) ĐG thuế NK = ĐG TKHQ *tỷ giá tính thuế TKHQ (22.400đ) * t/s thuế NK (20%) Thành tiền = SL *(ĐG mua + ĐG thuế NK ) Chi Phí cần phân bổ : 2200000đ CP sau phân bổ PB theo tiêu thức số lượng CP Đơn vị = CP sau PB /SL 18 - ĐG NK = ĐG mua + ĐG thuế NK + CP đơn vị Giáo trình trang 164177 5.Xuất cho tiêu dùng nội Giáo trình trang 178179 : Thời gian sd phân bổ năm 242 B1: Hạch toán bút toán vào NKC N TK211(2111/2112/2113) : giá trị >=30tr N TK142/242 : Gtri ∑DT => Năm tài DN kinh doanh lỗ Thì hạch toán kết chuyển KD lỗ năm TC N TK4212 C TK911 = Sumif N911-Sumif C911 TH2 : Nếu ∑CP Năm tài DN KD lãi Thì hạch tốn kết chuyển KD lãi năm TC N TK911 = Sumif C911 – Sumif N911 C TK4212 BUỔI BUỔI 10 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Ý nghĩa : Là bảng tổng hợp phản ánh dòng tiền vào quỹ tiền doanh nghiệp kỳ lập báo cáo ( 111/ 112 /121 tháng ) , ( không bao gồm tượng chuyển tiền từ quỹ tiền mặt sang quỹ tiền gửi doanh nghiệp ngược lại ) Căn : - cột “số năm trước”: vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước - côt “số năm nay”: Căn vào Nhật ký chung năm , Sổ quỹ tiền mặt , sổ quỹ tiền gửi ngân hàng năm , sổ sổ chi tiết tài khoản năm Cách lập : để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( cột số năm nay) kế toán vào liệu phát sinh kỳ liên quan đến quỹ tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp sổ nhật ký chung năm việc sử dụng công thức hàm sumif thực theo bước sau 27 B1 :Tạo vùng điều kiện lập mã - Bên phải cột số phát sinh bên có sổ NKC thực chèn thêm cột “Chỉ tiêu lưu chuyển tiền tệ”để đặt mã làm vùng điều kiện lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Trên cột TK Nợ Có : Chọn lọc tài khoản 1111 1121 Tại cột tài khoản đối ứng chọn lọc đặt mã từ xuống cho hết cột tài khoản đối ứng => Mở lọc cột B2 : Lấy liệu cho tiêu báo cáo lưu chuyển tiền tệ = Sumif nợ - Sumif Có Sumif = ( vùng điều kiện, giá trị điều kiện , vùng tính tổng ) Vùng điều kiện : quét toàn liệu cột tiêu LCTT NKC F4 lần Giá trị điều kiện : ô chứa mã tiêu cần tổng hợp liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ F4 lần Vùng tính tổng :qt tồn liệu cột số phát sinh bên nợ of có NKC F4 lần Chỉ tiêu 60 cột số năm báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm = tiêu 70 cột số năm trước báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm = giá trị tiêu 110 cột số năm trước bảng cân đối kế toán năm = dư Nợ đầu kỳ TK 111 + Dư nợ đầu kỳ TK 112 + Dư Nợ đầu kỳ TK121 tháng : Lấy BCĐPSTK năm sổ cái/ sổ chi tiết TK năm Thuyết minh báo cáo tài Ý nghĩa : giải trình đặc điểm hoạt động kinh doanh DN sách kế tốn doanh nghiệp lựa chọn áp dụng tiêu ( có ) báo cáo tài doanh nghiệp kỳ báo cáo Căn : - Thuyết minh báo cáo tài năm trước - Giấy phép đăng ký kinh doanh / giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế - Chuẩn mực kế toán - Chế độ kế toán DN lựa chọn áp dụng - Quy chế, Nội quy , điều lệ DN 28 - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản , cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ , báo cáo thuế tổng hợp liên quan Các văn luật thuế, bảo hiểm liên quan đến năm tài DN Tk 4111 TK 421 đầu năm -Thuyết minh BCTC năm trước - = Dư Có đầu năm BCĐPTK năm -Thuyết minh BCTC năm trước - = Dư Có đầu năm -Dư Nợ đầu năm BCĐSPSTK năm Tăng năm =PS Có BCĐPTK năm giảm năm =PS Nợ BCĐPTK năm Do lãi năm dựa vào TK 4212 -lỗ năm dựa vào 4212 năm -Chia lợi nhuận / chia cổ tức năm The end 29 ... Giảm 2.1 33311 : Thu hộ NSNN Kết chuyển thuế gtgt: việc tính số thuế phải nộp hay khấu trừ Kế toán thực bút toán kết chuyển chung sau : N3331 C1331 Nguyên tắc kết chuyển kết chuyển số tiền nhỏ tài... d-e Bước : Thực so sánh để kết chuyển TH1: số tiền 1331 > số tiền 3331 kết chuyển số tiền 3331 , phải hạch toán bút toán khấu trừ thuế GTGT vào sổ NKC N3331/C1331 = d-e Sau thực kết chuyển... mã số thuế - Chuẩn mực kế toán - Chế độ kế toán DN lựa chọn áp dụng - Quy chế, Nội quy , điều lệ DN 28 - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản , cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, báo cáo