KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH TỈNH ĐỒNG NAI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH *********** MAI ĐẮC THƯƠNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH TỈNH ĐỒNG NAI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/ 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH *********** MAI ĐẮC THƯƠNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH TỈNH ĐỒNG NAI Ngành: Kế toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/ 2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm ” Mai Đắc Thương, sinh viên khóa 34, ngành kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày _ ThS NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC Người hướng dẫn, (Chữ ký) Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký (Chữ ký Họ tên) Họ tên) Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn: Cô Nguyễn Thị Minh Đức hướng dẫn tận tình bổ sung kiến thức cịn khuyết cho em Ban giám đốc công ty TNHH Tâm Thành Minh, chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty tận tình giúp đỡ, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em q trình thực tập Cung cấp cho em thơng tin số liệu cần thiết để em thực tốt khóa luận Các thầy cô trường đại học Nông Lâm trang bị cho em kiến thức suốt thời gian theo học trường Em xin chân thành cảm ơn Biên Hòa, ngày 31 tháng năm 2012 Sinh viên: Mai Đắc Thương NỘI DUNG TÓM TẮT MAI ĐẮC THƯƠNG Tháng 06 năm 2012 " Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Tâm Thành Minh tỉnh Đồng Nai" MAI DAC THUONG June 2012 “Accounting Product Expenses And Calculate Production Price At Tam Thanh Minh CO.LTD” Luận văn thực dựa nguồn số liệu thu thập chủ yếu phịng kế tốn cơng ty TNHH Tâm Thành Minh Đồng Nai Nội dung chủ yếu mô tả q trình hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm để thấy cách thức hạch tốn, sử dụng tài khoản, tính giá thành sản phẩm Đồng thời xem xét tính hợp lý, đầy đủ khoản mục cấu thành nên giá thành sản phẩm Từ đó, đề kiến nghị để hồn thiện cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm MỤC LỤC Trang   DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii  DANH MỤC CÁC HÌNH viii  DANH MỤC PHỤ LỤC ix  CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1  1.1  Đặt vấn đề 1  1.2  Mục tiêu nghiên cứu 2  1.3  Phạm vi nghiên cứu .2  1.4  Sơ lược cấu trúc luận văn 2  CHƯƠNG TỔNG QUAN 4  2.1  Lịch sử hình thành phát triển công ty 4  2.1.1.  Lịch sử hình thành 4  2.1.2.  Quá trình phát triển 4  2.2  Chức năng, nhiệm vụ 6  2.3  Công tác tổ chức quản lý công ty 7  2.3.1.  Sơ đồ tổ chức máy quản lý 7  2.3.2.  2.4  Giới thiệu chung máy quản lý 7  Tổ chức sản xuất kinh doanh công ty .8  2.4.1.  Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 8  2.4.2.  Nhiệm vụ phận sản xuất 8  2.5  Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 9  2.5.1.  Hình thức tổ chức máy kế tốn 9  2.5.2.  Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 10  2.5.3.  Chức năng, nhiệm vụ vị trí 10  2.5.4.  Hình thức kế tốn áp dụng 12  CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13  3.1 Cơ sở lý luận 13  v 3.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất 13  3.1.2 Giá thành sản phẩm 15  3.1.3 Đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành 17  3.1.4 Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18  3.1.5 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19  3.2 Phương pháp nghiên cứu 33  CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 35  4.1  Đặc điểm chung hoạt động sản xuất công ty TNHH Tâm Thành Minh .35  4.2  Đặc điểm tổ chức kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty 36  4.2.1.  