Tài chính doanh nghiệp:lập kế hoạch tài chính cho công ty cổ phần thương mại bia Hà Nội

Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp 1:lập kế hoạch tài chính cho công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội Habeco: kế hoạch doanh thu,chi phí ,lợi nhuận. Chiến lược kinh doanh của công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội Habeco

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - BÀI TẬP LỚN MƠN HỌC: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chủ đề: lập kế hoạch tài chính cho công ty cổ phần thương mại bia Hà Nội HABECO Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Kim Chung Ca học: ca thứ 2-6 Nhóm : 4( nhóm lớp 1+7) Hà Nội 11/2017 Danh sách sinh viên thực STT Họ tên Mã Sinh Viên Nguyễn Thị Ngọc Quỳnh 18A4020444 Đinh Như Ngọc 18A4020383 Nguyễn Mậu Chương 18A4010088 Nguyễn Thị Quỳnh 18A4000601 Nguyễn Thị Thanh 18A4010482 Nguyễn Thị Hoàng Dung 18A4040034 Đỗ Thị Phương Thuý 18A4020533 Trần Kim Ngân 18A4020378 Nguyễn Thu Trang 18A4020583 10 Nguyễn Phương Anh MỤC LỤC A Khái quát công ty cổ phần thương mại bia Hà Nội (habeco) I Lịch sử hình thành và phát triển Tổng công ty Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội (Habeco) có trụ sở 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Tổng Cơng ty Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội Tổng Công ty Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội ( SanOTC: Habeco) thành lập theo định số 75/2003/QĐ – BCN ngày 16 thỏng năm 2003 trưởng Bộ công Nghiệp; Tổng Công ty nhà nước tổ chức hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty Với bí cơng nghệ có truyền thống hàng trăm năm, cộng với hệ thống thiết bị đại, đội ngũ cán cơng nhân viên lành nghề, có trình độ, tâm huyết, sản phẩm tổng cơng ty nhận mến mộ hàng triệu người tiêu nước quốc tế Thương hiệu Bia Hà Nội ngày hôm xây dựng, kết tinh từ nhiều hệ, niềm tin người tiêu dùng,niềm tự hào thương hiệu Việt Tiền thân Tổng Công ty nhà máy Bia Hommel, Nhà máy Bia Hà Nội, với truyền thống xây dựng phátt triển hàng trăm năm với cột mốc lịch sử sau: -Năm 1890: Nhà máy Bia Hommel xây dựng sản xuất mẻ Bia - Năm 1957: Nhà máy Bia Hommel khôi phục đổi tên thành nhà máy Bia Hà Nội Ngày 15/8/1958, Bia Trúc Bạch sản xuất thành cơng Bia Hồng Hà, Hà Nội, Hữu Nghị -Năm 1993: Nhà máy Bia Hà Nội đổi tên thành công ty Bia Hà Nội bắt đầu trình đổi thiết bị nâng công suất lên 50 triệu lit/năm -Năm 2003: Tổng công ty Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội thành lập sở xếp lại Công ty Bia Hà Nội thành viên - Năm 2004 dự án đầu tư chiều sâu đổi thiết bị công nghệ, nâng công suất Bia Hà Nội lờn 100 triệu lit/năm hồn thành đưa vào sử dụng, đáp ứng nhu cầu ngày tăng người tiêu dùng số lượng lẫn chất lượng Đến tổng Cụng ty với nhiều công ty con, công ty liên kết, đơn vị liên doanh, đơn vị phụ thuộc chảy dài từ miền Trung, Quảng Bình đến tỉnh thành phía Bắc Ngành nghề kinh doanh chủ yếu Tổng Cụng ty bao gồm: Sản xuất, kinh doanh Bia – Rượu – Nước giải khát ; xuất nhập nguyênn liệu, vật tư, thiết bị, phụ tùng, hóa chất; dịch vụ khoa học cơng nghệ, tư vấn đầu tư, tổ chức vùng nguyên liệu, kinh doanh bất động sản… Tốc độ tăng trưởng bình quân năm gần 20%, doanh thu bình quân năm tăng 30%, nộp ngân sách nhà nước tăng 20%, lợi nhuận năm tăng 12% Trong chặng đường hình thành phát triển, tập thể CBCNV Tổng Cụng ty Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội Đảng Nhà Nước trao tặng nhiều Huân chương chiến công, Huân chương lao động, nhiều Bằng khen, giấy khen ngành cao cấp nhiều giải thưởng lớn chất lượng Tháng 6/2002 hệ thống quản lý chất lượng Tổng Công ty tổ chức TUVNORD CHLB Đức chứng nhận đạt tiêu chuẩn ISO9001:2000 Năm 2005, HABECO chấp nhận ỏp dụng hệ thống quản lý