BAO CAO PHAN TICH TINH HINH TAI CHINH KS

PHẦN MỞ ĐẦU Việt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của tổ chức thương mại thế giới WTO. Sự kiện này đã và đang mở ra những cơ hội lớn cho các doanh nghiệp trong nước. Cơ hội để các doanh nghiệp trong nước mở rộng thị trường , tham gia vào một sân chơi lớn , việc liên doanh , liên kết cũng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận với những công nghệ sản xuất hiện đại và tiên tiến trên thế giới. Song bên cạnh đó còn có những thử thách không nhỏ , đối với các doanh nghiệp mới tham gia vào sân chơi lớn dễ bị mất đi sự bảo hộ , hỗ trợ của nhà nước , sự thôn tính của các tập đoàn kinh tế lớn.... vì thế mà các doanh nghiệp phải cạnh tranh nhau để tồn tại và phát triển , đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp nhiều nhất . Vậy điều gì có thể cho chúng ta thấy doanh nghiệp đó đang hoạt động tốt hay xấu ? Đó chín là tình hình tài chính của doanh nghiệp , nó có thể thúc đẩy hoặc kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp. Do vậy việc tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là công việc cần thiết , nó giúp cho các doanh nghiệp thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình đồng thời xác định một cách đầy đủ chính xác nguyên nhân , mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính. Cũng nhờ đó mà các nhà quản lý có thể nhanh chóng đưa ra quyết định , biện pháp hữu ích , chính xác để ổn định , tăng cường tài chính của doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp nói chung và Công ty TNHH HÒA LAN nói riêng , những thông tin tài chính luôn giữ vai trò quan trọng trong quá trình quản lý , điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp và ngược lại tình hình tài chính lại ảnh hưởng đến quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận biết được vai trò cùa những thông tin tài chính là rất lớn nên ngay từ khi thành lập Công ty đã chú trọng đến công tác kế toán và việc phân tích tình hình tài chính qua các báo cáo kế toán. Trên cơ sở phân tích thực tế đó để dánh giá kết quả , hiệu quả hiệu quả của kinh doanh , xác định được những yếu kém tồn tại trong doanh nghiệp và cũng phát hiện khả năng tiềm tàng của doanh nghiệp để các nhà quản lý đưa ra các quyết định đúng đắn trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của công ty trong ngắn hạn và dài hạn. Thực tế những năm qua đã chứng minh dù gặp nhiều khó khăn nhưng công ty vẫn mở rộng được hoạt động kinh doanh buôn bán. Và để có được kết quả như ngày hôm nay thì ban lãnh đạo công ty đã có những quyết sách đúng đắn kịp thời. Muốn có được điều này cần có cơ sở khoa học , đó chính là kết quả của quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp. Xuất phát từ thực tế khách quan đó , em đã chọn đề tài kiến tập của mình là “ Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH HÒA LAN.” Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính Phân tích , đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty TNHH HÒA LAN Giải pháp nâng cao hoàn thiện tài chính tại Công ty TNHH HÒA LAN Khái quát những vấn đề tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp Đóng góp ý kiến để công tác phân tích tài chính và hoạt động tài chính của công ty được nâng cao. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu : phân tích tài chính Phạm vi nghiên cứu : phân tích tài chính tại Công ty TNHH HÒA LAN Về nội dung : phân tích giới hạn trong báo cáo tài chính 1 Bảng cân đối kế toán 2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. 4 Những số liệu thu thập khác Vấn đề được nghiên cứu trên góc độ công ty Thời gian nghiên cứu : Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH HÒA LAN từ năm 20112013 Kết cấu báo cáo gồm 3 chương : Chương I. Những cơ sở lý luận về phân tích tài chính Chương II. Thực trạng phân tích tài chính tại Công ty TNHH HÒA LAN Chương III. Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích tài chính tại Công ty TNHH HÒA LAN

Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê PHẦN MỞ ĐẦU Việt Nam thức trở thành thành viên thứ 150 tổ chức thương mại giới WTO Sự kiện mở hội lớn cho doanh nghiệp nước Cơ hội để doanh nghiệp nước mở rộng thị trường , tham gia vào sân chơi lớn , việc liên doanh , liên kết tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận với công nghệ sản xuất đại tiên tiến giới Song bên cạnh có thử thách không nhỏ , doanh nghiệp tham gia vào sân chơi lớn dễ bị bảo hộ , hỗ trợ nhà nước , thơn tính tập đồn kinh tế lớn mà doanh nghiệp phải cạnh tranh để tồn phát triển , đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp nhiều Vậy điều cho thấy doanh nghiệp hoạt động tốt hay xấu ? Đó chín tình hình tài doanh nghiệp , thúc đẩy kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do việc tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc cần thiết , giúp cho doanh nghiệp thấy thực trạng tài doanh nghiệp đồng thời xác định cách đầy đủ xác nguyên nhân , mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Cũng nhờ mà nhà quản lý nhanh chóng đưa định , biện pháp hữu ích , xác để ổn định , tăng cường tài doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nói chung Cơng ty TNHH HỊA LAN nói riêng , thơng tin tài ln giữ vai trò quan trọng q trình quản lý , điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp ngược lại tình hình tài lại ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận biết vai trò cùa thơng tin tài lớn nên từ thành lập Công ty trọng đến công tác kế tốn việc phân tích tình hình tài qua báo cáo kế tốn Trên sở phân tích thực tế để dánh giá kết , hiệu hiệu kinh doanh , xác định yếu tồn doanh nghiệp phát khả tiềm tàng doanh nghiệp để nhà quản lý đưa định đắn việc điều hành sản xuất kinh doanh công ty ngắn hạn dài hạn Thực tế năm qua chứng minh dù gặp nhiều khó khăn công ty mở rộng hoạt động kinh doanh bn bán Và để có kết ngày hơm ban lãnh đạo cơng ty có sách đắn kịp thời Muốn có Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê điều cần có sở khoa học , kết q trình phân tích tài doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế khách quan , em chọn đề tài kiến tập “ Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH HỊA LAN.” Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu vấn đề lý luận phân tích tài - Phân tích , đánh giá thực trạng phân tích tài Cơng ty TNHH HỊA LAN - Giải pháp nâng cao hồn thiện tài Cơng ty TNHH HÒA LAN - Khái quát vấn đề tổng quan phân tích tài doanh nghiệp - Đóng góp ý kiến để cơng tác phân tích tài hoạt động tài cơng ty nâng cao Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu : phân tích tài - Phạm vi nghiên cứu : phân tích tài Cơng ty TNHH HỊA LAN Về nội dung : phân tích giới hạn báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Những số liệu thu thập khác - Vấn đề nghiên cứu góc độ cơng ty - Thời gian nghiên cứu : Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH HỊA LAN từ năm 2011-2013 Kết cấu báo cáo gồm chương : Chương I Những sở lý luận phân tích tài Chương II Thực trạng phân tích tài Cơng ty TNHH HỊA LAN Chương III Giải pháp hồn thiện nội dung phân tích tài Cơng ty TNHH HÒA LAN Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I.Bản chất , chức tài doanh nghiệp I.1 Bản chất Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập , phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt đến mục tiêu doanh nghiệp I.2 Chức Tài doanh nghiệp phận cấu thành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ tạo điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ tư liệu sản xuất sức lao động , không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì tài doanh nghiệp giữ vai trò chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ , kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm có hiệu - Giám sát kiềm tra thường xuyên , chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận rõ vị trí tài doanh nghiệp tác động qua lại hệ thống kinh tế khác doanh nghiệp có ý nghĩa lớn thực tiễn quản lý Tồ chức quản lý tốt tài doanh nghiệp công cụ hữu hiệu để đánh giá , đo lường hiệu tồn q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp I.3 Ý nghĩa, nhiệm vụ mục đích phân tích tài a Ý nghĩa : Là trình xem xét , kiểm tra đối chiếu , so sánh số liệu tài hành với khứ để người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm , hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành b Mục đích : GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Báo cáo