Đặc điểm sản xuất sản phẩm công ty 36  4.2.2.  Đối tượng hạch toán CPSX 36  4.2.3.  Đối tượng tính giá thành 36  4.2.4.  Kỳ tính giá thành 37  4.2.5.  Hệ thống tài khoản 37  4.2.6.  Phương pháp tính giá thành 37  4.3  Nội dung kế tốn CPSX tính Z sản phẩm cơng ty 38  4.3.1.  Kế toán tập hợp CP NVL trực tiếp 38  4.3.2.  Kế toán tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 43  4.3.3.  Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 45  4.3.4.  Kế toán khoản thiệt hại sản xuất 47  4.3.5.  Kế tốn kết chuyển CPSX để tính Z sản phẩm 48  4.3.6.  Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang 49  4.3.7.  Kế toán giá thành sản phẩm 50  CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 52  5.1 Kết luận 52  5.2 Đề nghị 53  TÀI LIỆU THAM KHẢO .55  vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CP Chi phí CPSX Chi phí sản xuất DDCK Dở dang cuối kỳ DDĐK Dở dang đầu kỳ KHCĐ Kinh phí cơng đồn KH Khấu hao NCTT Nhân cơng trực tiếp NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp SXC Sản xuất chung SXKDDD Sản xuất kinh doanh dở dang TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định Z Gía thành vii DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình 2.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Hình 2.3.Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 10 Hình 2.4.Sơ đồ hạch toán kế toán 12 Hình 4.1 Quy Trình Sản Xuất Đồ Nội Thất Bằng Gỗ Thông 36 Hình 4.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ xuất kho NVL công ty 40 Hình 4.3 Sơ Đồ Hạch Tốn Tổng Hợp Tài Khoản 621 42 Hình 4.4 Sơ Đồ Hạch Toán Tổng Hợp CPNC Trực tiếp SX quý 01/2012 45 Hình 4.5 Sơ Đồ Hạch Toán Tổng Hợp TK 154 49 viii DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1.Bảng định mức nguyên vật liệu năm 2012 Phụ lục Hóa đơn giá trị gia tăng phiếu nhập kho nguyên vật liệu mua vào Phụ lục 3.Bảng kê xuất nhập tồn vật tư Phụ lục 4.Bảng tính lương toán lương quý 01/2012 Phụ lục 5.Bảng khấu hao tài sản cố định Phụ lục 6.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0732, phiếu nhập kho Phụ lục 7.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0540, phiếu nhập kho Phụ lục 8.Hóa đơn giá trị gia tăng thuê gia công, phiếu chi Phụ lục 9.Bảng phân bổ chi phí trả trước Phụ lục 10.Bảng tính giá thành kế hoạch sản phẩm quý 01/2012 Phụ lục 11.Bảng tính giá thành thực tế sản phẩm quý 01/2012 Phụ lục 12.Bảng tổng hợp xuất nhập tồn thành phẩm TK 155 Phụ lục 13 Hóa đơn bán phiếu xuất kho thành phẩm ix Phụ lục CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH Địa : 109/2 KP7, P.Tân Hòa, Biên Hòa, Đồng Nai Mã số thuế : 3600875030 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC Từ tháng 01 đến tháng 03 Năm 2012 Mã Tên chi phí TS G09 NHX Lọc khí G09 Nhà xưởng Đối tượng TK TK TK sử dụng TS CP HM Nhà xưởng Nhà xưởng 6273 6274 242 242 Tổng cộng Giá trị mua Đầu kỳ 8,923,000 298,093,294 307,016,294 Cuối kỳ Ngày Thời Phân bổ Lũy kế mua gian PB kỳ Phân bổ 8,923,000 02/03/10 298,093,294 01/07/11 Tăng kỳ Đầu kỳ Cuối kỳ 1,115,368 10,646,190 8,923,000 31,938,570 1,115,368 276,800,914 0 266,154,724 266,154,724 11,761,558 40,861,570 277,916,282 