KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẤM LỢP TẠI NAVI 1 THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ĐINH THỊ MỸ DUNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẤM LỢP TẠI NAVI THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ĐINH THỊ MỸ DUNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẤM LỢP TẠI NAVI THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: Th.S NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học Khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế Tốn Tập Hợp Chi Phí Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tấm Lợp Tại Navi Thuộc Công Ty Cổ phần Nam Việt” Đinh Thị Mỹ Dung, sinh viên khóa 34, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ Ths.NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC Giáo viên hướng dẫn, _ Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm 2012 tháng năm 2012 Thư kí hội đồng chấm báo cáo _ Ngày tháng năm 2012 LỜI CẢM TẠ Lời chân thành xin gửi lời biết ơn đến ba mẹ, người bên chăm lo, động viên, khuyến khích, giúp cho bước trưởng thành có ngày Xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu toàn thể quý thầy trường Đại học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh, người truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn Cô Nguyễn Thị Minh Đức, Cơ tận tình bảo hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc toàn thể anh chị Công Ty Cổ phần Nam Việt đặc biệt anh chị phòng Kế tốn giúp đỡ em suốt thời gian thực tập công ty Xin gửi lời cảm ơn đến bạn bè tơi, người gắn bó giúp đỡ nhiều học tập sống Đặc biệt, xin cảm ơn bạn Nguyễn Thị Thanh Tuyền, người bạn sát cánh vượt qua khó khăn suốt q trình thực khóa luận Lời cuối cùng, xin chân thành cảm ơn tất cả, cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè hết lòng tơi suốt thời gian tơi học tập hoàn thành luận văn tốt nghiệp Thủ Đức, ngày tháng năm 2012 Sinh viên Đinh Thị Mỹ Dung NỘI DUNG TÓM TẮT ĐINH THỊ MỸ DUNG Tháng 06 năm 2012 “Kế Tốn Tập Hợp Chi Phí Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tấm Lợp Tại Navi Thuộc Công Ty Cổ Phần Nam Việt” ĐINH THI MY DUNG June 2012 “Accounting Production Costs And Unit Cost Of Tam Lop At Navi Of Nam Viet Joint Stock Company ” Khóa luận sâu tìm hiểu quy trình kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm lợp Navi thuộc Công ty Cổ Phần Nam Việt thông qua phương pháp nghiên cứu như: thu thập, vấn, mơ tả Qua đó, đối chiếu với kiến thức học nêu lên số nhận xét công tác tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty ưu nhược điểm, sở đề xuất số ý kiến đóng góp với mong muốn hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí, giá thành đảm bảo tính hiệu cơng tác kế tốn đơn vị Qua khố luận thấy Cơng ty Cổ phần Nam Việt doanh nghiệp đầu ngành lĩnh vực lợp Với trang thiết bị máy móc đại đội ngũ Cán Cơng nhân viên lành nghề, sản phẩm lợp mang nhãn hiệu NAVIFICO ln trì chất lượng tốt nước Hiện tại, dây chuyền sản xuất lợp Công ty đại so với Công ty khác lĩnh vực Sản phẩm Cơng ty có mặt hầu hết Tỉnh, Thành nước đặc biệt khu vực Đồng Sông Cửu Long Hi vọng thời gian tới Công ty tiến xa thị trường nước quốc tế Do hạn chế kiến thức, thời gian, kinh phí, phạm vi nghiên cứu, việc nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót Rất mong đóng góp ý kiến tất quý Thầy Cô, Ban lãnh đạo tồn thể anh chị em nhân viên Cơng ty Cổ phần Nam Việt Xin chân thành cám ơn! MỤC LỤC                                                   Trang  DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu đề tài 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc luận văn CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung công ty 2.2 Quá trình hình thành phát triển 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 2.2.2 Chức nhiệm vụ 2.3 Cơ cấu tổ chức chức quản lý 2.3.1 Cơ cấu tổ chức 2.3.2 Chức quản lý 2.3.3 Các đơn vị trực thuộc 2.4 Đặc điểm cơng tác tổ chức kế tốn công ty 2.