Bài giảng 3. Kiến trúc tài khóa quốc gia tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả...
2/3/2012 Bài giảng biên soạn dựa giảng năm 2011 thầy Vũ Thành Tự Anh nghiên cứu giáo sư Sally Wallace (2003) Đỗ Thiên Anh Tuấn Cơ sở kiến trúc tài khố: ví dụ minh hoạ Kiến trúc tài khố gì? Tại cần hiểu kiến trúc tài khố? Phân tích nhân tố xu hướng Một số báo Việt Nam Ma trận nhận dạng kiến trúc tài khoá lựa chọn sách Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 Bộ Y tế cần dự toán ngân sách cho sách khám chữa bệnh miễn phí cho trẻ em tuổi đến năm 2025 2012 Chi phí y tế bình quân trẻ em (nghìn đồng) PA1 350 Chỉ số chi phí y tế Dân số trẻ em (triệu trẻ em) 10.2 Dự báo tốc độ tăng dân số trẻ em hàng năm Tỷ lệ trẻ em cần khám chữa bệnh PA2 PA3 350 400 450 7% 12% 10% 10.2 10.2 10.2 2% 2.5% 2% 80% 85% 90% 25000 20000 15000 Kịch Kịch Kịch 10000 5000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 Tốc độ tăng dân số không ổn định Thay đổi tuổi tỷ lệ kết hôn Thay đổi tuổi tần suất có Di cư… Xác suất mức độ cần khám chữa bệnh Môi trường (nước, không khí, tiếng ồn) Vệ sinh thực phẩm Thiên tai, dịch bệnh Thu nhập hộ gia đình Chính sách y tế cộng đồng Thái độ người dân dịch vụ y tế miễn phí … Chỉ số chi phí y tế PA1 Tỷ lệ trẻ em cần khám chữa bệnh 12% 15% 60% 5,225 6,677 9,566 12,091 17,049 70% 6,096 7,790 11,160 14,106 19,890 75% 6,531 8,347 11,957 15,114 21,311 80% 6,967 8,903 12,755 16,121 22,732 85% 7,402 9,460 13,552 17,129 24,152 90% 7,837 10,016 14,349 18,136 25,573 100% 8,708 11,129 15,943 20,151 28,415 Chỉ số chi phí y tế PA2 Tỷ lệ trẻ em cần khám chữa bệnh 5% 5% 7% 10% 12% 15% 7% 10% Chỉ số chi phí y tế PA3 10% 12% 15% 60% 6,363 8,132 11,650 14,725 20,763 60% 6,718 8,585 12,299 15,545 21,920 70% 7,424 9,488 13,592 17,179 24,224 70% 7,837 10,016 14,349 18,136 25,573 75% 7,954 10,165 14,563 18,406 25,954 75% 8,397 10,732 15,374 19,432 27,400 80% 8,484 10,843 15,533 19,633 27,684 80% 8,957 11,447 16,399 20,727 29,227 85% 9,015 11,521 16,504 20,860 29,414 85% 9,517 12,163 17,424 22,023 31,053 90% 9,545 12,198 17,475 22,088 31,145 90% 10,077 12,878 18,449 23,318 32,880 100% 10,606 13,554 19,417 24,542 34,605 100% 11,196 14,309 20,498 25,909 36,533 Tỷ lệ trẻ em cần khám chữa bệnh 5% 7% Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 Kiến trúc tài khoá quốc gia bao gồm đặc điểm/thành phần có ảnh hưởng quan trọng tới tình trạng tài cơng khả thích nghi mặt sách cơng quốc gia Trung ương Số lượn g Cơ sở thuế Thu Kiến trúc tài khoá Thuế suất Chi Đơn giá Địa phương Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 Tác động tới chi tiêu công: Tác động tới nguồn thu ngân sách: Chi tiêu (E) = Số lượng (Q) x Đơn giá (P) dE = dQ.P + dP.Q Q = f(nhân khẩu, kinh tế, thể chế, công nghệ,…) P = f(nhân khẩu, kinh tế, thể chế, công nghệ,…) Doanh thu thuế (T) = Cơ sở thuế (B) x Thuế suất (t) dT = dB.t + dt.B Q = f(nhân khẩu, kinh tế, thể chế, cơng nghệ,…) Sử dụng sách cơng tác động tới kiến trúc tài khố theo hướng có lợi: Xây dựng thể chế (quyền sở hữu, tư nhân hoá, hội nhập kinh tế,…) Cải cách hành (phân cấp, phân quyền, hồn thiện quy trình,…) Xây dựng ngân sách Quan hệ cấp quyền Dự báo nhu cầu chi tiêu Dự báo khả huy động nguồn thu Dự báo thâm hụt ngân sách Đánh giá mức độ bền vững ngân sách Chia sẻ thuế Chính sách chuyển giao Xây dựng sách Xố đói giảm nghèo, trợ cấp thất nghiệp Chính sách bảo trợ xã hội, y tế, giáo dục, công nghệ,… Hội nhập kinh tế giới Khai thác tài nguyên bảo vệ môi trường,… 10 Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 Đô thị hố Phân cấp Văn hố – xã hội Mơi trường tự nhiên Kinh tế Tư nhân hoá Nhân Quyền sở hữu Công nghệ Giáo dục Y tế Thể chế 11 Nhân Kinh tế Công nghệ Thể chế 12 Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 Sự di cư dịch chuyển lao động Thành phần dân tộc, tôn giáo Quy mơ thành phần gia đình Trình độ giáo dục Tuổi phân phối dân số theo tuổi Y tế sức khoẻ Quy mô tốc độ tăng dân số Các vấn đề khác 13 Cấu trúc thu nhập Cơ cấu [ngành] kinh tế Quy mô kinh tế Trình độ phát triển kinh tế Tài nguyên thiên nhiên Mức độ thị hố Mức độ hội nhập kinh tế Các vấn đề khác 14 Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 Quyền sở hữu Quan hệ cấp quyền Khả thay đổi cấu trúc thuế Thể chế kinh tế Mức độ tư nhân hoá Thể chế trị Các vấn đề khác 15 Cơng nghệ sản xuất Công nghệ kỹ thuật Công nghệ thông tin Công nghệ kinh doanh Công nghệ quản trị Khác… 16 Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 120000 350 Quy mô mật độ dân số 300 100000 250 80000 200 60000 150 40000 100 20000 50 0 Dân số (nghìn người) Mật độ dân số (người/km2) Nguồn: Cục Dân số Liên Hiệp Quốc (http://esa.un.org/unpd/wpp/unpp/panel_population.htm) 17 Nguồn: Cục Dân số Liên Hiệp Quốc 18 Đỗ Thiên Anh Tuấn 2/3/2012 90 80 70 60 Tổng số 50 Trẻ em 40 Người già 30 20 10 2000 2005 2010 2015 2020 2025 2030 2035 2040 2045 2050 2055 2060 2065 2070 2075 2080 2085 2090 2095 2100 Nguồn: Cục Dân số Liên Hiệp Quốc 19 100% 90% 80% 70% 60% 50+ 50% 25 - 49 15 - 24 40% 30% 20% 10% 0% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010E Nguồn: Tổng cục Thống kê 20 Đỗ Thiên Anh Tuấn 10 2/3/2012 80 70000 70 60000 60 50000 50 40000 40 30000 30 20000 20 10000 10 0 Nghìn người Phần trăm dân số từ 15 - 59 tuổi Nguồn: Cục Dân số Liên Hiệp Quốc 21 Hoạt động làm thuê công việc hộ gia đình, … Hoạt động dịch vụ khác Nghệ thuật, vui chơi giải trí Y tế hoạt động trợ giúp xã hội Giáo dục đào tạo Hoạt động Đảng Cộng sản, tổ chức trị - xã hội;… Hoạt động hành dịch vụ hỗ trợ Hoạt động chuyên môn, khoa học công nghệ Sơ 2010 Hoạt động kinh doanh bất động sản Hoạt động tài chính, ngân hàng bảo hiểm 2009 Thông tin truyền thông 2008 Dịch vụ lưu trú ăn uống 2007 Vận tải, kho bãi 2005 Bán buôn bán lẻ; sửa chữa ô tô, mô tô, xe máy xe… Xây dựng Cung cấp nước; hoạt động quản lý xử lý rác thải, nước… Sản xuất phân phối điện, khí đốt, nước nóng, nước … Cơng nghiệp chế biến, chế tạo Khai khống Nơng nghiệp, lâm nghiệp thủy sản 200 400 600 800 1000 1200 1400 Nguồn: Tổng cục Thống kê 22 Đỗ Thiên Anh Tuấn 11 2/3/2012 35 120 30 100 25 80 20 60 15 40 10 20 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 % tăng trưởng GDP GDP (tỉ USD) Lạm phát (GDP deflator) Nguồn: World Development Indicator 23 100 90 80 70 60 Xuất Nhâp 50 Giá tri gia tăng ngành công nghiệp Giá tri gia tăng ngành dịch vụ 40 Giá trị gia tăng ngành nông nghiệp 30 20 10 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 1994 1993 1992 1991 1990 1989 1988 1987 1986 Nguồn: World Development Indicator 24 Đỗ Thiên Anh Tuấn 12 2/3/2012 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Nông, lâm nghiệp thuỷ sản Công nghiệp xây dựng Dịch vụ Nguồn: Tổng cục Thống kê 25 4.00 80.00% 3.50 70.00% 3.00 60.00% 2.50 50.00% 2.00 40.00% 1.50 30.00% 1.00 20.00% 0.50 10.00% Rủi ro bị thu hồi đất (1 cao, thấp) Tỷ lệ diện tích đất có GCNQSDD (%) 0.00 0.00% 2006 2007 2008 2009 2010 Nguồn: VCCI, Chỉ số lực cạnh tranh cấp tỉnh Việt Nam (PCI) 26 Đỗ Thiên Anh Tuấn 13 