Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Láng Hạ

Những năm qua nền kinh tế nước ta đ• và đang chuyển dần từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường có sự quản lý và điều tiết của nhà nước. Hệ thống ngân hàng Việt Nam đ• trải qua một thời kỳ đổi mới tuy chưa dài nhưng đ• góp phần kiềm chế và đẩy lùi lạm phát, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế theo hướng công nghiệp hoá và hiện đại hoá. Tuy nhiên hoạt động ngân hàng hiện nay còn những tồn tại nhất là ở khâu tín dụng, thể hiện rõ nét là hoạt động tín dụng xét trên nhiều khía cạnh chưa theo kịp những chuyển biến nhanh chóng và phức tạp trên nhiều lĩnh vực hoạt động của nền kinh tế- x• hội, kể cả đối nội và đối ngoại, nói khái quát là: Chất lượng hoạt động tín dụng chưa cao, đang đòi hỏi tìm kiếm giải pháp tháo gỡ có hiệu quả ở cả tầm vĩ mô và vi mô. Tín dụng là hoạt động cơ bản nhất của ngân hàng, là khâu then chốt trong hoạt động kinh doanh, nó quyết định phần lớn sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Chính vì vậy chất lượng tín dụng chưa cao đang là mối quan tâm không chỉ đối với các cấp l•nh đạo, với các giới quản lý và điều hành của hệ thống ngân hàng mà còn là mối quan tâm của toàn x• hội. Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Láng Hạ (CN Láng Hạ) là một ngân hàng thương mại quốc doanh, hoạt động trên địa bàn có nhiều doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau. Hoạt động trong nền kinh tế thị trường thì cạnh tranh là một tất yếu, để có thể đứng vững các doanh nghiệp này phải không ngừng đầu tư đổi mới thiết bị và công nghệ sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm. Muốn thực hiện các yêu cầu trên thì nhất thiết phải có vốn. Kể từ khi đi vào hoạt động Chi nhánh Láng Hạ đ• đáp ứng được phần lớn nhu cầu về vốn của các đơn vị này. Vấn đề đặt ra là làm thế nào để tín dụng của ngân hàng hoạt động an toàn và có hiệu quả, phục vụ tốt cho nhu cầu phát triển kinh tế x• hội, đang là yêu cầu bức xúc nhất, có ý nghĩa quan trọng và quyết định nhất cả về mặt lý thuyết cũng như thực tiễn. Sau một thời gian thực tế tại Chi nhánh Láng Hạ và với những kiến thức đ• học em đ• chọn đề tài : “ Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp ? phát triển nông thôn Láng Hạ

Lời mở đầu

“Hội nhập” và “phát triển” là hai cụm từ liên tục đợc nhắc đến gần đây Có thể nói hai hoạt động này luôn gắn liền với nhau và là xu hớng chung của toàn thế giới Một đất nớc muốn phát triển thì phải hội nhập và muốn hội nhập thì phải là một nớc có nền kinh tế phát triển và nớc ta cũng phải vậy.

Một trong các cách thức để có thể hội nhập đó là xuất khẩu (XK) XK luôn đợc Đảng và nhà nớc khẳng định là định hớng cơ bản trong phát triển kinh tế VN Song thực tế, trong những năm qua đầu

t cho XK không đáng kể so với đầu t cho ngành sản xuất hàng thay thế nhập khẩu Vậy mà VN vừa mới kí Hiệp định Thơng mại với Hoa

Kỳ, sắp tham gia vào AFTA và đang xin gia nhập vào WTO Liệu chúng ta có thể nắm bắt đợc những cơ hội mà cũng là thách thức lớn này không, chúng ta sẽ tiếp tục phát triển dựa vào những thế mạnh của mình hay là bị “đè bẹp”.

Để cho XK VN có thể phát triển ta không thể không nhắc tới vai trò của

NH - một nhân tố trung gian quan trọng trong quá trình XK Bất kỳ một DN

XK nào cũng phải cần đến NH nh một “ngời mẹ đỡ đầu” về mọi mặt: t vấn,thanh toán quốc tế (TTQT), tín dụng, bảo hiểm Trong đó, phơng thức TTQTluôn là điều kiện quan trọng và không thể thiếu đợc của bất kì một hợp đồngngoại thơng nào Muốn hỗ trợ XK, NH phải phát triển nghiệp vụ này

Nhng làm sao để có thể thực hiện đợc? Theo em để vừa hoàn thiện nghiệp vụ này vừa có thể hỗ trợ XK, ta cần phải tìm kiếm và thoả mãn mọi yêu cầu của DN XK đến TTQT tại NH, cần phải đẩy mạnh dịch vụ bên cạnh hoạt động thanh toán của NH Đã nói đến TTQT, ta cũng phải nhắc đến ph-

ơng thức thanh toán u việt và chiếm u thế hiện nay ở VN – TT tín dụng chứng

từ (TDCT) ý định của em là phát triển TTQT qua phơng thức này

Sở giao dịch I NHĐT&PT là một trong những cánh tay đắc lực của NHĐT&PT VN, đã có những bớc phát triển mạnh mẽ xứng đáng với vai trò của mình Qua thời gian thực tập ở Sở em nhận thấy TTQT

ở đây cần đợc quan tâm hơn nữa để cho SGD có thể tiếp cận đến một thị trờng mới đó là thị trờng các DN XK, một thị trờng đầy triển vọng trong những năm tới.

Chính vì vậy em đã chọn đề tài: “Hỗ trợ XK trong khuôn khổ thanh toán tín dụng chứng từ ở Sở giao dịch I NHĐT&PT VN”.

và bạn đọc

Thông qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thạc sỹ Đặng Ngọc

Đức ngời nhiệt tình chỉnh sửa cho em từ đề cơng, chuyên đề đến luận vănhoàn chỉnh Đến tập thể các anh chị phòng TTQT cũng nh toàn bộ anhchị, cô chú ở SGD I NHĐT&PT VN đã tận tình giúp đỡ, hớng dẫn em vềnghiệp vụ Em cũng xin cảm ơn các thầy cô giáo ở khoa NH – TC đãgiảng dạy cho em kiến thức để hoàn thành luận văn tốt nghiệp

Sinh viên thực hiện

Phạm Hà Thanh

Chơng I

Những vấn đề cơ bản về hỗ trợ Xuất khẩu Trong khuôn khổ thanh toán bằng Tín dụng chứng từ

1 1- Ngân hàng th ơng Mại (NHTM) và sự hỗ trợ xuất khẩu (XK)

1 1 1 Khái niệm và nghiệp vụ cơ bản của NHTM

NHTM xuất hiện trớc khi có chủ nghĩa t bản, nó đợc hình thành từ những thơng nhânlàm nghề kinh doanh tiền tệ Tính chất vô danh của đồng tiền khiến cho những ngời kinhdoanh tiền tệ có thể chuyển từ việc chỉ giữ hộ tiền (vàng) sang đổi hộ tiền, vận chuyển hộtiền và dần dần khi họ tích luỹ đợc một số vốn nhất định họ sẽ tiến hành cho vay lấy lãi Lúcnày việc giữ hộ tiền thu lệ phí chuyển sang hoạt động huy động vốn phải trả lãi để khuyếnkhích, động viên số vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong xã hội Đồng thời họ tiến hànhnghiệp vụ thanh toán hộ khách hàng Khi cả ba nghiêp vụ nợ (huy động vốn), nghiệp vụ có(cho vay) và nghiệp vụ trung gian (thanh toán, thực hiện các dịch vụ ) đợc hình thành thìlúc đó ngân hàng (NH) thực thụ đã xuất hiện

Nh vậy có thể nói NHTM là một tổ chức kinh tế mà hoạt động thờng xuyên của

nó là nhận tiền gửi với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền đó để cho vay và thực hiện một số dịch vụ cho khách hàng

1.1.2 Xuất khẩu (XK) và sự cần thiết của xuất khẩu trong nền kinh tế hiện đại

Nói đến XK ta không thể nói đến thơng mại quốc tế Đó là sự trao đổi hàng hoá, dịch

vụ giữa các nớc thông qua mua bán Là một phần của thơng mại quốc tế, XK là hoạt độngkinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ của một nớc sang các nớc còn lại trên thế giới Trong quátrình hội nhập và phát triển của toàn thế giới, thơng mại quốc tế cũng nh XK có tính chấtsống còn của mỗi nớc Tại sao lại vậy?