mụi trường theo tiờu chuẩn ISO14000:2004 Năm 2006, HABECO xây dựng áp dụng hiệu hệ thống quản lý an toàn thực phẩm theo tiêu chuẩn ISO22000:2005 II.Các mối quan hệ tổng công ty cổ phần Habeco Mối quan hệ với nhà cung cấp Xây dựng mục tiêu phát triển lâu dài bền vững nhà cung cấp chiến lược lớn ngồi nước mục tiêu HABECO nhằm đảm bảo nguồn cung cấp nguyên liệu thô ổn định chất lượng cao cấp mà giá cạnh tranh Ngay từ đầu, HABECO xác định nguồn cung cấp nguyên liệu chất lượng ổn định có vai trò vơ quan trọng đến sản phẩm sản xuất tiêu dùng Vì thế, HABECO thiết lập mối quan hệ bền vững với nhà cung cấp ngun liệu thơng qua sách đánh giá cơng ty Phía nhà cung cấp HABECO, công ty sử dụng nguồn nguyên vật liệu nước nhập Bên cạnh cơng ty thường mua với số lượng lớn nên sức mạnh đàm phán cao, mua với mức giá tốt Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng từ 65-70% giá thành sản phẩm nên biến động giá nguyên vật liệu ảnh hưởng lớn tới lợi nhuận công ty Mối quan hệ với nhà phân phối Là cơng ty lớn, nên việc để hàng hóa đến tay người tiêu dùng HABECO hiểu tầm quan trọng nhà phân phối Vì vậy, cơng ty thiết lập, trì mối quan hệ khăng khít với nhà phân phối lâu năm Bên cạnh đó, cơng ty đưa nhiều mức ưu đãi chiết khấu tốt để thu hút nhà phân phối mới, giữ chân nhà phân phối cũ Với sách vơ tốt với nhà phân phối tồn quốc HABECO phần nắm quyền chi phối thị trường biarượu- nước giải khát Việt Nam Để trở thành đại lý hay nhà phân phối, trước tiên, bạn cần có hồ sơ đăng ký làm đại lý Habeco, gồm: Đơn đề nghị làm đại lý Habeco Giấy phép đăng ký kinh doanh (photo công chứng) Giấy chứng nhận mã số thuế (photo công chứng) Giấy giới thiệu đơn vị (nếu bạn đăng ký với tư cách công ty) Trước định trở thành đại lý Habeco trình chuẩn bị hồ sơ Các chuyên viên quản lý thị trường hướng dẫn bạn bạn nộp hồ sơ Cty TNHH Một Thành Viên Công ty tiến hành bước theo thủ tục quản lý chất lượng (ISO 9001 2000) Các chuyên viên quản lý thị trường khảo sát khả kinh doanh bạn, câu trả lời từ phía Habeco đến với bạn sau 15 ngày kể từ ngày bạn nộp hồ sơ cho Công ty Ký hợp đồng bước cuối để bạn trở thành đại lý Habeco Mối quan hệ với đối tác khác Là tổng công ty bia- rượu- nước giải khát lớn thứ toàn quốc nên mạng lưới đối tác chiến lược HABECO rộng lớn có độ chi phối cao Cơng ty đề sách tốt để thu hút vốn tài nguyên khác đối tác , tăng giá trị thương hịệu cổ phiếu, đối tác thấy tiềm lợi ích to lớn hợp tác với HABECO nên việc hầu hết vụ hợp tác đem lại lợi ích cho bên, trì mối quan hệ tốt Một số đối tác lớn quan trọng công ty: - Cơng ty cổ phần bao bì Bia- Rượu- Nước giải khát - Công ty cổ phần thương mại Hà Nội - Công ty cổ phần bia Hà Nội- Hải Dương - Cơng ty cổ phần bia Hà Nội- Hải Phòng - Cơng ty cổ phần bia Hà Nội- Thanh Hóa - Cơng ty cổ phần bia Hà Nội- Quảng Bình - Công ty cổ phần cồn- rượu Hà Nội - Cơng ty TNHH Thủy tinh Sanmiguel Yamamura - Hải Phòng III Tình hình kinh doanh HABECO Kết hoạt động kinh doanh Tổng công ty Bia- Rượu- Nước giải khát Hà Nội ( 2014-2016) Chỉ tiêu 2014 Doanh thu 7.101.601.562.038 (D) Lợi nhuận gộp (P) 2.628.896.604.112 Tỷ suất lợi nhuận(%) 22,93 2015 2016 9.638.445.669.524 9.995.967.159.836 27,16 2.617.934.868.721 2.783.753.720.078 27,84 Doanh thu lợi nhuận gộp biến động nhẹ, có xu hướng tăng dẫn tới tỷ suất lợi nhuận doanh thu không ngừng tăng qua năm gần khẳng định vị thế, tầm ảnh hưởng cơng ty thị trường Nhìn vào tỷ suất lợi nhuận ta thấy năm 2014 100 đồng doanh thu có xấp xỉ 23 đồng lợi nhuận, năm 2015 số tăng lên 100 đồng doanh thu có 27 đồng lợi nhuận năm 2016 tiếp tục tăng 100 đồng doanh thu có 28 đồng lợi nhuận , dự báo số tiếp tục tăng lên năm 2017 năm sau Theo BCTC hợp quý 4/2016 Tổng công ty Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội (Habeco) với doanh thu 3.722 tỷ đồng, tăng 21% so với kỳ năm trước Giá vốn hàng bán tăng 17%, chậm tốc độ tăng doanh thu giúp lãi gộp Habeco tăng 40% lên 795 tỷ đồng.Chi phí tài chính, chi phí bán hàng Habeco tiết giảm Trong đó, chi phí bán hàng giảm gần 70 tỷ đồng xuống 423 tỷ đồng, chủ yếu giảm chi phí quảng cáo khuyến mại Theo số liệu cơng bố, chi phí quảng cáo khuyến mại quý Habeco 162 tỷ đồng, giảm 113 tỷ đồng so với kỳ năm trước Ngược lại, quý 4, doanh thu tài Habeco giảm nửa 23 tỷ đồng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 45 tỷ đồng lên 173 tỷ đồng Cũng quý 4/2016, Habeco ghi nhận khoản lợi nhuận khác âm 173 tỷ đồng, tăng mạnh so với mức âm 27 tỷ đồng kỳ năm trước Kết quả, Habeco lãi trước thuế 36,5 tỷ đồng, cải thiện đáng kể so với mức lỗ 45 tỷ đồng quý năm trước Dù vậy, sau trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, Habeco lỗ gần 16 tỷ đồng.Lũy kế năm 2016, Habeco đạt 740 tỷ đồng lợi nhuận sau thuế, giảm mạnh 21% so với năm 2015 Đây số lợi nhuận thấp vòng năm trở lại Habeco IV.Lợi thế cạnh tranh Lợi cạnh tranh mạnh DN so với DN khác mà nhờ làm tăng khả cạnh tranh DN Khách hàng lựa chọn mua sản phẩm họ ln so sánh chi phí bỏ lợi ích đạt Một doanh nghiệp gọi có lợi cạnh tranh mà lợi nhuận có lớn lợi nhuận trung bình ngành Lợi cạnh tranh phải xuất phát từ lực DN mà đối thủ khơng có khó bắt chước theo Trong trường hợp DN khơng có lực trội so với đối thủ phải lựa chọn yếu tố trọng tâm tránh trọng tâm đối thủ Lợi cạnh tranh công ty habeco: - Công nghệ, tranh thiết bị đại quy mô lớn Với triết lý kinh doanh Habeco “uy tín phải đặt lên hàng đầu” sản phẩm đến tay người tiêu dùng phải đảm bảo chất lượng an toàn nhất, TCty liên tục đầu tư nâng cấp sở vật chất, tu sửa nhà xưởng phù hợp, thoáng mát, rộng rãi, tạo cảnh quan môi trường xanh - - đẹp phục vụ sản xuất Các nhà máy bia thuộc TCty xây dựng đồng bộ, dây chuyền công nghệ đại ngang tầm quốc tế Việc tuân thủ quy định VSATTP kiểm tra từ khâu nhập ngun liệu, ban an tồn liên tục kiểm sốt chất lượng nguồn nước, hệ thống đóng gói sản phẩm, vấn đề an tồn vệ sinh thực phẩm ln đặt lên hàng đầu, sức khỏe người tiêu dùng - Khả tiết kiệm chi phí sản xuất: Tiết kiệm điện Tiết kiệm môi chất sử dụng: nước, khí nén, CO2, bão hòa, hóa chất Vận hành hợp lý hiệu thiết bị, tăng suất, giải điểm thắt nút cổ chai dây chuyền sản xuất Tiết kiệm nguyên vật liệu, vật tư sản xuất Tiết kiệm nhân lực - Marketing định vị thương hiệu trách nhiệm xã hội cộng đồng: Để xây dựng phát triển chiến lược cách tồn diện, phát huy lực có nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, chủ động đẩy mạnh sản xuất tiêu thụ sản phẩm có lợi thị trường, nâng cao lực máy móc, thiết bị, khai thác phát huy có hiệu nhà máy để tăng sản lượng, sản phẩm xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu chuyên nghiệp, phát triển thương hiệu Mở rộng phát triển hệ thống bán hàng, chi nhánh, đại lý… toàn quốc xuất nước khu vực giới như: Châu Phi, Đông Nam Á, Úc Châu Âu Bên cạnh hoạt động phát triển kinh doanh, với phương châm “Uy tín với khách hàng tảng thịnh vượng”, Habeco năm qua triển khai nhiều hoạt động hướng cộng đồng, qua thể trách nhiệm xã hội DN tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Năm 2014, Habeco CBCNV đóng góp vào quỹ từ thiện gần tỷ đồng, phụng dưỡng 16 bà mẹ VN anh hùng, tích cực tham gia chương trình xóa đói giảm nghèo Chính phủ Lợi cạnh tranh habeco mạnh so với đối thủ nước sản phẩm DN sâu vào lòng người tiêu dùng chất lượng giá cả,… habeco đề cao chữ ‘tâm’ đề cao giá trị người sức khỏe người tiêu dùng, không áp đặt có cho thị trường thay vào họ nghiên cứu sở thích người tiêu dùng theo vùng miền để đưa sản phẩm đáp ứng thị hiếu người tiêu dùng, giử nguyên hương vị co sản phẩm điều chỉnh vùng