Nhom 5. Che do huu tri cho nguoi lao dong trong doanh nghiep

Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Tiểu luận BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP.HCM KHOA LUẬT KINH TẾ \\\ PHÁP LUẬT LAO ĐỘNG TRONG KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ 5: CHẾ ĐỘ HƯU TRÍ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP STT Mã số sinh viên Họ và tên 16250710030 Trần Nguyễn Trúc Giang 16250710063 Nguyễn Trần Thuỷ Ngân 16250710065 Nguyễn Thị Nhẫn 16250710116 Bùi Duy Hải Trân 16260710211 Phạm Thương Diệu 16260710229 Lâm Trọng Kha 16260710235 Nguyễn Minh Hoàng My 16260710245 Nguyễn Thị Mỹ Nhung 16260710271 Lê Hải Vân TP Hồ Chí Minh, 03/2013 1/16 Tiểu ḷn Chế đợ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp MỤC LỤC Khái niệm chế độ hưu trí .3 1.1 Lý luận chung chế độ hưu trí 1.2 Quy định pháp luật Việt Nam chế độ hưu trí Nguyên tắc chi trả chế độ hưu trí 2.1 Các nguyên tắc chi trả chế độ hưu trí .3 2.2 Chi trả chế độ hưu trí bắt buộc .5 2.3 Chi trả chế độ hưu trí tự nguyện .8 Ng̀n tài chế độ hưu trí và những vướng mắc việc sử dụng quỹ hưu trí tại Việt Nam .8 3.1 Ng̀n tài chế độ hưu trí 3.2 Những vướng mắc việc sử dụng quỹ hưu trí tại Việt Nam hiện 3.2.1 Mất cân đối thu chi việc sử dụng quỹ hưu trí 3.2.2 Vướng mắc sử dụng quỹ hưu trí tự nguyện 10 3.2.3 Quản lý quỹ hưu trí chưa hiệu 12 Phân tích tính khả thi mơ hình quỹ hưu trí bở sung 12 4.1 Khái niệm bảo hiểm hưu trí bổ sung 12 4.2 Đặc điểm chế độ bảo hiểm hưu trí bổ sung 13 4.2.1 Tính tự nguyện 13 4.2.2 Đối tượng tham gia tham gia rộng rãi 13 4.2.3 Tài khoản đóng góp cá nhân tham gia tổ chức quản lý quỹ quản lý hưu trí quản lý hình thức tài khoản hưu trí cá nhân 13 4.2.4 Nhà nước khuyến khích phát triển chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện thông qua chính sách ưu đãi quy định tại pháp luật thuế 13 4.2.5 Về mức chi trả hoạt động đầu tư Quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung 13 4.3 So sánh mơ hình quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung với bảo hiểm hưu trí thương mại 14 4.4 Tính khả thi của mơ hình quỹ hưu trí bổ sung 14 4.3.1 Mặt khả thi 14 4.3.2 Mặt chưa khả thi 15 Một số biện pháp đảm bảo hiệu chế độ hưu trí đối với vấn đề an sinh xã hội NLĐ 16 5.1 Đảm bảo bền vững tài 17 5.1.1 Đổi sách hưu trí 17 5.1.2 Kiểm soát tăng trưởng chi tiêu lương hưu 17 5.1.3 Tăng cường năng lực quản lý đầu tư quĩ hưu trí 18 5.2 Tăng cường công bằng 19 5.3 Mở rộng độ bao phủ 19 2/16 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp CHẾ ĐỘ HƯU TRÍ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP Khái niệm chế độ hưu trí 1.1 Lý luận chung chế độ hưu trí Bảo hiểm xã hội (BHXH) hình thành cách khách quan xuất phát từ nhu cầu, nguyện vọng đáng người lao động người sử dụng lao động,ban đầu quỹ tương trợ mà mục đích giúp đỡ hội viên hội bị ốm đau, tai nạn Cùng với phát triển kinh tế, quốc gia ban hành đạo luật thức điều chỉnh nội dungBHXH Bảo hiểm xã hội hiểu thống tập hợp chế độ bảo đảm cho người lao động gặp biến cố, khó khăn.Trong đó, trợ cấp tuổi già hay cịn gọi chế độ hưu trí trụ cột Đây chế độ bảo hiểm dài hạn, bảo hiểm tuổi già cho người tham gia Theo cách hiểu chung Việt Nam giới, mục đích bảo hiểm hưu trí việc Nhà nước điều chỉnh pháp luật tạo nguồn tài nhằm đảm bảo sống, nghỉ ngơi, chăm lo sức khỏe người tham gia bảo hiểm suy giảm khả lao động tuổi tác, tâm sinh lý lao động Qua trình lao động, với thời gian, tuổi tác người lao động lớn dần sức khỏe bị hao hụt, khơng cịn khả lao động tự đáp ứng yêu cầu cơng việc sống Lúc đó, khoản thu nhập họ đến từ nguồn tích cóp cháu phụng phưỡng Những nguồn thu nhập không thường xuyên phụ thuộc vào điều kiện người Để đảm bảo lợi ích người lao động, Nhà nước thực chế độ hưu trí.Chế độ hưu trí hình thức bảo đảm quyền lợi cho người lao động tự lo cho cách hợp lý nhờ vào việc họ cống hiến sức lao động để tạo vật chất cho xã hội trước 1.2 Quy định pháp luật Việt Nam chế độ hưu trí Hưu trí tên gọi chung cho người hưu nghỉ hưu theo chế độ hưởng bảo hiểm xã hội Hưu trí thường người già, người có thâm niên công tác định (ngoại trừ số trường hợp nhà nước cho nghỉ sức thực công việc nặng nhọc, độc hại ) Trong hệ thống pháp luật Việt Nam, chế độ hưu trí chế độ bảo hiểm xã hội dành cho người lao động quy định Luật BHXH 2014, bao gồm chế độ bảo hiểm hưu trí bắt buộc bảo hiểm hưu trí tự nguyện Trong đó, đối tượng áp dụng cho chế độ hưu trí người lao động công dân Việt Nam thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc theo Điều 53 thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện theo Điều 72 Luật BHXH 2014 Đối tượng hưởng chế độ hưu trí hưởng mức lương hưu hàng tháng vàtrợ cấp lần (nếu đủ điều kiện) nghỉ hưu Nguyên tắc chi trả chế độ hưu trí 2.1 Các nguyên tắc chi trả chế độ hưu trí 3/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Chế độ bảo hiểm hưu trí chế độ Bảo hiểm xã hội nên tuân theo nguyên tắc chung Bảo hiểm xã hội quy định Điều Luật BHXH Mức hưởng bảo hiểm xã hội tính sở mức đóng, thời gian đóng bảo hiểm xã hội có chia sẻ người tham gia bảo hiểm xã hội; Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tính sở tiền lương tháng người lao động Mức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện tính sở mức thu nhập tháng người lao động lựa chọn; Người lao động vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện hưởng chế độ hưu trí chế độ tử tuất sở thời gian đóng bảo hiểm xã hội Thời gian đóng bảo hiểm xã hội tính hưởng bảo hiểm xã hội lần khơng tính vào thời gian làm sở tính hưởng chế độ bảo hiểm xã hội; Quỹ bảo hiểm xã hội quản lý tập trung, thống nhất, cơng khai, minh bạch; sử