tài hữu ích với việc quản trị doanh nghiệp , đồng thời nguồn thơng tin tài chủ yếu người ngồi doanh nghiệp Nó khơng cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời điểm báo cáo mà cho thấy kết hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp đạt Giúp cho người sử dụng đánh giá sức mạnh tài , khả phát triển doanh nghiệp giúp lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu Phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều nhóm người khác : Ban giám đốc , nhà đẩu tư , cổ đông I.4 Nội dung phân tích tài a Phân tích kết cấu tài sản : cấu tài sản dạng tỷ xuất phản ánh doanh nghiệp sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh phải dành đồng để hình thành tài sản lưu động , để đầu tư vào tài sản cố định Để đánh giá cấu tài sản ta sử dụng hai tiêu chí sau : Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn = TSCĐ đầu tư dài hạn Tổng tài sản = 1- Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn = TSCĐ đầu tư ngắn hạn tổng tài sản = 1- Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn lớn thể mức độ quan trọng TSCĐ tổng tài sản mà doanh nghiệp sử dụng vào kinh doanh , phản ánh tình trạng trang bị sở vật chất kỹ thuật , lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài khả cạnh tranh doanh nghiệp Tuy nhiên , để kết tỷ suất tốt hay xấu tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh thời gian cụ thể b Phân tích kết cấu nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn phản ánh bình quân đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp sử dụng có đồng vốn vay có đồng vốn chủ sở hữu Để đánh giá cấu nguồn vốn ta sử dụng tiêu hệ số nợ hệ số vốn sở hữu Hệ số nợ = 1- hệ số vốn chủ sở hữu Hệ số vốn chủ sở hữu = 1- hệ số nợ Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Hệ số nợ cho biết đồng vốn kinh doanh có đồng hình thành từ vay nợ bên Hệ số vốn chủ sở hữu đo lường mức độ đóng góp vốn chủ sở hữu tổng nguốn vốn doanh nghiệp Hai hệ số phản ánh mức độ độc lập hay phụ thuộc doanh nghiệp chủ nợ Các chủ nợ thích doanh nghiệp có hệ số vốn chủ sở hữu cao Nó đảm bảo khoản họ cho vay hồn trả hạn c phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Đánh giá tình hình tài qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Đánh giá sơ kết cấu thu chi thông qua hoạt động - Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Đánh giá tình hình thực nghĩa vụ nhà nước - Đánh giá tốc độ tăng trưởng hoạt động kinh doanh Để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cách đầy dủ xác ngồi việc phân tích qua báo cáo cần phải thông qua tiêu phối hợp sử dụng nguồn số liệu từ báo cáo tài cơng ty tình hình tốn , tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh d phân tích tình hình tốn khả tốn * Phân tích tình hình tốn + Phân tích khoản phải thu : có tiêu cần xem xét Số vòng quay khoản phải thu = doanh thu khoản phải thu bình quân Các khoản phải thu= khoản phải thu đầu kì = khoản phải thu cuối kì Số vòng quay cao chứng tỏ tình hình quản lý thu nợ tốt , doanh nghiệp có khách hàng quen thuộc , ổn định Mặt khác cho thấy phương thức bán hàng cứng nhắc , khó cạnh tranh mở rộng thị trường + Phân tích tỷ lệ giữ khoản phải thu phải trả Liên quan đến nhóm tiêu tốn gồm tiêu tình hình cơng nợ : khoản phải thu tình hình thu nợ , khoản phải trả khả chi trả Đây Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê nhóm tiêu quan tâm nhà quản trị , chủ sở hữu đặc biệt nhà cho vay Để có tình hình chung cơng nợ , ta dùng hệ số khái quát để xem xét tương quan khoản chiếm dụng lẫn Hệ số khái quát = tổng khoản phải thu tổng khoản phải trả e Phân tích khả toán - Hệ số khả tổng quát mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý , sử dụng với tổng số nợ phải trả Hệ số toán tổng qt=tổng tài sản tổng số nợ Nó phản ánh tình hình đảm bảo khả tốn khoản nợ nói chung doanh nghiệp - Hệ số khả toán thời quan hệ tỷ lệ tổng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn so với khoản nợ ngắn hạn Hệ số khả toán thời = tài sản ngắn hạn tổng số nợ ngắn hạn Nó thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn với khoản nợ ngắn hạn - Hệ số khả thamh toán nhanh cho biết khả tốn thực doanh nghiệp tính tốn dự tài sản lưu động chuyển đổi nhanh thành tền để đáp