BÀI NGHIÊN CỨU TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ MỘT TRƯỜNG HỢP TẠI CÁC QUỐC GIA TIÊU BIỂU Ở CHÂU PHI

BÀI NGHIÊN CỨU TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ MỘT TRƯỜNG HỢP TẠI CÁC QUỐC GIA TIÊU BIỂU Ở CHÂU PHI Quản trị tài khoá chỉ mạnh khi mà các chính phủ có thể thực hiện các chính sách tài khóa một cách ổn định, và được ứng dụng một cách hiệu quả vào việc cung cấp những hàng hóa và dịch vụ công. Bài viết này giới thiệu những chủ đề về chính sách tài khóa và những ảnh hưởng tiềm tàng của nó trong hoạt động kinh tế. Bài viết này nghiên cứu sâu những vai trò kinh tế và những phương pháp vay nợ trong và ngoài nước.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC  BÀI NGHIÊN CỨU TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ MỘT TRƯỜNG HỢP TẠI CÁC QUỐC GIA TIÊU BIỂU Ở CHÂU PHI GVHD : GS Sử Đình Thành Thực : Nhóm 19 Lớp : Cao Học ngày Khóa : K22 TP Hồ Chí Minh - Năm 2013 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ DANH SÁCH CÁC THÀNH VIÊN  STT Họ tên Ngày tháng năm sinh Võ Hoàng Mẫn 17/09/1988 Nguyễn Kim Minh Trâm 24/12/1989 Nguyễn Thị Út 16/03/1988 Phạm Hoàng Hà 27/10/1988 Nguyễn Phạm Nhật Triển 17/10/1987 Nguyễn Công Nguyên 05/12/1982 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ MỤC LỤC  TÓM TẮT GIỚI THIỆU I CÂU HỎI NGHIÊN CỨU VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Những câu hỏi nghiên cứu 1.2 Phương pháp nghiên cứu II XEM XÉT LÝ THUYẾT 2.1 Những ảnh hưởng tài tài trợ nợ nước nợ nước 2.2 Vay nước so với nước 10 III CHÍNH SÁCH TÀI KHỐ THƠNG QUA THUẾ 11 IV KINH NGHIỆM CỦA CÁC NƢỚC CHÂU PHI 14 4.1 Cấu trúc thuế Kenyan 14 4.2 Hệ thống thuế Uganda 14 4.3 Hệ thống thuế Ghana 15 4.4 Yêu cầu quản lý nợ 16 4.5 Chính sách tài khóa phân cấp 17 V THẢO LUẬN VÀ KẾT LUẬN 18 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ TĨM TẮT Quản trị tài khố mạnh mà phủ thực sách tài khóa cách ổn định, ứng dụng cách hiệu vào việc cung cấp hàng hóa dịch vụ cơng Bài viết giới thiệu chủ đề sách tài khóa ảnh hưởng tiềm tàng hoạt động kinh tế Bài viết nghiên cứu sâu vai trò kinh tế phương pháp vay nợ ngồi nước Nó tập trung vào phương pháp thực sách tài nhằm nhắc nhở đánh giá ảnh hưởng việc lựa chọn sách thuế địi hỏi việc quản trị nợ Bài viết bao gồm lý thuyết bản, sách thực hành tài công gồm việc phân quyền mối liên hệ tài phi phủ kinh tế phát triển chuyển đổi Châu Phi Từ khóa: Điều chỉnh tài khố, sách thuế, nợ nước, tăng trưởng kinh tế Phân loại JEL: E60, E62, H2, H62 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ GIỚI THIỆU Bài viết giới thiệu nội dung quan trọng sách tài khóa ảnh hưởng tiềm tàng hoạt động kinh tế Hai công cụ sách kinh tế vĩ mơ sách tiền tệ sách tài khóa Chính sách tài khóa có nghĩa phủ điều chỉnh mức độ chi tiêu để giám sát ảnh hưởng đến kinh tế quốc gia Nó đơi chiến lược với sách tiền tệ - việc ngân hàng trung ương ảnh hưởng tới cung tiền tệ quốc gia Hai sách sử dụng kết hợp khác theo nhiều cách khác nhằm định hướng mục tiêu kinh tế quốc gia Việc quản trị sách tài khóa công cụ mạnh mẽ việc ổn định kinh tế, việc kiểm soát khoản tiền, cấu trúc thuế, chi tiêu quản lí nợ Việc quản trị sách tài khóa ảnh hưởng tới tổng cầu, phân phối cải, khả sản xuất hàng hóa dịch vụ kinh tế Việc quản lí nợ sách tài khố hiệu dạng công cụ ổn định kinh tế vĩ mô chấp nhận rộng rãi Nó đảm bảo việc phân bổ có hiệu nguồn lực cơng điều kiện tiên cho tăng trưởng kinh tế Ngồi cịn có đồng ý rộng rãi yếu tố tạo nên việc quản trị tài hợp lí (Campos & Pradhan, 1996) Tuy nhiên, khơng thể khơng mong muốn cho việc quản lí ngân sách tài bảo vệ hồn tồn ảnh hưởng trị Khó khăn chỗ quản lý đồng thời ngân sách trị cách thiết kế thực khung thể