dụng mục đích hạch toán độc lập theo quỹ thành phần, nhóm đối tượng thực chế độ tiền lương Nhà nước quy định chế độ tiền lương người sử dụng lao động định; Việc thực bảo hiểm xã hội phải đơn giản, dễ dàng, thuận tiện, bảo đảm kịp thời đầy đủ quyền lợi người tham gia bảo hiểm xã hội Ngồi ra, chế độ bảo hiểm hưu trí cịn chi trả tuân theo nguyên tắc riêng biệt: Nguyên tắc phân biệt hợp lý chế độ bảo hiểm hưu trí lao động nam lao động nữ; Nguyên tắc ưu đãi số ngành nghề, lĩnh vực định người lao động làm nghề có tính chất nặng nhọc độc hại, làm việc vùng có điều kiện khó khăn, làm việc lĩnh vực an ninh quốc phòng Nguyên tắc chi trả chung bảo hiểm gắn liền quyền lợi hưởng với nghĩa vụ đóng góp Xét mục đích, tính chất, chế độ hưu trí mang tính an sinh xã hội lâu dài, chăm lo tuổi già nên bảo hiểm hưu trí chế độ đóng cho dài hạn, người tham gia hưởng chế độ dù có ngừng hay thơi đóng, hay nói cách khác, chế độ BHXH dài hạn nằm ngồi q trình lao động Để hưởng chế độ hưu trí người lao động phải tham gia đóng phí thời gian lao động Cơ sở chi trả hưu trí mức đóng góp thời gian đóng người tham gia, thể việc quy định thời hạn tối thiểu tham gia bảo hiểm để hưởng lương hưu, mức lương hưu tính theo mức tiền lương tháng đóng tỉ lệ hưởng tương ứng với thời gian đóng,… Thời gian đóng tổng số đơn vị thời gian đóng phí bảo hiểm, xác định cống hiến lao động người với xã hội nói chung phần đóng góp vào BHXH nói riêng, đảm bảo cơng bằng, bình đẳng người tham gia.Việc xác định thời gian đóng phí BHXH vào độ tuổi hưu, tỷ lệ đóng góp, tuổi thọ, mức dược hưởng,… tùy thuộc vào khả tài quỹ bảo hiểm xã hội.Số năm đóng góp 4/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp không chi trả hưu trí mà cịn điều kiện hưởng chế độ hưu trí Mức đóng góp sở xác định mức lương hưu nhận theo chế độ hưu trí Với chất riêng biệt mình, chế độ hưu trí tuân theo nguyên tắc chi trả riêng sở mức suy giảm sức lao động đến tuổi nghỉ hưu Điều kiện hưởng bảo hiểm hưu trí hay tuổi nghỉ hưu xem xét theo suy giảm khả lao động đại đa số người lao động quốc gia cụ thể mà không quy định riêng cho ngành nghề, lĩnh vực ấn định dựa yếu tố khả làm việc người cao tuổi, vị người cao tuổi thị trường lao động, khả kinh tế chế độ hưu trí Mặt khác, quy định tuổi nghỉ hưu phải cân nhắc đến tuổi thọ bình quân người lao động quốc gia để cân đối mức hưởng chi phí chi trả (liên quan đến thời gian chi trả), đó, quốc gia, độ tuổi quy định khác nhau.Tuổi suy giảm khả lao động (tuổi nghỉ hưu) “trần trên” độ tuổi lao động, giới hạn quyền nghĩa vụ người lao động, độ tuổi người tham gia bảo hiểm hưởng chế độ hưu trí Khả lao động theo độ tuổi có khác biệt lớn nam nữ, lao động nữ ngồi hao phí lao động sống q trình làm việc cịn hao phí sức qua lần mang thai vô lớn nênđộ tuổi hưởng chế độ hưu trícủa nữ thấp lao động nam Giới tính người lao động xem xét phân biệt hợp lý áp dụng việc thực chế độ hưu trí điều kiện nghỉ hưu, điều kiện nghỉ hưu suy giảm khả lao động, tỷ lệ phần trăm lương hưu, … Tuy nhiên, phân biệt đánh giá mức hợp lý dựa tính chất khác biệt sức lao động suy giảm sức lao động hai giới tính mà khơng phải phân biệt đối xử hay thiên vị Ngoài ra, việc chi trả chế độ hưu trí cịn tính đến điều kiện làm việc, tính chất nghề nghiệp, cơng việc người lao động Chế độ hưu trí xem xét đến việc bù đắp suy giảm sức lao động trường hợp ưu tiên so với người lao động mơi trường làm việc bình thường việc rút ngắn tuổi nghỉ hưu Đối với người lao động làm việc ngành nghề, công việc có yếu tố nặng nhọc, độc hại, có tính rủi ro thợ mỏ hầm lò, lái xe trọng tải lớn, thợ lặn, buộc phải tiêu hao lao động sống mức độcao so với bình thường tuổi nghỉ hưu thấp Nếu điều kiện, môi trường làm việc không đặt chuẩn vượt chuẩn gây hại đến thể người lao động, ánh sáng, tiếng ồn với cường độ mạnh, tần suất cao thời gian dài làm người mệt mỏi, nhão, sức nhanh, suy giảm chức thị giác, thính giác, bệnh nghề nghiệp, tuổi nghỉ hưu xem xét giảm.Hay trường hợp điều kiện làm việc khó khăn khu vực thuận lợi, nhiều khó khăn, điều kiện vật chất phúc lợi xã hội thấp xem xét để giảm giới hạn trần nghỉ hưu Tùy theo hình thức tham gia, việc chi trả chế độ hưu trí có khác biệt nhiên tuân theo nguyên tắc nêu 2.2 Chi trả chế độ hưu trí bắt buộc Đây chế độ hưu trí gắn liền với việc tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc Người lao động làm việc theo Hợp đồng dài hạn, Hợp đồng lao động ba (03) tháng đối tượng 5/20 Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Tiểu luận khác quy định cụ thể Điều Luật Bảo hiểm xã hội, riêng trường hợp làm việc theo Hợp đồng từ (01) đến ba (03) tháng phải tham gia từ ngày 01/01/2018 - Điều kiện hưởng: Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi - Ưu đãi với số ngành nghề định: Điều kiện hưởng thấp mức bình thường Tuổi Điều kiện khác Nam Nữ 60 55 55 50 50 15 năm làm nghề, công việc nặng nhọc, độc hại, Phụ cấp khu vực 0,7 15 khai thác hầm lị Khơng giới hạn tuổi Nhiễm HIV/AIDS rủi ro bệnh nghề nghiệp (Khoản Điều 54 Luật BHXH) Trường hợp suy giảm khả lao động tùy thuộc vào tỷ lệ suy giảm lao động điều kiện làm việc mà tuổi áp dụng chế độ hưu trí khác khác qua năm: Điều kiện nghỉ hưu suy giảm khả lao động Tuổi Từ Nam Nữ 01/2016 51 46 01/2017 52 47 01/2018 53 48 01/2019 54 49 01/2020 55 50 50 45 Không phân biệt Tỷ lệ suy giảm khả lao động Thời gian đóng BHXH Khác 61% - 80% 20 năm 81% 61% 15 năm làm nghề công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm 6/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Tuy nhiên, tương ứng với mức đóng góp thời gian đóng góp, mức lương hưu hàng tháng người lao động nghỉ hưu sớm thấp mức bình thường, năm