6273 1,115,368 0 6274 10,646,190 0 242 307,016,294 24 84 Giá trị lại 307,016,294 307,016,294 11,761,558 40,861,570 277,916,282 266,154,724 307,016,294 307,016,294 11,761,558 40,861,570 277,916,282 266,154,724 Người lập Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Giám đốc Mai Thị Thúy An Mai Thị Thúy An Nguyễn Văn Minh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20-3-2006 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH 109/2 KP7, P.Tân Hòa, Biên Hòa, Đồng Nai Mã số thuế : 3600875030 SỔ CÁI Mã hiệu :627 - Chi phí sản xuất chung Từ ngày 01/01/12 đến ngày 31/03/12 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Diễn giải TK Nhật ký chung Trang số STT dòng Số tiền VND DU Nợ Có Số Ngày 0 04/01/12 PC.003/01 04/01/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 7,323,100 05/01/12 PC.004/01 05/01/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 14,288,800 09/01/12 PC.005/01 09/01/12 Chi tiền mua gỗ đế tràm 1111 5,803,184 26/01/12 PC.019/01 26/01/12 Chi tiền tôn màu 1111 7,231,500 29/01/12 PC.023/01 29/01/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 14,288,800 31/01/12 CPCPB.001/01 31/01/12 Hạch toán CP CPB : Lọc khí G09 Tháng 01 242 371,792 31/01/12 CPCPB.002/01 31/01/12 Hạch toán CP CPB : Nhà xưởng Tháng 01 242 3,548,730 31/01/12 KHTS.001/01 31/01/12 Khấu hao Máy chà nhám thùng Tháng 01 2141 791,667 0 SỐ DƯ ĐẦU KỲ 0 31/01/12 KHTS.002/01 31/01/12 Khấu hao Máy cuớn lớn Tháng 01 2141 375,000 31/01/12 KHTS.003/01 31/01/12 Khấu hao Máy cuớn nhỏ Tháng 01 2141 283,334 31/01/12 KHTS.004/01 31/01/12 Khấu hao Máy routo Tháng 01 2141 183,333 31/01/12 KHTS.005/01 31/01/12 Khấu hao Máy tubi trục đơi Tháng 01 2141 150,000 31/01/12 KHTS.006/01 31/01/12 Khấu hao Máy tubi trục đơn Tháng 01 2141 708,333 31/01/12 KHTS.007/01 31/01/12 Khấu hao Maý cắt Tháng 01 2141 1,625,000 0 31/01/12 KHTS.008/01 31/01/12 Khấu hao Máy lipso Tháng 01 2141 500,000 31/01/12 KHTS.009/01 31/01/12 Khấu hao Máy cắt mợng đầu Tháng 01 2141 333,333 31/01/12 KHTS.010/01 31/01/12 Khấu hao Máy mài lưỡi hợp kim Tháng 01 2141 150,000 31/01/12 KHTS.011/01 31/01/12 Khấu hao Máy đục mợng Tháng 01 2141 425,000 31/01/12 KHTS.012/01 31/01/12 Khấu hao Máy nén khí 7.5 HP Tháng 01 2141 297,433 31/01/12 KHTS.013/01 31/01/12 Khấu hao Máy sấy LD01HA Tháng 01 2141 297,433 31/01/12 KHTS.014/01 31/01/12 Khấu hao Máy Lipso Tháng 01 2141 1,000,000 31/01/12 KHTS.015/01 31/01/12 Khấu hao Máy Lipzo Tháng 01 2141 1,286,400 31/01/12 KHTS.016/01 31/01/12 Khấu hao Máy mài lưỡi hợp kim Tháng 01 2141 300,000 31/01/12 KHTS.017/01 31/01/12 Khấu hao Máy bào trầm Tháng 01 2141 450,000 31/01/12 KHTS.018/01 31/01/12 Khấu hao Máy cắt Tháng 01 2141 3,250,000 31/01/12 KHTS.019/01 31/01/12 Khấu hao Máy cưa mâm Tháng 01 2141 266,667 0 31/01/12 KHTS.020/01 31/01/12 Khấu hao Máy lớn Tháng 01 2141 750,000 31/01/12 KHTS.021/01 31/01/12 Khấu hao Máy nhỏ Tháng 01 2141 566,667 31/01/12 KHTS.022/01 31/01/12 Khấu hao Máy cắt mộng đầu Tháng 01 2141 666,667 31/01/12 KHTS.023/01 31/01/12 Khấu hao Máy chà nhám Model GR615 OA Tháng 01 2141 1,135,633 31/01/12 KHTS.024/01 31/01/12 Khấu hao Máy cắt gỗ bàn cắt tháo rời Tháng 01 2141 241,485 31/01/12 KHTS.025/01 31/01/12 Khấu hao Máy chạy Model TR 650 Tháng 01 2141 287,172 31/01/12 KHTS.026/01 31/01/12 Khấu hao Máy đục mợng Tháng 01 2141 850,000 0 31/01/12 KHTS.027/01 31/01/12 Khấu hao Máy nén khí Mitsaiseiki 30HP