MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH BÀI TẬP CHƯƠNG Bài Tại cơng ty Unix, cuối kỳ kế tốn 31.12.2011 có thơng tin sau: Khoản tiền 245 triệuVND két công ty vào ngày 31/12/2011 theo Biên kiểm quỹ Khoản ngoại tệ 20.000 USD tài khoản ngân hàng Eximbank theo Sổ phụ ngân hàng ngày 31/12/2011 Tài khoản toán ngân hàng Vietcombank 1.205 triệu VND theo Sổ phụ ngân hàng ngày 31/12/2011 Tuy nhiên, theo sổ sách doanh nghiệp số tiền phải 1.235 triệu, chênh lệch chưa rõ nguyên nhân Khoản tiền gửi có kỳ hạn tháng ngân hàng ACB đáo hạn vào ngày 16.2.2012 Khoản tiền ký quỹ mở LC ngân hàng Vietcombank 240 triệu VND để nhập thiết bị X Khoản tiền chuyển cho công ty MM HongKong, tiền trừ số dư ngân hàng Vietcombank công ty MM báo chưa nhận theo Biên đối chiếu công nợ ngày 31.12.2011 Trái phiếu cơng ty MP có thời hạn năm trị giá 500 triệu đáo hạn vào tháng 5.2012 Yêu cầu: a) Xác định số liệu khoản mục Tiền Tương đương tiền Bảng cân đối kế tốn ngày 31.12.2011 cơng ty Unix b) Đối với khoản khơng tính vào Tiền Tương đương tiền, cho biết chúng trình bày đâu Báo cáo tài Bài Có số liệu tình hình hàng tồn kho, nợ phải thu, tiền& tương đương tiền, khoản vay ngắn hạn khoản phải trả khác công ty xuất nhập thủy sản X sau: (tỷ đồng) Khoản mục 2010 2011 Tiền tương đương tiền 200 120 40 60 Nợ phải thu 360 480 Hàng tồn kho 520 840 Phải trả người bán 120 140 Vay ngắn hạn 600 1200 Đầu tư ngắn hạn Yêu cầu: a) Tính vốn lưu chuyển hoạt động, cân khoản b) Tính vốn lưu chuyển cơng ty tổng số hai số Theo bạn, khả tốn cơng ty tốt lên hay xấu đi? Tại sao? Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM Trang 1 Bài Cho biết khoản sau đủ điều kiện ghi nhận nợ phải thu Bảng cân đối kế toán ngày 31.12.20x1 1) Đã giao hàng cho xí nghiệp vận tải Siêu Tốc để chuyển cho khách hàng Dự kiến hàng đến kho khách hàng ngày 4.1.20x2 2) Hàng giao cho công ty Mai Vàng ngày 30.11.20x1, công ty hóa đơn ngày 15.12.20x1 ghi nhận doanh thu Tuy nhiên, ngày 29.12.20x1, công ty Mai Vàng thông báo từ chối trả tiền cho có nhầm lẫn hợp đồng Nhiều khả họ trả lại hàng cho công ty 3) Công ty bán lô hàng cho trường phổ thông X với giá tạm tính 200 triệu Nhà trường nhận hàng Theo thỏa thuận, nhà trường xin tài trợ giá toán giá Ngược lại, nhà trường không xin tài trợ mà phải dùng kinh phí ngân sách, cơng ty bớt 20% Dự kiến ngày 15.4.20x2 biết khoản tài trợ có chấp nhận hay khơng Bài Cơng ty Hoa Hồng có số dư Nợ cuối kỳ khoản phải thu 11.200 triệu đồng, có 10% nợ hạn; có khoản nợ công ty Xunimex 200 triệu hạn tháng Các khoản nợ hạn lại bao gồm 500 triệu hạn 10 ngày, 300 triệu hạn 10- 30 ngày 120 triệu hạn 30 ngày chưa đến tháng Theo kinh nghiệm công ty, khoản nợ hạn hạn 10 ngày thường có khả đòi 95% Các khoản nợ hạn 10-30 ngày có khả khơng đòi 20% Các khoản hạn 30 ngày thường khoản có tranh chấp có khả đòi 50% Riêng nợ Xunimex cơng ty gặp khó khăn tài nên khả đòi 10% u cầu: a Tính số dự phòng