nghỉ hưu trước tuổi quy định giảm 2% (Điều 55 Khoản Điều 56 Luật BHXH) Mức hưởng: Lương hưu = Mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH x tỷ lệ % lương hưu Trong đó, mức bình qn tiền lương tháng đóng BHXH làm tính lương hưu có khác tùy thuộc đóng tiền bảo hiểm xã hội người lao động Tỷ lệ % lương hưu: tương ứng với thời gian đóng bảo hiểm xã hội Từ 01/01/2016 đến 01/01/2018, tỷ lệ hưởng lương hưu 45% tương ứng với 15 năm đóng BHXH, thêm 01 năm tính thêm 2% với nam 3% với nữ, tối đa 75% Từ 1/1/2018Đối với nữ: 15 năm đóng hưởng 45%, thêm năm tính thêm 2%; Đối với nam: tỷ lệ 45% tương ứng với số năm đóng theomốc thời gian nghỉ hưu khác nhau, thêm năm tính thêm 2% Như vậy, đến năm 2018 tỷ lệ % mức hưởng lương hưu tăng theo năm 15 năm lao động nam lao động nữ Năm nghỉ hưu Thời gian đóng BHXH tương ứng tỷ lệ 45% Thời gian đóng BHXH tương ứng tỷ lệ tới đa 75% Năm 2018 16 năm 31 năm Năm 2019 17 năm 32 năm Năm 2020 18 năm 33 năm Năm 2021 19 năm 34 năm Năm 2022 trở 20 năm 35 năm Đối với trường hợp nghỉ hưu trước tuổi năm nghỉ trước tuổi giảm 2% Mức bình qn tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội xác định dựa đối tượng đóng Trường hợp có tồn thời gian đóng theo chế độ tiền lương Nhà nước quy định tính theo bình quân tiền lương tháng năm cuối trước nghỉ hưu với số năm tương ứng với thời gian tham gia bảo hiểm quy định cụ thể Khoản Điều 62 Luật BHXH Trường hợp có tồn thời gian đóng theo chế độ lương người sử dụng lao động tính theo bình qn lương tháng tồn thời gian đóng Trường hợp có hai chế độ tiền lương tính theo bình qn tiền lương tháng đóng tồn thời gian (Điều 62 Luật BHXH) Trong trường hợp người lao động đóng đủ 15 năm thời gian làm cơng việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm chuyển sang làm cơng việc khác với mức lương thấp hưởng lương hưu theomức lương cao công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm 7/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp làm trước Mức lương tính theo bình qn lương đóng năm cuối làm cơng việc theo tính trường hợp hưởng lương Nhà nước quy định (Khoản Điều Nghị định 115/2015/NĐ-CP) Hình thức hưởng lương hưu hàng tháng, góp phần thu nhập định kì cho người hết tuổi lao động Đối với trường hợp đủ tuổi hưởng lương hưu chưa đủ thời gian đóng bảo hiểm xã hội, định cư nước ngoài, mắc bệnh hiểm nghèo hưởng bảo hiểm xã hội lần lựa chọn bảo lưu thời gian đóng bảo hiểm tiếp tục đóng sau Mức hưởng bảo hiểm xã hội lần tính theo số năm đóng BHXH (Điều 60 Luật BHXH) Ngồi ra, cịn có trợ cấp lần nghỉ hưu trường hợp có thời gian đóng bảo hiểm cao số năm đóng tương ứng với mức lương tối đa hưởng (75%) nhằm bảo đảm quyền lợi của người tham gia bảo hiểm nguyên tắc phân phối theo lao động (Điều 58 Luật BHXH) Thời gian hưởng chế độ hưu trí thời gian từ nghỉ hưu, bắt đầu hưởng đến qua đời pháp luật không quy định giới hạn khoảng thời gian Với người thời gian thơng thường khắc tuổi nghỉ hưu tuổi thọ khơng giống 2.3 Chi trả chế độ hưu trí tự nguyện Chế độ hưu trí tự nguyện hai chế độ gắn liền với Bảo hiểm xã hội tự nguyện, với đối tượng tham gia lao động từ đủ 15 tuổi không thuộc trường hợp đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc người lao động đủ tuổi nghỉ hưu thời gian đóng BHXH cịn thiếu khơng q năm (5) năm so với quy định (đủ 20 năm trường hợp thông thường) tham gia tiếp bảo hiểm xã hội tự nguyện đủ 20 năm Về sách chi trả chế độ hưu trí tự nguyện áp dụng tương tự bảo hiểm xã hội bắt buộc, nhiên có khác chế độ hưu trí tự nguyện khơng áp dụng ngun tắc xem xét điều kiện làm việc, ngành nghề nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm Ng̀n tài chế độ hưu trí và những vướng mắc việc sử dụng quỹ hưu trí tại Việt Nam 3.1 Ng̀n tài chế độ hưu trí Chế độ bảo hiểm hưu trí tồn hai hình thức, bảo hiểm hưu trí tự nguyện bảo hiểm hưu trí bắt buộc Đây chế độ trợ cấp dài hạn cho người lao động già yếu, hết tuổi lao động, nhằm cung cấp khoản trợ cấp thay cho phần thu nhập không nhận từ nghề nghiệp phải nghỉ hưu Như vậy, nguồn tài chế độ hưu trí Quỹ bảo hiểm hưu trí, gồm có loại Quỹ bảo hiểm hưu trí bắt buộc Quỹ bảo hiểm tự nguyện Cơ sở pháp lý: Đối với Quỹ bảo hiểm hưu trí bắt buộc, theo quy định luật BHXH mức đóng góp phương thức đóng góp theo Điều 85 Điều 86 Luật BHXH 2014 (đối 8/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp với Người lao động Người sử dụng lao động) Quỹ bảo hiểm tự nguyện Người lao động đóng theo mức đóng góp phương thức đóng góp quy định Điều 87 Luật BHXH 2014 3.2 Những vướng mắc việc sử dụng quỹ hưu trí tại Việt Nam hiện 3.2.1 Mất cân đối thu chi việc sử dụng quỹ hưu trí Trong điều kiện làm việc bình thường tuổi nghỉ hưu nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi thực tế tuổi nghỉ hưu thấp nhiều Thống kê BHXH Việt Nam cho thấy, tuổi nghỉ hưu bình quân năm 2012 54,17 tuổi, tuổi nghỉ nam 55,61 tuổi (thấp gần 4,4 tuổi) nữ 52,56 tuổi (thấp 2,44 tuổi); thời gian đóng BHXH bình quân nam 28 năm, nữ 23 năm; tỷ lệ nghỉ hưu tuổi đủ 60 nam, đủ 55 nữ chiếm khoảng 40,5%; số người nghỉ hưu sớm trước tuổi quy định chiếm tỷ lệ cao 50% Số người nghỉ hưu tuổi nghỉ hưu bình quân từ 2011 đến năm 2015 thống kê sau: Theo kết Tổng điều tra dân số (2009) cho thấy, số năm trung bình sống thêm nam tuổi 60 18,1 năm nữ tuổi 55 24,5 năm Như vậy, thời gian hưởng lương hưu dài so với thời điểm đưa sách tuổi thọ trung bình người Việt Nam khoảng 67 tuổi, tuổi nghỉ hưu bình quân khoảng 54, thời gian hưởng lương hưu bình quân khoảng 13 năm Tuổi nghỉ hưu nước ta quy định từ lâu, đến có nhiều yếu tố thay đổi, có sức khỏe tuổi thọ người dân nâng lên (trên 73 tuổi) nên thời gian hưởng lương hưu bình