Đó là vì thơng mại quốc tế nói chung và XK nói riêng tồn tại là một sự cần thiết kháchquan trong nền kinh tế Bất kỳ một quốc gia nào muốn phát triển kinh tế không chỉ dựa vào

sản xuất trong nớc mà còn dựa vào các giao dịch quan hệ với nớc khác Do khác nhau về

điều kiện tự nhiên nh tài nguyên thiên nhiên, khí hậu, Nếu chỉ dựa vào nền sản xuất

trong nớc không thể cung cấp đủ những hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêudụng nh nguyên liệu, vật t, máy móc, thiết bị, hàng tiêu dùng thiết yếu mà trong nớc khôngsản xuất đợc, hoặc sản xuất đợc nhng giá cả cao so với nhập

Vai trò XK đối với nền kinh tế là đem lại nguồn thu ngoại tệ chủ yếu cho đất nớc; Góp

phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển Tạo điều kiện cho các ngànhkinh tế có cơ hội phát triển thuận lợi, đặc biệt các ngành kinh tế có thể khai thác một cách

có hiệu quả các nguồn lực trong nớc, XK tạo điều kiện mở rộng khả năng cung cấp đầu vàocho sản xuất nâng cao nguồn lực sản xuất trong nớc (vì nhu cầu sản xuất hàng XK có sứchút lợi nhuận nên khuyến khích ngành hàng phục vụ đầu vào cho XK phát triển); XK còntạo tiền đề kinh tế - kỹ thuật nhằm cải tiến trang thiết bị sản xuất; XK đào tạo ra những nhàquản lý năng động, sáng tạo, dám nghĩ dám làm vì sự canh tranh gay gắt của thị trờng thếgiới

Để thúc đẩy XK chúng ta không thể không nói đến việc hỗ trợ các Doanh nghiệp (DN)

XK phát triển Sau đây chúng ta sẽ tìm hiểu về mối quan hệ giữa NH và DN XK

1.1.3 Vai trò của NHTM đối với doanh nghiệp (DN) Xuất khẩu (XK) và vai trò của DoaNH nghiệp xuất khẩu đối với nhtm

1.1.3.1. Vai trò của NHTM đối với DN XK

NH là một tổ chức kinh doanh tiền tệ Tiền vừa là nguyên liệu vừa là giá trị phản ánhhiệu quả kinh doanh của NH Dới nền kinh tế chỉ huy, mọi hoạt động của NH không cóhiệu quả, các NHTM đứng ngoài sản xuất, tác động của tổ chức này tới nền sản xuất là rấtyếu Tuy nhiên dới nền kinh tế thị trờng, NH đóng vai trò ngày càng quan trọng, liệu nềnkinh tế hiện nay của các nớc trên thế giới có thể thiếu NH? Đã xuất hiện nhiều căn bệnhhiểm nghèo do hậu quả của hoạt động không tốt của NH gây ra nh: khủng hoảng, lạmphát, Mặc dù vậy, NH vẫn giữ một vị trí hết sức to lớn trong nền kinh tế thị trờng đặc biệt

đối với các DN (và đặc biệt hơn nữa đối với DN XK) Cụ thể là:

1.1.3.1.1 NH tạo ra tín dụng giúp cho nhà kinh doanh có điều kiện mở rộng

sản xuất, kinh doanh

Trên cơ sở nguồn tiền nhàn rỗi tạm thời cha sử dụng phát sinh trong nền kinh tế mà

NH huy động đợc, NH tiến hành phân phối cho nhu cầu của nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu

về vốn để mở rộng quá trình tái sản xuất Các DN hoạt động trong nền kinh tế hàng hoáluôn phải nâng cao trình độ khoa học kĩ thuật, nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm.Phần lớn các DN khi mở rông sản xuất bao giờ cũng thiếu vốn NH là nguồn cung cấp vốnbảo đảm đầy đủ nhu cầu của DN Ngoài việc bổ sung vốn lu động, NH còn cho vay đầu t

dài hạn, giúp cho họ hiện đại hoá các qui trình công nghệ Nh vậy NH là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu t NH giúp cho các tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý DN có hiệu quả

Đặc trng cơ bản của tín dụng NH là sự vận động trên cơ sở hoàn trả và có lợi tức Qualãi suất tín dụng, NH thúc đẩy các đơn vị phải hạch toán kinh doanh, nâng cao hiệu quả sửdụng vốn, tăng vòng quay của vốn, giảm chi phí, tăng khả năng sinh lời để có thể trả lãi vay

NH mà đơn vị vẫn có lãi Mặt khác qua việc thẩm định NH chỉ quyết định cho vay đối vớinhững đơn vị có khả năng hoàn trả cả vốn và lãi, đơn vị nào hoạt động có hiệu quả thì chovay nhiều và ngợc lại Nh vậy một đơn vị muốn vay vốn NH để sản xuất kinh doanh trớchết phải sắp xếp tổ chức sản xuất kinh doanh tốt mới lấy đợc lòng tin của NH

1.1.3.1.2 NH khích lệ sự tiết kiệm trong sản xuất kinh doanh của DN

Lãi suất khích lệ các tổ chức kinh tế cũng nh dân c gửi tiền vào NH Các nhà sản xuấtkinh doanh muốn có lợi nhuận lớn phải tiết kiệm tối đa chi phí mới đảm bảo trả đợc lãi vay

NH Nh vậy lãi suất tiền gửi và lãi suất cho vay đóng vai trò quan trọng trong tiết kiệm đầu

t và tiết kiệm tiêu dùng

1.1.3.1.3 NH góp phần tạo ra môi trờng kinh doanh thuận lợi cho DN XK

NH góp phần chống lạm phát, ổn định tỷ giá và là một trong những công cụ quản lý Nhà nớc có hiệu quả tạo nên sự công bằng và ổn định Có hai con đờng dẫn đến lạm phát,

trong đó có một con đờng qua lạm phát tín dụng NH với các biện phảp của mình đã ngănchặn lợng tiền thừa vào lu thông, góp phần chống lạm phát NH xác định đợc hớng đầu t

vốn, có biện pháp xử lý những biến động không hợp lý trong nền kinh tế, kiểm soát quátrình sản xuất, phân phối sản phẩm xã hội Ngoài ra, NH là cơ quan quản lý tiền tệ nênthông qua nghiệp vụ của mình, điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định sức mua đồng tiền nội tệ.

ổn định tỷ giá sẽ giúp cho nhà XK giảm đợc rủi ro

NH giúp cho nền kinh tế phân bổ vốn giữa các vùng trong một quốc gia tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh tế của đất nớc Giữa các vùng trên lãnh thổ một quốc gia

thờng có sự phát triển kinh tế xã hội không đồng đều mà nguyên nhân chính là do ảnh hởngcủa điều kiện tự nhiên Các NHTM lúc này sẽ đứng ra điều hoà vốn từ nơi thừa (huy động

mà không sử dụng hết) đến nơi thiếu đảm bảo thuận lợi cho sự phát triển kinh tế vùng, xoádần sự khác biệt giữa các vùng lãnh thổ về kinh tế và xã hội

1.1.3.1.4 NHTM là cầu nối giữa trong nớc và thế giới bên ngoài, là một trung

gian quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của DN XK.

