Một số vấn đề trong công tác thanh toán bù trừ tại ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp

Lịch sử đ• ghi nhận ngân hàng được ra đời từ nền kinh tế hàng hoá và khi ngân hàng đ• hờn thiện, thì ngân hàng lại đóng vai trò là đòn bẩy của nền kinh tế tạo điều kiện cho nền kinh tế hàng hoá phát triển nhanh chóng góp phần tăng nhanh tốc độ sản xuất và lưu thông hàng hoá nhằm thúc đẩy quá trình tái sản xuất mở rộng. Việt Nam là một trong những nước có cơ chế kế hoạch hoá tập trung và mang tính bao cấp triệt để. Nhưng từ khi chuyển sang cơ chế thị trường, thực hiện đường lối của Đảng nền kinh tế Việt Nam đ• dần dần đổi mới, góp phần cải thiện mức sống của nhân dân, hoà nhập với cộng đồng quốc tế, vững bước trên con đường mà Đảng đ• lựa chọn. Ngân hàng là một trung tâm thanh toán tiền tệ, tín dụng và là một ngành kinh tế huyết mạch, quan trọng chi phối toàn bộ sự phát triển của đất nước. Kết quả đó ngày càng được khẳng định khi nền kinh tế nước ta đ• và đang hoà nhập với nền kinh té trong khu vực và quốc tế. Trong nền kinh tế thị trường năng động với nhiều thành phần kinh tế như hiện nay mà ngân hàng với chức năng là trung tâm thanh toán. Ngân hàng Thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh (VP Bank) đ• và đang chuyển sang xu hướng của nền kinh tế thị trường và hạch toán kinh doanh theo nền kinh tế thị trường nên ngân hàng phải có những đổi mới để phù hợp. Khi trao đổi, bên mua và bên bán không nhất thiết phải thanh toán với nhau bằng tiền mặt mà có thể dùng phương tiện thanh toán khác nhưng không có sự xuất hiện của tiền mặt như thanh toán bằng séc, uỷ nhiệm thu, thu, thu tín dụng... thông qua các hệ thống ngân hàng thương mại. Nhận thức và đánh giá đúng vai trò của việc thanh toán qua ngân hàng gắn liền với chu chuyển hàng hoá, dịch vụ nên cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thì việc đổi mới của hoạt động ngân hàng là một yêu cầu cấp bách. Trước hết là đổi mới công tác thanh toán nhằm đáp ứng cho nhu cầu chu chuyển vốn cho nền kinh tế cùng với việc hiện đại hoá trang thiết bị kỹ thuật trong thanh toán và kế toán. Trong những năm gần đây cùng với xu hướng phát triển chung của tin học toàn cầu nên việc áp dụng tin học vào hệ thông ngân hàng đang tăng nhanh vượt bậc cả về số lượng và chất lượng. Tuy nhiên, việc thanh toán quá lại giữa các ngân hàng còn bị nhiều hạn chế, chưa tận dụng hết khả năng khai thác số liệu chương trình. Trước thực trạng đó, việc cải thiện chế độ thanh toán của hệ thống ngân hàng nói chung và ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh nói riêng là một vấn đè bức xúc. Để phù hợp với sự phát triển của các nước và quốc tế, cũng chính vì tầm quan trọng của vấn đề này vì vậy trong thời gian thực tập và nghiên cứu tại ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp em đ• chọn đề tài: “Một số vấn đề trong công tác thanh toán bù trừ tại ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp

lời mở đầu Lịch sử đã ghi nhận ngân hàng đợc ra đời từ nền kinh tế hàng hoá và khi ngân hàng đã hờn thiện, thì ngân hàng lại đóng vai trò là đòn bẩy của nền kinh tế tạo điều kiện cho nền kinh tế hàng hoá phát triển nhanh chóng góp phần tăng nhanh tốc độ sản xuất và lu thông hàng hoá nhằm thúc đẩy quá trình tái sản xuất mở rộng. Việt Nam là một trong những nớc có cơ chế kế hoạch hoá tập trung và mang tính bao cấp triệt để. Nhng từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng, thực hiện đờng lối của Đảng nền kinh tế Việt Nam đã dần dần đổi mới, góp phần cải thiện mức sống của nhân dân, hoà nhập với cộng đồng quốc tế, vững bớc trên con đ- ờng mà Đảng đã lựa chọn. Ngân hàng là một trung tâm thanh toán tiền tệ, tín dụng và là một ngành kinh tế huyết mạch, quan trọng chi phối toàn bộ sự phát triển của đất nớc. Kết quả đó ngày càng đợc khẳng định khi nền kinh tế nớc ta đã và đang hoà nhập với nền kinh té trong khu vực và quốc tế. Trong nền kinh tế thị trờng năng động với nhiều thành phần kinh tế nh hiện nay mà ngân hàng với chức năng là trung tâm thanh toán. Ngân hàng Th- ơng mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh (VP Bank) đã và đang chuyển sang xu hớng của nền kinh tế thị trờng và hạch toán kinh doanh theo nền kinh tế thị trờng nên ngân hàng phải có những đổi mới để phù hợp. Khi trao đổi, bên mua và bên bán không nhất thiết phải thanh toán với nhau bằng tiền mặt mà có thể dùng phơng tiện thanh toán khác nhng không có sự xuất hiện của tiền mặt nh thanh toán bằng séc, uỷ nhiệm thu, thu, thu tín dụng . thông qua các hệ thống ngân hàng thơng mại. Nhận thức và đánh giá đúng vai trò của việc thanh toán qua ngân hàng gắn liền với chu chuyển hàng hoá, dịch vụ nên cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thì việc đổi mới của hoạt động ngân hàng là một yêu cầu cấp bách. Trớc hết là đổi mới công tác thanh toán nhằm đáp ứng cho nhu cầu chu chuyển vốn cho nền kinh tế cùng với việc hiện đại hoá trang thiết bị kỹ thuật trong thanh toán và kế toán. Trong những năm gần đây cùng với xu hớng phát triển chung của tin học toàn cầu nên việc áp dụng tin học vào hệ thông ngân hàng đang tăng nhanh vợt bậc cả về số lợng và chất lợng. Tuy nhiên, việc thanh toán quá lại giữa các ngân hàng còn bị nhiều hạn chế, cha tận dụng hết khả năng khai thác số liệu chơng trình. Trớc thực trạng đó, việc cải thiện chế độ thanh toán của hệ thống ngân hàng nói chung và ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh nói riêng là một vấn đè bức xúc. Để phù hợp với sự phát triển của các n- ớc và quốc tế, cũng chính vì tầm quan trọng của vấn đề này vì vậy trong thời gian thực tập và nghiên cứu tại ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp em đã chọn đề tài: Một số vấn đề trong công tác thanh toán bù trừ tại ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp Nội dung chuyên đề gồm ba phần: Phần I: Những vấn đề cơ bản về thanh toán và thanh toán qua lại giữa các ngân hàng. Phần II: Thực trạng của vấn đề thanh toán bù trừ tại ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp. Phần III: Một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh toán bù trừ. Với kiến thức và tầm nhìn còn hạn chế cộng với thời thực tập 3 tháng vì vậy chuyên để của tôi không tránh khỏi những thiếu sót. Tôi mong đợc sự chỉ bảo của các Thầy, cô giáo, các cô, các chú tại ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp. Tôi xin chân thành cảm ơn các thày, cô giáo, các cô, chú tại ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp đã giúp đỡ tôi trong quá trình học tập để hoàn thiện chuyên đề này. Phần I: những vấn đề cơ bản về thanh toán và thanh toán qua lại giữa các ngân hàng I. Cơ sở lý luận về thanh toán và thanh toán qua lại giữa các ngân hàng. 1. Một số vấn đề chung về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng. a. Sự