MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH BÀI TẬP CHƯƠNG Bài 1: Ngày 30/12/20X0, doanh nghiệp bán lô hàng trị giá 15.000 USD cho công ty Hàn Quốc Hàng bốc lên tàu cảng Sài gòn ngày 30/12/20X0 đến cảng Busan (Hàn Quốc) vào ngày 5/1/20X1 Yêu cầu: Cho biết nghiệp vụ bán hàng ghi nhận vào năm trường hợp sau: a) Giá ghi hợp đồng xuất FOB Sài Gòn b) Giá ghi hợp đồng xuất FOB Busan Bài Có tình hình hàng hố B kỳ sau (DN sử dụng phương pháp định kỳ): Tồn kho đầu kỳ: 2.000kg, đơn giá: 5.000đ/kg Nhập kho kỳ: Lần 1: 3.000kg, đơn giá: 5.200đ/kg Lần 2: 1.000kg, đơn giá: 5.300đ/kg Lần 3: 4.000kg, đơn giá: 5.500đ/kg Tổng cộng tồn đầu nhập: 10.000kg Kết kiểm kê cuối kỳ: 4.500kg Yêu cầu a) Đơn vị áp dụng phương pháp Nhập sau xuất trước, tính tỷ lệ lãi gộp doanh thu số vòng quay hàng tồn kho Cho biết kỳ đơn vị xuất bán hàng với giá bán 5.800đ/kg b) Kế toán trưởng cho lợi nhuận kỳ khơng cao số vòng quay thấp áp dụng phương pháp nhập sau xuất trước Anh chị nhận định ý kiến Bài Giả sử đơn vị áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên Số liệu Sổ chi tiết sau: Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM Trang 1 Ngày SL 1/2/04 3/2/04 4/2/04 6/2/04 15/2/04 16/2/04 18/2/04 20/2/04 Cộng Nhập ĐG TT SL Xuất ĐG TT SL 2.000 Tồn ĐG TT 10.000 1.000 3.000 5,2 2.500 1.000 5,3 1.500 4.000 8.000 5,5 500 5.500 Yêu cầu a) Trong phương pháp kê khai thường xuyên, trị giá hàng xuất tính lần xuất kho không chờ đến cuối kỳ Anh chị sử dụng phương pháp : Nhập trước xuất trước, Nhập sau xuất trước Bình quân gia quyền để tính giá trị hàng xuất tồn kho cuối kỳ b) Lập bảng so sánh kết đạt với kết Bài tập Bài Doanh nghiệp bán lô hàng cho khách hàng A, tổng giá bán (chưa thuế) 100 triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp xuất hàng cho người mua người mua chấp nhận toán Tuy nhiên sau bốn ngày, người mua phát số hàng lô không chủng loại yêu cầu nên trả lại không đồng ý toán cho số hàng sai chủng loại Giả sử giá bán phần hàng bị trả lại 40 triệu đồng (giá chưa thuế) giá vốn 35 triệu đồng Yêu cầu: Phản ánh nghiệp vụ lên sổ kế toán doanh nghiệp (theo phương pháp kế toán thuế GTGT khấu trừ trực tiếp) Bài DN kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX tính VAT theo PP khấu trừ Số dư đầu kỳ TK 152: 200.000.000đ (SL: 1.000kg) Trong kỳ có nghiệp vụ liên quan đến nguyên vật liệu: Nhập kho NVL chưa trả tiền, số lượng 3.000 Kg, giá mua chưa có VAT 210.000đ/kg, thuế suất 10% Chi phí vận chuyển bốc xếp trả tiền tạm ứng 12.600.000đ, VAT dịch vụ vận chuyển 600.000 Xuất NVL: - Dùng trực tiếp SXSP 3.000 kg - Dùng phục vụ bán hàng 500kg Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM Trang 2 Yêu cầu: Lập định khỏan kế tốn Cho biết: DN tính giá NVL xuất kho theo PP FIFO Bài Tài liệu vật liệu A công cụ dụng cụ DN sau: (ĐVT: 1.000 đ) Tình hình đầu kỳ: vật liệu A tồn kho 100.000, đường 65.000, công cụ dụng cụ tồn kho 43.000 Tình hình kỳ: Mua số vật liệu A theo giá chưa có thuế GTGT: 250.000, thuế GTGT 25.000 Tiền hàng tốn tồn tiền vay ngắn hạn Chiết khấu toán hưởng 1% 2.750 chưa nhận Cuối kỳ, kiểm kê vật liệu A tồn kho 60.000, đường 35.000, công cụ dụng cụ tồn kho 32.000, biết công cụ dụng cụ dùng cho quản lý DN Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh biết DN nộp thuế theo phương pháp khấu trừ kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ Bài Tại công ty thương mại có số liệu: (ĐVT: 1000đ) Số dư đầu kỳ số TK: Số phát sinh kỳ (Bên nợ) Số dư cuối kỳ TK: - TK 156(2): 24.000 - TK 156(2): 156.000 - TK 151: 150.000 - TK 156(1): 620.000 - TK 156(1): 830.000 - TK 156(1): 500.000 - TK 157: - TK 151: 150.000 - TK 157: 200.000 Yêu cầu: Xác định chi phí thu mua phân bổ cho hàng bán kỳ Bài Cty T kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu sau: Số dư đầu tháng: - TK 151 (VLC): 10.000.000đ (400 kg) - TK 152 (VLC): 50.000.000đ (2.000kg) - TK152 (VLP) : 30.000.000đ (3.000kg) - TK 1421: 20.000.000đ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Đại học Mở TPHCM Trang 3 Trong tháng 1/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Hàng đường tháng trước nhập kho đủ Mua 500kg vật liệu nhập kho, giá mua chưa 10% thuế GTGT 25.100đ/kg, tiền hàng chưa toán Mua 1.000kg vật liệu phụ nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 9.900đ/kg, thuế GTGT thuế suất 10%, tốn tiền mặt Nhận hóa đơn bán hàng thông thường việc DN mua số CCDC trị giá 6.000.000đ đưa vào sử dụng văn phòng khơng nhập kho Cơng cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ lần Nhận 500kg vật liệu người bán gửi đến khơng có hóa đơn, doanh nghiệp tạm nhập kho số vật liệu Chuyển TGNH toán tiền hàng nghiệp vụ Vì tốn thời hạn hưởng chiết khấu nên DN hưởng 1% số tiền tốn Nhận hóa đơn lơ hàng nhập kho theo giá tạm tính tháng trước: Số lượng vật liệu 500kg, đơn giá tạm tính 25.000đ/kg Giá mua hóa đơn 25.100đ/kg, thuế GTGT thuế suất 10%, chưa tốn cho người bán Tình hình xuất kho tháng: - Vật liệu xuất kho: 1.000 kg dùng cho sản xuất - Vật liệu phụ xuất kho dùng cho sản xuất 1.000kg, cho QL phân xưởng 300kg, cho QLDN 100kg Cuối tháng, lô hàng nhập kho nghiệp vụ chưa nhận hóa đơn, kế tốn chọn giá tạm tính 25.000đ/kg 10 Phân bổ chi phí trả trước cho phận sản xuất 1.000.000đ 11 Nhận giấy báo hỏng CCDC sử dụng cửa hàng, loại phân bổ lần, giá trị xuất dùng 10.000.000đ Giá trị phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt giá chưa có 10% thuế GTGT 500.000đ 12 Kiểm kê cuối tháng (Biên kiểm kê): - Phát thừa 20 kg vật liệu chưa rõ nguyên nhân - Phát thiếu 20 kg vật liệu phụ chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: 1/ Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hai trường hợp: a DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ b DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 2/ Tính giá trị vật liệu tồn kho cuối kỳ Cho biết doanh nghiệp xuất kho vật liệu theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM Trang 4 ... nợ) Số dư cuối kỳ TK: - TK 156(2): 24.000 - TK 156(2): 156.000 - TK 151: 150.000 - TK 156(1): 620.000 - TK 156(1): 830 .000 - TK 156(1): 500.000 - TK 157: - TK 151: 150.000 - TK 157: 200.000 Yêu... đồng (giá chưa thuế) giá vốn 35 triệu đồng Yêu cầu: Phản ánh nghiệp vụ lên sổ kế toán doanh nghiệp (theo phương pháp kế toán thuế GTGT khấu trừ trực tiếp) Bài DN kế toán hàng tồn kho theo phương... Cty T kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu sau: Số dư đầu tháng: - TK 151 (VLC): 10.000.000đ (400 kg) - TK 152 (VLC): 50.000.000đ (2.000kg) - TK152 (VLP) : 30 .000.000đ