Trên cơ sở bản hợp đồng mua bán, ngời XK sẽ thực hiện giao hàng hoặc cung cấp dịch

vụ, sau đó sẽ ký phát hối phiếu đòi tiền ngời nhập khẩu hoặc nhận đợc hối phiếu, séc củangời nhập khẩu chuyển đến NH nớc mình nhờ thu số tiền ghi trên các phơng tiện thanhtoán đó Các NH này chuyển các phơng tiện thanh toán cho các NH ở nớc ngời nhập khẩu

để thu hộ

Nh vậy việc thanh toán giữa bất kỳ nớc nào với nhau sẽ đợc thực hiện thông qua NH

và vai trò của NH trong Thanh toán Quốc tế chính là chất xúc tác, là điều kiện đảm bảo cho các bên tham gia hoạt động XNK Đồng thời NH cũng là một nhà tài trợ cho họ trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong nền kinh tế hiện đại do áp dụng những thành quả khoa học kỹ thuật (đặc biệt làcông nghệ tin học), để có thể tồn tại và phát triển theo kịp tốc độ phát triển của thế giới, DNcần đổi mới, cần bám sát thị trờng, nắm bắt thông tin kịp thời Và NHTM chính là chiếc cầunối giữa hoạt động sản xuất kinh doanh trong và ngoài nớc, cầu nối thông tin và cầu nốithanh toán giữa DN XK và đối tác

Đặc biệt, đối với các nớc đang phát triển, NHTM đóng vai trò ngày càng quan trọngtrong việc mở rộng xuất nhập khẩu hàng hoá, trong quá trình phát triển, hội nhập

1.1.3.2 Vai trò của DN XK đối với NH.

DN XK đóng một vai trò hết sức quan trọng trong các khách hàng của NH, nói chung

đây là một khách hàng thích sự ổn định tức khi họ đã có ý định thiết lập mối quan hệ vớimột NH nào là họ có ý muốn giữ quan hệ lâu dài Đây là một khách hàng thờng xuyên tiềmnăng của NH

NH không chỉ thu phí từ hoạt động TTQT mà còn có thể thu đợc phí từ nhiều dịch vụkèm theo nh: mở L/C, sửa L/C, bảo lãnh, bảo hiểm

Ngoài ra từ số tiền ký quỹ, gửi để thanh toán, NH có thể tăng số vốn huy động với chiphí rẻ, tăng khả năng thanh khoản

Đây là loại khách hàng thờng sử dụng ngoại tệ trong kinh doanh, nh vậy sẽ giúp NHtrong việc tạo nguồn ngoại tệ, thu phí từ kinh doanh ngoại tệ (đây là điểm khác của DN XKvới DN kinh doanh trong nớc)

Trong bài viết này, em xin đề cập đến một hoạt động của NH vốn đóng vai trò hết sức quan trọng trong việc hỗ trợ DN XK phát triển kinh doanh Đó là hoạt động Hỗ trợ XK.

Đây là hoạt động không những giúp cho khách hàng mà cả NH cùng phát triển một cách

an toàn và hiệu quả

DN XK Và hoạt động thanh toán hàng XK cũng là một hoạt động hỗ trợ XK của NH

1.1.4.1.1 Hỗ trợ trong khuôn khổ của tín dụng chứng từ:

 Thực hiện thanh toán TDCT

 Cấp tín dụng cho DN XK:

+ Cho vay thực hiện hàng XK theo L/C đã mở (mỗi lô hàng giao ra nớc ngoài đều đòihỏi một loại tài trợ nào đó trong quá trình vận chuyển)

+ Cho vay ứng trớc hoặc chiết khấu chứng từ hàng XK (để đáp ứng nhu cầu vốn củanhà XK sau khi giao hàng.)

1.1.4.1.2 Hỗ trợ trong khuôn khổ phơng thức nhờ thu kèm chứng từ

 Thực hiện thanh toán: Trong nghiệp vụ kèm chứng từ này, nhà XK uỷ thác các chứng từ

về hàng hoá, vận chuyển, bảo hiểm và các chứng từ khác cho NH của mình; NH nàychuyển tiếp chúng tới NH của nhà NK hoặc tới NH giao dịch với chỉ thị giao các chứngnày khi đã thanh toán (D/P) hoặc chấp nhận một hối phiếu đòi nợ kèm theo (D/A)

 Cũng giống nh ở phơng thức TDCT, NH có thể cho vay thu mua, sản xuất hàng XK,chiết khấu hoặc ứng trớc bộ chứng từ hàng XK

1.1.4.1.3 Hỗ trợ trên cơ sở hối phiếu

 NH có thể thực hiện hỗ trợ bằng cách chiết khấu hối phiếu Đây là một hình thức tíndụng của NH cấp dới hình thức mua lại hối phiếu trớc khi thanh toán (để phục vụ nhucầu vốn sớm của nhà XK)

Bảo lãnh hối phiếu (hình thức tín dụng qua cam kết bằng chữ ký) Là hình thức cam kếttrả tiền hối phiếu của NH khi đến hạn thanh toán hối phiếu

1.1.4.1.4 Tín dụng bao thanh toán

Là hình thức mà NH sẽ mua lại các chứng từ thanh toán và các khoản nợ cha đến hạnthanh toán từ những hoạt động XK, cung ứng hàng hoá để thành chủ nợ trực tiếp đứng ra

đòi nợ nhà nhập khẩu

1.1.4.1.5 Tín dụng thuê mua

Là hình thức cho vay trung dài hạn

1.1.4.2 Các yếu tố ảnh hởng đến hoạt động hỗ trợ XK của NH

Chính sách và luật pháp của nhà nớc:

Hoạt động hỗ trợ XK nằm trong tổng thể các hoạt động sản xuất kinh doanh của nềnkinh tế một quốc gia vì thế chịu sự điều chỉnh của hệ thống chính sách và luật pháp nhà nớc

ảnh hởng ở những mặt sau:

Lãi suất và phí của hoạt động hỗ trợ XK: mỗi sự thay đổi về chính sách và luật pháp

đều trực tiếp hoặc gián tiếp làm lãi suất cho vay và phí dịch vụ tăng hoặc giảm Chẳng hạntrong trờng hợp nhà nớc muốn thu hút nhiều vốn nhàn rỗi trong dân nhiều hơn bằng cáchtăng lãi suất đầu vào từ đó làm tăng lãi suất và phí đầu ra cho các hoạt động khác của NH,một trong số đó là lãi suất tín dụng cho vay hỗ trợ XK Ngợc lại, chính sách của nhà nớc làkích thích nhu cầu đầu t và tiêu dùng của hộ dân c bằng cách giảm tỷ lệ lãi suất huy độngthì tất yếu lãi suất đầu ra có xu hớng giảm

Chất lợng của hoạt động hỗ trợ XK: Các sự thay đổi của nhà nớc nh: tăng tỷ giá hối

đoái, tăng thuế XK, tăng thuế nhập khẩu nguyên vật liệu khiến chi phí sản xuất của DN

XK tăng, làm cho DN gặp khó khăn, nhiều khi mất khả năng thanh toán, hoạt động XK

đình đốn Làm cho chất lợng của hoạt động hỗ trợ XK của NHTM giảm xuống

Cơ cấu của hoạt động hỗ trợ XK: Nhà nớc có chính sách khuyến khích các DN đầu t

theo chiều sâu vào hoạt động kinh doanh XK bằng cách tăng lãi suất cho vay ngắn hạn vàgiảm lãi suất đối với các khoản vay trung dài hạn Để giảm chi phí vốn vay và tăng quy môvốn đầu t, nhà nớc thực hiện ngợc lại

Tình hình kinh tế, chính trị quốc gia và thế giới:

Hệ thống NH có mối quan hệ mật thiết (có tác động và chịu tác động) với các ngànhsản xuất trực tiếp khác Hoạt động của hệ thống NHTM nói chung, hoạt động hỗ trợ XKnói riêng chỉ có thể tồn tại và phát triển khi môi trờng kinh tế chính trị trong nớc, quốc tế ổn

định Nếu tình hình kinh tế – chính trị của quốc gia và thế giới ổn định, chất lợng hoạt

động XK của các DN tăng lên, khả năng thu hồi vốn lớn

Khả năng tài chính của DN kinh doanh XK:

Khả năng tài chính (năng lực kinh doanh) của các DN cũng là một nhân tố ảnh hởngkhông nhỏ đến hoạt động hỗ trợ XK DN có vốn kinh doanh lớn thì ít bị chịu ảnh hởng củacác biến động nhỏ của môi trờng kinh doanh nên là những bạn hàng uy tín của NHTM Vàngợc lại đối với DN có khả năng tài chính kém Chính vì vậy, nó đòi hỏi NH phải có sự điềutra kỹ về khả năng tài chính của DN khi thực hiện hỗ trợ XK

1.2 Thực hiện hỗ trợ Xuất khẩu (Xk) trong khuôn khổ thanh toán (TT) bằng Tín dụng chứng từ (TDCT)

Trong nội dung bài viết này, em không có ý đề cập đến việc cấp tín dụng để hỗ trợ XK

mà mục đích của là đi sâu xem có cách nào có thể thu hút khách hàng tín dụng từ hoạt

động TTQT Thay vì bình thờng, khách hàng TTQT đều xuất phát từ nhu cầu tín dụng.