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 2.4.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán 10 2.4.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 12 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16 3.1 Những vấn đề chung chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 16 3.1.1 Chi phí sản xuất 16 3.1.2 Giá thành sản phẩm 19 3.1.3 Mối quan hệ đối tượng hạch tốn CPSX đối tượng tính Z 21 3.1.4 Nhiệm vụ kế toán CPSX tính Z 23 3.1.5 Trình tự hạch tốn CPSX tính Z sản phẩm 23 3.1.6 Mối quan hệ CPSX Z sản phẩm 23 3.2 Kế toán tập hợp CPSX 24 3.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 24 3.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 26 v 3.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 27 3.2.4 Kế toán thiệt hại sản xuất 30 3.2.5 Kế toán hoạt động SXKD phụ 33 3.3 Tổng hợp chi phí sản xuất 36 3.3.1 Kế toán chi tiết 36 3.3.2 Kế toán tổng hợp 36 3.4 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 38 3.4.1 Sản phẩm dở dang 38 3.4.2 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 38 3.4.3 Đánh giá SPDD theo chi phí NVL trực tiếp ( hay NVL ) 38 3.4.4 Đánh giá SPDD theo phương pháp ước lượng SPHT tương đương 38 3.4.5 Đánh giá SPDD theo 50% chi phí chế biến 39 3.4.6 Đánh giá SPDD theo CP định mức ( CP kế hoạch ) 39 3.5 Kế toán giá thành 40 3.5.1 Phương pháp trực tiếp (phương pháp giản đơn) 40 3.5.2 Phương pháp tổng cộng chi phí 40 3.5.3 Phương pháp hệ số 41 3.5.4 Phương pháp tỉ lệ 41 3.5.5 Phương pháp loại trừ CP 42 3.5.6 Phương pháp đơn đặt hàng 42 3.5.7 Phương pháp phân bước 43 3.5.8 Phương pháp liên hợp 44 3.6 Phương pháp nghiên cứu 44 3.6.1 Phương pháp thu thập 44 3.6.2 Phương pháp vấn 44 3.6.3 Phương pháp xử lý số liệu 44 3.6.4 Phương pháp mô tả 44 3.6.5 Phương pháp so sánh 44 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 45 4.1 Sơ lược cơng tác tập hợp CPSX tính Z sản phẩm phân xưởng Navi 45 4.1.1 Quy trình sản xuất sóng Fibro xi măng ( lợp ) 45 4.1.2 Kỳ tính giá thành 48 4.1.3 Đối tượng tập hợp CPSX 48 4.1.4 Đối tượng tính giá thành 48 4.1.5 Phương pháp tính Z 49 4.1.6 Phân loại CPSX đơn vị 49 4.2 Cơng tác tính giá thành sản phẩm Navi 49 vi 4.2.1 Kế toán CP NVL trực tiếp 49 4.2.2 Kế toán CPNC trực tiếp 54 4.2.3 Kế toán CPSXC 58 4.2.4 Kế toán tổng hợp CPSX đánh giá SPDD cuối kỳ xí nghiệp Navi 64 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 5.1 Kết luận 69 5.1.1 Ưu điểm 69 5.1.2 Nhược điểm 71 5.2 Kiến nghị 71 5.2.1 Đối với công ty 71 5.2.2 Đối với nhà nước 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 vii DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn BCTC Báo cáo tài CP Chi phí CPNC Chi phí nhân cơng CPNVL Chi phí ngun vật liệu CPSX Chi phí sản xuất CPSXC Chi phí sản xuất chung CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh DD Dở dang DN Doanh Nghiệp DT Doanh thu HĐQT Hội đồng quản trị HT Hoàn thành KD Kinh doanh KQKD Kết kinh doanh MMTB Máy móc thiết bị NVKT Nghiệp vụ kinh tế PS Phát sinh SP Sản phẩm SX Sản xuất TCHCNS & QTSX Tổ chức hành nhân quản trị sản xuất TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XN Xí nghiệp viii DANH MỤC CÁC BẢNG                                                  Trang Bảng 2.1 Bảng Thời Gian Tính