quân kéo dài khoảng từ 20 năm tức Quỹ BHXH trả thêm tương ứng khoảng 07 năm tuổi nghỉ hưu giữ nguyên Thời gian đóng BHXH ngắn, thời gian hưởng dài ảnh hưởng đến khả cân đối Quỹ BHXH dài hạn Theo tính tốn chun gia, trì quan hệ đóng, hưởng theo quy định Luật BHXH 2006 từ năm 2037 trở tổng thu bao gồm kết dư tổng chi, để bảo đảm chi trả lương hưu, ngân sách nhà nước phải hỗ trợ Sau điều chỉnh quan hệ đóng, hưởng theo Luật BHXH 2014, dự báo chuyên gia đến năm 2046 (có phương án đề cập năm 2050), Quỹ hưu trí tử tuất cân đối khơng có sách biện pháp tăng thu giảm chi số thu BHXH năm số tồn tích bắt đầu khơng đảm bảo khả chi trả Các năm sau số chi lớn nhiều so với số thu năm Sự bền vững mặt tài hệ thống hưu trí Việt Nam chịu tác động nhiều nhân tố.Thứ nhất, tỷ lệ phụ thuộc dân số hệ thống có xu hướng gia tăng nhanh.Thứ hai, tỷ lệ đóng góp thấp so với tỷ lệ đóng góp bền vững.Thứ ba, tỷ lệ tham gia có xu hướng giảm xuống thu hẹp khu vực nhà nước, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước; dịch chuyển đối tượng lao động xếp lại từ khu vực nhà nước sang khu vực tư nhân lại không đăng ký tham gia vào hệ thống bảo hiểm xã hội, tỷ lệ tham gia khu vực tư nhân thấp Thứ tư, mức hưởng số hố theo mức lương tối thiểu cịn lớn, gắn liền với thời gian hưởng dài người hưởng lợi nghỉ hưu sớm tuổi thọ có xu hướng tăng lên 9/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Tất nhân tố kể khiến cho hệ thống hưu trí Việt Nam đối mặt với nhiều vấn đề rơi vào khủng hoảng tương lai.Việc ổn định tài trì cơng hệ hệ thống hưu trí trước sức ép dân số già hố nhanh chóng câu hỏi sách hóc búa kinh tế Do vậy, Việt Nam cần nhanh chóng có sách phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội nhằm chủ động đối phó với thách thức hệ thống hưu trí dài hạn 3.2.2 Vướng mắc sử dụng quỹ hưu trí tự ngụn Việc hình thành quỹ hưu trí tự nguyện vận hành theo văn hướng dẫn Nghị định 88/2016/NĐ-CP chương trình hưu trí tự nguyện, chế độ kế tốn, quy chuẩn cơng bố thơng tin,…tuy nhiên việc triển khai loại quỹ gặp nhiều vướng mắc bất cập gặp khoảng trống quy định pháp lý đáp ứng yêu cầu cho quỹ hưu trí vận hành Liêu quan đến việc này, Bộ Tài có dự thảo Thơng tư hướng dẫn số điều Nghị định 88/2016/NĐ-CP ban hành, để đáp ứng mục tiêu năm 2018 có quỹ hưu trí Vì loại hình quỹ hoàn toàn Việt Nam, nên việc xây dựng văn pháp lý cần kỹ lưỡng để đảm bảo tính khả thi Cụ thể, loại hình quỹ mới, sách ưu đãi cho bên tham gia gồm doanh nghiệp sử dụng lao động, người lao động, công ty quản lý quỹ… chưa đáng kể, nên cách huy động vốn để hình thành quỹ hưu trí tốn khó với nhà lập quỹ Ngoại trừ ưu đãi miễn thuế mức triệu đồng/người/tháng góp vào quỹ (cộng phần góp doanh nghiệp sử dụng lao động người lao động), chưa có chế ưu đãi để khuyến khích bên tham gia quỹ Một khó khác nhà lập quỹ hưu trí phải chịu cạnh tranh với sản phẩm có nhiều yếu tố tương đồng sản phẩm bảo hiểm hưu trí, cơng ty bảo hiểm cung cấp thị trường từ năm 2013 Bộ Tài có ghi nhận sách miễn thuế cho khoản đóng góp người sử dụng lao động người lao động khiêm tốn, quỹ hưu trí loại hình quỹ mới, cần triển khai thận trọng Hơn nữa, việc miễn, giảm thuế thuộc thẩm quyền Quốc hội, nên để thuyết phục quan lập pháp tăng miễn thuế khoản đóng góp vào quỹ, cần có thời gian triển khai quỹ, từ có sở thực tế để Bộ Tài đề xuất Chính phủ, Quốc hội xem xét chế ưu đãi quỹ hưu trí Với sách miễn thuế góp tiền vào quỹ tại, câu hỏi mà doanh nghiệp, người lao động quan tâm định kỳ nhận khoản thu nhập từ quỹ rút toàn tiền khỏi quỹ hưu trí họ có phải nộp thuế? Theo quy định Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hành, người tham gia quỹ rút tiền theo hình thức lương hưu hàng tháng, miễn thuế Tuy nhiên, họ rút toàn tiền khỏi quỹ, phải chịu thuế hình thức rút tiền khơng khuyến khích 10/20 Tiểu ḷn Chế đợ hưu trí cho người lao đợng tại doanh nghiệp Ngồi ra, cịn có nhiều vướng mắc việc dự thảo Thơng tư hướng dẫn thiết lập quỹ hưu trí tự nguyện triển khai bảo hiểm hưu trí Bộ Tài cơng bố lấy ý kiến, nhiều ý kiến nhìn nhận nhiều nội dung cịn khó hiểu, mập mờ Cụ thể, Dự thảo quy định, hồ sơ xin phép triển khai sản phẩm bảo hiểm hưu trí trình Bộ Tài phê duyệt, doanh nghiệp bảo hiểm phải dự kiến kết kinh doanh sản phẩm bảo hiểm hưu trí vịng năm năm tới, có nội dung doanh thu, chi phí, lợi nhuận… Quy định này, theo nhiều ý kiến không tưởng Việc buộc doanh nghiệp “vẽ” kịch lợi nhuận vịng năm, khơng phục vụ cho quản lý nhà nước, mà cịn tạo hội cho doanh nghiệp bảo hiểm lừa dối khách hàng Theo dự thảo Thông tư, cấu danh mục đầu tư nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ quỹ hưu trí tự nguyện phần vốn đầu tư quỹ chủ sở hữu vào quỹ hưu trí tự nguyện gồm: mua trái phiếu phủ khơng hạn chế, không thấp 40% tổng giá trị tài sản đầu tư quỹ Ngoài ra, quỹ đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp, trái phiếu quyền địa phương có bảo lãnh khơng vượt 20% giá trị tài sản đầu tư quỹ…Như vậy, sau thời gian, giá thị trường thay đổi, tỷ trọng loại tài sản thay đổi so với thời điểm mua, có cần phải điều chỉnh mua, bán để thỏa mãn tỷ lệ đầu tư vào tài sản hay không? Trên thực tế, số quỹ đầu tư quy định hạn chế đầu tư áp dụng thời điểm mua Có nhiều quy định chưa rõ, chí cho bất hợp lý dự thảo Thông tư, khiến cơng ty quản lý quỹ dễ gặp khó thuê quản lý quỹ bảo hiểm hưu trí tự nguyện Cụ thể, dự thảo quy định, để quản lý danh mục đầu tư tài sản quỹ hưu trí tự nguyện, cơng ty quản lý quỹ phải có tối thiểu ba cán có kinh nghiệm quản lý quỹ đầu tư dài hạn Trong số phải có tối thiểu cán có năm năm kinh nghiệm quản lý quỹ đầu tư dài hạn Ở đây, phải hiểu kinh nghiệm quản lý quỹ đầu tư dài hạn cho