miền khác Điều tạo thành lợi cạnh tranh cho DN habeco đối thủ cạnh tranh B LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU NĂM 2017 I Khái niệm doanh thu và nội dung doanh thu Khái niệm Doanh thu: Là tổng lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kì, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thơng thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu Habeco Doanh thu Habeco bao gồm: Doanh thu bán hàng: Là tổng giá trị thực việc bán hàng hóa, sản phẩm sữa Habeco - Doanh thu hoạt động tài chính: Là khoản thu hoạt động đầu tư tài kinh doanh vốn mang lại Các khoản doanh thu hoạt động tài gồm: • Doanh thu cho thuê • Doanh thu từ tiền lãi • Doanh thu từ cổ tức • Doanh thu chênh lệch tỉ giá • Doanh thu từ lý khoản đầu tư tài ngắn dài hạn - Thu nhập khác: • Thu lý TSCĐ • Thu lý xây dựng dở dang • Thu tiền phạt, tiền bồi thường • Thu từ khoản nợ khó đòi xử lý xóa sổ • Thu nhập khác II Lập kế hoạch doanh thu - Ta phân tích số liệu doanh thu Habeco từ 2014 đến năm 2016 (đơn vị: nghìn VNĐ) Số liệu minh họa bảng sau: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Năm 2014 Doanh thu bán hàng 10.031.542.131.962 cung cấp dịch vụ(1) 9.635.504.883.358 9.874.066.125.021 Các khoản giảm trừ 35.574.972.126 doanh thu(2) 15.059.213.834 2.772.464.562.983 Doanh thu cấp dịch vụ(3) bán hàng cung 9.638.445.669.524 7.101.601.562.038 Dự báo tổng doanh doanh thu 2017 : = (10.031.542.131.962+ 9.635.504.883.358+9.874.066.125.021) = 9,847,037,713,447 Như vậy, phương pháp cho kết khác nhau: - Với phương pháp giản đơn phương pháp bành quân di động, cho thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Bia rượu nước giải khát HÀ Nội năm 2017 dự báo giảm so với năm 2016 ⇒ Chọn kết phương pháp giản đơn, độ tăng doanh thu năm 2017 giảm 1% so với 2016, doanh thu dự đoán 10.011.650.929.000 ⇒ Dự kiến: theo dự kiến phân tích doanh thu năm 2017 giảm quý 3, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Habeco đạt gần 3.000 tỷ đồng, giảm 18% so với kỳ năm 2016 Lợi nhuận sau thuế đạt 317 tỷ đồng, giảm 27% so với kỳ năm ngoái So với kỳ năm ngoái, khoản lợi nhuận khác đem cho Tổng CTCP Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội gần 2,5 tỉ đồng quý này, tổng công ty âm tới 10,6 tỉ đồng Trong đó, chi phí khác Habeco mạnh tay chi gấp lần kỳ mức 32 tỉ đồng Mạnh tay chi cho quảng cáo, doanh thu lợi nhuận Habeco chưa thoát khỏi đà sụt giảm Nguyên nhân từ đâu? Theo cơng ty chứng khốn,Habeco cơng ty dẫn đầu phân khúc bia giá giá rẻ (bia hơi) thị trường miền Bắc nhiều năm qua Tuy nhiên, mạnh giá công ty thu hẹp, phân khúc cao cấp Habeco lép vế hoàn toàn so với đối thủ sừng sỏ Sabeco hay Heineken Quy mô thị trường phân khúc bia giá rẻ giảm xuống 8% tổng thị trường so với mức 14% năm 2011 Theo giải trình công ty, sản lượng tiêu thụ Habeco công ty giảm thời gian gần Đồng thời, cơng ty ghi nhận tăng chi phí dự phòng liên quan đến khoản tiền truy thu thuế tiêu thụ đặc biệt theo kiến nghị Kiểm toán Nhà Nước giai đoạn từ 2012-2012 Tổng số tiền phạt dự tính 181 tỷ đồng, đó, 150 tỷ đồng đưa vào chi phí năm 2016, 31 tỷ đồng đưa vào chi phí quý năm 2017 Đáng lưu ý, từ đầu năm đến nay, Habeco mạnh tay chi cho quảng cáo, nhằm đẩy mạnh lượng tiêu thụ, tăng doanh thu lợi nhuận.Chỉ riêng quý 3, Habeco chi 104 tỷ đồng cho quảng cáo, khuyến mại, hỗ trợ Trong tháng qua, tổng cộng số tiền mà Habeco chi cho dịch vụ quảng cáo lên đến 327 tỷ đồng Như vậy, tính trung bình ngày, Habeco chi 1,2 tỷ đồng cho dịch vụ quảng cáo Cơ cấu vốn Habeco có tới 81,8% thuộc sở hữu Nhà nước Phần lại Carlsberg Breweries A/S, Công ty TNHH Thương mại Carlsberg Việt Nam cổ đông khác nắm giữ Theo dự báo Công ty cổ phần chứng khoán TP.HCM (HSC) đưa hồi tháng 9, nhiều khả Nhà nước bán khoảng 