Chính vì vậy đề tài này cũng nh đề tài: Nâng cao chất l“ ợng hoạt động TT XK TDCT bằng cách nắm bắt và thoả mãn mọi nhu cầu của khách hàng Nh” vậy ta cần phải biết về ph-

ơng thức thanh toán TTDT.

Sau đây, em xin đi sâu vào phơng thức thanh toán qua NH mà DN XK hay sử dụngnhất thông qua NH – Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ Một phơng thức thanhtoán thông dụng, phổ biến và an toàn nhất

1 2 1 Tín dụng chứng từ (TDCT)

Phơng thức thanh toán bằng TDCT (documentary credit), thờng sử dụng phơng tiệnthanh toán là th tín dụng (letter of credit), đợc hình thành dần dần theo đà phát triển củabuôn bán quốc tế trong quá trình các NH và cơ quan tiền tệ tham gia vào kết toán buôn bánquốc tế Phơng thức thanh toán TDCT giúp ngời nhập khẩu thực hiện trách nhiệm thanhtoán sang NH thực hiện thanh toán, đảm bảo ngời XK nhận hàng tiền hàng an toàn, nhanhchóng, bên mua nhận đợc hoá đơn vận chuyển hàng đúng thời hạn Do đó, về mức độ nhất

định đã giải quyết đợc mâu thuẫn không tín nhiệm nhau giữa các bên xuất nhập khẩu; đồngthời cũng tạo sự dễ dàng cho lu thông vốn của hai bên xuất nhập khẩu

1.2.1.1 Khái niệm

Tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán trong đó một NH theo yêu cầu của kháchhàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho ngời thụ hởng hoặc chấp nhận hối phiếu dongời này ký phát trong phạm vi số tiền đó nếu ngời này xuất trình dc bộ chứng từ thanh toán

phù hợp với những qui định nêu ra trong th tín dụng

Th tín dụng là một văn bản pháp lý hết sức quan trọng của phơng pháp đối chứng từ,không có L/C thì ngời XK không giao hàng và nh vậy phơng thức này cũng không hìnhthành L/C hoạt động trên hai nguyên tắc: độc lập, tuân thủ nghiêm ngặt Nói tóm lại, th tíndụng là một loại văn kiện cam kết thanh toán có điều kiện do NH mở

1.2.1.2.Các bên tham gia trong quá trình thanh toán bằng TDCT

(1) Ngời xin mở th tín dụng (Applicant) Là chỉ ngời xin NH mở th tín dụng, tức

ngời nhập khẩu hoặc chủ mua thực tế, trong th tín dụng còn gọi là ngời mở th tín dụng(Opener) Nếu NH tự chủ động mở th tín dụng, thì trong số các bên đơng sự (mà loại th tíndụng này có liên quan đến) không có ngời xin mở th tín dụng

(2) NH mở th tín dụng (Opening Bank, Issuing Bank) Là chỉ NH mở th tín

dụng với sự uỷ thác của ngời xin mở th tín dụng Nó cam kết sẽ trả một số tiền nhất địnhcho ngời hởng lợi hoặc chấp nhận hối phiếu do ngời này ký phát trong phạm vi số tiền đókhi ngời này xuất trình bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định trong L/C NH

mở th tín dụng thờng là NH sở tại nơi ngời nhập khẩu

(3) NH thông báo (Advising Bank, Notifying Bank) Chỉ là NH chuyển th tín

dụng giao cho ngời XK với sự uỷ thác của NH mở th tín dụng Nó chỉ chứng minh tínhchân thực của th tín dụng, chứ không có các nghĩa vụ khác NH thông báo là NH sở tại nơingời XK

(4) Ngời nhận tiền (Beneficiary) Là chỉ ngời có quyền sử dụng th tín dụng này

quy định trong th tín dụng, tức ngời XK hoặc ngời cung cấp hàng thực tế

Ngoài các thành viên trên, trong một số trờng hợp còn có các thành viên:

- NH xác nhận (Confirming Bank): Là NH theo yêu cầu của NH mở L/C đứng ra

xác nhận cho L/C đợc mở NH có nghĩa vụ trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu và thanh toánhối phiếu khi đến hạn cho ngời đợc hởng lợi nếu NH phát hành không thể thực hiện đợcnghĩa vụ của mình Thờng NH này phải là NH có uy tín lớn trên thị trờng tín dụng và tàichính quốc tế Muốn xác nhận NH mở L/C phải mở thủ tục phí rất cao và đôi khi phải đặtcọc trớc (Cash cover)

- NH chiết khấu: Là NH thực hiện chiết khấu bộ chứng từ do ngời thụ hởng xuất

trình và có quyền đòi NH phát hành hoàn trả tiền theo đúng điều khoản L/C

- NH hoàn trả (Reimbursing Bank): Là NH đợc NH phát hành chỉ thị và/hoặc uỷ

quyền hoàn trả tiền theo uỷ quyền hoàn trả của NH phát hành L/C

Thực tế, quá trình thanh toán TDCT không nhất thiết phải có đủ các NH nói trên cùng

tham gia mà tùy từng trờng hợp cụ thể sẽ xác định các thành viên tham gia Thông thờngchỉ có 2 và đôi khi chỉ có 1 NH đứng ra làm tất cả các chức năng nói trên về nghiệp vụthanh toán và tín dụng chứng từ

1.2.1.3 Trình tự thanh toán tín dụng chứng từ

Sử dụng phơng thức th tín dụng để kết toán tiền hàng từ lúc ngời nhập khẩu xin NH

mở th tín dụng cho tới sau khi thanh toán th tín dụng rồi lại thu về khoản tiền ứng trớc củangời nhập khẩu, trong đó phải qua nhiều khâu, đồng thời còn làm nhiều loại thủ tục, lạithêm chủng loại th tín dụng không giống nhau, điều khoản th tín dụng có các quy định khácnhau, những khâu này và những quy định này cũng có sự đơn giản, phức tạp khác nhau.Nhng phân tích theo nguyên lý chung, quá trình thanh toán th tín dụng bao gồm các khâucơ bản nhất nh sau:

(1) Trong hợp đồng buôn bán, ngời xuất nhập khẩu quy định sử dụng phơng thức

th tín dụng thanh toán cùng các điều kiện khác nh: khối lợng, số lợng, chất lợng hàng, cáchthức vận chuyển,

(2) Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thơng, ngời nhập khẩu làm đơn xin mở thtín dụng đa ra đề nghị với NH phục vụ mình là mở một L/C cho ngời XK Khi mở L/C, nhànhập khẩu phải ký quỹ để đảm bảo thanh toán cho ngời XK hoặc thực hiện các kiểu bảo

đảm khác

(3) Căn cứ vào yêu cầu mở th tín dụng và các chứng từ khác có liên quan, nếu đồng