đúng? Quy định không rõ ràng tạo cản trở cho cơng ty quản lý quỹ tham gia quản lý danh mục quỹ hưu trí tự nguyện Mặt khác, dự thảo quy định, doanh nghiệp bảo hiểm phải uỷ thác cho công ty quản lý quỹ đầu tư tài sản quỹ hưu trí tự nguyện, th cơng ty quản lý quỹ để quản lý danh mục đầu tư tài sản quỹ theo hạn mức, mục tiêu, chiến lược đầu tư quỹ Trên thực tế, cơng ty quản lý quỹ mạnh riêng.Liệu cho phép doanh nghiệp bảo hiểm ký hợp đồng thuê quản lý đầu tư với nhiều công ty quản lý quỹ khác cho loại tài sản đầu tư vào trái phiếu phủ, trái phiếu doanh nghiệp, cổ phiếu?Dự thảo chưa thể rõ doanh nghiệp bảo hiểm làm việc hay khơng Và nhiều câu hỏi, vướng mắc việc thực thi quỹ hưu trí tự nguyện.Thực tế, kể từ quan chức có ý định triển khai bảo hiểm hưu trí tự nguyện, có nhiều doanh nghiệp bảo hiểm bày tỏ mong muốn chọn để triển khai sản phẩm này, sản phẩm hấp dẫn, với phạm vi khách hàng rộng Vì thế, việc ban hành quy định rõ ràng thực tế quỹ hưu trí tự nguyện góp phần vào việc cân hệ thống 11/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp an sinh xã hội, đỡ phần gánh nặng cho quỹ hưu trí, đảm bảo sống cho người dân 3.2.3 Quản lý quỹ hưu trí chưa hiệu Bảo hiểm xã hội Việt Nam tổ chức theo cấu chiều dọc với chi nhánh cấp huyện chi nhánh địa phương chịu trách nhiệm thu chi Việc phân cấp quản lý theo hình thức giúp việc tiếp cận người tham gia hệ thống địa phương trở nên dễ dàng Tuy nhiên, hình thức dẫn đến gia tăng chi phí hành dẫn đến vấn đề tiêu cực trình thu, chi thực phân tán địa phương Hơn nữa, hợp tác quản lý BHXH Việt nam Bộ khác, đặc biệt Bộ Kế hoạch Đầu tư với chức quản lý loại hình doanh nghiệp nước, chưa thực chặt chẽ nên việc nợ bảo hiểm xã hội phổ biến, đặc biệt khu vực tư nhân Để khắc phục vấn đề phát sinh trình chi trả lương hưu, từ năm 2013, Thủ tướng Chính phủ đồng ý cho BHXH Việt Nam thực mở rộng chi trả lương hưu trợ cấp BHXH hàng tháng qua bưu điện phạm vi nước sau thí điểm số địa phương Lâm Đồng, Bắc Kạn, Đắk Nông, Phú Yên từ tháng 9/2011 Phân tích tính khả thi mơ hình quỹ hưu trí bở sung 4.1 Khái niệm bảo hiểm hưu trí bổ sung Khái niệm “bảo hiểm hưu trí bổ sung” góc nhìn WB OECD hầu hết quốc gia giới là: “sự bổ sung cho biện pháp tài chế đợ hưu trí bắt ḅc Nhà nước quản lý, đảm bảo việc cung cấp lương hưu bổ sung khoản lợi ích đầy đủ khác cho người lao đợng suốt q trình thụ hưởng”1 Đó chi trả lương hưu bổ sung sau trình lao động khoản lợi ích khác người lao động gặp rủi ro thương tật, chết q trình tham gia đóng góp vào Quỹ hưu trí nghề nghiệp Quỹ hưu trí tiết kiệm cá nhân Trong quy định Luật Bảo hiểm xã hội 2014 thì: “Bảo hiểm hưu trí bổ sung sách BHXH mang tính tự nguyện nhằm mục tiêu bổ sung cho chế độ hưu trí BHXH bắt ḅc, có chế tạo lập quỹ từ đóng góp người lao đợng người sử dụng lao đợng hình thức tài khoản tiết kiệm cá nhân, bảo tồn tích lũy thơng qua hoạt động đầu tư theo quy định pháp luật”2 Theo khái niệm này, mục tiêu bảo hiểm hưu trí bổ sung “bổ sung cho chế độ hưu trí BHXH bắt buộc” Đồng thời, khái niệm cho thấy quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung hình thành dựa đóng góp người sử dụng lao động người lao động, Nhà nước ưu đãi sách thuế Như vậy, chế độ bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định pháp luật Việt Nam cung cấp đến người lao động lợi ích hưu trí đến tuổi nghỉ hưu, chưa có phạm vi Nguyễn Thị Thu Hà (2016), “Chế độ bảo hiểm hưu trí bổ sung pháp luật Việt Nam”, Luận văn tốt nghiệp, tr.9 Khoản Điều Luật Bảo hiểm xã hội 2014 12/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao đợng tại doanh nghiệp bao phủ tồn diện lợi ích thương tật, chết người lao động gặp rủi ro trình tham gia sách bảo hiểm hưu trí bổ sung 4.2 Đặc điểm chế độ bảo hiểm hưu trí bổ sung 4.2.1 Tính tự nguyện Việc tham gia chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện người lao động cá nhân, người sử dụng lao động (đóng góp cho người lao động) sở hoàn toàn tự nguyện 4.2.2 Đối tượng tham gia tham gia rộng rãi - Người sử dụng lao động đóng góp cho người lao động; - Người lao động theo quy định Bộ luật lao động; - Cá nhân đủ 15 tuổi trở lên, không làm việc theo hợp đồng lao động3 4.2.3 Tài khoản đóng góp cá nhân tham gia tổ chức quản lý quỹ quản lý hưu trí quản lý hình thức tài khoản hưu trí cá nhân Sự khác biệt so với chế độ hưu trí bắt buộc khoản đóng góp người lao động thuộc quản lý tổ chức quản lý quỹ không thuộc quản lý trực tiếp từ quan BHXH Nhà nước Do đó, việc quản lý Quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung độc lập riêng biệt Quỹ hưu trí bắt buộc Nhà nước quản lý nhằm tạo điều kiện cho tổ chức quản lý quỹ có thêm hội đầu tư sinh lời tiền đóng góp người lao động 4.2.4 Nhà nước khún khích phát triển chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện thông qua chính sách ưu đãi quy định tại pháp luật thuế Nhà nước khuyến khích người lao động người sử dụng lao động tham gia chế độ bảo hiểm hưu trí bổ sung thơng qua sách ưu đãi thuế Cụ thể: - Đối với người sử dụng lao động: chi phí đóng vào quỹ hưu trí cho người lao động trừ xác định thu nhập doanh nghiệp chịu thuế thu nhập doanh nghiệp4 - Đối với người lao động cá nhân khơng phải người lao động: khoản đóng góp người lao động trừ vào thu nhập chịu thuế đóng thuế thu nhập cá nhân 4.2.5 Về mức chi trả hoạt động đầu tư Quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung Mức chi trả mà người đóng hưởng dựa mức đóng góp với khoản sinh lời từ phần đóng góp đó5 Tài khoản hưu trí quản lý, đầu tư tổ chức quản lý quỹ chương trình trợ cấp từ chế độ bảo hiểm hưu trí bổ sung chi trả toàn từ hệ thống tài khoản tiết kiệm cá nhân họ đạt đủ điều kiện hưởng theo