31,7% cổ phần Tổng công ty bia - rượu nước giải khát Hà Nội (Habeco) cuối năm 2017 Số tiền bán cổ phần Habeco đóng góp khoản lớn vào ngân sách Doanh thu hoạt động tài chính Bảng doanh thu hoạt động tài qua năm gần đây: Năm 2014 Doanh thu hoạt 224.329.202.140 động tài 2015 2016 168.783.911.570 145.513.686.819 Nguồn: cafef.vn • Áp dụng phương pháp dự báo giản đơn : - Tốc độ tăng doanh thu năm 2015 : = - = = -24.76% Tốc độ tăng doanh thu năm 2016: = - = = -13,78% Tốc độ tăng doanh thu năm 2017 dự báo: = = = -19.27% - Dự báo tổng doanh doanh thu 2017 : = = 145.513.686.819(1 + (-0.1927)) = 117,473,199,369 • Áp dụng phương pháp dự báo bình quân di động : = ( = +168.783.911.570+224.329.202.140) 179.542.266.800 Như vậy, với phương pháp cho kết Doanh thu hoạt động tài khác nhau: Với phương pháp giản đơn, cho Doanh thu hoạt động tài cơng ty Habeco năm 2017 dự báo tăng 19.26% so với năm 2016 đạt 1.174.731.994.00 Với phương pháp bình quân di động, cho Doanh thu hoạt động tài cơng ty Habeco năm 2017 dự báo tăng 23.38% so với năm 2016 đạt 1.795.422.668.00 ⇒ Chọn kết phương pháp bình quân di động Doanh thu hoạt động tài cơng ty Habeco năm 2017 tăng 23.38% so với năm 2016 đạt 1.795.422.668.00 Thu Nhập Khác Năm 2013 2014 2015 2016 Thu nhậpkhác 59,604,349,998 70,206,851,633 54,817,752,695 52,734,112,336 Nguồn: cafe.vn +) Áp dụng phương pháp dự báo đơn - Tốc độ tăng doanh thu năm 2014: t2014 = - Tốc độ tăng doanh thu 2015 t2015 = - =17.88% Tốc độ tăng doanh thu 2016: = -21.92% t2016= - = 3.8% Tốc độ tăng doanh thu năm 2017 dự báo: t2017 = = = -9.06%  Doanh thu dự báo năm 2017: Y2017 = y2016 x (1+ t2017 ) = 52,734,112,336 x (1- 0,0906) = 47,956,401,760 +) Áp dụng phương pháp dự báo bình quân di động: Y2017 = x (y2013 + y2014 + y2015 + y2016) = x (59,604,349,998 + 70,206,851,633 + 54,817,752,695 + 52,734,112,336) = 59,340,766,670 Như vậy, với phương pháp cho kết thunhậpkháckhác nhau: -Với phương pháp giản đơn, cho Thu nhập khác công ty cổ phần HABECO năm 2017 dự báo giảm 9,06% so với năm 2016 đạt 47,956,401,760 -Với phương pháp bình quân di động, cho thunhậpkháccủacôngty năm 2017 dự báo tăng 12,53% so với năm 2016 đạt 59,340,766,670 ⇒ Chọn kết phương phápgiảnđơn thunhậpkhác công ty cổ phần HABECO năm 2017 giảm 9.06% so với năm 2016 đạt 47,956,401,760 Vì tính theo phương pháp độ xác cao =>Đánh giá - Doanh thu tăng mạnh từ năm 2013 → 2014, sau lại giảm mạnh từ 2014 →2015, giảm nhẹ từ 2015→2016 - Tốc độ tăng doanh thu năm 2017 phản ánh tỷ lệ tăng doanh thu tương đối doanh nghiệp qua năm 2013, 2014, 2015 2016 - Nghị phủ ngày 16/05/2016 nêu rõ, mục tiêu đến năm 2020, xây dựng doanh nghiệp Việt Nam có lực cạnh tranh, phát triển bền vững, nước có triệu doanh nghiệp hoạt động, có doanh nghiệp có quy mơ lớn, nguồn lực mạnh Điều ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày có nhiều đối thủ cạnh tranh Mục tiêu doanhthu doanh nghiệp: Chặn đứng chuỗi giảm doanh thu, đồng thời tăng doanh thu vào năm để đạt mục tiêu đề C LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ NĂM 2017 I Khái niệm chi phí và chất chi phí Cũng giống doanh nghiệp khác, trình thực hoạt động mình, Tổng cơng ty Bia - rượu - nước giải khát Hà Nội (HaBeCo) cần phải bỏ khoản chi phí định để nhằm đạt mục tiêu mà doanh nghiệp đề Chi phí doanh nghiệp tiêu hao yếu tố, nguồn lực doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu định Bản chất khoản chi phí nguồn lực để đổi lấy kết thu mục tiêu quan trọng doanh nghiệp tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu II Lập kế hoạch chi phí cho công ty Tổng công ty Bia - rượu - nước giải khát Hà Nội (HaBeCo) phân loại khoản mục chi phí dựa cơng dụng kinh tế địa điểm phát sinh khoản chi phí để từ phân tích tác động khoản mục đến giá thành sản phẩm Để làm