ý, NH mở th tín dụng sẽ trích tài khoản tiền gửi của đơn vị ký quỹ mở L/C cho ngời XK(ngời nhận tiền), đồng thời giao cho chi nhánh NH hoặc NH đại lý (gọi chung là NH thông

báo) sở tại nơi ngời XK

(4) Sau khi NH thông báo kiểm tra thấy không sai sót gì, sẽ giao th tín dụng cho

ng-ời XK Nếu có sai sót gì, NH có thể đa ra những lng-ời khuyên về L/C

(5) Sau khi ngời XK kiểm tra thấy th tín dụng phù hợp với hợp đồng sẽ bốc xếphàng hoá chuyển đến nơi thoả thuận và chuẩn bị đầy đủ các hoá đơn vận chuyển hàng, mởhối phiếu theo quy định của th tín dụng

Ngân hàng thông báo

Ngân hàng thanh toán

Nhà Xuất khẩu

Nhà Nhập khẩu

Hàng hoá

(5) Giao hàng đến nơi quy định

Ngân hàng

Xuất khẩu

(4) Chuyển L/C

(6) Bộ chứng từ thanh toán

(1) Ký hợp đồng

(11) Bộ chứng từ thanh toán

(10) Hoàn trả

tiền

(2) Đơn xin mởL/C (12)

Nhận hàng

(6) Trong thời gian th tín dụng có hiệu lực, nhà XK gửi cho NH (NH thoả thuậnthanh toán) bộ chứng từ thanh toán đề nghị thanh toán

(7) NH thoả thuận thanh toán sẽ thanh toán cho ngời XK

(8) NH thoả thuận thanh toán gửi cho NH mở th tín dụng hối phiếu và hoá đơn vậnchuyển yêu cầu thanh toán

(9) NH mở th tín dụng (hoặc NH thanh toán chỉ định) sau khi kiểm tra bộ chứng từthanh toán xong, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì thanh toán cho NH thoả thuận thanhtoán (Trờng hợp mua hàng trả chậm: NH mở L/C sẽ gửi hối phiếu cho tổ chức nhập khẩu

để ký chấp nhận trên hối phiếu và sẽ trả tiền khi hối phiếu đến kỳ hạn thanh toán )

(10) Cùng lúc đó, NH mở th tín dụng đòi tiền ngời nhập khẩu

(11) Sau khi nhận đợc tiền từ phía nhà nhập khẩu, NH mở th tín dụng chuyển giao

bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu để đi nhận hàng

(12) Với những chứng từ có đợc, ngời nhập khẩu có thể nhận đợc hàng

1.2.1.4 Ưu nhợc điểm L/C

 Ưu điểm:

- Đối với ngời mua: Nhà nhập khẩu có thể mở rộng nguồn cung cấp hàng hoá cho

mình mà không phải tốn kém thời gian và công sức trong việc tìm kiếm những đối tác cóquan hệ lâu dài và uy tín ở những nớc khác Các NH ở nớc sở tại giúp họ ở khâu này vì mọichứng từ, giấy tờ đợc sử dụng thanh toán trong L/C đều đợc NH kiểm tra và mọi sai sóttrách nhiệm đều thuộc về NH Vì vậy nhà nhập khẩu sẽ đợc đảm bảo là họ chỉ trả tiền chongời bán khi ngời bán giao hàng phù hợp với L/C thể hiện trên bộ chứng từ xuất trình tại

NH

- Đối với ngời bán: Trong phơng thức này, ngời bán chắc chắn thu đợc tiền hàng với

một bộ chứng từ hoàn hảo Việc thanh toán không phụ thuộc vào nhà nhập khẩu NH sẽkhống chế bộ chứng từ do đó nhà XK không sợ mất quyền sở hữu về hàng hoá hay tốn chiphí vận chuyển hàng nếu làm đúng theo yêu cầu của th tín dụng Sau khi hoàn thành nghĩa

vụ giao hàng, thu thập bộ chứng từ đúng và phù hợp với các điều khoản của L/C, nhà XK sẽ

đợc thanh toán khi họ xuất trình bộ chứng từ với NH phát hành hoặc NH xác nhận hoặc NH

đợc chỉ định thanh toán Do vậy, nhà XK sẽ nhanh chóng thu hồi đợc vốn, không bị đọngvốn trong thời gian thanh toán Hơn nữa ngời bán còn có thể nhận đợc những tài trợ XK từphía NH thông qua L/C (chiết khấu L/C, vay để đầu t cho sản xuất, )

- Đối với NH: Tiến hành nghiệp vụ này, NH thu đợc một khoản lợi ích nh thủ tục

phí khá lớn Ngoài ra NH còn huy động thêm một khoản tiền gửi (khi có ký quỹ) phục vụcho hoạt động của các nghiệp vụ khác nh: cho vay xuất nhập khẩu, bảo lãnh, xác nhận,kiểm tra, Từ đó mở rộng nghiệp vụ kinh doanh, đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ, giảm bớtrủi ro, và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ NH

Nh vậy, phơng thức TDCT phần nào giải quyết đợc mâu thuẫn và dung hoà đợcquyền lợi giữa ngời mua và ngời bán

 Nhợc điểm:

Tuy có nhiều u điểm, song phơng thức TDCT vẫn còn một số nhợc điểm Trong đó,nhợc điểm lớn nhất là phải thanh toán theo quy trình tỉ mỉ, máy móc đòi hỏi các bên tiếnhành cẩn thận, nhất là khâu lập và kiểm tra chứng từ Chỉ cần một sơ xuất nhỏ trong việc lậpchứng từ và kiểm tra chứng từ cũng có thể trở thành nguyên nhân bác bỏ việc thanh toán

Phơng thức thanh toán này rất phức tạp, thể hiện trong việc lập chứng từ Chứng từ làcăn cứ duy nhất để NH trả tiền, do vậy NH chỉ chịu trách nhiệm duy nhất về chứng từ chứkhông chịu trách nhiệm về hàng hoá, nên ngời mua khó loại trừ ngời bán giả mạo chứng từhoặc thay đổi chứng từ để đi nhận trong khi giao hàng không phù hợp với các điều khoản

nh trên chứng từ thanh toán

Nếu ngời mua và ngời bán không có thiện chí với nhau, ngời mua có thể tìm ra lỗirất nhỏ trên chứng từ để từ chối thanh toán, mặc dù hàng hoá giao rất đúng phẩm chất, chấtlợng và thời hạn quy định Ngời bán đôi khi gặp khó khăn trong việc đáp ứng những đòi hỏi

Tóm lại , TDCT đã đạt tới sự thoả thuận có thể chấp nhận đợc về mặt thơng mại

giữa những lợi ích đối kháng hiện nay của ngời mua và ngời bán thông qua việc làm chothời gian trả tiền phù hợp với thời hạn giao hàng Phơng thức này thực hiện nh vậy là nhờviệc trả tiền dựa vào các chứng từ hàng hoá chứ không dựa vào hàng hoá

1.2.2 Các hỗ trợ XK trong khuôn khổ tt TDCT

1.2.2.1 Tại sao phải hỗ trợ XK trong khuôn khổ TT TDCT

Do nhu cầu của DN XK:

Các DN khi bắt đầu ký kết hợp đồng với đối tác nớc ngoài thờng có những thắc mắcnh: tình hình thị trờng XK nh thế nào ? Uy tín của đối tác thơng mại ra sao ? Chọn phơngthức thanh toán nào có lợi nhất ? Chọn điều kiện thơng mại nào an toàn nhất đối với hàngcủa mình? NH mở L/C có uy tín, có khả năng tài chính không ? Cần phải vay tiền ở đâu để

có thể tiến hành sản xuất, có cần phải cải tiến dây chuyền sản xuất không ? Nếu cần thìbằng cách nào, lấy vốn ở đâu? Làm thế nào để có thể đáp ứng về những đòi hỏi của đối táctrong việc đảm bảo việc thực hiện đúng hợp đồng, việc thanh toán của mình, Chính nhữngnhu cầu này của DN đã xuất hiện các dịch vụ tơng ứng của NH nh: t vấn về việc đàm phánhợp đồng, t vấn lựa chọn phơng thức thanh toán thích hợp, cho vay để tiến hành sản xuất,cho thuê tài chính, bảo lãnh, nhận bảo lãnh,

