07. Bai giang 4. Chinh sach thue quan trong TMQT (Dec 2016)

07. Bai giang 4. Chinh sach thue quan trong TMQT (Dec 2016) tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài...

Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 21-Dec-16 Chương Chính sách thuế quan TMQT Phần Chính sách thương mại quốc tế (International Trade Policy) 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 4.1 Khái niệm, vai trò sách TMQT 4.1 Khái niệm, vai trò sách TMQT 4.1.1 Khái niệm  “Chính sách TMQT hệ thống quan điểm, nguyên tắc, mục tiêu, biện pháp công cụ mà quốc gia sử dụng nhằm điều chỉnh hoạt động TMQT, phù hợp với lợi quốc gia thời kỳ nhằm đem lại lợi ích cao cho quốc gia từ TMQT” 4.1.2 Vai trò sách TMQT       21-Dec-16 Hồ Văn Dũng Phát triển sản xuất quốc gia Thúc đẩy trình chuyển đổi cấu kinh tế quốc gia Thay đổi trình độ phát triển công nghệ quốc gia Nâng cao hiệu sản xuất quốc gia Nâng cao trình độ chun mơn, trình độ quản lý, tác phong làm việc người lao động Làm cho nguồn lực kinh tế quốc gia sử dụng cách hiệu 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 4.1 Khái niệm, vai trò sách TMQT 4.2 Chính sách thuế quan TMQT 4.1.3 Các loại sách TMQT 4.2.1 Những vấn đề chung thuế 4.2.1.1 Khái niệm thuế quan (tariff):  “Thuế quan loại thuế đánh lên hàng hóa xuất hay nhập qua biên giới thuế quan”  Phân biệt:  Thuế quan xuất  Thuế quan nhập  Thuế quan nhập sử dụng phổ biến  Thuế quan xuất sử dụng       4.1.3.1 4.1.3.2 4.1.3.3 4.1.3.4 4.1.3.5 4.1.3.6 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng Chính sách thương mại tự Chính sách bảo hộ Chính sách thương mại quốc tế cơng Chính sách thay sản phẩm nhập Chính sách hướng xuất Chính sách sản phẩm thương mại chiến lược Hồ Văn Dũng 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 21-Dec-16 THUẾ QUAN - MỘT HÌNH THỨC HẠN CHẾ MẬU DỊCH 4.2 Chính sách thuế quan TMQT 4.2.1 Những vấn đề chung thuế 4.2.1.2 Chức thuế quan  Bảo hộ sản xuất nước  Chức thu thuế  Điều tiết xuất  Điều tiết tiêu dùng  Điều tiết cán cân toán  Phân biệt đối xử sách thương mại Thuế xuất (Export tariff) Thuế quan (TARIFF) Thuế nhập (Import tariff) 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 4.2 Chính sách thuế quan TMQT a Thuế quan tính theo số lượng/thuế tuyệt đối 4.2.1 Những vấn đề chung thuế 4.2.1.3 Phân loại thuế quan dựa theo cách tính a Thuế quan tính theo số lượng/thuế tuyệt đối (specific tariff/duty) b Thuế quan tính theo giá trị (ad valorem tariff/duty) c Thuế quan hỗn hợp (compound tariff/duty)  Là thuế tính tiền đánh đơn vị hàng hóa xuất, nhập khẩu, khơng phụ thuộc vào giá trị hàng hóa Giá sau thuế (Pd) = Giá trước thuế (Pw) + Tiền thuế/1sp (T) Ví dụ Nhật: - Đánh thuế USD/1 thùng dầu nhập - Giả sử giá thùng dầu 100 USD  Pd = 100 USD + USD = 101 USD/thùng  Đặc điểm:    21-Dec-16 Hồ Văn Dũng b Thuế quan tính theo giá trị  Hồ Văn Dũng 10 Chú ý: trị tính thuế (Customs value): Pd = Pw*(1+ t) t: tỉ lệ % tính Pw Ví dụ Singapore: - Đánh thuế 5% giá thùng dầu nhập - Giả sử