ứng yêu cầu cần thiết Được xác định theo công thức Khả toán nhanh= TS ngắn hạn – HH tồn kho Hoặc Khả toán nhanh= tiền + tương đương tiền tổng số nợ ngắn hạn Hệ số lớn thể khả toán nhanh cao Tuy nhiên , số lớn lại gây tình trạng cân đối vốn lưu động Thông thường hệ số nằm khoảng 0,1 đến 0,5 lý tưởng - Hệ số tốn lãi vay khoản chi phí tương đối ổn định tính tốn trước Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Nó cho biết vốn vay sử dụng tốt mức đem lại khoản lợi nhuận , có đủ bù đắp lãi vay phải trả cho chủ nợ hay không Thường hệ số Hệ số toán lãi vay = lợi nhuận trước thuế lãi vay phải trả f Phân tích hiệu sử dụng vốn Là tiêu quan tâm đặc biệt chủ sở hữu vốn thước đo lực nhà quản trị doanh nghiệp Trong kinh tế nguồn lực ngày hạn hẹp chi phí cho việc sử dung chúng ngày cao, vấn đề trở nên gay gắt g Phân tích hiệu sử dụng vốn qua tiêu hoạt động Số vòng ln chuyển hàng hóa : gọi số vòng quay kho tiêu diễn tả tốc độ lưu chuyển hàng hóa , nói lên chất lượng chủng loại hàng hóa phù hợp thị trường Số vòng quay hàng tồn kho cao cang tốt , nhiên với số vòng quay cao thể trục trặc khâu dự trữ hàng hóa Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HỊA LAN I Tổng quan cơng ty TNHH HỊA LAN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển - Tên địa chì cơng ty - Tên cơng ty viết tiếng Việt : CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỊA LAN - Tên cơng ty viết tiếng Anh : HOA LAN COMPANY LIMITED - Trụ sở : số 122 Hồng Hoa Thám , Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu, Thành Phố Vũng Tàu - Số điện thoại : 06433525706 1.2 Qúa trình thành lập Cơng ty TNHH HÒA LAN thành lập vào năm 2009 ơng PHẠM NHƯ HỊA làm chủ Tuy thời gian thành lập chưa lâu cơng ty có tên tuổi địa bàn tình , dựa vào uy tín vòng năm ngắn ngủi cơng ty có hàng ngàn khách hàng lớn nhỏ , đem lại nguồn lợi không nhỏ Điều bất lợi thành lập cơng ty thành lập vào năm mà kinh tế giới Việt Nam gặp nhiều khó khăn Vốn điều lệ lúc đầu công ty 1.900.000.000 (một tỷ chín trăm triệu đồng) 1.3 Ngành nghề kinh doanh Mua bán sắt thép phế liệu , phá ô tô cũ, tàu thuyền cũ , nhà xưởng cũ làm phế liệu , phế liệu kim loại màu , gỗ kim khí , vật liệu xây dựng + Trang trí nội thất + Xây dựng cơng trình dân dụng + Vận tải hàng hóa Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành + Kinh doanh sở lưu trú : Khách sạn , nhà nghỉ GVHD: Đinh Thị Hoa Lê 1.4 Về máy quản lý - Ban giám đốc : người ( tổng giám đốc , phó giám đốc) Các phòng chun mơn nghiệp vụ : - Phòng kinh doanh : người - Phòng kế tốn : người - Phòng kỹ thuật : người Ban giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế tốn Phòng kỹ thuật * Ban giám đốc Cơng ty tổ chức theo cấu trực tiếp tham mưu : giám đốc trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty , chịu trách nhiệm mặt pháp luật cơng ty Phó giám đốc có trách nhiệm giúp đỡ , đề xuất ý kiến cho tổng giám đốc,nhắc nhở cấp làm việc , tham gia vào việc tuyển lao động cho công ty Khi ủy quyền từ giám đốc , phó giám đốc kí nhiều loại văn , hợp đồng cơng ty * Phòng kinh doanh : chức : + Tìm hiểu thơng tin kinh tế , tìm nguồn hàng phục vụ sản xuất kinh doanh công ty + Đề xuất chiến lược kinh doanh giai đoạn Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên ngành + Tổ chức quản lý hàng hóa , tiêu thụ sản phẩm GVHD: Đinh Thị Hoa Lê * Phòng kế tốn : có chức tham mưu , giúp việc cho giám đốc công tác tài vụ + Xây dựng kế hoạch tài theo kế hoạch sản xuất kinh doanh + Sử dụng nguồn vốn quy định , đạt hiệu + Lập đạo thực hợp đồng kinh tế - Kế toán trưởng : phụ trách vế tài theon chức quy định , tham gia công tác xây dựng điều hành kế hoạch tham mưu cho giám đốc - Kế toán tổng hợp ( phó phòng kế tốn) : phụ tách báo cáo tốn văn phòng cơng ty , làm công tác thống kê kiểm kê - Kế tốn tốn cơng nợ : có nhiệm vụ viết phiếu thu chi , vay ngân hàng , theo dõi kiểm kê quỹ tiền mặt định kì theo quy chế, lập bảng toán lương , thưởng ,bảo hiểm xã hội - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ tính hợp pháp hợp lệ chứng từ, thực mức tồn theo quy chế * Phòng kỹ thuật : có chức tham mưu , giúp việc cho giám đốc công tác kỹ thuật + Thiết kế đồ nội thất , cong trình dân dụng +Quản lý kỹ thuật tồn cơng ty + Quản lý hồ sơ , tài liệu có liên quan đến hàng hóa cơng ty 1.4 Hiện trạng công ty a nguồn nhân lực Hiện cơng ty có 80 lao động , hầu hết độ tuổi trung bình trẻ Tỷ lệ nam giới cao có nhiều cơng việc nặng Tỷ lệ lao động có hợp đồng dài hạn 70% hợp lý với đặc tính kinh doanh công ty Năm 2013 , nhu cầu phát triển kinh doanh , cong ty có tuyển thêm nhân viên , chủ yếu nhân viên làm việc trực tiếp Những người tuyển phần nhiều lao Lớp CĐ11DN Trang 10 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê B – TÀI SẢN DÀI HẠN 200 628.136.372 185.954.556 I – Tài sản cố định 210 628.136.372 185.954.556 Nguyên giá 211 690.909.092 227.272.728 Gía hao mòn lũy kế 212 (62.772.702) (41.318.172) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 8.115.076.164 8.933.186.438 A – NỢ PHẢI TRẢ 300 6.559.693.563 8.096.542.537 I – Nợ ngắn hạn 310 6.559.693.563 vay ngắn hạn 311 3.282.332.935 4.121.702.451 Phải trả cho người bán 312 3.276.125.490 3.445.141.738 Ngưởi mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp 314 1.235.138 12.698.348 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1.555.382.601 836.643.901 I Vốn chủ sở hữu 410 1.555.382.601 836.643.901 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 1.900.000.000 1.900.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 334.617.399 (1.063.356.099) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 8.115.076.164 8.933.186.438 NGUỒN VỐN Lớp CĐ11DN 157.000.000 Trang 13 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê 2.2 Đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn 2.2 BẢNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT SỰ BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 Mức tăng , giảm năm 2011 2012 A Tài sản ngắn hạn 7.486 8.747 1.261 B Tài sản dài hạn 628.1 185.9 - 442.2 A Nợ phải trả 6.559 8.096 1.537 B Vốn chủ sở hữu 836.6 1.555.3 718.7 Tồng cộng nguồn vốn / tài sản 8.115 8.933 8.18 ( Trích bảng cân đối kế tốn) Kết năm 2011, 2012 cơng ty có tổng giá trị tài sản nguồn vốn 8.115 tỷ đồng , 8.933 tỷ đồng Quy mô doanh nghiệp tăng năm 2012 , công ty định vay nợ ngân hàng với giá trị lớn đồng thời chiếm dụng vốn đối tác cung cấp Công ty đầu tư phần vốn cho tài sản cố định có năm kinh doanh tăng trưởng Để nhìn nhận rõ , sâu phân tích số liệu A Phân tích kết cấu tài sản Để phân tích cấu tài sản công ty , bên cạnh việc so sánh tổng số tài sản cuối kì so với đầu năm phải xem xét loại tài sản chiếm tổng số xu hướng biến động chúng để thấy mức độ hợp lý , mức độ an toàn kinh doanh Từ số liệu BCĐKT năm 2012 ta lập bảng phân tích cấu tài sản sau: 2.3 BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN Lớp CĐ11DN Trang 14 Báo cáo thực tập chuyên ngành Tài sản GVHD: Đinh Thị Hoa Lê 2011 % tổng tài sản 2012 % tổng tài sản Tăng , giảm A – Tài sản ngắn hạn 7.486 92,2 8.747 97,9 5.7 Tiền khoản tương đương 2.311 28,4 2.955 33,1 4,7 Các khoản phải thu 4.889 60,2 5.127 57,4 -2,8 Hàng tồn kho 279 3,4 657 7,3 3.9 B Tài sản dài hạn 628 7,7 185 -5,7 Tài sản cố định 628 7,7 185 -5,7 Tổng cộng tài sản 8.114 8.932 0,1 ( phòng kế tốn hành chính) Trước hết ta thấy tổng giá trị tài sản năm 2012 có tăng từ 8.114 tỷ đồng lên 8.932 tỷ đồng ( tăng 818 triệu đồng) Với khả tài , năm 2012 cơng ty điều chỉnh cấu đầu tư , giảm đầu tư vào tài sản dài hạn Khiến cho tỷ lệ tài sản dài hạn giảm từ 7,7% xuống 2% đồng thời tỷ lệ tài sản ngắn hạn tăng từ 92.2% lên 97.9% Gía trị tài sản ngắn hạn tăng lượng từ 7.486 tỷ đồng lên 8.747 tỷ đồng ( lượng tăng thêm khoản phải thu chủ yếu phải thu khách hàng ) Công ty cần cân đối lại mức độ bán chịu hàng để đảm bảo khả chi trả cho hoạt dộng kinh doanh khác Một phần lớn giá trị tài sản ngắn hãn tồn dạng hàng tồn kho Trong năm 2012 hàng tồn kho công ty tăng 3,9% từ 297 lên 657 theo nhu cầu kinh doanh thị trường Nó làm cho lượng tiền mặt công ty nằm mức khiêm tốn Thực chất , lượng hàng tồn kho lớn lại dự tính phát triển kinh doanh lớn công ty năm 2013 Tài sản dài hạn giảm xuống 2% chứng tỏ công ty giảm mức độ trang bị sở vật chất Cơng ty khơng có đầu tư mạnh cho hoạt động kinh doanh thời gian dài Sự cấu lại tài sản hướng mà thị trường có nhiều biến động khó khăn Lớp CĐ11DN Trang 15 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Qua phân