cần thiết và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt Thị trờng tiền tệ ra đời trong nền kinh tế hàng hoá phát sinh và phát triển vì vậy dù ở giai đoạn nào thì thanh toán vẫn đóng vai trò là một công cụ có tầm quan trọng đặc biệt. Cùng với sự phát triển của nền sản xuất hàng hoá thì thị tr- ờng tiền tệ không ngừng tăng cả về số lợng và chất lợng do đó đòi hỏi phải có một phơng thức thanh toán tiên tiến phù hợp với nền kinh tế. Vì vậy ngành ngân hàng ngày càng phải đổi mới để phù hợp với thực tế khách quan, mọi hoạt động của ngân hàng luôn gắn liền với sự vận động và phát triển của nền kinh tế với chức năng quan trọng là trung tâm thanh toán của nền kinh tế quốc dân. Ngân hàng có nhiệm vụ tổ chức và thực hiện tốt công tác thanh toán để góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển. b. Sự cần thiết của thanh toán qua lại giữa các ngân hàng Thanh toán nói chung thực chất là việc trả tiền hàng hoá, dịch vụ giữa các cá nhân, tổ chức kinh tế, các thành phần kinh tế với nhau có thể trực tiếp bằng tiền mặt hoặc không bằng tiền mặt thông qua ngân hàng làm tiền gửi. Thanh toán qua lại giữa các ngân hàng dựa trên cơ sở khách hàng mở tài khoản không cùng tại một ngân hàng nhng có nhu cầu thanh toán với nhau hoặc thanh toán vốn trong nội bộ các hệ thống ngân hàng. Nghị định 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của Hội đồng Bộ trởng, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã đợc chia làm hai cấp: Ngân hàng Nhà nớc và Ngân hàng Thơng mại. Trong nền kinh tế thị trờng các ngân hàng thơng mại cạnh tranh với nhau trong hoạt động kinh doanh, số lợng các tổ chực kinh tế, các thành phần kinh tế trên địa bàn mở rộng tài khoản không dông ở tại một ngân hàng nào. Do đó việc thanh toán qua lại giữa các ngân hàng tất yếu sẽ xảy ra khi một hách hàng nào đó có nhu cầu thanh toán. Cũng có thể do đặc điểm và tính chất hoạt động của ngân hàng la phải thực hiện nhiệm vụ tổ chức và điều hoà lu thông tiền tệ dẫn đến cần phải điều chỉnh tiền mặt, quỹ điều hoà. Hay do nhiều khách hàng mở tài khoản tài tại các ngân hàng khác nhau và lúc này thì ngân hàng sẽ là tiền gửi thanh toán cho khách hàng. Và cũng có thể có nhiều ngành thực hiện và phân phối vốn có liên quan tới các ngân hàng. Nh vậy thanh toán qua lại gia các ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng phát triển trên cơ sở là các nghiệp vụ tổ chức điều hoà, nghiệp vụ tập trung và phân phối của các Bộ, các Ngành và đặc biệt là nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt giữa các doanh nghiệp mở tài khoản tại hai ngân hàng khác nhau có quan hệ thanh toán với nhau. 2. Sự cần thiết khách quan của các quan hệ thanh toán qua lại giữa các ngân hàng. Trong nền thị trờng luôn có sự chuyển vốn giữa các ngành, các cấp, giữa các đơn vị chủ quản với các đơn vị cơ sở luân chuyển vốn từ ngân sách Trung - ơng đến ngân sách địa phơng. Tất cả những yêu cầu khách quan này đòi hỏi các ngân hàng phải làm đúng và tốt vai trò, nhiệm vụ của mình. Thanh toán qua lại giữa các ngân hàng là một khâu, một mắt xích quan trọng trong chu trình thanh toán không dùng tiền mặt, nếu các mối quan hệ đó đợc thực hiện tốt làm cho các khoản thanh toán của khách hàng đợc nhanh chóng, chính xác và an toàn góp phần giảm lợng tiền mặt trong lu thông từ đó làm giảm tốc độ lạm phát, giảm chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển . Thanh toán nhanh gọn rất có ý nghĩa với khách hàng vì chu kỳ sản xuất sẽ ngắn đi, vốn quy vòng lại nhanh hơn do vậy hiệu quả kinh doanh lại cao hơn. Đối với nền kinh tế làm tốt công tác thanh toán qua lại giữa các ngân hàng là góp phần giúp các tổ chức kinh tế, các thành phần kinh tế có điều kiện mở rộng sản xuất, lu thông hàng hoá đẩy nhanh vật t, chu chuyển vốn tạo điều kiện, giảm chi phí đầu vào, hạ giá thành và nâng cao chất lợng sản phẩm. Vì công tác thanh toán qua lại gia các ngân hàng có ý nghĩa quan trọng nên để làm tốt công tác này thì đòi hỏi ngân hang phải cải tiến thể lệ, chế độ thanh toán kinh doanh thơng mại cho phù hợp với yêu cầu của việc trao đổi thanh toán hàng hoá dich vụ của toàn xã hội, tăng cờng trang thiết bị kỹ thuật phục vụ thanh toán nhanh chóng, chính xác cần phải cải tiến việc điều hành và quản lý vốn trong ngân hàng thì sẽ làm cho hoạt động ngân hàng phát triển phong phú cả về trình độ và cơ sở vật chất kỹ thuật. II. Các phơng thức thanh toán qua lại giữa các ngân hàng quy định chung về thanh toán bù trừ điều kiện để tham gia thanh toán bù trừ. a. Các phơng pháp thanh toán qua lại giữa các ngân hàng Để phù hợp với đặc điểm và tính chất của hoạt động ngân hàng trong thị trờng hiện nay tại ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đã áp dụng các phơng thức sau: - Thanh toán bù trừ - Thanh toán qua tài khoản tiền gửi các ngân hàng Nhà nớc - Mở tài khoản tiền gửi ở ngân hàng thơng mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh để thanh toán. - Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi giữa các ngân hàng có liên quan Do phạm vi nghiên cứu tron chuyên đề này tôi chỉ trình bày một số vấn đề về công tác thanh toán bù trừ. Thanh toán bù trừ là một phơng thức thanh toán vốn không phải thu về hoặc chi trả từng khoản tiền từ ngân hàng này đến ngân hàng kia và ngợc lại mà ngân hàng chủ trì dựa vào bản kê mẫu 14 của các ngân hàng thanh viên mà hạch toán số chênh lệch phải thu hoặc phải trả của các ngân hàng thanh viên trên cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ và mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Nhà nớc. Sau phiên giao dịch, ngân hàng chủ trì dựa vào các bảng kê mà ngân hàng thành viên nộp vào sẽ liệt kê. Nếu tổng giá trị phải nhỏ hơn tổng giá trị phải thu thì ngân hàng chủ trì sẽ ghi Có vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng thành viên của ngân hàng thành viên đó và ngợc lại nếu tổng giá trị phải trả lớn hơn tổng giá trị đợc thu thì ngân hàng chủ trì sẽ ghi Nợ tài khoản tiền gửi ngân hàng thành viên. - Trong thanh toán bù trừ ngân hàng có thể dùng các phơng thức thanh toán kinh doanh thơng mại để dùng trong thanh toán qua lại giữa các ngân hàng nói chung và thanh toán bù trừ nói riêng nh hình thức: - Thanh toán bằng séc: Séc cá nhân, séc chuyển khoản, séc bảo chi - Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi. - Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu. - Thanh toán bằng tiền tín dụng - Chuyển tiền bằng séc chuyển tiền. a.1. Thanh toán bằng séc. Thanh toán bằng séc theo chế độ nghị định 30/CHI PHí của Chính phủ và thông t 07 của Thống đốc ngân hàng Nhà nớc thì : Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản đợc lập trên mẫu do ngân hàng Nhà nớc quy định. Yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi trên séc của ngời cầm séc. + Thanh toán bằng séc chuyển