giá thùng dầu 100 USD  Pd = 100*(1+ 5%) = 105 USD/thùng  Đặc điểm:  Tương đối đơn giản, công bằng, thuận lợi đàm phán cắt giảm thuế quan  Có thể gian lận thương mại Hồ Văn Dũng 21-Dec-16  Giá  Giá hợp đồng FOB CIF CFR • FOB: Free on Board • CIF: Cost, Insurance, Freight • CFR: Cost and Freight  Hồ Văn Dũng Không công Thường áp dụng với sản phẩm đồng nhất: nơng sản, khống sản, kim loại… b Thuế quan tính theo giá trị Là thuế quan tính tỉ lệ phần trăm giá trị hàng hóa xuất, nhập 21-Dec-16  Giá 11 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 12 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 21-Dec-16 c Thuế quan hỗn hợp Là hình thức tính thuế kết hợp hai cách tính thuế: theo giá trị theo số lượng  Ví dụ: Thuế quan nhập xe thuế quan hỗn hợp, bao gồm: ● Thuế theo giá trị 20% ( 40.000*20% = 8.000 USD) ● Thuế theo số lượng 2.000 USD xe ● Xe nhập có giá 40.000 USD; thuế nhập khẩu: 8.000 + 2.000 = 10.000 USD  Trên thực tế thuế quan tính theo giá trị áp dụng phổ biến Ví dụ Mỹ: Pd = 100 USD + USD + 100 USD x 5% = 106 USD/thùng 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 13 21-Dec-16 4.2.2 Phân tích tác động thuế nội địa thương mại quốc tế 14 Thặng dư tiêu dùng (Consumer Surplus - CS) 4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập  Khi quốc gia áp dụng thuế quan nhập khẩu:  giá nước tăng: Khái niệm: Thặng dư tiêu dùng biểu thị lợi ích người tiêu dùng thị trường, khoản chênh lệch giá tối đa mà người tiêu dùng sẵn lòng chi trả (willing to pay) họ thực trả theo giá thị trường CS = Pmax – Pmarket ● Giá tối đa mà người tiêu dùng sẵn lòng chi trả biểu thị đường cầu  Nhà sản xuất có lợi  Người tiêu dùng chịu thiệt hại  Nhà nước lợi (thu ngân sách)  Hồ Văn Dũng Để đánh giá tác động tổng thể thuế quan với quốc gia, cần xác định lợi ích tổn thất nêu trên:  Người tiêu dùng: Thặng dư tiêu dùng  Nhà sản xuất: Thặng dư sản xuất  Ngân sách: Lượng thuế thu từ thuế quan 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 15 21-Dec-16 Fig 8-6: Deriving Consumer Surplus from the Demand Curve Hồ Văn Dũng Thặng dư tiêu dùng (Consumer Surplus - CS)  Xác định: Thặng dư tiêu dùng  ● ● ● ● P phần diện tích nằm phía A đường cầu đường giá thị trường Ví dụ: Giá thị trường P0: CS0 = ABC P E Giá thị trường P1: CS1 = AEF Giá tăng từ P0 → P1: CS giảm P0 BCFE B Giá giảm từ P1 → P0: CS tăng BCFE Copyright © 2009 Pearson AddisonWesley All rights reserved Hồ Văn Dũng 16 F C G (D) Q1 Q0 Q 8-17 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 21-Dec-16 Thặng dư sản xuất (Producer Surplus - PS) Thặng dư tiêu dùng (Consumer Surplus - CS) Khái niệm: Thặng dư sản xuất biểu thị lợi ích Thặng dư tiêu dùng nhà sản xuất thị trường, khoản chênh lệch giá bán nhà sản xuất (giá thị trường) giá tối thiểu mà nhà sản xuất sẵn lòng bán (willing to sell) ● Giá tối thiểu mà nhà sản xuất sẵn lòng bán biểu thị đường chi phí biên hay đường cung PS = Pmarket - Pmin D P Q Chi phí tiêu dùng (P x Q) 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 