tích thấy : nhiều công ty khác m tỷ lệ tài sản ngắn hạn công ty chiếm tỷ lệ cao tổng giá trị tài sản Công ty có hướng điều chỉnh lại cấu tài sản năm 2012 Tuy nhiên phân tích rõ ta thấy giá trị tài sản tăng thêm có tính chắn hay khơng B Phân tích kết cấu nguồn vốn Nhằm đánh giá huy động vốn đảm bảo cho q trình kinh doanh thơng qua việc so sánh tổng số nguồn vốn đầu năm cuối năm Qua chủ doanh nghiệp , nhà đầu tư , đối tượng quan tâm khác thấy mức độ tự chủ , chủ động kinh doanh hay khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu Dựa vào số liệu BCĐKT ta lập bảng phân tích cấu nguồn vốn sau: Lớp CĐ11DN Trang 16 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê 2.4 BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN Đơn vị tính : triệu đồng Nguồn vốn 2011 Tỷ lệ nục 2012 Tỷ lệ mục Tỷ lệ tăng giảm A – Nợ phải trả 6.559 80,8 8.096 90,6 9,8 Nợ ngắn hạn 6.559 80,8 8.096 90,6 9,8 Phải trả cho người bán 3.276 40,3 3.445 38,5 -1.8 Người mua trả tiền trước 0 517 5,8 5,8 Thuế khoản nộp khác 1.235 15,2 12 1,3 -13,9 B Vốn chủ sở hữu 1.555 19,1 836 9.3 -9,8 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.900 23,4 1.900 21,2 -2,2 Lợi nhuận chưa phân phối 344 4,2 1.063 11,8 7,6 TỒNG CỘNG NGUỒN 8.115 VỐN 8.933 5,3 ( trích bảng cân đối kế tốn) Năm 2012 cơng ty huy động thêm tỷ đồng nguồn vốn làm tăng tổng số vốn lên 8.933 tỷ đồng Khoản vốn khơng lớn nhiều so với vốn chủ sở hữu Lớp CĐ11DN Trang 17 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê doanh nghiệp giúp cho cơng ty có điều kiện sử dụng vào nhiều hoạt động kinh doanh, tăng tính linh hoạt công ty Tuy nhiên tổng lượng tài sản hình thành gần hồn tồn từ khoản phải trả (90,6%) Đó khơng phải nguồn hình thành tài sản bền vững khoản nợ mà doanh nghiệp phải trả cho đối tác sau Nguồn vốn chủ sở hữu giảm 9,3 tỷ đồng không ảnh hưởng nhiều đến tổng nguồn vốn cơng ty làm giảm khả tự chủ tài cơng ty Nợ phải trả tăng len 4.121 tỷ đồng gồm 90,6% nợ ngắn hạn 9,4% So với năm trước 80,8% 19,2% Như khoản nợ ngắn nguồn vốn chu yếu doanh nghiệp nam 2012 Nó thể uy tín cơng ty doanh nghiệp khác với ngân hàng họ sẵn sàng cho doanh nghiệp vay với lượng tiền gấp 20 lần vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Doanh nghiệp cần sử dung hiệu nguồn vốn huy động để tăng uy tín khả vay nợ năm sau Nợ ngắn hạn có mức tăng từ 6.559 tỷ đồng lên 8.096 tỷ đồng ( tăng 9,8%) mức tăng đột biến năm Nó bao gồm 4.121 tỷ đồng khoản vay nợ ngắn hạn, 3.445 tỷ đồng khoản phải trả cho ngườ bán Các khoản khác bao gồm người mua trả tiền trước , thuế khoản phải trả cho người bán Sử dụng nợ ngắn ngày với tỷ lệ cao xu hướng chung doanh nghiệp Việc huy động thêm nguồn vốn với tỉ lệ cao khiến cho cơng ty có khả mở rộng hoạt dộng kinh doanh 2.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty 2.5 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM Lớp CĐ11DN Trang 18 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê 2011- 2012 Chỉ tiêu Mã số 2011 2012 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 5.731.948.611 5.731948.611 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 5.731.948.611 16.661.142.991 Giá vốn bán hàng 11 5.472.531.599 16.353.166.503 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 259.417.012 307.976.488 Doanh thu hoạt động tài 21 156.585 706.494 Chi phí tài 22 Chi phí quản lí kinh doanh 24 298.206.429 270.470.841 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 38.632.832 354.461.458 Thu nhập khác 31 170.000.000 10.173.337 Chi phí khác 32 390.227.280 Lợi nhuân khác 40 220.227.280 10.173.337 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 258.860.112 344.243.021 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 Lơi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 Lớp CĐ11DN 392.628.499 8.467.459 258.860.112 352.710.480 Trang 19 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Năm 2012 công ty TNHH HỊA LAN có doanh thu bán hàng 5.731 tỷ đồng giảm 10.930 tỳ đồng , giảm phần lợi nhuận đáng kể Như công ty tăng nguồn cung cấp vốn lại không đạt kết tốt Xét nhiều mặt có thề thấy năm 2012 kinh doanh có lãi nhung thua xa năm trước Có thể hiểu nguồn vốn tăng thêm đầu tư cách ngắn hạn Thuận lợi lĩnh vực kinh doanh cung cấp