Khấu Hao 13 Bảng 4.1 Bảng Tiêu Chuẩn Chất Lượng Việt Nam Cho SP Tấm Lợp 45 Bảng 4.2 Bảng NVL Định Mức Cho SP Tấm Lợp 1.52 (SP Chuẩn) 49 Bảng 4.3 Các Khoản Trích Trừ Theo Lương 55 Bảng 4.4 Bảng Hệ Số Quy Đổi M SP 56 Bảng 4.5 Bảng Phân Bổ Đơn Giá Tiền Lương 57 Bảng 4.6 Bảng Trích Khấu Hao TSCĐ 62 Bảng 4.7 Bảng Tổng Hợp CPSX 64 ix CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT P Phước Long B, Q 9, TP HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/12/2011 Đến ngày 31/12/2011 Tài khoản : 627 Chi phí sản xuất chung Diễn giải 627 Chi phí sản xuất chung Loại tiền VND Tài khoản đối ứng Dư đầu Phát sinh Lũy kế Dư cuối 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng Dư đầu Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Phải trả cho nhân viên 3341 Kinh phí cơng đồn 3382 Bảo hiểm xã hội 3383 Bảo hiểm y tế 3384 Phát sinh Lũy kế Dư cuối 62722 Chi phí vật liệu dùng chung Dư đầu Nhiên liệu 1523 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Dư đầu 62723 Chi phí vật tư phụ tùng khí Phụ tùng khí 15241 Phụ tùng điện 15242 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối 62724 Chi phí phụ tùng điện Dư đầu Phụ tùng điện 15242 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối 62725 Chi phí nguyên liệu XN khí Dư đầu Vật liệu XDCB thiết bị 1525 1541 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Phát sinh Lũy kế Dư cuối Nợ Số tiền Có Ghi 1,126,258,816 1,126,258,816 1,126,258,816 1,126,258,816 169,454,126 157,666,630 1,122,619 8,980,949 1,683,928 169,454,126 169,454,126 169,454,126 169,454,126 60,628,738 60,628,738 60,628,738 60,628,738 60,628,738 60,628,738 204,046,138 1,672,000 205,718,138 205,718,138 205,718,138 205,718,138 205,718,138 95,822,053 95,822,053 95,822,053 95,822,053 95,822,053 95,822,053 47,733,550 47,733,550 47,733,550 47,733,550 47,733,550 47,733,550 62726 Chi phí bảo hộ lao động Cơng cụ dụng cụ khác Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 62727 Chi phí hóa chất, thử nghiệm Vật liệu XDCB thiết bị Vật liệu khác Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm lợp 62731 Chi phí dụng cụ đồ nghề Phân bổ chi phí cơng cụ, dụng cụ Phân bổ chi phí trả trước khác Vật liệu khác Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 62732 Chi phí dụng cụ vệ sinh Vật liệu khác Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 62738 Chi phí cơng cụ, dụng cụ khác Phân bổ chi phí cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Hao mòn TSCĐ hữu hình 6275 Chi phí sữa chữa thường xun Tiền mặt quỹ - VNĐ Phân bổ chi phí trả trước khác Nguyên vật liệu Vật liệu XDCB thiết bị Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Vay ngắn hạn ngân hàng - VNĐ Dư đầu 1538 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Dư đầu 1525 1528 1541 1552 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Dư đầu 1421 1422 1528 1531 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Dư đầu 1528 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Dư đầu 1421 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Dư đầu 1541 2141 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Dư đầu 1111 1422 1521 1525 1541 3111 Phát sinh Lũy kế Dư cuối 4,891,634 4,891,634 4,891,634 4,891,634 4,891,634 4,891,634 2,165,000 19,269,200 31,514,200 10,080,000 31,514,200 31,514,200 31,514,200 31,514,200 20,684,823 2,658,333 9,462,921 18,750,567 51,556,644 51,556,644 51,556,644 51,556,644 51,556,644 826,798 826,798 826,798 826,798 826,798 826,798 3,277,500 3,277,500 3,277,500 3,277,500 3,277,500 3,277,500 53,808,464 53,808,464 53,808,464 53,808,464 53,808,464 53,808,464 