rõ cấu phần biến động khoản mục chi phí cơng ty qua năm, nhóm phân tích tiêu liên quan đến chi phí năm kinh doanh định, cụ thể từ năm 2014 đến năm 2016 Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh loại báo cáo tài Tổng cơng ty Bia - rượu - nước giải khát Hà Nội (HaBeCo) thơng qua năm 20142016, có bảng số liệu sau: (đơn vị: 1000 VNĐ Bảng Phân loại chi phí theo khoản mục tính giá thành: Chi phí theo 2016 2015 2014 khoản mục giá thành Nguyên vật liệu trực tiếp 3.607.545.417.823 3.358.301.027.488 Tăng 107,4217405855341 % Tăng 106,653927% Nhân công 158.193.987.784 trực tiếp Tăng 126,7743199% Khấu hao 124.783.937.247 3.143.878.329.167 110.411.944.684 Tăng 113,0167008688533% 492.079.031.341 626.803.975.212 Giảm 78,506048270444% Tăng 106,942276737098% Dịch vụ mua ngồi 48.051.317.298 58.649.533.416 Giảm 81,91561456% Tăng 119,95626986% Chi phí khác 188.164.322.309 18.419.753.973 586.114.298.607 48.892.428.454 45.808.659.682 Tăng1021,535480793 Giảm 40,21020065% 145% Tốc độ tăng chi phí trung bình theo năm 2014 đến 2016 và dự báo chi phí năm 2017 Độ tăng chi phí trung bình Dự báo Tốc độ tăng 2017 Dự báo chi phí 2017 NVL TT 1,0703695 1,08492 3.861.406.585.102 Nhân công TT 1,1989335 1,27973 202.445.591.986 Khấu hao 0,142181 0,78648 3.8701.053.841 Mua ngồi 0,1902 0,8210581 39.452.923.283 Chi phí khác 4,9066 10,22442 1.927.592.950.597 Tổng 6.069.599.104.809 Bảng Phân loại chi phí theo chức hoạt động Công ty từ năm 2014 đến 2016 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 8.672.496.329.899 8.983.653.635.858 Giá vốn hàng bán 4.472.704.957.926 7.020.510.800.803 7.212.213.439.758 Chi phí bán hàng 970.403.772.831 1.162.132.282.867 1.188.085.270.081 Chi phí quản lí doanh nghiệp 372.842.296.335 407.745.072.106 508.776.917.507 Chi phí tài 103.207.085.018 82.108.174.123 74.578.008.512 II, Chi phí khác 45.808.659.682 18.419.753.973 188.164.322.309 I,Tổng chi phí kinh doanh 5,919,158,112,110 Dự báo chi phí theo chức hoạt động công ty năm 2017 Chỉ tiêu Độ tăng chi phí trung bình Dự báo Tốc độ tăng 2017 Dự bao chi phí 2017 Giá vốn hàng bán 1.2505 1.143 8,243,559,961,643 Chi phí bán hàng 1.10995 1.06614 1.266.665.229.844 Chi phí quản lí doanh nghiệp 1.1707 1.20924 615.233.399.726 Chi phí tài 0.85192 0.8801 65.636.105.291 Chi phí khác 5.30872 7.762 1.460.531.469.762 Trong đó: - Dự báo tốc độ tăng năm 2017 = Độ tăng chi phí trung bình từ năm 2014 dến 2016 + Độ tăng năm 2016 so với 2015 - Dự báo chi phí năm 2017 = Dự báo tốc độ tăng năm 2017 * Chi phí năm 2016 Giải thích kết dự báo: Giá vốn hàng bán: nhóm dự báo năm 2017 tăng lên 8,243,559,961,643 số nguyên nhân sau: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tiêu hao vượt mức bình thường, chi phí nhân cơng, chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ vào giá trị sản phẩm nhập kho mà ghi nhận vào giá vốn hàng bán Các chi phí khơng ngừng tăng lên làm chi giá vốn hàng bán tăng lên theo Chi phí bán hàng: chiến tranh gay gắt doanh nghiệp đồ uống( gồm nội ngoại) HaBeCo đậm cho quảng cáo biện pháp bán hàng, chiến lược tiếp thị sản phẩm để tăng doanh thu Chi phí bán hàng ngày tăng nhanh nhóm dự báo tăng lên 1.266.665.229.844 năm 2017 Chi phí quản lí doanh nghiệp: tăng mạnh cụ thể năm 2017 đạt 615.233.399.726 HaBeCo ứng phó tốt với “phình to” mặt quy mơ Doanh nghiệp lớn tỷ trọng chi phí quản lí doanh nghiệp doanh thu tăng cơng việc quản lí khó khăn, phức tạp chồng chất nhiều Chi phí tài chính: Giảm qua năm, năm 2014 đạt 103.207.085.018 năm 2015 giảm còn: 82.108.174.123 đến năm 2016 giảm 74.578.008.512 nên nhóm dự báo chi phí tài tiếp tục giảm năm 2017 mức 65.636.105.291 III Lập kế hoạch trả nợ dài hạn cho công ty Đặt vấn đề: Năm 2016 công ty Habeco vay dài hạn khoản tiền 356.450.300 (1000VNĐ)trong vay