Rồi sau đó, khách hàng còn gặp các khó khăn nh: trong lúc chờ đợi thanh toán (nếu

sử dụng phơng thức TDCT), DN cần phải tiếp tục quay vòng sản xuất tiếp, hoặc cần muanguyên vật liệu sản xuất, những rủi ro mà DN gặp phải trong việc chờ đợi thanh toán (rủi rohối đoái, rủi ro chính trị, thơng mại), Từ đó, NH đã có những hỗ trợ kịp thời nh cho vay,

bảo lãnh cho vay thông qua L/C, chiết khấu L/C, thực hiện việc bảo hiểm rủi ro cho kháchhàng,

Các rủi ro của việc thanh toán bằng phơng thức TDCT đối với ngời XK (nh trong

phần nhợc điểm của phơng thức đã nói) Đối với các phơng thức đơn giản nh chuyển tiền,nhờ thu, trao chứng từ giao tiền, thì vai trò của NH chỉ làm trung gian trong việc thực hiệnlệnh chi trả hay nhờ thu đợc tiền hay không, hay không thể chủ động trong việc thanh toán.Cũng chính vì vậy mà khi tham gia thực hiện các phơng thức này NH ít bị rủi ro là mất tiềnhay không thu đợc tiền do ngời bán không chịu trả tiền và NH chỉ có thể thu đợc lợi nhuậnbằng phí các bên khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng

Nhìn chung TTQT không phải là thế mạnh của SGD, và TTXK cũng không giữ vai

trò quan trọng trong TTQT nh tiềm năng vốn có của nó Xem bảng 6:

Bảng 6: Tình hình hoạt động TTQT của qua các năm 1999-2001

I Doanh số TTQT 140000 460000 336% 521000 113%

1 Doanh số TT XNK (Mậu dịch) 78650 252500 321% 350000 139%

1 1 Nhập khẩu 75000 226000 301% 282000 125%

2 Doanh số thanh toán khác (phi MD) 620 1170 189% 7569 647%

3 Doanh số thanh toán còn lại 60730 206330 340% 163431 79%

II Số lợng giao dịch thực hiện 1050 2013 180% 7650 380% III Khách hàng TTQT thờng xuyên 20 70 350% 90 129%

- Là DN chỉ nhập khẩu 13 42 323% 50 119%

- Là DN vừa nhập vừa xuất 1 8 800% 10 125%

(Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh của phòng TTQT của Sở năm 1999-2001)

Qua bảng trên ta thấy doanh số TT XK có giá trị nhỏ trong tổng doanh số TTXNK

(xem biểu đồ 4), số lợng khách hàng TTQT là DN XK thờng xuyên cũng chiếm tỷ lệ nhỏ.

Tuy nhiên ta thấy mọi doanh số trong TTQT đều tăng mặc dù tốc độ có giảm so với năm

tr-ớc (TTQT năm 2000 tăng với tốc độ 3,36 lần, còn năm 2001 tăng có 1,13 lần) Tuy nhiên ta

có thể thấy tốc độ tăng của doanh số TT XK cao hơn là doanh số TT NK rất nhiều (năm

2001, XK tăng 2,57 lần, NK tăng 1,25 lần) Điều này chứng tỏ NH đang dần chú ý đến lĩnhvực TT XK, khách hàng là DN đã tín nhiệm và tìm đến NH Một số DN còn thực hiện TTcả XNK qua NH Nói tóm lại về doanh số TT XK vẫn chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổngdoanh số TTQT, điều này đã đặt ra một vấn đề là làm thế nào để có thể nâng cao doanh sốcủa hoạt động này

Biểu đồ 4: Tỷ trọng TT XK trong TTXNK qua các năm

3274 89,69% 15609,59 58,90% 476,84% 27,500 40,44% 176,17%

Doanh số TT L/C xuất 368 10,09% 9075,342 34,25% 2464,29% 38,000 55,88% 418,72%Doanh số TT XK 3650 100% 26500 100% 726,03% 68,000 100% 256,60%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của phòng TTQT năm 1999-2001)

Qua bảng trên ta thấy tỷ trọng của TT XK bằng phơng thức TDCT trong TT XK dầndần tăng Năm 1999, khi chuyển tiền và nhờ thu xuất đợc thực hiện thì tỷ trọng TTQT theoL/C giảm xuống chỉ còn 10,09 % (1998 tỷ trọng là 100 %) Còn năm 2000, SGD đa mạngSWIFT vào sử dụng làm cho dù cho mức tăng doanh số TT L/C tăng nhng vẫn chậm hơnmức tăng của doanh số chuyển tiền điện Nhng sau đó tỷ trọng lại tăng dần Đó là vì TTtheo phơng thức này có tình u việt hơn so với các phơng thức thanh toán khác

Để thấy đợc sự phát triển của hoạt động TTXK bằng phơng thức L/C ta xem

1999 58 149% 4300 153% 150 176% 4500 150%

2000 65 112% 5200 121% 300 200% 10000 222%

2001 141 217% 14000 269% 910 303% 38000 380%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh phòng TTQT năm 1999-2001)

Ta thấy, tốc độ của số lợng cũng nh giá trị của việc thông báo và đòi tiền L/C xuất

đều tăng qua các năm và với tốc độ cao (năm 2001, thông báo L/C tăng 2,17 lần, đòi tiền L/

C tăng 3,8 lần) Ngoài ra có một điều đặc biệt là số lợng món và giá trị của thông báo L/Cluôn lớn hơn lợng món và giá trị đòi tiền L/C, và tốc độ tăng cũng nhanh hơn Điều đóchứng tỏ uy tín của NH, nhiều khách hàng mặc dù thông báo L/C ở NH khác nhng lại chỉ

định NH là NH thanh toán Tuy nhiên, ta cần phải hiểu tại sao khách hàng không chỉ định

NH là NH thông báo luôn Năm 2001, số lợng món và trị giá đòi tiền L/C tăng đột biến Đó

là do đây là năm đầu tiên NH đợc chính thức áp dụng hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001phiên bản 2000 Sau đó, uy tín của NH đợc nâng cao Trong 3 sản phẩm đạt tiêu chuẩn ISO

có dịch vụ thanh toán

2 2 3 Tình hình hỗ trợ XK bằng chiết khấu L/C ở SGD.

2 2 3 1 Quy trình nghiệp vụ chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất.

Chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất có truy đòi là hình thức NH căn cứ giá trị bộ chứng

từ để ứng trớc một phần giá trị bộ chứng từ cho nhà XK trên cơ sở nhà XK chuyển nhợng

quyền đòi tiền bộ chứng từ cho NH với điều kiện:

- Khách hàng phải cam kết hoàn trả toàn bộ số tiền đã đợc chiết khấu (nh mộtkhoản vay NH)

- NH đợc quyền truy đòi khách hàng số tiền đã chiết khấu (kể cả phí chiết khấu và phídịch vụ) trong trờng hợp NH nớc ngoài từ chối thanh toán bộ chứng từ vì bất kỳ lý donào

Đối tợng để xem xét chiết khấu:

- Là khách hàng đợc phép hoạt động sản xuất, kinh doanh XNK trực tiếp

- Không phải là hàng cấm, không bị hạn chế XK bởi nhà nớc trong từng thời kỳ

- Hoạt động thờng xuyên tại NH, có tài khoản tiền gửi ngoại tệ tại NH, hoạt động tínnhiệm, có năng lực tài chính

Nguyên tắc chiết khấu của SGD:

1 Số tiền chiết khấu:

- Số tiền không vợt quá 95% trị giá hoá đơn

- Số tiền chiết khấu cho bộ chứng từ phải nhỏ hơn 150000 USD

- Tổng số tiền chiết khấu cho một khách hàng không quá 500000 USD

- Trờng hợp khách hàng yêu cầu lớn hơn 1.000.000 thì phải trao đổi để quyết định

2 Thời hạn chiết khấu đợc tính từ ngày chiết khấu cho đến ngày đợc NH nớc ngoài thanhtoán, tối đa không đợc qua 60 ngày

3 Số tiền chiết khấu và phí phải đợc khách hàng cam kết trả đủ và đúng hạn

4 Loại tiền chiết khấu có thể là VNĐ hoặc USD theo yêu cầu của khách hàng SGD cóthể tự định giá bộ chứng từ tuỳ vào khả năng nguồn vốn