2/3/2012 Các khoản thu ngân sách trung ương hưởng Thuế GTGT hàng hoá nhập khẩu; Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá nhập khẩu; Thuế TNDN đơn vị hạch tốn tồn ngành; Các khoản thuế thu khác từ dầu, khí theo quy định Chính phủ; Các khoản khác (xem Luật Ngân sách 2002, Điều 30) Các khoản thu phân chia Thuế GTGT, không kể thuế GTGT hàng hố nhập ; Thuế TNDN, khơng kể thuế TNDN đơn vị hạch tốn tồn ngành; Thuế thu nhập cá nhân; Thuế chuyển lợi nhuận nước ngồi, khơng kể thuế chuyển lợi nhuận nước ngồi từ lĩnh vực dầu, khí; Thuế tiêu thụ đặc biệt thu từ hàng hố, dịch vụ nước; Phí xăng, dầu 27 Thu ngân sách địa phương hưởng 100% Thuế nhà, đất; Thuế tài nguyên, không kể thuế tài ngun thu từ dầu, khí; Thuế mơn bài; Thuế chuyển quyền sử dụng đất; Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Tiền sử dụng đất; Tiền cho thuê đất; Tiền cho thuê tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nước; Lệ phí trước bạ; Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết; Thu khác (xem Luật Ngân sách 2002, Điều 32) Thu phân chia với ngân sách trung ương Thu bổ sung từ ngân sách trung ương 28 Đỗ Thiên Anh Tuấn 14 2/3/2012 Các định khoản chi Tiếp cận hồn trả chi phí Tiếp cận dựa vào chủ thể (khách hàng) Cách xác định chi tiêu: Dựa vào chương trình hữu Dựa vào tỷ lệ ngân sách tăng thêm Dựa định chuẩn/hệ số Dựa vào chủ thể/nhu cầu 29 Các định khoản thu Đo lường lực thuế: Dựa vào quai thế: vững sv bấp bênh Dựa vào hệ thống thuế cũ: điều chỉnh sv tuỳ tiện Cơ sở thuế tiềm năng: GDP, kim ngạch XNK, khối lượng thương mại, giá trị tài sản (bất động sản, tài nguyên…) Khả gia tăng số thuế dựa tảng kinh tế, nhân khẩu, tự nhiên,… Không liên quan đến luật công tác quản lý thuế Đo lường nỗ lực thuế: Cách thức biến sở thuế tiềm thành thực tế Liên quan đến hệ thống thuế, luật cơng tác quản lý thuế, sách miễn giảm thuế,… Sử dụng thuế suất trung bình nước để đánh giá 30 Đỗ Thiên Anh Tuấn 15 2/3/2012 Thuế ID: ID = (ID/T_IM)*(T_M/Total_IM)*(Total_IM/GDP)*GDP Thuế ED: ED = (ED/T_EX)*(T_EX/Total_EX)*(Total_EX/GDP)*GDP Thuế VAT: VATi = (VATi/T_Coni)*(T_Coni/GDP)*GDP Thuế CIT: CITi = (CITi/T_Incomei)*(T_Incomei/Corp_Profi)*(Corp_profi/GDP)*GDP Thuế PIT: PITi = (PITi/T_Incomei)*(T_Incomei/Pers_Ini)*(Pers_Ini/GDP)*GDP 31 Biến số Xu hướng Ảnh hưởng đến VAT PIT CIT ID … Những thay đổi nhân Tăng trưởng dân số Tuổi phân phối tuổi … Những thay đổi kinh tế Trình độ phát triển kinh tế Nguồn tài nguyên … Những thay đổi thể chế Thể chế kinh tế Quyền sở hữu … Đỗ Thiên Anh Tuấn 32 16 2/3/2012 Biến số Xu hướng Ảnh hưởng đến Giáo dục Y tế Cấp nước Đường xá … Những thay đổi nhân Tăng trưởng dân số Tuổi phân phối tuổi … Những thay đổi kinh tế Trình độ phát triển kinh tế Nguồn tài nguyên … Những thay đổi thể chế Thể chế kinh tế Quyền sở hữu 33 … Biến số Xu hướng Tác động tài khoá tổng hợp Lựa chọn sách Nhân … Kinh tế … Thể chế … 34 Đỗ Thiên Anh Tuấn 17 ... Kiến trúc tài khoá quốc gia bao gồm đặc điểm/thành phần có ảnh hưởng quan trọng tới tình trạng tài cơng khả thích nghi mặt sách cơng quốc gia Trung ương Số lượn g Cơ sở thuế Thu Kiến trúc tài. .. dB.t + dt.B Q = f(nhân khẩu, kinh tế, thể chế, cơng nghệ,…) Sử dụng sách cơng tác động tới kiến trúc tài khố theo hướng có lợi: Xây dựng thể chế (quyền sở hữu, tư nhân hoá, hội nhập kinh tế,…)... Development Indicator 23 100 90 80 70 60 Xuất Nhâp 50 Giá tri gia tăng ngành công nghiệp Giá tri gia tăng ngành dịch vụ 40 Giá trị gia tăng ngành nông nghiệp 30 20 10 2010 2009 2008 2007 2006