113,448,125 14,125,833 1,237,735 1,100,000 189,937,943 60,026,250 189,937,943 189,937,943 189,937,943 189,937,943 62772 Chi phí dịch vụ mua ngoài-tiền điện Dư đầu Tiền mặt quỹ - VNĐ 1111 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả 3352 Phát sinh Lũy kế Dư cuối 62781 Chi phí tiền cơm Dư đầu Tiền mặt quỹ - VNĐ 1111 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối 62782 Chi phí vận chuyển Dư đầu Tiền mặt quỹ - VNĐ 1111 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối 62788 Chi phí tiền khác Dư đầu Tiền mặt quỹ - VNĐ 1111 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Lập biểu Phòng Kế tốn 21,864,000 93,738,341 115,602,341 115,602,341 115,602,341 115,602,341 115,602,341 12,852,500 12,852,500 12,852,500 12,852,500 12,852,500 12,852,500 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 100,998,187 100,998,187 100,998,187 100,998,187 100,998,187 100,998,187 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tổng giám đốc CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT P Phước Long B, Q 9, TP HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/12/2011 Đến ngày 31/12/2011 Tài khoản : 154 Chi phí SX, KD dở dang Tài khoản đối ứng 154 Chi phí SX, KD dở dang Dư đầu Phát sinh Lũy kế Dư cuối 1541 Chi phí sản xuất kinh doanh Dư đầu Thành phẩm lợp 1552 Chi phí NVL 6211 Chi phí nhân cơng trực tiếp 622 Chi phí nhân viên phân xưởng 6271 Chi phí vật liệu dùng chung 62722 Chi phí vật tư phụ tùng khí 62723 Chi phí phụ tùng điện 62724 Chi phí nguyên liệu xí nghiệp khí 62725 Chi phí bảo hộ lao động 62726 Chi phí hóa chất, thử nghiệm 62727 Chi phí dụng cụ đồ nghề 62731 Chi phí dụng cụ vệ sinh 62732 Chi phí cơng cụ, dụng cụ khác 62738 Chi phí khấu hao TSCĐ 6274 Chi phí sữa chữa thường xuyên 6275 Chi phí dịch vụ mua ngồi-tiền điện 62772 Chi phí tiền cơm 62781 Chi phí vận chuyển 62782 Chi phí tiền khác 62788 Phát sinh Lũy kế Dư cuối Diễn giải Lập b Phòng Kế tốn Loại tiề n VND Số tiền Nợ Có Ghi 5,672,454,195 5,672,454,195 5,672,454,195 5,672,454,195 5,672,454,195 4,062,730,534 483,464,845 169,454,126 60,628,738 205,718,138 95,822,053 47,733,550 4,891,634 31,514,200 51,556,644 826,798 3,277,500 53,808,464 189,937,943 93,738,341 12,852,500 3,500,000 100,998,187 5,672,454,195 5,672,454,195 5,672,454,195 5,672,454,195 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tổng giám đốc PHỤ LỤC 08 SỔ CHI TIẾT CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT P Phước Long B, Q 9, TP HCM SỔ CHI TIẾT Tài khoản : 2141 Số p hiếu Ngày Từ ngày 01/12/2011 Đến ngày 31/12/2011 Hao mòn TSCĐ hữu hình Diễn giải đối ứng ĐT đối ứng Loại tiề n : VND SỐ PHÁT SINH NỢ SỐ DƯ CĨ NỢ Dư đầu CTH12/019 26/12/2011 Trích KH TSCĐ T12/2011 - Navi 2141 1424 PBO001 CÓ 30,841,662,178 1,791,478 30,843,453,656 CTH12/019 26/12/2011 Trích KH TSCĐ T12/2011 - Navi 2141 6274 PO 61,660,448 30,905,114,104 CTH12/019 26/12/2011 Trích KH TSCĐ T12/2011 - Navi 2141 6274 PO 61,660,448 30,966,774,552 CTH12/019 26/12/2011 Trích KH TSCĐ T12/2011 - Cty 2141 6424 NAVI 39,921,320 31,006,695,872 CTH12/019 26/12/2011 Trích KH TSCĐ T12/2011 Phần mềm Win Pro & Autodesk) 2141 6424 NAVI 50,133,396 31,056,829,268 CTH12/019 26/12/2011 Trích KH TSCĐ T12/2011_Navi 1+2 2141 6274 POTL1001 53,808,464 31,110,637,732 2141 2112 CTH12/090 31/12/2011 Kết chuy ển máy gián ly tâm Tổng cộng Lũy kế 16,291,667 16,291,667 31,094,346,065 268,975,554 404,061,129 2,693,299,023 Dư cuối 31,094,346,065 Ngày Người lập biểu (Ký , họ tên) tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Ký , họ tên) (Ký , họ tên, đóng dấu) CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT Mẫu số: S13 - SKT/DNN P Phước Long B, Q9, TP HCM SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA 1521 Từ ngày 01/12/2011 Đến ngày 31/12/2011 Kho hà ng : K01 Mã hà ng : AAM001 Amiant 360 (Tấ n) Ngày thán g ghi sổ Lọ tiề n: VND CHỨNG TỪ Số CT Ngày CT NHẬP Diễn giải Đơn giá Số lượn g XUẤT Số tiền Số lượn g Số tiền Tồ n đầ u TỒN Số lượn g 70.2250 Số tiền 1,203,446,869 16/12/2011 XFN12/01 16/12/2011 0.96 tồn xưởn g để sản xuất 17,546,699 0.9600 16,844,831 69.2650 1,186,602,038 16/12/2011 XFN12/02 16/12/2011 1.6 để sản xuất 17,546,699 1.6000 28,074,718 67.6650 1,158,527,320 19/12/2011 XFN12/03 19/12/2011 1.6 để sản xuất 17,546,699 1.6000 28,074,718 66.0650 1,130,452,602 20/12/2011 XFN12/06 20/12/2011 1.6 taán để sản xuất 17,546,699 1.6000 28,074,718 64.4650 1,102,377,884 21/12/2011 XFN12/07 21/12/2011 1.6 để sản xuất 17,546,699 1.6000 28,074,718 62.8650 1,074,303,166 22/12/2011 XFN12/08 22/12/2011 1.6 để sản xuất 17,546,699 11.0000 193,013,689 25/12/2011 NFO12/02 25/12/2011 Thuế nhập 45 A.3 38,301,503 25/12/2011 NFO12/03 25/12/2011 Phí bảo hiểm 45 A.3 nhaäp theo TK 143419 27/12/2011 NFO12/01 27/12/2011 Nhap 45 tan A.3 theo TK 143419 603,872 17,169,255 1,143,078 30/12/2011 NFO12/05 30/12/2011 Phí tiếp nhận 45 A.3 31/12/2011 NKX12/00931/12/2011 Nhập lại A.3 thừa từ xưởn g 17,546,699 Cộ ng 51.8650 881,289,477 51.8650 919,590,980 TK143419 51.8650 920,194,852 0007983 96.8650 1,692,811,327 FEHO05247 45.0000 772,616,475 29/12/2011 NFO12/04 29/12/2011 Phí bốc xếp 45 A.3 Ghi 96.8650 1,693,954,405 5,706,592 96.8650 1,699,660,997 1.0000 17,546,699 97.8650 1,717,207,696 46.0000 835,918,219 18.3600 322,157,392 Toà n cuố i 97.8650 1,717,207,696 Kho hà ng : K01 Mã hà ng : AGV001 Giấ y vụ n cá c lọ (Kg) Ngày thán g ghi sổ Lọ tiề n: VND CHỨNG TỪ Số CT Ngày CT NHẬP Diễn giải Đơn giá Số lượn g Số tiền XUẤT Số lượng TỒN Số tiền Tồ n đầ u Số lượn g Số tiền 89,129.0000 399,272,663 16/12/2011 XFN12/02 16/12/2011 để sản xuất 4,486 2,600.0000 11,663,600 86,529.0000 387,609,063 18/12/2011 XFN12/04 18/12/2011 sản xuất FC 4,486 2,200.0000 9,869,200 84,329.0000 377,739,863 19/12/2011 XFN12/03 19/12/2011 để sản xuất 4,486 1,600.0000 7,177,600 82,729.0000 370,562,263 19/12/2011 XFN12/05 19/12/2011 sản xuất FC 4,486 2,200.0000 9,869,200 80,529.0000 360,693,063 20/12/2011 XFN12/06 20/12/2011 để sản xuất 4,486 1,950.0000 8,747,700 78,579.0000 351,945,363 21/12/2011 XFN12/07 21/12/2011 để sản xuất 4,486 2,000.0000 8,972,000 76,579.0000 342,973,363 22/12/2011 XFN12/08 22/12/2011 để sản xuất 4,486 1,450.0000 6,504,700 75,129.0000 336,468,663 23/12/2011 XFN12/09 23/12/2011 sản xuất FC 4,486 2,000.0000 8,972,000 73,129.0000 327,496,663 25/12/2011 XFN12/11 25/12/2011 sản xuất FC 4,486 2,300.0000 10,317,800 27/12/2011 NFI12/01G 27/12/2011 Bổ sung gia tiền 2665 kg giấy 559,650 70,829.0000 317,178,863 70,829.0000 317,738,513 0036731 27/12/2011 XFN12/10 27/12/2011 sản xuất FC 4,486 2,200.0000 9,869,200 68,629.0000 307,869,313 27/12/2011 XFN12/12 27/12/2011 sản xuất FC 4,486 27/12/2011 XFN12/13 27/12/2011 sản xuất FC 4,486 1,900.0000 8,523,400 66,729.0000 299,345,913 2,500.0000 11,215,000 64,229.0000 288,130,913 28/12/2011 XFN12/14 28/12/2011 sản xuất FC 29/12/2011 XFN12/15 29/12/2011 sản xuất FC 4,486 2,550.0000 11,439,300 61,679.0000 276,691,613 4,486 2,600.0000 11,663,600 30/12/2011 XFN12/16 30/12/2011 sản xuất FC 59,079.0000 265,028,013 4,486 2,700.0000 12,112,200 56,379.0000 252,915,813 31/12/2011 XFN12/17 31/12/2011 saûn xuất FC 2,200.0000 9,869,200 54,179.0000 243,046,613 34,950.0000 156,785,700 