quy định pháp luật Điều Nghị định 88/2016/NĐ-CP Khoản Điều 10 Nghị định 88/2016/NĐ-CP Trần Hoàng Hải, Lê Thị Thúy Hương (2011), “Pháp luật an sinh xã hội – Kinh nghiệm số nước Việt Nam”, NXB Chính trị quốc gia – Sự thật, Hà Nội, tr.147 13/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Đối với hoạt động đầu tư, Quỹ hưu trí bổ sung đầu tư loại tài sản có tính an tồn cao như: Tiền gửi ngân hàng thương mại; Trái phiếu Chính phủ; Chứng quỹ đầu tư chứng khoán, …6 Để đảm bảo mục tiêu bảo toàn tăng trưởng quỹ hạn chế rủi ro, Nghị định 88/2016/NĐ-CP quy định tỷ trọng giá trị đầu tư tối đa vào loại tài sản Với hình thức đầu tư quỹ nêu trên, phần lớn tài sản hưu trí quỹ (tối thiểu 50%) đầu tư vào trái phiếu phủ nhằm đảm bảo an tồn, gia tăng tính khoản thị trường trái phiếu nguồn tiền đầu tư chung xã hội, phần tài sản cịn lại sử dụng vào hình thức đầu tư khác để tăng lợi nhuận tài khoản đóng góp người lao động Do đó, với sách đầu tư quỹ cụ thể tăng tính hấp dẫn sách tạo điều kiện khuyến khích người sử dụng lao động người lao động tham gia tích cực chế độ bảo hiểm hưu trí bổ sung tương lai, góp phần đảm bảo an sinh xã hội toàn dân 4.3 So sánh mơ hình quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung với bảo hiểm hưu trí thương mại Quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung bảo hiểm hưu trí thương mại công ty bảo hiểm thị trường cung cấp giống Người tham gia bảo hiểm tự nguyện đóng hưởng chế độ hưu trí theo thỏa thuận xác lập với tổ chức cung cấp dịch vụ Tuy nhiên, hai mơ hình bảo hiểm có số khác biệt sau: Thứ nhất, mơ hình quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, ngồi tổ chức quản lý quỹ cịn có tham gia ngân hàng giám sát đơn vị lưu ký Số tiền người tham gia đóng quản lý giám sát chặt chẽ hai chủ thể Bên cạnh đó, mơ hình quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung có tham gia đơn vị lưu ký, đó, người tham gia quỹ hưu trí bổ sung thay đổi tổ chức quản lý quỹ từ tổ chức sang tổ chức khác mà không bị ảnh hưởng tới trình đóng tích lũy Thứ hai, quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, người sử dụng lao động tham gia đóng cho người lao động, trường hợp người lao động không thực theo thỏa thuận với người sử dụng lao động người sử dụng lao động yêu cầu tổ chức quản lý quỹ hoàn lại khoản tiền này, người lao động hưởng quyền lợi tương ứng với số tiền cịn lại Trong đó, dịch vụ bảo hiểm hưu trí cơng ty bảo hiểm cung cấp khoản tiền mà người tham gia đóng khơng hồn lại phần tồn bộ, trường hợp hồn trả lại tiền quyền lợi người tham gia chấm dứt 4.4 Tính khả thi của mơ hình quỹ hưu trí bổ sung 4.3.1 Mặt khả thi Khoản điều 20 Nghị định 88/2016/NĐ-CP 14/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Tham gia vào quỹ hưu trí tự nguyện xu hướng chung giới, quỹ hưu trí tự nguyện nhà đầu tư lớn thị trường trái phiếu quốc gia phát triển7 Hiện nay, Việt Nam, mức lương hưu bình qn cịn thấp Trong tâm lý người Á Đông ưa ổn định lâu dài hạn chế dần việc phụ thuộc vào cháu, nhu cầu tiền đề cho tự nguyện tham gia người dân Đối với người sử dụng lao động, công cụ giúp thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao cho doanh nghiệp Nếu việc tăng lương, thưởng, … biện pháp chế độ chi trả khơng thể hồn lại với việc đóng tiền vào quỹ hưu trí bổ sung cho người lao động biện pháp hồn trả người lao động khơng thực theo điều kiện thỏa thuận trước với người sử dụng lao động Chi phí đóng vào quỹ hưu trí cho người lao động trừ xác định thu nhập doanh nghiệp chịu thuế thu nhập doanh nghiệp điểm thu hút người sử dụng lao động Đối với người lao động cá nhân khơng phải người lao động kênh tiết kiệm đồng thời đầu tư để hưởng hưởng nhiều thêm tiền hưu trí già Đồng thời, khoản đóng góp người lao động trừ vào thu nhập chịu thuế đóng thuế thu nhập cá nhân 4.3.2 Mặt chưa khả thi Ngồi điểm tích cực nêu quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung cịn số khó khăn áp dụng vào thực tế như: Thứ nhất, từ năm 2012 đến nay, trước khó khăn, nhiều doanh nghiệp rơi vào khủng hoảng, khơng trì sản xuất, chí phải phá sản Theo số liệu thống kê, năm 2012, có khoảng 50.000 DN phải tạm dừng hoạt động giải thể Do sản xuất, kinh doanh hiệu quả, nhiều doanh nghiệp chi trả tiền lương chế độ cho người lao động kịp thời Theo số liệu từ BHXH Việt Nam, đến hết năm 2012, doanh nghiệp quan nợ đọng BHXH 5.825 tỉ đồng Chính vậy, việc kêu gọi doanh nghiệp tự nguyện tham gia Quỹ hưu trí bổ sung bối cảnh không đơn giản8 Thứ hai, tỷ lệ tham gia thấp, theo thống kê BHXH Việt Nam, tỷ lệ tham gia BHXH khu vực tư nhân nhà nước không đồng đều, tỷ lệ tham gia BHXH khu vực tư nhân chiếm 14% tỷ lệ đóng góp vào quỹ BHXH đạt 27% BHXH mang tính chất bắt buộc người lao động người sử dụng lao động hạn chế tham gia, đó, quỹ bảo hiểm hưu trí lại mang tính chất tự nguyện, nên khó khả thi thực tế http://tinnhanhchungkhoan.vn/chung-khoan/quy-huu-tri-chinh-sach-da-mo-159119.html http://shdvietnam.com/?display=news_detail&id=733 15/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp Thứ ba, vấn đề quản lý quỹ: tổ chức quản lý quỹ đầu tư quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung thơng qua việc nhận ủy thác đầu tư từ người lao động tài khoản tiết kiệm hưu trí cá nhân Nghĩa là, người lao động đóng góp tiền tiết kiệm hưu trí vào tài khoản đóng góp mình, sau thông qua người sử dụng lao động gửi tới tài khoản tiết kiệm tổ chức quản lý quỹ tổ chức quản lý quỹ thực việc nhận ủy thác đầu tư tài khoản tiết kiệm từ người lao động để sinh lời, khoản lợi nhuận nhận sau tính tốn trừ chi phí quản lý quay tài khoản tiết kiệm để nâng cao mức tích lũy tài khoản người lao động Đây quy trình địi