dịch vụ năm 2012 công ty sử dụng nguồn vốn vay lớn lên lợi nhuận giảm đáng kể 2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn Là tiêu quan tâm đặc biệt chủ sở hữu vốn thước đo lực nhà quản trị doanh nghiệp Trong kinh tế đại mà nguồn lực ngày hạn hẹp chi phí cho việc sử dụng chúng ngày cao , vấn đề sử dụng hiệu nguồn lực trở nên gay gắt hết Số vòng ln chuyển hàng hố : gọi số vòng quay kho diễn tả tốc độ lưu chuyển hàng hóa , nói lên chất lượng chủng loại hàng hoa kinh doanh phù hợp thị trường Đầu năm Cuối năm Số vòng luân chuyển hàng hóa 7,08537868 6,77332819 Số ngày vòng quay 50,8088581 53,1496467 Số vòng quay hàng tồn kho hàng hóa công ty năm giảm so với năm trước hàng hóa tồn kho tăng thêm Tuy nhiên không phai3mdo yếu khâu kế hoạch Năm cơng ty có kế hoạch tăng trưởng kinh doanh nên tỉ lệ dự trữ hàng cao Thời hạn thu tiền : tiêu thể phương thức toán việc tiêu thụ hàng hóa cùa doanh nghiệp Lớp CĐ11DN Trang 20 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Từ số liệu cho ta tính số sau: Thời hạn thu tiền 2011 2012 80 85 Chỉ tiêu cho biết phải ngày bán hàng đạt doanh thu với giá trị khoản phải thu Như năm 2012 số theo chiều hướng khơng tốt Doanh nghiệp điều chỉnh lại số cách giảm tỉ lệ bán hàng tăng doanh thu Thời hạn trả tiền : tiêu kiểm sát dòng tiền chi trả , đặc biệt khoản phải trả cho nhà cung ứng , giúp nhà quản trị xác định áp lực khoản nợ , xây dựng kế hoạch ngân sách chủ động điều tiết tiền tệ kì kinh doanh Thời hạn trả tiền 2011 2012 84.54401 113.20813 Cũng giống số thời hạn thu tiền , số trả tiền tăng lại dấu hiệu tốt thể doanh nghiệp giảm giá thành sản phẩm luộng vốn công ty sử dụng cao * Phân tích hiệu sử dụng vốn qua tiêu hoạt động Trong năm 2012 cơng ty có số tiêu sau phản ánh hiệu sử dung vốn Lớp CĐ11DN Trang 21 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê 2.6 BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG 2011 2012 Số vòng ln chuyển hàng hóa 7,08537868 6,77332819 Số ngày vòng quay 50,8088581 53,1496467 Thời hạn thu tiền 80 85 Thời hạn trả tiền 84,54401 113,20813 ( số liệu tính từ bảng báo cáo năm 2011) Đây số chì tiêu thề khả kinh doanh chủ doanh nghiệp Cách tính giá trị bình qn hàng tồn kho quy định không phản ánh giá trị bình qn hàng tồn kho Do số thấp nhiều so với thực tế kinh doanh cơng ty Số vòng quay hàng tồn kho giảm năm lảm người doanh nghiệp dễ đánh giá doanh nghiệp bị ế hàng hay sản xuất nhu cầu thị trường Thời hạn thu tiền tiêu phàn ánh áp lực thu tiền công ty khách hàng đối tác Và số đưa cho thấy cơng ty có tỉ lệ khoản thu doanh thu tăng lên Thời hạn trả tiền tăng lên thể với với lượng giá vốn hàng hóa, cơng ty nợ nhiều Đây hệ việc bán hàng chậm thu tăng Công ty phải lấy khoản phải trả để bù đắp cho thiếu hụt tiền mặt 2.4 Đánh giá tình hình tài cơng ty Lớp CĐ11DN Trang 22 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Nhìn chung tình hình tài cơng ty TNHH HÒA LAN thể nhiều mặt tốt đồng thời có số điểm cần khắc phục sau: - Trong năm có nhiều hoạt động kinh doanh , cơng ty có nhiều chuyển biến , lợi nhuận giảm - Chưa trọng nhiều vào trang bị kĩ thuật - Khâu bán hàng quản lý doanh nghiệp thiếu hiệu quả, cơng ty chưa có chế quản lý bán hàng tốt - Tài sản tồn dạng nhiều khoản thu chi - Cơng ty cần khắc phục tình trạng để có kết kinh doanh tốt Lớp CĐ11DN Trang 23 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê CHƯƠNG : MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TAI CƠNG TY TNHH HÒA LAN Định hướng phát triền công ty thời gian tới Các năm , cơng ty tiếp tục thực sách mở rộng thị trường , tăng giá trị cung cấp nhiều dịch vụ cách mở thêm cửa hàng bán giới thiệu sản phậm địa bàn Vũng Tàu nhiều tỉnh thành lân cận : Đồng Nai, Long An , Tiếp tục liên kết với nhà cung cấp uy tín đồng thời tìm thêm nhiều nhà cung cấp nhằm tối ưu hóa sản phẩm đầu vào Đào tạo nâng cao trình độ quản lý trưởng phòng ban , trình độ nghiệp vụ bán hàng nhân viên công ty Giải pháp hồn thiện nội dung phân tích tài cơng ty Sau thời gian ngắn nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH HỊA LAN , em có số kiến nghị sau : Về chi phí : với đặc thù đơn vị kinh doanh thương mại nên khoản mục chủ yếu đơn vị : chi phí vận chuyển , chi phí kho