Tháng 01 2141 861,111 31/01/12 KHTS.028/01 31/01/12 Khấu hao Máy nhám thùng 900cm Tháng 01 2141 3,832,400 31/01/12 KHTS.029/01 31/01/12 Khấu hao Máy chà nhám Tháng 01 2141 1,583,333 31/01/12 KHTS.030/01 31/01/12 Khấu hao Máy chà nhám nhỏ Tháng 01 2141 300,000 31/01/12 KHTS.031/01 31/01/12 Khấu hao Máy Roto Tháng 01 2141 495,800 31/01/12 KHTS.032/01 31/01/12 Khấu hao Máy Roulo Tháng 01 2141 366,667 31/01/12 KHTS.033/01 31/01/12 Khấu hao Máy Tubi trục đôi Tháng 01 2141 300,000 31/01/12 KHTS.034/01 31/01/12 Khấu hao Máy Tubi trục đơn Tháng 01 2141 1,416,667 31/01/12 PKT.001/01 31/01/12 Trích lương nhân viên phục vụ sản xuất 3341 6,826,000 10/02/12 PC.007/02 10/02/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 16,372,700 21/02/12 PC.017/02 21/02/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 9,998,393 24/02/12 PC.018/02 24/02/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 11,907,200 27/02/12 PC.019/02 27/02/12 Chi tiền sơn dùng cho sản xuất 1111 6,975,000 29/02/12 CPCPB.001/02 29/02/12 Hạch toán CP CPB : Lọc khí G09 Tháng 02 242 371,792 3,548,730 29/02/12 CPCPB.002/02 29/02/12 Hạch toán CP CPB : Nhà xưởng Tháng 02 242 29/02/12 KHTS.001/02 29/02/12 Khấu hao Máy chà nhám thùng Tháng 02 2141 791,667 29/02/12 KHTS.002/02 29/02/12 Khấu hao Máy cuớn lớn Tháng 02 2141 375,000 29/02/12 KHTS.003/02 29/02/12 Khấu hao Máy cuớn nhỏ Tháng 02 2141 283,334 29/02/12 KHTS.004/02 29/02/12 Khấu hao Máy routo Tháng 02 2141 183,333 29/02/12 KHTS.005/02 29/02/12 Khấu hao Máy tubi trục đơi Tháng 02 2141 150,000 29/02/12 KHTS.006/02 29/02/12 Khấu hao Máy tubi trục đơn Tháng 02 2141 708,333 29/02/12 KHTS.007/02 29/02/12 Khấu hao Maý cắt Tháng 02 2141 1,625,000 29/02/12 KHTS.008/02 29/02/12 Khấu hao Máy lipso Tháng 02 2141 500,000 29/02/12 KHTS.009/02 29/02/12 Khấu hao Máy cắt mợng đầu Tháng 02 2141 333,333 29/02/12 KHTS.010/02 29/02/12 Khấu hao Máy mài lưỡi hợp kim Tháng 02 2141 150,000 29/02/12 KHTS.011/02 29/02/12 Khấu hao Máy đục mợng Tháng 02 2141 425,000 29/02/12 KHTS.012/02 29/02/12 Khấu hao Máy nén khí 7.5 HP Tháng 02 2141 297,433 29/02/12 KHTS.013/02 29/02/12 Khấu hao Máy sấy LD10HA Tháng 02 2141 297,433 29/02/12 KHTS.014/02 29/02/12 Khấu hao Máy Lipso Tháng 02 2141 1,000,000 29/02/12 KHTS.015/02 29/02/12 Khấu hao Máy Lipzo Tháng 02 2141 1,286,400 29/02/12 KHTS.016/02 29/02/12 Khấu hao Máy mài lưỡi hợp kim Tháng 02 2141 300,000 29/02/12 KHTS.017/02 29/02/12 Khấu hao Máy bào trầm Tháng 02 2141 450,000 29/02/12 KHTS.018/02 29/02/12 Khấu hao Máy cắt Tháng 02 2141 3,250,000 29/02/12 KHTS.014/02 29/02/12 Khấu hao Máy Lipso Tháng 02 2141 1,000,000 29/02/12 KHTS.015/02 29/02/12 Khấu hao Máy Lipzo Tháng 02 2141 1,286,400 29/02/12 KHTS.016/02 29/02/12 Khấu hao Máy mài lưỡi hợp kim Tháng 02 2141 300,000 29/02/12 KHTS.017/02 29/02/12 Khấu hao Máy bào trầm Tháng 02 2141 450,000 29/02/12 KHTS.018/02 29/02/12 Khấu hao Máy cắt Tháng 02 2141 3,250,000 29/02/12 KHTS.019/02 29/02/12 Khấu hao Máy cưa mâm Tháng 02 2141 266,667 29/02/12 KHTS.020/02 29/02/12 Khấu hao Máy lớn Tháng 02 2141 750,000 29/02/12 KHTS.021/02 29/02/12 Khấu hao Máy nhỏ Tháng 02 2141 566,667 29/02/12 KHTS.022/02 29/02/12 Khấu hao Máy cắt mộng đầu Tháng 02 2141 666,667 29/02/12 KHTS.023/02 29/02/12 Khấu hao Máy chà nhám Model GR615 OA Tháng 02 2141 1,135,633 0 29/02/12 KHTS.024/02 29/02/12 Khấu hao Máy cắt gỗ bàn cắt tháo rời Tháng 02 2141 241,485 29/02/12 