dài hạn Ngân hàng 320.000.000 (1000VNĐ) nợ dài hạn 36.450.300(1000VNĐ ) với lãi suất 5%/năm Lập kế hoạch trả nợ năm cho cơng ty? Giải: Ta có 356.450.300 = CF * PVFA(5%,4) = CF * 4,310  CF = 82.703.085,85 Kì Số tiền tài trợ Tiền ĐK (1) Trả lãi (3)= Trả nợ gốc Số toán kì (1)*r (4)=(2)–(3) (2) 356.450.300 82.703.085,85 17.822.515 232.270533,5 82.703.085,85 11.613.526,67 173.790.221,3 82.703.085,85 8.689.511,065 89.879.287,08 82.703.085,85 4.493.964,354 Cộng 33.081.2343,4 42.619.617,09 C Lập kế hoạch lợi nhuận 1.Căn để lập kế hoạch lợi nhuận tiền CK (5)=(1)-(4) 64.880.570,85 291.569.729,2 71.089.559,18 161.180.974,3 74.013.574,79 99.776.646,51 78.209.121,5 11.670.165,58 288.192.826,3 464.521.291,6  Dựa vào kết phân tích đánh giá tình hình thực lợi nhuận kỳ trước dự đốn xu hướng thay đổi mơi trường kinh doanh Lợi nhuận Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Lợi nhuận 1,116,733,251,195 1,157,827,210,797 24,398,191,951 36,397,998,722 -135,430,209,973 Lợi nhuận trước thuế 1,431,170,844,019 1,153,131,249,917 1,022,397,000,824 Lợi nhuận sau thuế 1,144,936,675,215 922,504,999,934 817,917,600,659 Lợi nhuận khác 1,406,772,652,068 (ĐVT:1.000 VNĐ) Trong năm 2016, lợi nhuận trước thuế Cơng ty có biến động, nhiên biến động nhỏ: năm 2015 1153 tỷ đồng, năm 2016 giảm 1022 tỷ đồng Dự báo khoản giảm trừ doanh thu phương pháp dự báo giản đơn Số liệu báo cáo Chỉ tiêu Năm 2014 Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2015 Năm 2016 Dự báo năm 2017 2.772.464.562.983 15.059.213.834 35.574.972.126 42,116,693,140 -99.46% Tốc độ tăng 136.23% (ĐVT:1.000 VNĐ) - Tốc độ tăng khoản giảm trừ doanh thu năm 2015: = - = = - 99.46% Tốc độ tăng khoản giảm trừ doanh thu năm 2016: = = = 136.23% − Tốc độ tăng khoản giảm trừ doanh thu năm 2017 dự báo: = = = 18.39% − Dự báo tổng khoản giảm trừ doanh thu năm 2017 : = =35.574.972.126.(1+0.1839) = 42,116,693,140  Dựa vào kế hoạch doanh thu, chi phí Cách tính lợi nhuận (phương pháp trực tiếp): Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Doanh thu – Giá thành tồn sản phẩm hàng hóa tiêu thụ + Doanh thu hoạt động tài – Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận khác Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế: Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + :ợi nhuận khác Lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - chi phí thuế TNDN STT Chỉ tiêu 2017 Doanh thu bán hàng ( 1) 10,116,509,293,820 Khoản giảm trừ doanh thu (2) 42,116,693,140 Doanh thu (3) = (1) –(2) 10,074,392,600,680 Giá vốn hàng bán (4) 8,243,559,961,643 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV (5)=(3)-(4) 1,830,832,639,037 Doanh thu hoạt động tài (6) Chi phí tài (7) 65.636.105.291 Chi phí bán hàng (8) 1.266.665.229.844 Chi phí quản lí doanh nghiệp (9) 10 Lợi nhuận HĐKD (12) = (5) + (6) – (7) – (8) – (9) 117,473,199,369 615.233.399.726 771,103,545 11 Thu nhập khác (11) 47,956,401,760 12 Chi phí khác (12) 13 Lợi nhuận khác (13) = (11) - (12) (1,412,575,068,002) 14 Lợi nhuận trước thuế (14) = (13) + (10) (1,411,803,964,457) 1.460.531.469.762 Từ bảng số liệu ta thấy: Lợi nhuận năm 2017 doanh nghiệp bị âm Nguyên nhân - Sản lượng tiêu thụ Habeco công ty giảm thời gian gần Habeco công ty dẫn đầu phân khúc bia giá giá rẻ (bia hơi) thị trường miền Bắc nhiều năm qua Nhưng thương hiệu bia xuất ngày nhiều người tiêu dùng lựa chọn, chiếm dần thị phần công ty - Trong tháng đầu năm cơng ty tăng 60% chi phí quảng cáo, khuyến mại, hỗ trợ so với kỳ năm ngối Tuy doanh thu cơng ty lại giảm 5% - Đồng thời, công ty ghi nhận tăng chi phí dự phòng liên quan đến khoản tiền truy thu thuế tiêu thụ đặc biệt theo kiến nghị Kiểm toán Nhà Nước D GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CHO DOANH NGHIỆP - I Các giải pháp tăng