cần lập dựa tuổi nợ kinh nghiệm cơng ty b Tính số dự phòng lập theo quy định Thông tư 228/2009/TT-BTC c Theo bạn, hai cách ảnh hưởng khác đến số liệu doanh thu, lợi nhuận tài sản báo cáo tài Doanh nghiệp nên chọn cách để xác định số dự phòng lập báo cáo tài Bài Có số liệu báo cáo tài FPT bốn năm sau: (triệu đồng) Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM 2005 2,020,707 415,058 1,025,325 384,296 1,408,120 14,100,792 2006 3,074,380 669,452 1,509,767 584,485 1,594,033 21,399,752 2007 4,342,622 895,515 1,511,117 1,428,218 3,027,492 13,518,397 2008 4,658,263 1,242,503 1,541,292 1,223,958 3,160,423 16,429,737 Trang 2 Yêu cầu: Tính tỷ số khả tốn tình hình thu hồi nợ phải thu FPT qua năm Nhận xét Bài Kết kiểm kê số tài sản công ty M cho thấy vật liệu phụ thiếu trị giá 25.000.000đ chưa rõ nguyên nhân Sau xem xét, DN định xử lý vật liệu phụ thiếu thủ kho thiếu tinh thần trách nhiệm phải bồi thường toàn Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài Cơng ty Ngọc Nga có tài khoản giao dịch ngân hàng Vietcombank, kỳ có tài liệu kế toán sau: 1) Số dư đầu tháng 3/20x1 TK 1121: 700.000.000đ 2) Trong tháng 3/20x1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: a) Giấy báo Có ngày 01/03, khoản vay ngắn hạn cơng ty mẹ cuối tháng trước, tháng ghi vào tài khoản 300.000.000đ b) Giấy báo Có ngày 05/03, Cơng ty M trả nợ 150.000.000đ tiền mua hàng c) Giấy báo Nợ ngày 12/03, Trả nợ công ty X tiền mua hàng 165.000.000đ d) Giấy báo Có ngày 13/03, thu tiền bán hàng hóa, giá bán chưa có thuế GTGT 30.000.000đ, thuế GTGT 3.000.000đ e) Giấy báo Nợ ngày 14/03, khoản tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 36.000.000đ f) Giấy báo Nợ ngày 16/03, trả lại tiền ký cược ký quỹ dài hạn cho công ty K 20.000.000đ theo Biên lý hợp đồng cho thuê tài sản g) Phiếu tính lãi kiêm Giấy báo Có ngày 28/03, thu lãi tiền gửi ngân hàng 13.000.0000đ h) Thu tiền bán hàng tiền mặt nộp thẳng vào ngân hàng 30.000.000đ, chưa nhận giấy báo Có ngân hàng i) Khách hàng ứng trước tiền mua hàng séc 100.000.000đ, công ty nộp vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có ngân hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tính số dư tài khoản 1121 vào ngày 31.3.20x1 Bài Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: a) Ngày 1/3/20x1, chi tiền mặt tạm ứng cho ông Hùng thu mua hàng nông sản Đồng Tháp 300 triệu đồng b) Ngày 15/3/20x1, ông Hùng làm thủ tục toán bao gồm Phiếu nhập kho Bảng kê mua hàng trị giá 280 triệu đồng, hóa đơn vận tải trị giá 22 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT 10%) chứng từ lưu trú, lại trị giá 11 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT 10%) c) Kế toán làm thủ tục toán tiền thiếu cho ơng Hùng Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Đại học Mở TPHCM Trang 3 Bài Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: a) Doanh thu bán hàng kỳ 2.000 triệu đồng, bán thu tiền mặt 