21-Dec-16 19 Thặng dư sản xuất (Producer Surplus - PS) Xác định: Thặng dư sản xuất (S) P Thặng dư SX P1 E G F S (đường chi phí biên) Ví dụ: P P0 ●Giá thị trường P0: PS0 = ABC 20 Thặng dư sản xuất (Producer Surplus - PS) diện tích nằm giá thị trường đường cung Hồ Văn Dũng B Chi phí SX C ●Giá thị trường P1: PS1 = AEF ●Giá tăng từ P0 → P1: PS tăng Q BCFE ●Giá giảm từ P1 → P0: PS giảm BCFE A Q0 Q Q1 21-Dec-16 4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập a/ Trường hợp nước nhỏ    Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 22 4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập a/ Trường hợp nước nhỏ Khái niệm: Một quốc gia coi nhỏ sản phẩm thị trường giới mà cung xuất (hay cầu nhập khẩu) quốc gia thay đổi không làm thay đổi giá giới Ví dụ 1: Giả sử có thị trường sản phẩm X Việt Nam sau: (D): QD = 130 – P (S): QS = 10 + P Trong đơn vị tính P 10.000 đồng/sản phẩm, đơn vị tính Q triệu sản phẩm Việt Nam quốc gia nhỏ sản phẩm X Giá sản phẩm X giới Pw(X) = 30 USD; tỷ giá hối đoái: USD = 15.000 VND 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng 23  Khi VN thực sách kinh tế đóng, thị trường sản phẩm X cân với:    PX = 60 (10.000đ)/sản phẩm QX = 70 (triệu sản phẩm) Khi VN tiến hành thương mại tự do, VN nhập sản phẩm X giá sản phẩm X VN cao giá sản phẩm X giới     21-Dec-16 Pw = 30 USD*15.000 VND/USD = 450.000 đ/sp = 45 (10.000đ) QD = 130 – 45 = 85 triệu sản phẩm; QS = 10 + 45 = 55 triệu sản phẩm; Nhập = QD – QS = 85 – 55 = 30 triệu sản phẩm Hồ Văn Dũng 24 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 21-Dec-16  130 Để bảo hộ sản xuất nội địa, Chính phủ Việt Nam sử dụng thuế nhập 30%  Giá sản phẩm X nhập khẩu: Pd = Pw(1+t) = 45*(1+0,3) = 58,5 QD = 130 – 58,5 = 71,5 triệu sản phẩm; QS = 10 + 58,5 = 68,5 triệu sản phẩm;  Nhập = QD – QS = 71,5 – 68,5 = triệu sản phẩm K Tổn thất: - (b + d) DX SX   58,5 60 45 E H G a b A Hồ Văn Dũng P1 c b Đối với nước nhỏ, thuế khơng thể làm giảm giá nước ngồi hàng hóa mà nước nhập • Sản xuất: sản lượng sản xuất tăng lên (Q1Q2); Thặng dư Người sản xuất tăng lên: dt hình a S a QX 130 • P0 tăng lên đến P1; P1 = P0(1+t) D P0 85 71,5 Khi phủ đánh thuế (t): Tác động thuế quan (trường hợp nước nhỏ) P PW Fig 8-5: A Tariff in a Small Country (Thuế quan)  d 70 68,5 25 Chính sách thương mại Pd = PW (1+t) = 45(1+0,3) = 58,5 I c B ML C 55 21-Dec-16 NTD mất: - (a+b+c+d) NSX được: + a Chính phủ được: + c a = dt(ABHG); b = dt(BMH) c = dt(MHIL); d = dt(LIC) PX 4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập a/ Trường hợp nước nhỏ d • Tiêu dùng: sản lượng tiêu dùng giảm (Q3Q4); Mức giảm thặng dư Người tiêu dùng: dt hình (a+b+c+d) S’f • Thu nhập chỉnh phủ: dt hình c Sf • Thiệt hại xã hội: dt hình (b+d)  Tổng thiệt hại: dt hình (b+d) Q1 Q2 Q3 Q4 Q Hình 4.2 Tác động thuế quan: trường hợp nước nhỏ 27 Copyright © 2009 Pearson AddisonWesley All rights reserved 8-28 Tác động tổng thể thuế quan NK 4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập a/ Trường hợp nước nhỏ Ví dụ 2: Quốc gia nhỏ so với giới thị trường sản phẩm X  Cung nội địa sản phẩm X: QS = 20P – 20  Cầu nội địa sản phẩm X: QD = – 20P + 140 Pcb = 4, Qcb = 60  Giá giới sản phẩm X: Pw = $2  Xem xét theo trình tự tình huống:   (i) Khơng có thương mại;  (ii) Tự thương mại;  (iii) Áp dụng thuế quan nhập Hồ Văn Dũng P (D) (S) E Pcb=4 Pt=3 B C a Pw=2 A G c b H M d F T=$1 N 20 40 60 80 100 Q Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 21-Dec-16 4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập a/ Trường hợp nước nhỏ  4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập a/ Trường hợp nước nhỏ (i) Khi khơng có thương mại:  ● Cân cung cầu nội địa: QS = QD ● Giá cân bằng: Pcb = $4 ● Lượng cân bằng: Qcb = 60  (iii) Khi áp dụng thuế quan nhập khẩu: Chính phủ áp dụng thuế quan nhập khẩu: T = $1/1X (hay t = 50%) ● Giá giới không thay đổi: Pw = $2 ● Giá nước (khi có thuế NK): P’d = $3 ● Đường cung nhập đường P’d = ● Tiêu thụ: 80 (tại G) ● Sản xuất: 40 (tại C) ● Nhập khẩu: 40 (CG) ● (ii) Khi tự thương mại: ● Pw = $2 không thay đổi ● Giá nước giá giới: Pd = Pw = $2 ● Đường thẳng P = đường cung nhập sản phẩm X quốc gia ● Tiêu thụ: 100 (tại F) ● Sản xuất: 20 (tại H) ● Nhập khẩu: 80 (HF) Tác động thuế quan nhập (trường hợp nước nhỏ): phân tích tổng hợp 4.2.2.1 Phân tích tác động thuế quan nhập b/ Trường hợp nước lớn ● Giá nước tăng từ $2 tới $3 ● Người tiêu dùng thiệt hại (thặng dư tiêu dùng giảm):  Khái niệm: Một quốc gia coi lớn sản phẩm thị trường giới mà cung xuất (hay cầu nhập khẩu) quốc gia thay đổi dẫn đến thay đổi giá giới  Quốc gia lớn áp dụng thuế quan nhập ΔCS = - (a+b+c+d) = $90 ● Nhà sản xuất lợi (thặng dư sản xuất tăng): ΔPS = + a = $30 ● Ngân sách tăng (chính phủ thu thuế): ΔG = + c = $40 ● Thay đổi lợi ích ròng quốc gia 1: ΔSS (hay DWL) = - (b+d) = - $20 ● Quốc gia chịu tổn thất ròng: (b+d) Quốc gia nhỏ áp dụng thuế quan nhập gánh chịu thiệt hại (tổn thất ròng – DWL: Deadweight Loss)   Giá giới giảm:  Quốc gia nhập có lợi  Giá nước tăng:  Quốc gia nhập thiệt hại Quốc gia lớn thu lợi, bị thiệt hại 21-Dec-16 Hồ Văn Dũng PX ($) 34 Chính sách thương mại SH (Thuế quan)  SH+F+T E 3,0 2,0 A 1,67 1,0 a C c b M e K 10 20 SH+F H J G 2,5 25 30 d N P • SH+F: đường cung giới kết hợp với đường cung nội địa • Với tự hóa TM: kt cân E0 SH SH+F+T T = 50% E1 P1 a B I 40 • SH D H: đường cung cầu nội địa mặt hàng X Tác động thuế quan (trường hợp nước lớn) P0 P2 DH 50 X b c t d E0 ee • Giá nội địa tăng lên từ Po đến P1, giá xk nước (giá giới) P2 SH+F DH Q1 Q2 Q3 Q4 Hình 4.3 Tác động thuế quan: trường hợp nước lớn Tác động thuế quốc gia lớn Hồ Văn Dũng • Chính phủ đánh thuế (t), đường cung SH+F dịch chuyển tới SH+F+T • Sản xuất nước: sản lượng tăng (Q1Q2); Mức tăng thặng dư sản xuất: + a • Tiêu dùng nước: Sản lượng tiêu dùng giảm (Q3Q4); Mức giảm thặng dư người tiêu dùng: - (a+b+c+d) • Thu nhập phủ: + (c+e) Q • SS = e – (b+d)  Phúc lợi QG tăng lên khi: e > (b+d)  Phúc lợi QG giảm xuống khi: e