khoản Séc chuyển khoản do chủ tài khoản phát hành để trả trực tiếp cho ngời thụ hởng. Séc chuyển khoản chỉ đợc áp dụng thanh toán trong phạm vi giữa hai đơn vị mở tài khoản ở cùng một ngân hàng hoặc khác ngân hàng nhng phải nằm trên cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp. Séc chuyển khoản đợc thanh toán theo nguyên tắc ghi Nợ trớc, Có sau, ngân hàng can cứ vào tờ séc của chủ tài khoản phát hành ngân hàng ghi Nợ vào tài khoản của đơn vị phát hành séc trớc khi ghi Có vào tài khoản của đơn vị thụ hởng. + Thanh toán séc bảo chi Séc bảo chi là séc đợc ngân hàng hoặc kho bạc đảm bảo chi trả cho ngời phát hành séc phải lu ký trớc một số tiền vào tài khoản riên để ngân hàng hoặc kho bạc Nhà nớc làm thủ tục bảo chi trớc khi giao séc cho ngời bán hoặc đơn vị thụ hởng. Séc bảo chi đợc áp dụng trong phạm vi các đơn vị thanh toán với nhau mở tài khoản ở cùng một ngân hàng, khác ngân hàng nhng cùng hệ thống, nếu khác ngân hàng, khác hệ thống nhng phải cùng trên địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ. a.2. Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi là lệnh trả tiền của chủ tài khoản đợc lập theo mẫu của ngân hàng ấn hành, yếu cầu ngân hàng phục mình trích tài khoản tiền gửi hoặc tài khoản cho vay của mình để chi trả cho bên thụ hởng về các khoản tiền hàng hoá, dịch vụ của chuyển vốn trong cùng hệ thống hoặc hệ thống trong cùng tỉnh hoặc ngoại tỉnh. Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi đợc áp dụng rộng nhng luôn phải ghi Nợ trớc Có sau. a.3. Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu đợc áp dụng trong thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ giữa ngời mua và ngời bán trên cơ sở hợp động kinh tế hay đơn đặt hàng sau khi hoàn thành việc giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho ngời mua thì ngời bán sẽ lập 4 liên uỷ nhiệm thu gửi tới ngân hàng phục vụ mình để uỷ nhiệm cho ngân hàng thu hộ số tiền hàng hoá dịch vụ đó theo chứng từ, hàng hoá hợp lệ, hợp pháp. Sau khi nhận đợc 4 liên uỷ nhiệm thu ngân hàng bên mua sẽ trích tài khoản của đơn vị mua hàng trả cho bên bán hoàn tất việc thanh toán. a.4. Thanh toán bằng th tín dụng Thanh toán bằng th tín dụng để thanh toán tiền hàng hoá trong điều kiện bên bán đòi hỏi phải có đủ số tiền để chi trả ngay và phù hợp với tổng số tiền hàng đã giao theo hợp đồng củ đơn đặt hàng đã ký. Khi có nhu cầu thì bên mua làm đơn xin mở tiền tín dụng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi hoặc tiền vay ngân hàng số tiền bằng tổng giá trị hàng hoá đặt mua để lu ký vào tài khoản riêng (TK đảm bảo thanh toán th tín dụng) ngân hàng bên mua sẽ phải chuyển ngay bộ hồ sơ xin mở th tín dụng cho ngân hàng bên bán biết rồi ngân hàng bên bán thông báo cho bên bán để bên bán giao hàng hoá, hoặc cung ứng dịch vụ cho bên mua. Ngân hàng phục vụ bên bán sẽ căn cứ vào chứng từ hàng hoá có chữ ký của bên mua sẽ làm thủ tục để trả tiền hoặc ghi có vào tài khoản tiền gửi cho bến bán. Ngân hàng bên mua sẽ hoàn tất, tất toán TK đảm bảo thanh toán th tín dụng của bên mua. Thanh toán bằng th tín dụng đợc áp dụng trong quan hệ thanh toán giữa hai khách hàng không có hoặc ít có sự tín nhiệm nhng hai khách hàng này phải mở và sử dụng tài khoản ở ngân hàng cùng hệ thống hoặc nếu khác hệ thống thì tại địa bàn ngân hàng bến bán phải có một ngân hàng cùng hệ thống với ngân hàng bên mua đồng thời tham gia