hỏi phải có minh bạch từ tổ chức quản lý quỹ tất khâu quan trọng niềm tin người lao động ủy thác cho tổ chức quản lý quỹ đầu tư Thứ tư, theo quy định pháp luật hành Nhà nước không đảm bảo kết đầu tư mức chi trả quỹ hưu trí9 Do đó, điểm khiến người tham gia đóng quỹ e ngại tính an tồn, mức độ rủi ro với việc đóng góp khoản tiền thời gian kéo dài Thứ năm, mức độ cạnh tranh với gói bảo hiểm khác thị trường loại hình tiết kiệm, kênh đầu tư khác: quỹ hưu trí đầu tư vào số loại tài sản cố định với tính an tồn cao, rủi ro thấp điều đồng nghĩa với tỷ lệ sinh lời thường không cao, trả khoản tiền cho hoạt động công ty quản lý quỹ, ngân hàng giám sát, kênh lưu ký,… Điều khiến người tham gia đóng quỹ lo ngại mức độ sinh lợi quỹ Một số biện pháp đảm bảo hiệu chế độ hưu trí đối với vấn đề an sinh xã hội NLĐ Bảo hiểm hưu trí chế độ an sinh xã hội dài hạn, quan trọng phức tạp, không liên quan đến mà liên quan đến thời gian khứ tương lai nhiều người lao động có q trình đóng góp cống hiến khác Chế độ bảo hiểm hưu trí vấn đề phức tạp hệ thống chế độ, sách BHXH yêu cầu pháp luật tuyệt đối điều không tưởng, nhiên để nội dung quy định chế độ bảo hiểm hưu trí phù hợp, ổn định lâu dài, vấn đề quan trọng bậc thống nhận thức, hiểu biết sâu sắc quan điểm, mục tiêu, yêu cầu, tính chất, nguyên tắc chế độ BHXH, có bảo hiểm hưu trí, kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn nước để kiên định hoạch định thể chế hóa chế độ bảo hiểm hưu trí cách có khoa học, thực tiễn thuyết phục, bảo đảm thực chủ trương, đường lối Đảng, quy định Hiến pháp Trước bất cập thách thức hệ thống hưu trí nay, vấn đề đặt pháp luật điều chỉnh chế độ hưu trí cần có cải cách tồn diện mang tính hệ thống phù hợp với biến đổi dân số điều kiện kinh tế Việt Nam Đồng thời phải thực công Khoản Điều Nghị định 88/2016/NĐ-CP 16/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp bằng, không phân biệt khu vực kinh tế, bình đẳng giới, quan tâm đến quyền lợi tầng lớp xã hội, nông dân chiếm đến 70% dân số chưa có điều kiện tham gia vào hệ thống BHXH hành, đặc biệt y tế hưu trí 5.1 Đảm bảo bền vững tài 5.1.1 Đổi sách hưu trí Để tăng cường bền vững tài chính, mức đóng phí và quyền lợi trợ cấp hưu trí phải được dựa vào lương thực trả Thuyết phục doanh nghiệp người lao động chi trả phí đóng góp theo tổng tiền lương giúp làm tăng nguồn cho BHXHVN Cần phải lưu ý thay đổi làm chậm lại thời điểm hệ thống bị thâm hụt, không giải vấn đề thâm hụt dài hạn cơng thức tính trợ cấp hưu trí hào phóng so với xu nhân học, việc làm chế độ hưu Việt Nam Sự cộng tác chặt chẽ với tra Thuế giúp giải vấn đề doanh nghiệp có lợi báo cáo tổng chi phí lao động cho quan Thuế để giảm thuế doanh thu Người lao động thích mức lương rịng cao những khó khăn doanh nghiệp việc giữ người lao động cho thấy để thoát khỏi tình trạng tại cần phải có chiến lược tởng thể Việc thực thi sách trả phí đóng góp dựa tổng số tiền lương khơng khả thi khơng có biện pháp bổ sung Chính sách yêu cầu người lao động phải sẵn sàng nộp trước phần tiền lương họ cho lợi ích hưu trí tương lai Để đạt mục tiêu, cải cách cần bao gồm số can thiệp sách mang lại thay đổi nhận thức người lao động khu vực tư nhân “đóng góp phí bảo hiểm xã hội giống thuế tiết kiệm” Những can thiệp sách bao gồm biện pháp gia tăng quyền lợi ích hưu trí cho người nghỉ hưu thập kỷ tới thuộc khu vực tư nhân Những biện pháp khơng thay đổi cơng thức tính lương hưu trung hạn, phí đóng góp trả dựa lương thực tế, lương hưu tăng Vấn đề khơng địi hỏi thay đổi thái độ người lao động an sinh xã hội thông qua chiến dịch truyền thơng mà cần có cải cách làm cho hệ thống công hoạt động BHXHVN hiệu Mở rộng độ bao phủ là động lực mạnh mẽ cho bền vững tài dài hạn Mặc dù khơng trực tiếp tạo lợi nhuận, việc đầu tư nguồn lực vào hỗ trợ tham gia mở rộng độ bao phủ cho người lao động mở rộng phần đóng phí BHXHVN mang lại lợi nhuận tài dương Những đầu tư mang lại lợi ích tài cho hệ thống 5.1.2 Kiểm sốt tăng trưởng chi tiêu lương hưu Với nguồn lực kỳ vọng hệ thớng, những nhà hoạch định sách cần cân nhắc sự đánh đổi giữa những người được quyền hưởng lương hưu (hầu hết đến tuổi nghỉ hưu) mức lương hưu Việc thay đổi cơng thức tính lương hưu tuổi nghỉ hưu cần sớm đưa để tạo thay đổi từ từ Cơng thức tính lương hưu điều chỉnh cách sử dụng đổi tham số (từng bước tăng tuổi hưu, điều chỉnh số CPi, điều chỉnh mức trợ cấp hưu trí tối thiểu, v.v ) sử dụng tài khoản đóng góp cá nhân tượng 17/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp trưng đề cập Người lao động chống lại thay đổi cơng thức tính lợi ích họ bị ảnh hưởng Có thể nói việc thay đổi sớm dễ dàng số người lao động có số tiền tiết kiệm đáng kể Nếu cải cách sớm thực thay đổi cần thiết dần đưa người tham gia bảo hiểm gia đình họ điều chỉnh theo giai đoạn hệ thống đất nước phát triển Nếu cải cách đợi đến hệ thống hưu trí bị thâm hụt số lượng người hưu người đóng bảo hiểm lớn hệ thống không đủ nguồn lực để làm giảm nhẹ ảnh hưởng cải cách tới người thụ hưởng người tham gia đóng bảo hiểm Trì hỗn cải cách mang đến nhiều khó khăn tốn cho toàn xã hội Để giảm áp lực tài cho quĩ hưu trí, những sách xã hội khác cần phải được cấp vớn từ nguồn khác Các khoản bao gồm nghỉ hưu sớm tiền bồi thường cho lao động dôi dư cải cách doanh nghiệp nhà nước, nghỉ hưu sớm người lao động thuộc ngành/công việc đặc biệt (như quân đội, công an, thợ mỏ, cơng việc vùng xa xơi hẻo lánh) Vì thành phần sách xã hội, chi phí (thấp trợ cấp hưu trí) chương trình cần phải đưa rõ ràng BHXHVN xem xét lựa chọn u cầu Chính phủ cấp vốn để thực sách xã hội Ví dụ, Chính phủ trả tiền cho năm nghỉ hưu sớm, quĩ lương hưu trả tiền kể từ tuổi nghỉ hưu