4,486 Cộ ng 559,650 Ghi Tồ n cuố i 54,179.0000 243,046,613 Kho hà ng : K01 Mã hà ng : ARD008 Phụ gia mekalit (Kg) Ngày thán g ghi sổ Lọ tiề n: VND CHỨNG TỪ Số CT Ngày CT NHẬP Diễn giải Đơn giá Số lượng Số tiền XUẤT Số lượng Số tiền Tồ n đầ u / / / / TỒN Số lượng Số tiền 7,687.5000 21,671,633 7,687.5000 21,671,633 7,687.5000 21,671,633 Cộ ng Tồ n cuố i Ghi Kho hà ng : K01 Mã hà ng : AXM006 Xi mă ng xá NAVISA (Tấ n) Ngày thán g ghi sổ Lọ tiề n: VND CHỨNG TỪ Số CT NHẬP Ngày CT Diễn giải Đơn giá Số lượn g Số tiền XUẤT Số lượn g TỒN Số tiền Tồ n đầ u 03/12/2011 XKS12/01 03/12/2011 Làm hồ nước thải 16/12/2011 XFN12/01 16/12/2011 50 tồn xưởn g để sản xuất 17/12/2011 NFI12/01 17/12/2011 Nhập 68.99 17/12/2011 NFI12/02 17/12/2011 Phí v/c 68.99 18/12/2011 NFI12/03 18/12/2011 Nhập 136.77 18/12/2011 NFI12/04 18/12/2011 Phí v/c 136.77 18/12/2011 XFN12/04 18/12/2011 sản xuất FC 19/12/2011 NFI12/05 19/12/2011 Nhập 141.7 19/12/2011 NFI12/06 19/12/2011 Phí v/c 141.7 1,178,795 1,178,795 1,136,363 1,136,363 19/12/2011 XFN12/05 19/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 20/12/2011 Nhập 71.69 20/12/2011 XFN12/06 20/12/2011 sản xuất FC 21/12/2011 NFI12/09 21/12/2011 Nhập 35.65 21/12/2011 NFI12/10 21/12/2011 Phí v/c 35.65 21/12/2011 XFN12/07 21/12/2011 sản xuất FC 22/12/2011 NFI12/11 22/12/2011 Nhập 104.78 22/12/2011 NFI12/12 22/12/2011 Phí v/c 104.78 22/12/2011 XFN12/08 22/12/2011 sản xuất FC 23/12/2011 NFI12/13 23/12/2011 Nhập 70.22 23/12/2011 NFI12/14 23/12/2011 Phí v/c 70.22 23/12/2011 XFN12/09 23/12/2011 sản xuất FC 24/12/2011 NFI12/15 24/12/2011 Nhập 36.34 24/12/2011 NFI12/16 24/12/2011 Phí v/c 36.34 25/12/2011 NFI12/17 25/12/2011 Nhập 97.94 25/12/2011 NFI12/18 25/12/2011 Phí v/c 97.94 25/12/2011 XFN12/11 25/12/2011 26/12/2011 NFI12/19 sản xuất FC 26/12/2011 Nhập 120.72 58,939,750 1,136,363 -0.5500 (721,264 68.4400 77,676,419 68.4400 80,615,393 205.2100 241,862,163 136.7700 161,223,792 141.7000 161,022,637 141.1500 166,372,361 -0.5500 (662,891 81,465,863 71.1400 80,802,972 3,053,994 71.1400 83,856,966 -0.5500 (650,848 71.6900 35.6500 80,638,371 210.1400 247,697,428 81,325,067 141.7000 167,035,252 71.6900 68.4400 210.1400 241,661,008 68.9900 84,507,814 40,511,341 35.1000 39,860,493 1,518,690 35.1000 41,379,183 -0.5500 (644,859 35.6500 42,024,042 104.7800 119,068,115 104.2300 118,423,256 4,463,628 104.2300 122,886,884 1,178,795 1,136,363 58,866,823 58,218,486 5,826,402 1,178,795 1,136,363 50.0000 49.4500 205.2100 236,035,761 1,178,795 1,136,363 Số tiền 136.7700 155,420,368 6,036,420 1,178,795 20/12/2011 Phí v/c 71.69 50.0000 78,397,683 1,178,795 sản xuất FC 20/12/2011 NFI12/08 648,337 2,938,974 1,136,363 19/12/2011 XFN12/03 19/12/2011 20/12/2011 NFI12/07 68.9900 0.5500 Số lượn g 104.7800 123,514,140 70.2200 -0.5500 (627,256 79,795,410 69.6700 79,168,154 2,991,372 69.6700 82,159,526 1,178,795 70.2200 82,774,985 41,295,431 -0.5500 (615,459 35.7900 40,679,972 35.7900 42,228,056 1,136,363 36.3400 1,136,363 97.9400 111,295,392 133.7300 153,523,448 4,172,244 133.7300 157,695,692 1,548,084 1,178,795 1,136,363 97.9400 115,451,182 120.7200 137,181,741 35.7900 42,244,510 156.5100 179,426,251 Ghi chuù 25/12/2011 XFN12/11 25/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 26/12/2011 NFI12/19 26/12/2011 Nhập 120.72 1,136,363 120.7200 137,181,741 5,142,672 156.5100 184,568,923 1,136,363 67.1500 76,306,775 223.6600 260,875,698 26/12/2011 NFI12/20 26/12/2011 Phí v/c 120.72 27/12/2011 NFI12/21 27/12/2011 Nhập 67.15 27/12/2011 NFI12/22 27/12/2011 Phí v/c 67.15 27/12/2011 XFN12/10 27/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 