Quy định cụ thể

- L/C trả ngay hoặc chậm thời hạn không quá 30 ngày, đã đợc xác nhận, mã khoá đúng

- Nội dung, các điều khoản và điều kiện của L/C hợp lý, có tính khả thi

- NH phát hành L/C là NH có uy tín

- Thanh toán XK hàng hoá là thị trờng quen thuộc

- Căn cứ xác định số tiền chiết khấu:

 Độ tín nhiệm của khách hàng

 Uy tín của NH phát hành L/C, NH thanh toán

 Độ hoàn hảo của bộ chứng từ

- Mức chiết khấu cụ thể:

 Đối với chứng từ hoàn hảo: Số tiền chiết khấu Max là 95% giá trị hoá đơn đối với L/

C trả ngay và 85% đối với L/C trả chậm

 Đối với bộ chứng từ có sai sót: Số tiền chiết khấu Max là 80% giá trị hoá đơn đối với

L/C trả ngay và 70% đối với L/C trả chậm

3 Phí chiết khấu (đợc tính trên cơ số số tiền chiết khấu, mức phí chiết khấu và số

ngày chiết khấu)

Mức phí chiết khấu đợc tính tối đa bằng lãi suất cho vay ngắn hạn theo loại tiền chiếtkhấu tại thời điểm chiết khấu Mức phí chiết khấu cụ thể do giám đốc quyết định trongphạm vi lãi trận và chính sách khách hàng của SGD

Cách tính phí chiết khấu:

Phí chiết khấu = Số tiền chiết khấu* Số ngày chiết khấu*Lãi suất cho vay tơng ứng/ngày

Thủ tục chiết khấu

Khách hàng có nhu cầu chiết khấu bộ chứng từ gửi tới SGD bộ hồ sơ gồm:

 Bản gốc L/C cùng bản sửa đổi (nếu có)

 Bộ chứng từ hợp lệ

 Đơn xin chiết khấu (4 bản) theo mẫu

 Hợp đồng uỷ thác, giấy uỷ quyền của ngời XK trực tiếp (trờng hợp khách hàng đềnghị chiết khấu không phải là ngời hởng lợi trực tiếp)

Thanh toán viên tiến hành kiểm tra bộ chứng từ và L/C, sau đó thông báo cho kháchhàng ý kiến chấp nhận hay từ chối thanh toán trong vòng 2 ngày làm việc

Nếu đồng ý chiết khấu, TTV trình lãnh đạo duyệt đơn xin chiết khấu

- TTV giao 1 bản đơn xin chiết khấu cho khách hàng

- 2 bản giao cho kế toán hạch toán, lu hồ sơ (gồm 2 bản đơn xin chiết khấu đợcduyệt và th gửi chứng từ đòi tiền)

- 1 bản TTV lu vào sổ theo dõi chiết khấu

Bồi hoàn chiết khấu

SGD gửi bộ chứng từ sang NH mở L/C đòi thanh toán Khi nhận đợc báo có của NHnớc ngoài, SGD tiến hành lần lợt thu số tiền đã chiết khấu, thu phí, thu nợ khác của SGD(khi đợc uỷ quyền), chuyển trả khách hàng số tiền còn lại

Trờng hợp báo có không đủ thanh toán NH thu lại số tiền đã chiết khấu, phần chênhlệch chuyển sang tài khoản nợ quá hạn và thực hiện truy đòi

TTV chuyển kế toán chứng từ thu phí và thông báo tất toán toàn bộ chứng từ hàngxuất

Theo dõi và xử lý vớng mắc trong quá trình đòi tiền:

Nếu quá 15 ngày kể từ ngày bộ chứng từ đợc chiết khấu theo L/C trả ngay, 2 ngày saukhi hối phiếu trả chậm đáo hạn mà cha nhận đợc tiền thanh toán từ NH nớc ngoài, TTVthông báo cho khách hàng biết và thực hiện các biện pháp cần thiết để yêu cầu NH mở L/Cthanh toán

Quá 60 ngày kể từ ngày chiết khấu bộ chứng từ mà NH mở vẫn cha thanh toán, TTVtích cực yêu cầu NH mở thanh toán và yêu cầu khách hàng trả nợ

7 ngày sau thời hạn chiết khấu bộ chứng từ, nếu cha nhận đợc tiền chiết khấu, kế toánlàm thủ tục chuyển số tiền chiết khấu thành nợ vay quá hạn, lãi suất 150% mức phí chiếtkhấu

Nói tóm lại: Việc thực hiện thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ tơng đối phức tạp đòi hỏi quy trình nghiệp vụ phải chặt chẽ, cụ thể đảm bảo thanh toán nhanh chóng, chính xác Quy trình nghiệp vụ TTQT do NHĐT&PT VN quy định đã đáp ứng đợc

yêu cầu đó đồng thời phù hợp với các thông lệ quốc tế về thanh toán tín dụng chứng từ theo quy định trong UCP 500 và URR 525 đảm bảo chất lợng thanh toán cũng nh tránh đợc các rủi ro tranh chấp trong TTQT

2 2 3 2 Tình hình thực hiện hỗ trợ XK bằng chiết khấu L/C ở SGD

ở NH, việc chiết khấu L/C do phòng TTQT thực hiện Xem bảng 9 :

Bảng 9: Số món và trị giá chiết khấu L/C và tỉ trọng so với L/C đòi tiền của SGD từ năm 1998 đến 2001.

Đơn vị 1000 USD

Năm Chiết khấu L/C Đòi tiền L/C Tỉ trọng so với L/C đòi tiền

Số món Trị giá Số món Trị giá Số món Trị giá

2001

(% so với 2000) 44(293%) (400%) 2000 910 (303%) 38000 (380%) 4,84% 5,26%

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phòng TTQT từ 1999-2001)

Năm 1998, 1999, hoạt động chiết khấu L/C cha đợc thực hiện, tới năm 2000, hoạt

động này mới đợc chú ý tuy mức tăng L/C chiết khấu tăng nhanh nhng số lợng L/C, giá trịL/C đợc chiết khấu rất nhỏ do khách hàng chỉ chiết khấu khi gặp khó khăn về tài chính còncác khách hàng lớn có khả năng về tài chính mạnh thờng không chiết khấu Một nhợc điểmnữa là hình thức chiết khấu của NH không đa dang chủ yếu là chiết khấu L/C có truy đòi

Để khuyến khích đợc khách hàng tới, Sở đặt mức chiết khấu khá linh hoạt mà đồng nghĩa làrủi ro cao, ngoài ra còn cho phép chiết khấu với chứng từ còn sai sót tới 80 % nhng điều đócũng có nghĩa là rủi ro không thu đợc tiền là rất cao Nếu SGD thu hút bằng chính sách dễdãi sẽ đẩy SGD vào tình trạng rủi ro cao Tuy nhiên, có thể thấy lợng chiết khấu L/C năm

2001 tăng cao (3,03 lần số món, 3,8 lần giá trị năm 2000) Đó là do NH đã chú ý phát triểnhoạt động này và khách hàng có nhu cầu chiết khấu tăng

2.2.4 Tình hình hỗ trợ XK bằng cách tài trợ vốn cho DN XK thực hiện TT TDCT qua NH

2 2 4 1 Quy trình nghiệp vụ của hoạt động hỗ trợ vốn cho DN XK

Quy trình này cũng giống nh quy trình của nghiệp vụ cho vay ngắn hạn Sở thực hiện

theo Quy chế tạm thời cho vay tài trợ XK trong hệ thống NHĐT&PT VN và dựa vào Công

văn của Phòng tín dụng số 1246 NHĐT- TTXNK ngày 21-10-97 về việc đẩy mạnh hoạt

động tín dụng tài trợ XNK nh sau:

Vốn cho vay XK trên dùng để tài trợ cho các DN làm nhiệm vụ thu mua chế biến,mua nguyên vật liệu để gia công hàng XK, các mặt hàng nh: gạo, cà phê, cao su, lúa, thuỷ

sản Thông qua việc cho vay trực tiếp hoặc chiết khấu các chứng từ hàng XK của DN Đặc

biệt u tiên các DN XK VN chỉ định NHĐT&PT là NH thông báo và thanh toán L/C hoặc các DN cam kết bán lại ngoại tệ thừ doanh thu hàng xuất cho NHĐT&PT Việc vay trả

thực hiện chủ yếu bằng VNĐ

NH dành cho DN các u đãi sau:

 Xác định hạn mức tín dụng cho DN tơng ứng L/C hoạc hợp đồng hàng XK

 Lãi xuất cho vay từ 0,81 - 0,9%/1 tháng tuỳ theo mức độ tin cậy và an toàn

 Trờng hợp DN có hình thức đảm bảo chắc chắn (DN có tài khoản tiền gửi USD tơng

đơng) thì đợc vay tiền VNĐ nhng đảm bảo theo giá trị USD và theo lãi suất 8-8,5%/1năm

 Trờng hợp DN cam kết bán USD cho NHĐT&PT thì đợc vay USD tơng ứng với sốngoại tệ sẽ bán cho NH

Việc tổ chức thực hiện:

 Sở giao dịch phải tích cực tìm kiếm các dự án có hiệu quả, các DN hoạt động tốt

Đây là hoạt động nhằm đa dạng hoá hoạt động tín dụng cổ điển, mở rộng phụ thuộcvào nhiều yếu tố khách quan (biến động tỷ giá ngoại hối, giá cả trên thị trờng thếgiới) nên việc tìm kiếm dự án phải đợc thực hiện từng bớc và có xem xét lựa chọnchắc chắn

 Sau khi lựa chọn sơ bộ các dự án, khách hàng có nhu cầu vay vốn để XK, SGDphải tiếp cận phối hợp cùng với phòng tín dụng để xem xét thực hiện các giai đoạn

2 2 4 2 Tình hình hỗ trợ XK bằng cách tài trợ vốn cho DN XK thực hiện TT TDCT qua NH :

ở SGD, có các hoạt động hỗ trợ vốn cho DN XK thực hiện TT TDCT qua NH nh sau:

- Tài trợ vốn lu động để thu mua, chế biến, sản xuất hàng hoá theo quy định của L/C

- Tín dụng ứng tiền trớc khi bộ chứng từ đợc TT

- Thực hiện tín dụng ngắn, trung dài hạn trực tiếp cho DN XK thanh toán TDCT qua

NH

Các hoạt động tài trợ tín dụng XK trên đều đợc thực hiện ở phòng Tín dụng mà khôngliên quan gì đến phòng TTQT

Bảng 10: So sánh doanh số tài trợ vốn XK với tổng cho vay của SGD qua các năm

Cho vay trung, dài TM 546915 725964 133% 1813109 250%

Tài trợ vốn trung, dài cho XK 54691,5 10% 130673,5 18% 239% 344490,7 19% 264%

Cho vay đồng tài trợ 380679 6400 2% 304738 4762%

Tài trợ vốn dồng tài trợ cho XK 95169,75 25% 768 12% 1% 60947,6 20% 7936%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của SGD năm 1999-2001)

Qua bảng trên ta thấy tỉ lệ tài trợ vốn XK bằng cách cho vay ngắn hạn so với tổng chovay ngắn hạn chiếm tỷ lệ khá lớn (37-45%), nhng luôn tăng dần (năm 2000 tăng 2,02 lần,năm 2001 tăng 1,21 lần)

Và tỉ trọng tài trợ XK bằng cách cho vay ngắn hạn có giá trị nhỏ hơn so với tổng chovay trung, dài TM (502.680 triệu đồng) Tuy nhiên có thể nói tốc độ cho vay trung dài hạn

để tài trợ XK tăng với tốc độ nhanh hơn là cho vay ngắn hạn Điều này cũng dễ hiểu, vì thếmạnh của NH là cho vay để đầu t và phát triển

Và cũng phải nói đến tình hình cho vay đồng tài trợ để hỗ trợ XK, doanh số cho vaynày biến động thất thờng (năm 2000, doanh số chỉ bằng 0,01 lần năm 1999, năm 2001,doanh số lại là 79,36 lần) Đó là do tuy từng năm, NH tìm đợc đối tác để đồng tài trợ haykhông và tuỳ vào nhu cầu khách hàng Nếu cần tài trợ nhiều thì NH mới tìm đối tác để cùngtài trợ Tuy nhiên có thể thấy tỉ lệ tài trợ XK trong tổng cho vay đồng tài trợ khá cao (12-

25%) (xem biểu đồ 5)

Biểu đồ 5: So sánh tài trợ vốn XK với tổng vay của Sở qua các năm

(triệu đồng)

Để tìm hiểu thêm về tình hình hỗ trợ vốn XK trong khuôn khổ thanh toán TDCT, ta

xem xét bảng 11 và biểu đồ 6 sau:

Bảng 11: So sánh doanh số tài trợ vốn XK trong khuôn khổ TT TDCT với doanh số tài trợ vốn XK của SGD I NHĐT&PT qua các năm 1999-2001

Tài trợ vốn XK ngắn hạn trong đó: 50832 65680,16 129% 104834,3 160%

Tài trợ vốn XK trong khuôn khổ TT TDCT 15249,6 30% 18390,44 28% 121% 31450,3 30 % 171%

Tài trợ vốn XK trung, dài hạn trong đó: 32814,9 29038,56 88% 126917,6 437%

Tài trợ vốn XK trong khuôn khổ TT TDCT 3281,49 10% 1451,9 5% 88% 7615,058 7% 262%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của SGD năm 1999-2001)

Biểu đồ 6 : So sánh tài trợ XK trong khuôn khổ TTTDCT với tài trợ XK tơng ứng qua các năm (Đơn vị : triệu VNĐ)

Qua bảng và biểu đồ trên ta thấy tỉ trọng tài trợ XK ngắn hạn trong khuôn khổ TTTDCT tài trợ tín dụng XK ngắn hạn là khá lớn (30%) Còn tỉ trọng trong tài trợ XK trungdài hạn thì khá nhỏ (5-10%) Điều này chứng tỏ tài trợ XK trung, dài hạn trong khuôn khổ

TT TDCT ít đợc khách hàng yêu cầu ở NH hoặc NH không chú ý lắm đến việc cho vaynày

Còn tình hình tài trợ XK đồng tài trợ trong khuôn khổ TT TDCT thì hầu nh không Tuy nhiên có thể thấy tốc độ tăng về doanh số tài trợ XK trong khuôn khổ TT TDCTtăng liên tục qua 3 năm Tốc độ của hoạt động tài trợ XK trung dài hạn trong khuôn khổTTTDCT nhanh hơn rất nhiều so với tín dụng ngắn hạn (năm 2001, trung dài hạn tăng 2,62lần, ngắn hạn tăng 1,71 lần)

2.2.5 Tình hình hoạt động bảo lãnh của NH cho DN XK TT TDCT qua NH:

NH thực hiện bảo lãnh thực hiện các hình thức bảo lãnh sau:

- Bảo lãnh thực hiện hợp đồng cho DN XK

- Bảo lãnh cho DN XK vay vốn

2 2 5 1 Quy trình nghiệp vụ bảo lãnh DN XK (cũng tơng tự nh nghiệp vụ bảo

1999 2000 2001

So sánh tài trợ vốn trung dài hạn XK trong khuôn khổ TT TDCT và tài trợ vốn XK trung dài hạn qua các năm

Tài trợ XK trung, dài hạn trong đó:

Tài trợ XK trong khuôn khổ TT TDCT