KHTS.025/02 29/02/12 Khấu hao Máy chạy Model TR 650 Tháng 02 2141 287,172 29/02/12 KHTS.026/02 29/02/12 Khấu hao Máy đục mợng Tháng 02 2141 850,000 29/02/12 KHTS.027/02 29/02/12 Khấu hao Máy nén khí Mitsaiseiki 30HP Tháng 02 2141 861,111 29/02/12 KHTS.028/02 29/02/12 Khấu hao Máy nhám thùng 900cm Tháng 02 2141 3,832,400 29/02/12 KHTS.029/02 29/02/12 Khấu hao Máy chà nhám Tháng 02 2141 1,583,333 29/02/12 KHTS.030/02 29/02/12 Khấu hao Máy chà nhám nhỏ Tháng 02 2141 300,000 29/02/12 KHTS.031/02 29/02/12 Khấu hao Máy Roto Tháng 02 2141 495,800 0 29/02/12 KHTS.032/02 29/02/12 Khấu hao Máy Roulo Tháng 02 2141 366,667 29/02/12 KHTS.033/02 29/02/12 Khấu hao Máy Tubi trục đôi Tháng 02 2141 300,000 29/02/12 KHTS.034/02 29/02/12 Khấu hao Máy Tubi trục đơn Tháng 02 2141 1,416,667 29/02/12 PC.021/02 29/02/12 Chi tiền sơn dùng cho sản xuất 1111 14,982,300 29/02/12 PKT.001/02 29/02/12 Trích lương nhân viên phục vụ sản xuất 3341 6,826,000 03/03/12 PC.003/03 03/03/12 Gia công dán veneer 1111 17,860,800 05/03/12 PC.005/03 05/03/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 8,461,828 08/03/12 PC.007/03 08/03/12 Chi tiền xi măng 1111 16,818,182 12/03/12 PC.014/03 12/03/12 Chi tiền điện 1111 17,114,959 14/03/12 PC.017/03 14/03/12 Chi tiền điện 1111 626,407 19/03/12 PC.019/03 19/03/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 13,743,200 20/03/12 PC.020/03 20/03/12 Chi tiền gia công dán veneer 1111 12,886,400 27/03/12 PC.021/03 27/03/12 Chi tiền sơn 1111 13,720,000 31/03/12 CPCPB.001/03 31/03/12 Hạch toán CP CPB : Lọc khí G09 Tháng 03 242 371,784 31/03/12 CPCPB.002/03 31/03/12 Hạch toán CP CPB : Nhà xưởng Tháng 03 242 3,548,730 31/03/12 KHTS.001/03 31/03/12 Khấu hao Máy tubi trục đơn Tháng 03 2141 26,326,535 31/03/12 PKT.001/03 31/03/12 Trích lương nhân viên phục vụ sản xuất 3341 6,938,000 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6271, 154 20,590,000 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6272, 154 35,677,300 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6273,SXC 154 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6274,SXC 154 89,625,795 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6277, 154 174,725,453 321,733,916 321,733,916 0 911,631,362 911,631,362 CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 1,115,368 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Mai Thị Thúy An Mai Thị Thúy An Nguyễn Văn Minh Phụ lục 10 CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH 109/2 KP7, P.Tân Hòa, TP Biên Hòa, Đồng Nai MST: 3600875030 BẢNG GIÁ THÀNH KẾ HOẠCH SẢN PHẨM QUÝ 01/2012 STT Madtgt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 AG_BA14/V3P AG_BA18MR/V3P AG_GANLR/3P AG_KS01/V3P AG_KS02/V3P AG_SCU01/V3P BAN 1000 BAN 1000*1800*30 BANAN BANBOLLO BANCADI BANGOSOI BTD DETRANGTRI GHE5NANDOC GHEBOLLO GHEPROVEN GIUONG GIUONGDON KETIVI MDF TA2CC TDG TU_HOSO TU5HOCKEO TU7HOCKEO TUAO2CCUA TURUOU Bàn ăn (AG_BA14/V3P) Bàn ăn (AG_BA18MR/V3P) Ghế AG_GANLR/3P Kệ sách ( AG_KS01/V3P) Kệ sách ( AG_KS02/V3P) Kệ sách ( AG_SCU01/V3P) Bàn 1000*1800*750 Bàn 1000*1800*30 Bàn ăn Bàn Bollo Bàn Cadi Bộ bàn gỗ sồi Bàn trang điểm Đế trang trí gỗ sồi Ghế nan dọc Ghế Bollo Ghế Proven Giường Giường đơn Kệ tivi MDF Tủ áo cánh cửa Tủ đầu giường Tủ hồ sơ Tủ hộc kéo Tủ hộc kéo Tủ áo cánh cửa Tủ rượu Tổng Người lập Đơn vị Tendtgt Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái SL_TP 277 42 1444 109 174 200 40 12 60 120 1920 345 125 200 60 22 2 20 5,191 Chi phí nguyên vật liệu 537,888,348 96,171,207 569,674,879 169,395,414 205,046,822 237,988,940 104,001,020 15,476,858 1,446,432 5,458,315 11,810,215 9,075,503 3,054,448 260,762,372 157,799,968 8,041,182 15,219,819 6,078,286 86,630,076 25,081,038 10,854,974 1,353,867 3,814,722 5,224,765 3,054,448 79,928,567 3,814,722 2,634,147,206 Chi phí nhân cơng 24,227,777 4,331,781 28,980,033 7,691,412 9,310,166 10,805,905 4,684,454 702,728 73,582 245,856 531,960 408,782 155,383 13,265,289 7,130,036 362,194 685,537 309,210 3,933,445 1,138,807 492,871 68,872 171,824 265,790 155,383 3,629,162 171,824 123,930,063 Chi phí sản xuất chung 82,066,718 14,673,037 43,625,778 22,944,994 27,774,059 32,236,143 15,867,648 2,096,376 110,768 832,787 1,801,909 1,384,668 233,910 19,969,217 23,020,928 1,226,860 2,322,119 465,476 11,734,241 3,397,283 1,470,331 103,679 582,020 400,113 233,910 10,826,506 582,020 321,983,498 Tổng giá thành kế hoạch 644,182,843 115,176,024 642,280,690 200,031,819 242,131,046 281,030,988 124,553,122 18,275,961 1,630,782 6,536,957 14,144,084 10,868,953 3,443,741 293,996,878 187,950,932 9,630,236 18,227,476 6,852,971 102,297,762 29,617,128 12,818,176 1,526,419 4,568,566 5,890,668 3,443,741 94,384,235 4,568,566 3,080,060,767 Giá thành kế hoạch 2,325,570 2,742,286 444,793 1,835,154 1,391,558 1,405,155 3,113,828 1,522,997 1,630,782 108,949 117,867 10,868,953 1,721,871 153,123 544,785 77,042 91,137 3,426,486 1,704,963 1,346,233 2,563,635 381,605 4,568,566 2,945,334 1,721,871 4,719,212 4,568,566 Biên Hòa, Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Kế toán trưởng Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20-3-2006 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH 109/2 KP7, P.Tân Hòa, Biên Hòa, Đồng Nai Mã số thuế : 3600875030 SỔ CÁI Mã hiệu :154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Từ ngày 01/01/12 đến ngày 31/03/12 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Diễn giải Nhật ký chung Trang số Ngày SỐ DƯ ĐẦU KỲ STT dòng TK Số tiền VND DU Nợ Có 0 07/01/12 NTP.001/01 07/01/12 Nhập kho : Đế trang trí gỗ sồi 155 293,768,990 20/01/12 NTP.002/01 20/01/12 Nhập kho : Ghế AG_GANLR/3P 155 641,782,833 21/01/12 NTP.003/01 21/01/12 Nhập kho : Tủ đầu giường 155 22,770,659 01/02/12 NTP.001/02 01/02/12 Nhập kho : Ghế nan dọc 155 34,538,359 04/02/12 NTP.002/02 04/02/12 Nhập kho : Tủ áo cánh cửa 155 15,501,168 07/02/12 NTP.003/02 07/02/12 Nhập kho : Ghế nan dọc 155 53,739,559 09/02/12 NTP.004/02 09/02/12 Nhập kho : Tủ áo cánh cửa 155 79,920,088 11/02/12 NTP.005/02 11/02/12 Nhập kho : Tủ áo cánh cửa 155 90,829,277 15/02/12 NTP.006/02 15/02/12 155 55,374,347 22/02/12 NTP.007/02 22/02/12 Nhập kho : Tủ áo cánh cửa Nhập kho : Kệ sách AG_SCU01/V3P) 155 722,633,278 ( 05/03/12 NTP.001/03 05/03/12 Nhập kho : Ghế 155 132,736,254 07/03/12 NTP.002/03 07/03/12 Nhập kho : Ghế nan dọc 155 26,307,701 09/03/12 NTP.003/03 09/03/12 Nhập kho : Ghế nan dọc 155 12,799,754 10/03/12 NTP.004/03 10/03/12 Nhập kho : Ghế nan dọc 155 67,709,059 14/03/12 NTP.005/03 14/03/12 Nhập kho : Ghế Proven 155 16,173,234 15/03/12 NTP.006/03 15/03/12 Nhập kho : Ghế Proven 155 16,173,234 16/03/12 NTP.007/03 16/03/12 Nhập kho : Ghế Bollo 155 16,154,661 20/03/12 Nhập kho : (AG_BA18MR/V3P) 155 758,770,259 20/03/12 NTP.008/03 Bàn ăn 22/03/12 NTP.009/03 22/03/12 