27/12/2011 XFN12/12 27/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 27/12/2011 XFN12/13 27/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 27/12/2011 XKS12/02 27/12/2011 Sửa chửa lò 1,178,796 27/12/2011 XKS12/03 27/12/2011 Làm cống bải đội 1,178,795 28/12/2011 NFI12/23 28/12/2011 Nhập 85.1 1,136,363 97.9400 115,451,182 2,860,590 28/12/2011 NFI12/24 28/12/2011 Nhập 85.1 28/12/2011 XFN12/14 28/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 29/12/2011 NFI12/25 29/12/2011 Nhập 157.17 1,136,363 29/12/2011 NFI12/26 29/12/2011 Phí v/c 157.17 29/12/2011 XFN12/15 29/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 30/12/2011 NFI12/27 30/12/2011 Nhập 68.99 taán 1,136,363 223.6600 263,736,288 187.3200 220,898,878 67.1500 79,156,084 120.1700 141,742,794 118.1700 139,298,205 2.0000 2,444,589 0.5000 589,398 1.5000 1,855,191 1.5000 1,768,193 85.1000 96,791,489 85.1000 100,416,749 178,602,173 157.1700 178,703,467 6,695,442 157.1700 185,398,909 107.2900 122,048,085 107.2900 126,618,639 96,704,491 3,625,260 85.1000 157.1700 157.1700 107.2900 42,244,510 179,426,251 42,837,410 36.3400 85.1000 35.7900 156.5100 86,998 100,315,455 101,294 185,271,210 121,920,386 30/12/2011 NFI12/28 30/12/2011 Phí v/c 107.29 30/12/2011 XFN12/16 30/12/2011 sản xuất FC 1,178,795 31/12/2011 NFI12/29 31/12/2011 Nhập 169.51 1,136,369 169.5100 192,625,830 169.5100 192,771,553 0003463 31/12/2011 NFI12/30 31/12/2011 Phí v/c 169.51 7,221,126 169.5100 199,992,679 0095294 31/12/2011 NKX12/009 31/12/2011 Nhập lại 120 xm xá thừa từ xưởng 1,177,336 120.0000 141,280,320 289.5100 341,272,999 31/12/2011 XFN12/17 1,178,795 120.0000 141,455,459 120.0000 141,455,459 31/12/2011 sản xuất FC 4,570,554 127,699 Coä ng 107.2900 1,591.0200 1,875,559,408 126,472,916 169.5100 199,817,540 1,521.0200 1,792,970,772 Tồ n cuố i 145,723 PHỤ LỤC 09 BÁO CÁO SẢN LƯỢNG SX BÁO CÁO SẢN LƯỢNG TỔ SẢN XUẤT NAVI Từ ngày 01/12/2011 đến ngày 31/12/2011 Tấm Cặp 01/12 3,028 3,024 02/12 2,956 2,956 03/12 1,662 1,662 04/12 3,087 3,082 Tấm Nóc Nóc lành bể Bể Cặp 20 3,250 3,250 0 2,955 2,954 90 1,661 1,661 30 2,852 2,851 34 Thời gian Tổng ngừng số máy Phút Lành Nóc Nóc lành bể Bể Tấm Cặp 15 3,435 3,435 100 45 3,247 3,245 90 1,662 1,662 70 2,955 2,954 33 Tổng số Phút Tấm Lành Nóc Nóc lành bể Bể Cặp Thời gian ngừng máy Phút 34 9,713 9,709 100 69 36 9,158 9,155 99 81 90 4,985 4,985 0 45 8,894 8,887 32 Thời gian ngừng máy FC phẳng bể Phút Lành FC phẳng lành Tổng số FC phẳng bể Thời gian ngừng máy S ản lượng Tổ FC phẳng lành Nóc Nóc lành bể FC phẳng bể Bể S ản lượng Tổ FC phẳng lành Tổng Lành số S ản lượng Tổ FC phẳng lành FC phẳng bể S ản lượng Tổ Ngày 270 145 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 28/12 2,705 2,698 30 29/12 2,356 2,356 23 30/12 2,852 2,851 31/12 3,247 3,247 Tổng 45,125 44,194 931 330 50 1,045 1,044 34 302 2,853 2,850 34 50 6,603 6,592 11 98 35 3,003 2,999 23 38 2,800 2,798 20 62 8,159 8,153 66 135 27 2,706 2,706 63 3,467 3,467 20 9,025 9,024 110 3,531 3,529 3,678 3,674 24 10,456 10,450 134,169 130,303 3,866 960 44,987 43,765 1,222 278 44,057 42,344 1,713 352 402 24 3,150 PHỤ LỤC 10 BẢNG THÀNH PHẨM NHẬP KHO CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT P Phước Long B, Q 9, TP HCM THÀNH PHẨM NHẬP KHO THÁNG 12 - 2011 Tháng báo cáo: 12/2011 STT I Sản phẩm Chính phẩm Fibrociment Tấm phẳng Cặp II Thứ phẩm III Fibrociment Tấm phẳng Quy cách ĐVT Số lượng M liệu 1.52 x 0.92 m 1.88 x 0.92 m 1.25 x 0.92 m 1.05 x 0.92 m 0.90 x 0.92 m 0.77 x 0.92 m 0.70 x 0.92 m 0.66 x 0.92 m L loại 2.44 x 0.92 m 1.50 