bãi, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Để tiết kiệm chi phí vận chuyển cơng ty nên tìm hợp đồng bán hàng thẳng để đỡ khâu chuyển kho lại chuyển từ kho đến khách hàng, làm vừa tiết kiệm chi phí vận chuyển , bốc xếp lại vừa tiết kiệm chi phí kho bãi Đối với khoản chi phí bán hàng cơng ty nên tổ chức hệ thống phân phối hợp lý để vừa bán hàng vừa đảm bảo tiết kiệm chi phí Một phương thức đưa bán hàng qua mạng , cách xây dựng trang website riêng công ty vừa làm tốt khâu quảng cáo lại vừa tiết kiệm chi phí giao dịch , khách hàng dễ tìm hiểu thơng tin công ty , mẫu mã , chủng loại , giá vả dịch vụ công ty Biện pháp để giảm thiểu chi phí quản lý xây dựng máy quản lý tinh gọn , chặt chẽ, cơng ty nên tìm đơn vị chuyên viết phần mềm đến tư vấn xây dựng phần mềm quản lý phù hợp với đặc thù công ty Cơng ty nên có mơt giám đốc bán hàng chuyên biệt để có phương pháp khoa học bố trí cữa hàng bán giới thiệu sản phẩm bán Giảm bớt nhân viên bán hàng nhựng vị trí khơng cần thiết Lớp CĐ11DN Trang 24 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê - Về giá bán : yếu tố quan trọng Cơng ty cần có báo cáo nghiên cứu thị trường, tìm hiểu phân tích xác quan hệ cung cầu để đưa mức giá bán cạnh tranh đảm bảo mang lại lợi nhuận cao - Vốn : cơng ty cần có nguồn vốn ổn định để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Vì đơn vị kinh doanh nên nhu cầu vốn lưu động chủ yếu , điều quan trọng đồng vốn quay vòng nhanh tốt Đề làm điều cần phải đẩy mạnh khâu bán hàng, cơng ty nên nghiên cứu, đưa chế ,chính sách bán hàng hợp lý Như phân tích tỉ lệ nợ cơng ty mức cao , cần cố gắng khắc phục - Về thị trường tiêu thụ : cơng ty phải có sách mở rộng thị trường sang vùng lân cận Đối với khách hàng cần có quan tâm đặc biệt để giữ chân khách cũ thêm nhiều khách : hỗ trợ chi phí vận chuyển , bảo dưỡng sản phẩm, Và yếu tố quan trọng người Cơng ty cần ý đến sách thu hút nhân tài, giữ chân người giỏi Lắng nghe tâm tư nguyện vọng họ chăm lo đến đời sống tinh thần vật chất để họ yên tâm lảm việc Tổ chức tuyển dụng nhân thường xuyên cử cán học lớp chuyên sâu nghiệp vụ , ngành nghề, đặc biệt cán quản lý đội ngũ bán hàng Có khen thưởng rõ ràng với nhân viên họ hồn thành tốt cơng việc PHẦN KẾT LUẬN Lớp CĐ11DN Trang 25 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê Qua thời gian ngắn thực tập thực tế công ty TNHH HỊA LAN tơi thấy đơn vị kinh doanh động Với số liệu kế toán phản ánh đầy dủ nội dung hạch tốn đáp ứng u cầu cơng tác quản lý doanh nghiệp Về khía cạnh tổ chức sản xuất kinh doanh góp phần tạo nên thành công công ty Với doanh số , lợi nhuận năm giảm so với năm trước đáp ứng đời sống người lao động , tạo niềm tin nơi họ để yên tâm công tác cống hiến cơng ty Được thực tập công ty điều may mắn tơi , phòng ban nhân viên công ty giúp đỡ , hướng dẫn nhiều kiến tập Tôi chân thành cảm ơn ban lãnh tạo đội ngũ nhân viên công ty tạo điều kiện thuận lợi cho Mong công ty phát triển tương lai TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Giáo trình lý thuyết kế toán (TS Nguyễn Thị Minh Thọ - Trường Đại học Nông lâm) Lớp CĐ11DN Trang 26 Báo cáo thực tập chuyên ngành GVHD: Đinh Thị Hoa Lê 2.Phân tích quản trị tài (Nguyễn Tấn Bình – NXB Đại học Quốcgia TP HCM) 3.Chế độ kế toán (PTS Phạm Văn Được, Đặng Kim Cương - Nxb Giáo dục 4.Quản trị tài doanh nghiệp (TS Nguyễn Đăng Nam – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm) 5.Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh (PTS Phạm Thị Gái - Khoa kế toán - Trường ĐHKT Quốc dân) 6.Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài (TS Nguyên Năng Phúc – Nguyễn Văn Công – Trần Lớp CĐ11DN Trang 27 ... Giải pháp nâng cao hồn thiện tài Cơng ty TNHH HỊA LAN - Khái quát vấn đề tổng quan phân tích tài doanh nghiệp - Đóng góp ý kiến để cơng tác phân tích tài hoạt động tài cơng ty nâng cao Đối tượng... chất lượng chủng loại hàng hóa phù hợp thị trường Số vòng quay hàng tồn kho cao cang tốt , nhiên với số vòng quay cao thể trục trặc khâu dự trữ hàng hóa Lớp CĐ11DN Trang Báo cáo thực tập chuyên... tỷ đồng ( tăng 9,8%) mức tăng đột biến năm Nó bao gồm 4.121 tỷ đồng khoản vay nợ ngắn hạn, 3.445 tỷ đồng khoản phải trả cho ngườ bán Các khoản khác bao gồm người mua trả tiền trước , thuế khoản