thanh táon bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp. a.5. Chuyển tiền bằng séc chuyển tiền. Séc chuyển tiền là một loại chuyển tiền đợc sử dụng theo yêu cầu của khách hàng ngời đứng tên trên tờ séc trực tiếp cầm và chuyển séc. Séc chuyển tiền đợc dùng trong quan hệ chuyển tiền đi địa phơng khác cho các bộ phận phụ thuộc . cho cá nhân và đợc áp dụng trong thanh toán giữa các ngân hàng cùng hệ thống. Muốn có séc chuyển tiền thì khách hàng phải viết giấy uỷ nhiệm chi hoặc viết giấy nộp tiền vào ngân hàng để lu ký vào tài khoản gửi đảm bảo thanh toán séc chuyển tiền. Ngân hàng có thể đáp ứng đợc các nhu cầu củ khách hàng với các hình thức thanh toán trên, khi khách hàng có tài khoản ở các ngân hàng khác nhau có quan hệ thanh toán về vốn cũng nh việc điều chuyển vốn từ tài khoản tiền gửi ở ngân hàng này sang tài khoản tiền gửi ở ngân hàng kia trong phạm vi thanh toán qua lại giữa các ngân hàng nói chung và quan hệ thanh toán bù trừ nói riêng. b. Những quy định thanh toán bù trừ và điều kiện để có tham gia thanh toán bù trừ. b.1. Những quy định chung về thanh toán bù trừ. Thanh toán bù trừ có thể thực hiện đợc thì nhất thiết phải có ngân hàng chủ trì thờng thì ngân hàng chủ trì là ngân hàng Nhà nớc, các ngân hàng thành viêcn tham gia thanh toán bù trừ phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng chủ trì. Qua chứng từ của các ngân hàng thành viên, ngân hàng chủ trì có trách nhiệm tổng hợp kết quả thanh toán bù trừ của các ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ để lập ra bảng kê mẫu số 15. Việc tôt chức thanh toán bù trừ phải tuân thủ và thực hiện đầy đủ các quy tắc tổ chức nghiệp vụ kỹ thuật thanh toán bù trừ theo quyết định số 181/ NH- QĐ ngày 10/1/1991 của Thống đốc ngân hàng Nhà nớc Việt Nam nh sau: - Phải có văn bản đề nghị tham gia thanh toán bù trừ và cam kết thực hiện đầy đủ các quy định của thanh toán bù trừ. - Phải có giấy giới thiệu cán bộ chịu trách nhiệm đợc chứng từ và làm thủ tục về thanh toán. - Phải có đăng ký mẫu dâu, chữ ký của ngời có liên quan đến thanh toán bù trừ. - Phải chấp hành đúng giờ giao dịch đã quy định, phải đảm bảo kịp thời các giấy tờ trớc và trong giao dịch thanh toán, số liệu phải đảm bảo chính xác, rõ ràng và phải chịu mọi trách nhiệm pháp lý về tính chất hợp lệ của chứng từ và số liệu. Thanh toán bù trừ phải thực hiên nguyên tắc sô chênh lệch. - Ngân hàng chủ trì phải chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu vào kết quả thanh toán bù trừ cho từng ngân hàng thành viên. Ngân hàng chủ trì quyền chủ động trích tài khoản tiền gửi của các đơn vị ngân hàng thành viên để thanh toán. -Ngân hàng thanh viên phải có nghĩa vụ chuẩn bị đủ khả năng thanh toán để thanh toán kịp thời cho ngân hàng bạn. - Trờng hợp số d tài khoản tiền gửi của ngân hàng thành viên không đủ sẽ đợc ngân hàng chủ trì cho vay thanh toán bù trừ ( nếu hết hạn mức cho vay thanh toán bù trừ hoặc không cho vay đợc ngân hàng bạn) thì ngân hàng chủ trì sẽ thanh toán hộ nhng số tiền đó sẽ đợc chuyển sang nợ quá hạn. Nếu phát sinh nợ quá hạn liên tiếp 3 lần sẽ bị đình chỉ tham gia thanh toán bù trừ. - Về kỹ thuật điều chỉnh sai lầm phải thực hiện đúng quy định chung để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa ngân hàng thành viên và ngân hàng chủ trì. Việc điều chỉnh phải đảm bảo an toàn tài sản, không gây chậm trễ làm ảnh h- ởng đến khách hàng.