x m Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Cặp 130,303 0 0 0 0 0 960 214,824 213,697 0 0 0 0 0 1,127 1.25 x 0.92 m 1.50 x m Tấm Tấm 0 0 1.52 x 0.92 m 1.88 x 0.92 m 1.25 x 0.92 m 1.05 x 0.92 m 0.90 x 0.92 m 0.77 x 0.92 m 0.70 x 0.92 m 0.66 x 0.92 m 1.50 x m Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Tấm Cặp 3,866 0 0 0 0 6,340 0 0 0 0 11 Bể Fibrociment Tấm phẳng Cặp Ghi PHỤ LỤC 11 BẢNG NHẬP XUẤT TỒN HÀNG HĨA CƠNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT P Phước Long B, Q 9, TP HCM BẢNG NHẬP TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN HÀNG HÓA Từ ngày 01/12/2011 Đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 1552 STT Mã hàng Tên hàng Đơn vị Đơn giá TBRND00 Gạch Tây Ban Nha đỏ M2 Tồn đầu Số lượng 32,963 51.2500 Nhập Số tiền Số lượng Xuất Số tiền Số lượng Tồn cuối Số tiền Số lượng 1,689,348 51.2500 Số tiền 1,689,348 TBRND002Gạch phong Xanh M2 27,469 153.0400 4,203,838 153.0400 4,203,838 TBRND003Gạch phong đỏ M2 27,469 60.8400 1,671,207 60.8400 1,671,207 TBRND004Gạch Tây Ban Nha Vàng M2 32,963 217.8750 7,181,789 217.8750 7,181,789 TBRND006Gạch phong Vàng M2 27,469 38.7600 1,064,693 38.7600 1,064,693 TBRND007Gạch Ba Vành đỏ M2 32,962 41.5010 1,367,950 41.5010 1,367,950 TBRND008Gạch Ba Vành Vàng M2 32,963 196.3410 6,471,892 196.3410 6,471,892 TTFND005Thành phẩm thử nghiệm sóng Tấm 30,218 1,568.0000 47,381,989 1,568.0000 47,381,989 TTFND006Fibrociment 1.52 x 0.92 38,845 530,978.0000 20,117,097,380 130,303.0000 5,642,641,112 240,614.0000 9,346,941,890 420,667.0000 16,412,796,602 Tấm 10 TTFND008Tấm phẳng 1.50 x Tấm 35,859 20,539.0000 736,511,019 11 TTFND009Cặp Cặp 30,371 89.0000 2,479,239 12 TTFND012Cặp màu Cặp 13 TTFND014Fibrociment 1.52 x 0.92 - Bể Tấm 14 TTFND015Cặp - Bể 15 TTFND017Tấm sóng 2.3m x 0.92m x 5.2 ly Cái Tấm 53,730 Số lượng Cộng Tổng cộng 29,760,000 12,950.0000 464,374,050 7,589.0000 272,136,969 621.0000 18,860,391 428.0000 13,378,848 26.5000 3,252.0000 Số tiền Cộng loại : 960.0000 9.0000 9.0000 3,252.0000 5,672,401,112 135,138.0000 21,101,849,170 557,212.1070 9,830,176,331 256,026.0000 5,672,401,112 135,138.0000 21,101,849,170 557,212.1070 2,034.0000 174,728,825 557,212.1070 Số tiền Số lượng 1,832.0000 21,101,849,170 Số tiền Số lượng 26.5000 3,866.0000 436,324.1070 9,830,176,331 256,026.0000 5,672,401,112 135,138.0000 16,944,073,950 436,324.1070 9,830,176,331 256,026.0000 174,728,825 16,944,073,950 16,944,073,950 436,324.1070 PHỤ LỤC 12 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH TÊN SP Sản phẩm chuẩn Fibrociment 1.52 x 0.92 Cặp Hệ số quy đổi 1.64 1.174 SP hoàn thành 130,303 960 m quy đổi 214,824 213,697 1,127 Hệ số PB 0.994754 0.005274 CPSX phát sinh kỳ CP CP CP NVLTT NCTT SXC 4,062,730,534 483,464,845 1,126,258,816 4,041,416,059 480,928,423 1,120,350,077 21,314,475 2,536,422 5,908,739 TỔNG Z 5,672,454,195 5,642,694,559 29,759,636 Z ĐƠN VỊ 26,405 43,304 31,000 ... Đinh Thị Mỹ Dung NỘI DUNG TÓM TẮT ĐINH THỊ MỸ DUNG Tháng 06 năm 2012 “Kế Tốn Tập Hợp Chi Phí Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tấm Lợp Tại Navi Thuộc Công Ty Cổ Phần Nam Việt” ĐINH THI MY DUNG June 2012... Ngành nghề hoạt động: chế tạo máy thi t bị sản xuất lợp công nghệ xeo, hệ thống hút bụi Optiflow, máy móc chế biến gỗ, nhập kinh doanh thi t bị chế biến gỗ, thi cơng lắp đặt hệ thống khí nén,... nhược điểm, sở đề xuất phương án khắc phục góp phần làm hồn thi n cơng tác kế tốn Cơng ty cho phù hợp với quy định CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thi u chung công ty - Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN NAM