doanh thu HABECO trọng giám sát chất lượng sản phẩm Về công tác thị trường, HABECO nên tập trung triển khai chương trình khuyến mại, hỗ trợ bán hàng hàng tháng cho đại lý, khách hàng cấp 2, nhà hàng trọng điểm chương trình khuyến mại trực tiếp cho người tiêu dùng Tổ chức kiện để quảng bá Thương hiệu Tổng công ty sản phẩm, tham gia chương trình bình chọn thương hiệu Tiếp tục triển khai, áp dụng thí điểm hệ thống quản lý bán hàng trực tuyến; Hoàn thiện hệ thống kênh phân phối, phối hợp với đơn vị thành viên việc củng cố phát triển thị trường cho sản phẩm Tổng công ty - HABECO tập trung đẩy mạnh sản xuất, nâng cao sức cạnh tranh thị trường Song song với hoạt động trên, thường xuyên rà soát lại tiến độ dự án để có biện pháp đạo, giám sát, xử lý kịp thời vấn đề phát sinh nhằm đẩy nhanh tiến độ đầu tư Chú ý vấn đề chất lượng thủ tục pháp lý dự án đầu tư; Tổ chức thực hiện, cập nhật kiến thức, quy định Nhà nước lĩnh vực đầu tư xây dựng để thực Hoàn thiện Đề án tái cấu trúc HABECO theo ý kiến đạo Bộ Công Thương; Thực xếp, điều chỉnh phận chuyên môn cấu tổ chức cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh; Tập trung nâng cao hạ tầng công nghệ thông tin, nâng cao khả quản trị số liệu cách nhanh chóng, hiệu Đổi hệ thống thương mại nhằm tinh gọn máy, tiết kiệm chi phí, nâng cao lực cạnh tranh, phát triển thị trường, tăng hiệu quản lý, phù hợp với sách pháp luật thuế Nhà nước Tổng công ty cần xây dựng mơ hình quản lý tài tập trung để phát huy nguồn lực tài chính, kiểm sốt dòng tiền Quan tâm đến việc xây dựng thương hiệu, xây dựng kế hoạch marketing hiệu nữa, nâng cao uy tín HABECO sản phẩm Bia Hà Nội thị trường; Tích cực tham gia hoạt động cộng đồng, thực tốt trách nhiệm xã hội với người lao động người tiêu dùng, ” II Các giải pháp làm giảm chi phí Trong giai đoạn phát triển mạnh mẽ đất nước, ngành công nghiệp sản xuất bia phát triển mạnh mẽ Áp lực cạnh tranh đối thủ thị trường ngày khốc liệt Các đối thủ thị trường vận dụng phương pháp để phát triển tiêu thụ sản phẩm Trong biện pháp đó, việc giảm chi phí sản xuất để tăng cường lợi nhuận, giảm giá sản phẩm, tăng sức cạnh tranh sản phẩm vấn đề công ty quan tâm trrọng thực gắt gao Mục tiêu chủ lực Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco phấn đấu giữ vững uy tín hàng đầu Việt Nam chất lượng sản phẩm, giá cả, phương thức phục vụ khách hàng, tương lai trở thành doanh nghiệp hàng đầu Châu sản xuất kinh doanh Bia Một số đề xuất xây dựng chiến lược giảm thiểu chi phí cho Habeco: Có chiến lược giá phải phù hợp với mục tiêu chiến lược công ty, yêu cầu bất biến việc định giá Phân tích thị hiếu, nhu cầu thay đổi khách hang tiềm năng, đối thủ cạnh tranh, tình hình kinh tế phải thực nghiêm túc khách quan Cập nhật biến động thị trường, sức cạnh tranh để có chiến lược giá phù hợp liên tục đo lường biến động doanh số, sức mua, mức độ chi trả, thỏa mãn khách hàng sau đợt điều chỉnh giá để có chiến lược phù hợp Tiết kiệm chi phí sản xuất như: Tiết kiệm điện, tiết kiệm mơi chất sử dụng ( nước, khí nén, CO2,…), vận hành hợp lý hiệu thiết bị, tăng suất, tiết kiệm nguyên vật liệu, tiết kiệm nhân lực,… Ngồi chi phí vận tải cần lưu ý: cần phải chọn dịch vụ vận tải giá rẻ ( giá vận chuyển cạnh tranh), giao hàng nhanh đảm bảo an toàn cho hàng hóa Tài liệu tham khảo -Tài liệu giảng mơn Tài doanh nghiệp - Báo cáo tài năm 2013,2014,2015,2016 - http://www.habeco.com.vn/ (http://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/BHN/IncSta/2016/2/0/0/3/ket-qua-hoat-dong-kinhdoanh-tong-ctcp-bia-ruou-nuoc-giai-khat-ha-noi.chn) http://www.habeco.com.vn/index.php? option=com_content&view=article&id=78%3Acac-buoc-de-tro-thanh-dai-ly-cuahabeco&catid=41%3Atin-thi-truong&Itemid=85&lang=vi - VnEconomy & Vietstock) - vba.com.vn