200 triệu đồng (tất giá chưa thuế, thuế GTGT 10%) b) Khách hàng toán nợ kỳ trước kỳ 1.600 triệu đồng qua ngân hàng, tất nhận giấy báo Có, trừ khoản tốn cơng ty Dũng Chinh 120 triệu đồng chưa nhận giấy báo Có khách hàng tốn vào ngày cuối tháng c) Khách hàng Tùng Lâm trừ khoản chiết khấu toán 20 triệu đồng toán trước hạn d) Nhà máy Hải Dương ứng trước tiền hàng 100 triệu đồng tiền mặt Bài 10 Số dư đầu kỳ TK 139 250 triệu Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: a) Khách hàng Xuân Hùng phá sản khả toán, số nợ khơng đòi 100 triệu, số lập dự phòng kỳ trước 80 triệu đồng b) Khách hàng B phá sản bỏ trốn, số nợ khơng đòi 40 triệu Số chưa lập DP trước c) Cuối kỳ, xác định số dự phòng phải lập cho số dư cuối kỳ 140 triệu Bài 11 Bạn cán kế tốn cơng nợ cơng ty Phòng bạn có nhận viên Hãy giải thích cho nhân viên lý thủ tục sau: Hàng tháng phải gửi thông báo cho khách hàng số tiền nợ phải thu phát sinh kỳ, số tiền toán kỳ số dư lại cuối kỳ u cầu khách hàng thơng báo cho cơng ty chênh lệch (nếu có) với sổ sách khách hàng Khi theo dõi nợ phải thu, cần chi tiết khoản toán theo hóa đơn để xác định hóa đơn hạn toán Các khoản ứng trước khách hàng phải trình bày riêng Bảng cân đối kế tốn, khơng bù trừ với khoản phải thu khách hàng Các khoản nợ phải thu dài hạn sang năm đến hạn trả phải theo dõi riêng Bài 12 Bạn tuyển vào chức danh kế toán trưởng trung tâm đào tạo ngoại ngữ thành lập Mọi thứ mẻ Một thách thức mà lãnh đạo yêu cầu bạn thiết kế chứng từ thu học phí Hãy nêu: Những thơng tin chứng từ thu học phí ý nghĩa chúng Quy trình từ lúc lập ghi sổ kế tốn chứng từ này, biết trung tâm có thủ quỹ kế toán toán Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM Trang 4 Việc thu tiền học viên thường diễn vào buổi tối kế tốn thường nhà Theo bạn rủi ro xảy cách thức phòng ngừa Bài 13 Hãy nhận xét khả xảy sai sót gian lận trường hợp sau đây: a) Một phiếu chi khơng có chứng từ gốc b) Sổ quỹ có số dư cuối tháng khơng khớp với sổ kế tốn tháng 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 lại khớp vào tháng 3, 6, 12 c) Một phiếu chi đánh số trùng với phiếu chi khác d) Có số phiếu thu bị nhảy số e) Một phiếu chi ghi ngày 30/4/20x1 f) Một phiếu chi thiếu chữ ký người nhận tiền g) Một phiếu chi có chữ ký người nhận tiền thiếu chữ ký lãnh đạo Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM Trang 5 ... 14,100,7 92 2006 3,074,380 669,4 52 1,509,767 584,485 1,594,033 21 ,399,7 52 2007 4,3 42, 622 895,515 1,511,117 1, 428 ,21 8 3, 027 ,4 92 13,518,397 20 08 4,658 ,26 3 1 ,24 2,503 1,541 ,29 2 1 ,22 3,958 3,160, 423 16, 429 ,737... tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM 20 05 2, 020 ,707 415,058 1, 025 , 325 384 ,29 6 1,408, 120 ... đối kế toán ngày 31. 12. 20x1 1) Đã giao hàng cho xí nghiệp vận tải Siêu Tốc để chuyển cho khách hàng Dự kiến hàng đến kho khách hàng ngày 4.1 .20 x2 2) Hàng giao cho công ty Mai Vàng ngày 30.11 .20 x1,