Nhập kho : Tủ rượu 155 4,565,025 26/03/12 NTP.010/03 26/03/12 Nhập kho : Tủ hồ sơ 155 4,565,025 27/03/12 NTP.011/03 27/03/12 Nhập kho : Bộ bàn gỗ sồi 155 10,860,528 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 621, 621 2,632,105,376 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 622, 622 123,834,000 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6271, 6271 20,590,000 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6272, 6272 35,677,300 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6273,SXC 6273 1,115,368 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6274,SXC 6274 89,625,795 31/03/12 KCCT.001/12 31/03/12 Kết chuyển số dư tài khoản 6277, 6277 174,725,453 3,077,673,292 3,077,673,292 CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 0 8,511,142,783 8,511,142,783 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Mai Thị Thúy An Mai Thị Thúy An Nguyễn Văn Minh Phụ lục 11 CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH 109/2 KP7, P.Tân Hòa, TP Biên Hòa, Đồng Nai MST: 3600875030 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM QUÝ 1/2012 STT Madtgt Tendtgt Đơn vị SL_TP Chi phí nguyên vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí sản xuất chung Tổng giá thành Giá thành đơn vị 10 11 12 13 14 AG_BA14/V3P AG_BA18MR/V3P AG_GANLR/3P AG_KS01/V3P AG_KS02/V3P AG_SCU01/V3P BAN 1000 BAN 1000*1800*30 BANAN BANBOLLO BANCADI BANGOSOI BTD DETRANGTRI Bàn ăn (AG_BA14/V3P) Bàn ăn (AG_BA18MR/V3P) Ghế AG_GANLR/3P Kệ sách ( AG_KS01/V3P) Kệ sách ( AG_KS02/V3P) Kệ sách ( AG_SCU01/V3P) Bàn 1000*1800*750 Bàn 1000*1800*30 Bàn ăn Bàn Bollo Bàn Cadi Bộ bàn gỗ sồi Bàn trang điểm Đế trang trí gỗ sồi Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái 277 42 1444 109 174 200 40 12 60 120 1920 537,471,410 96,096,661 569,233,302 169,264,109 204,887,882 237,804,465 103,920,405 15,464,861 1,445,311 5,454,084 11,801,060 9,068,468 3,052,080 260,560,245 24,208,997 4,328,423 28,957,569 7,685,450 9,302,949 10,797,529 4,680,823 702,183 73,525 245,665 531,548 408,465 155,263 13,255,007 82,003,105 14,661,663 43,591,962 22,927,208 27,752,530 32,211,156 15,855,348 2,094,751 110,682 832,141 1,800,512 1,383,595 233,729 19,953,738 643,683,512 115,086,747 641,782,833 199,876,767 241,943,361 280,813,150 124,456,576 18,261,795 1,629,518 6,531,890 14,133,120 10,860,528 3,441,072 293,768,990 2,323,767 2,740,161 444,448 1,833,732 1,390,479 1,404,066 3,111,414 1,521,816 1,629,518 108,865 117,776 10,860,528 1,720,536 153,005 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 GHE5NANDOC GHEBOLLO GHEPROVEN GIUONG GIUONGDON KETIVI MDF TA2CC TDG TU_HOSO TU5HOCKEO TU7HOCKEO TUAO2CCUA TURUOU Ghế nan dọc Ghế Bollo Ghế Proven Giường Giường đơn Kệ tivi MDF Tủ áo cánh cửa Tủ đầu giường Tủ hồ sơ Tủ hộc kéo Tủ hộc kéo Tủ áo cánh cửa Tủ rượu Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái 345 125 200 60 22 2 20 157,677,651 8,034,949 15,208,022 6,073,574 86,562,926 25,061,597 10,846,560 1,352,818 3,811,765 5,220,715 3,052,080 79,866,611 3,811,765 7,124,509 361,913 685,006 308,970 3,930,396 1,137,924 492,489 68,819 171,691 265,584 155,263 3,626,349 171,691 23,003,084 1,225,909 2,320,319 465,115 11,725,145 3,394,650 1,469,191 103,599 581,569 399,803 233,729 10,818,114 581,569 187,805,244 9,622,771 18,213,347 6,847,659 102,218,467 29,594,171 12,808,240 1,525,236 4,565,025 5,886,102 3,441,072 94,311,074 