chuẩn sau 5.1.3 Tăng cường năng lực quản lý đầu tư quĩ hưu trí Để tăng cường lực quản lý đầu tư quĩ hưu trí, cần tạo mơi trường cấu quản lý điều hành tự chủ Công việc bao gồm thành lập Ủy ban Đầu tư đạo Ban điều hành để nâng cao lực giải vấn đề quản lý đầu tư chuyên sâu Điều giúp tạo cấu điều hành quản lý ba cấp BHXHVN, Ban điều hành chịu trách nhiệm giữ trọng trách định cấp cao liên quan tới sách đầu tư, mức độ mạo hiểm nhân sự; Hội đồng đầu tư báo cáo hoạt động phạm vi Ban điều hành cho phép có trách nhiệm xây dựng sách đầu tư, phân bổ tài sản chiến lược giám sát hoạt động đầu tư; cán quản lý đầu tư phải có trách nhiệm thường xuyên với hoạt động đầu tư Việc quản trị Ban Điều hành cần lưu ý đến việc việc đưa hướng dẫn chiến lược sách đầu tư, cần phải đối phó với vài xung đột lợi ích Vấn đề thứ đề cập Chính phủ sẵn sàng việc làm giảm quĩ BHXHVN với chi phí thấp Thứ hai, thực trợ cấp sách gợi ý tạo lợi nhuận thấp (số tiền đóng phí cao hơn) so với chiến lược đầu tư tài túy Cơ cấu Ban Điều hành, trách nhiệm thành viên chiến lược giám sát/đánh giá/truyền thông cần phải xác định Điều trở nên ngày quan trọng BHXHVN phải phát triển xây dựng lực quản lý rủi ro dựa sự đánh giá giá thị trường định kỳ danh mục đầu tư Hiện BHXHVN khơng có sở hạ tầng quản lý rủi ro nào.Việc xây dựng lực quản lý rủi ro tiền đề quan trọng trước BHXHVN bắt đầu cân 18/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp nhắc việc mở rộng phạm vi đầu tư Những biện pháp cải thiện công tác kế toán, báo cáo sử dụng biện pháp đo lường tiêu chuẩn kết hoạt động có thể thúc đẩy quản lý đầu tư vững mạnh Báo cáo quản lý kết đầu tư Ban điều hành nên hồn thiện để có chi tiết kết cấu danh mục đầu tư, ngày đến hạn toán, cấu lãi suất danh mục đầu tư có, kết loại đầu tư số tuyệt đối số so sánh với tiêu chuẩn Nên khai thác khả đo lường báo cáo tài sản công nợ hàng năm Điều quan trọng việc tính tốn phân loại thực đầu tư nên dựa vào loại hình đầu tư, để cung cấp thơng tin hiệu tương đối loại hình đầu tư khác giúp cho trình định hành Nên xây dựng hệ thống tiêu chuẩn để đánh giá kết đầu tư cho loại đầu tư danh mục đầu tư tổng hợp, để theo dõi đánh giá chi phí quản lý đầu tư chi phí khác 5.2 Tăng cường công bằng Đối xử bình đẳng giữa người lao động khu vực công khu vực tư, và bình đẳng giới không những đảm bảo sự công bằng hệ thớng trợ cấp hưu trí mà cịn giúp củng cố sự bền vững hệ thống dài hạn Về mặt bình đẳng khu vực, phương thức thay đổi bước nên áp dụng hợp cơng thức tính trợ cấp hưu trí hướng tới cơng thức sử dụng cho lao động thuộc khu vực tư nhân Cải cách tiến hành sớm dễ đưa thay đổi với chi phí Về mặt bình đẳng giới, khác biệt tuổi nghỉ hưu cơng thức tính lương hưu cần loại bỏ Kinh nghiệm quốc tế phương thức thay đổi bước cần thiết – ví dụ tuổi hưu phụ nữ tăng tháng hàng năm đạt tới tuổi hưu chung giống nam giới Tương tự, cơng thức tính trợ cấp hưu trí phụ nữ dần bước giống với cơng thức tính trợ cấp hưu trí nam giới 5.3 Mở rộng độ bao phủ Mở rộng tham gia bắt buộc cho tất người lao động có hợp đồng lao động Một cách lý tưởng, hệ thống hưu trí cần phải thực cho tất người ăn lương bao gồm người tự tạo thu nhập Tuy nhiên, thực tế lại có vấn đề thực thi (trên sở pháp lý nào), đặc biệt với lực quản lý BHXHVN Với lý đó, việc tham gia bắt buộc rộng rãi khơng dễ giải pháp làm thời điểm (đó thách thức với việc mở rộng độ bao phủ bảo hiểm y tế) Loại trừ kẽ hở luật pháp, tăng cường hợp tác với quan thuế, nâng cao lực thực thi BHXHVN quan trọng để tăng độ bao phủ Tuy nhiên, lao động phi thức doanh nghiệp khu vực phi thức đáng ngại dường khó giải khơng thay đổi thể chế Khuyến khích tham gia bảo hiểm tự nguyện Vì để thực mục tiêu tham vọng độ bao phủ Nghị Đảng đề ra, cần nghiên cứu thận trọng giải pháp thay nhằm khuyến khích tham gia bảo hiểm tự nguyện (thông qua cung cấp phần thưởng, và/hoặc trợ cấp phần) giải vấn đề nghèo đói tương lai (thông qua cung cấp trợ cấp 19/20 Tiểu luận Chế độ hưu trí cho người lao động tại doanh nghiệp hưu trí xã hội cho người khơng đóng phí bảo hiểm, người già nghèo khó khơng có thu nhập) Trong trường hợp nào, việc phân tích tác động ngân sách nghèo đói cần phải tiến hành để đánh giá tính khả thi sách Các biện pháp bổ sung khác cần phải phân tích nâng cao nhận thức người lao động hội họ kiếm lương hưu có ý nghĩa thơng qua việc tham gia đóng bảo hiểm suốt đời làm việc lúc trước họ Đối với người tham gia đóng bảo hiểm tương đối già muốn nhận cục tiền thời điểm nghỉ hưu, hội cho họ có thu nhập lương hưu tới tuổi nghỉ hưu (thơng qua đóng bảo hiểm bù vào năm chưa đóng) cần phải xem xét cần phải tiến hành phân tích ảnh hưởng ngân sách để đánh giá tính khả thi sách Đồng thời, Khuyến khích doanh nghiệp lập quỹ hưu trí nội bộ: Thực tế, số doanh nghiệp Việt Nam, doanh nghiệp đầu tư trực tiếp nước ngồi (FDI) có nhu cầu thành lập quỹ hưu trí riêng nội doanh nghiệp Cơng ty Unilever Việt Nam, Công ty TNHH Nestlé Việt Nam, Cơng ty Dutch Lady Việt Nam… Do đó, quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện thành lập doanh nghiệp khách hàng tiềm đầu tiên./ 20/20 ... vấn đề doanh nghiệp có lợi báo cáo tổng chi phí lao động cho quan Thuế để giảm thuế doanh thu Người lao động thích mức lương rịng cao những khó khăn doanh nghiệp việc giữ người lao động cho thấy... 18 5.2 Tăng cường công bằng 19 5.3 Mở rộng độ bao phủ 19 2/16 Tiểu luận Chế độ hưu tri? ? cho người lao đợng tại doanh nghiệp CHẾ ĐỢ HƯU TRI? ? CHO NGƯỜI LAO. .. nhiều doanh nghiệp chi trả tiền lương chế độ cho người lao động kịp thời Theo số liệu từ BHXH Việt Nam, đến hết năm 2012, doanh nghiệp quan cịn nợ đọng BHXH 5.8 25 tỉ đồng Chính vậy, việc kêu gọi doanh