4,565,025 1,086,663 76,982 91,067 3,423,830 1,703,641 1,345,190 2,561,648 381,309 4,565,025 2,943,051 1,720,536 4,715,554 4,565,025 2,632,105,376 123,834,000 321,733,916 3,077,673,292 Tổng Người lập 5,191 Biên Hòa, Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Kế tốn trưởng Phụ lục 12 CƠNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH Địa : 109/2 KP7, P.Tân Hòa, Biên Hòa, Đồng Nai Mã số thuế : 3600875030 BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN KHO Tài khoản : 155 - Thành phẩm Từ ngày 01/01/12 đến ngày 31/03/12 ĐVT : VND Mã Tên VTHH Đơn vị hiệu tính Tồn đầu kỳ S.Lượng Nhập kỳ G.Trị S.Lượng Xuất kỳ G.Trị S.Lượng Tồn cuối G.Trị S.Lượng Đơn giá G.Trị AG_BA14/V3P Bàn ăn (AG_BA14/V3P) Cái 0.000 277.000 643,683,512 277.000 643,683,512 0.000 0 AG_BA18MR/V3P Bàn ăn (AG_BA18MR/V3P) Cái 0.000 42.000 115,086,747 42.000 115,086,747 0.000 0 AG_GANLR/3P Ghế AG_GANLR/3P Cái 0.000 1,444.000 641,782,833 1,444.000 641,782,833 0.000 0 AG_KS01/V3P Kệ sách ( AG_KS01/V3P) Cái 0.000 109.000 199,876,767 109.000 199,876,767 0.000 0 AG_KS02/V3P Kệ sách ( AG_KS02/V3P) Cái 0.000 174.000 241,943,361 174.000 241,943,361 0.000 0 AG_SCU01/V3P Kệ sách ( AG_SCU01/V3P) Cái 0.000 200.000 280,813,150 200.000 280,813,150 0.000 0 BAN 1000 Bàn 1000*1800*750 Cái 0.000 40.000 124,456,576 40.000 124,456,576 0.000 0 BAN 1000*1800*30 Bàn 1000*1800*30 Cái 0.000 12.000 18,261,795 12.000 18,261,795 0.000 0 BANAN Bàn ăn Cái 0.000 1.000 1,629,518 1.000 1,629,518 0.000 0 BANBOLLO Bàn Bollo Cái 0.000 60.000 6,531,890 60.000 6,531,890 0.000 0 BANCADI Bàn Cadi Cái 0.000 120.000 14,133,120 120.000 14,133,120 0.000 0 BANGOSOI Bộ bàn gỗ sồi Cái 0.000 1.000 10,860,528 1.000 10,860,528 0.000 0 BTD Bàn trang điểm Cái 0.000 2.000 3,441,072 2.000 3,441,072 0.000 0 DETRANGTRI Đế trang trí gỗ sồi Cái 0.000 1,920.000 293,768,990 1,920.000 293,768,990 0.000 0 GHE5NANDOC Ghế nan dọc Cái 0.000 345.000 187,805,243 345.000 187,805,243 0.000 0 GHEBOLLO Ghế Bollo Cái 0.000 125.000 9,622,771 125.000 9,622,771 0.000 0 GHEPROVEN Ghế Proven Cái 0.000 200.000 18,213,348 200.000 18,213,348 0.000 0 GIUONG Giường Cái 0.000 2.000 6,847,659 2.000 6,847,659 0.000 0 GIUONGDON Giường đơn Cái 0.000 60.000 102,218,468 60.000 102,218,468 0.000 0 KETIVI MDF Kệ tivi MDF Cái 0.000 22.000 29,594,171 22.000 29,594,171 0.000 0 TA2CC Tủ áo cánh cửa Cái 0.000 5.000 12,808,240 5.000 12,808,240 0.000 0 TDG Tủ đầu giường Cái 0.000 4.000 1,525,236 4.000 1,525,236 0.000 0 TU_HOSO Tủ hồ sơ Cái 0.000 1.000 4,565,025 1.000 4,565,025 0.000 0 TU5HOCKEO Tủ hộc kéo Cái 0.000 2.000 5,886,102 2.000 5,886,102 0.000 0 TU7HOCKEO Tủ hộc kéo Cái 0.000 2.000 3,441,072 2.000 3,441,072 0.000 0 TUAO2CCUA Tủ áo cánh cửa Cái 0.000 20.000 94,311,073 20.000 94,311,073 0.000 0 Tủ rượu Cái 0.000 1.000 4,565,025 1.000 4,565,025 0.000 0 0.000 5,191.000 3,077,673,292 5,191.000 3,077,673,292 0.000 TURUOU TỔNG CỘNG Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 13 ... ? ?Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Tâm Thành Minh tỉnh Đồng Nai? ?? làm khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH *********** MAI ĐẮC THƯƠNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH TÂM THÀNH MINH TỈNH ĐỒNG NAI. .. động sản xuất công ty TNHH Tâm Thành Minh .35  4.2  Đặc điểm tổ chức kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty 36  4.2.1.  Đặc điểm sản xuất sản phẩm công ty