chế pháp lý, mà cải thiện chất lượng gia nhập trị thúc đẩy trách nhiệm tài Bài viết tổng kết cách tiếp cận khác sử dụng nước phát triển đề xuất cải cách lĩnh vực công họ, khám phá mức độ kiểm soát thể chế tương tự kích thích thiết lập kinh tế Nó tập trung vào quản trị khn khổ hiến pháp liên tục định mang tính trị diễn khn khổ (Schick, 1998) Chính phủ nước phát triển nên thực bước quan trọng để tăng cường khn mẫu cho sách tài khóa Chính sách tài khóa cơng cụ trực tiếp vững để trì tài cơng mức trung bình, dựa quy luật nghiêm ngặt Chính sách tài khóa với khn mẫu sách tiền tệ cung cấp tảng ổn định cần thiết cho việc đạt TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ mục tiêu kinh tế chủ yếu phủ mức độ trì việc làm (Rena, 2011) Chìa khóa để quản trị tài cơng thành cơng vấn đề quản trị nhắm tới cân vai trò kinh tế, quản lý trị tài cơng Khi quản trị tài có hội thành cơng mục tiêu sách tài khóa Quản trị tài mạnh phủ thực sách tài khóa họ theo cách bền vững, áp dụng cách hiệu vào việc cung cấp hàng hóa dịch vụ cơng (Rena, 2011) Các tác động bên ngồi việc quản trị doanh nghiệp tốt luật pháp, quy tắc dẫn mà cung cấp sân chơi lành mạnh kỷ luật hành vi người cuộc, dù người quản lý cổ đông Kinh nghiệm kinh tế thị trường phát triển khn khổ luật pháp cho sách cạnh tranh, khn khổ luật pháp cho việc thi hành cổ đơng, hệ thống kế tốn, kiểm tốn, hệ thống tài kiểm sốt chặt chẽ, hệ thống phá sản thị trường cho việc kiểm soát liên ngành thị cung cấp dẫn thích đáng bắt doanh nghiệp thi hành (Bird and Oldman, 1990) Cách để đảm bảo người đóng thuế nhận giá trị thực tiền họ phủ thiết lập mục tiêu dài hạn thông qua cải cách đầu tư thuế Những dịch vụ công mạnh đáng tin cậy quan trọng cho việc kéo dài tăng trưởng kinh tế, giải loại trừ xã hội cải thiện chất lượng sống người Cải cách đầu tư thuế coi tảng cho kinh tế mạnh hơn, hiệu (Shome, 2004; Rena, 2011) Trên toàn cầu, tất quốc gia đối mặt với thách thức điều chỉnh tài chính, đặc biệt đối phó với cú sốc khơng thể dự đốn được, hay chuyển đổi cấu trúc dài hạn kinh tế Điều chỉnh tài bị ảnh hưởng thơng qua kết cấu chi tiêu bị đòi hỏi thay đổi từ việc cung cấp trực tiếp hầu hết hàng hóa, dịch vụ, kế hoạch chủ yếu, tới việc cung cấp mang tính lựa chọn tài trợ cho hàng hóa, dịch vụ cơng đảm bảo phân phối cơng (Bougrand, Loko and Mlachila, 2002) Ngân sách phải điều chỉnh nhanh chóng theo chuyển đổi thực tiễn kinh tế, đòi hỏi định hướng lại lớn vai trị nhà nước, có ảnh hưởng rộng khắp kinh tế cách tăng cường huy động nguồn thu, cải thiện phân bổ nguồn lực hiệu thường thông qua cải cách thể chế cấu trúc (Campos and Pradhan,1996; FitzGerald, TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ 2003) Trong trường hợp Ghana vào năm 2001, doanh thu thuế thấp 20% tổng chi tiêu nội địa Nó giảm thấp tuân thủ người nộp thuế khơng hồn tồn, trưởng tài Osafo-Maafo nói Do đó, phủ Ghana muốn dựa nhiều vào doanh thu thuế theo thời gian, họ đưa cải cách thuế tích cực để mở rộng sở tăng cường tn thủ Chẳng han, sách địi hỏi lựa chọn trị khó sử dụng nguồn lực để nâng cao tính hiệu quản trị thuế, đóng vai trị để nâng cao doanh thu thuế (Governor of Bank of Ghana, 2001) Việc cải cách thuế phủ Ghana tạo cơng cụ sách cần thiết để đẩy nhanh tiến độ tăng trưởng giảm đói nghèo (Osei, 2006) Những thay đổi Ghana sách tài khóa quản trị thuế đóng vai trị chìa khóa việc huy động nguồn thu quốc gia tổng thể tình hình tài Những nhân tố trích dẫn cho việc tăng doanh thu mở rộng sở thuế, cấu trúc thuế, tái cấu trúc quản trị thuế Nếu việc quản trị thuế trở nên hiệu nước phát triển, kết hợp lớn nguồn lực người vật chất chất lượng cần thiết để thực vai trò chuyên biệt tổ chức doanh thu (Fjeldstad, Odd-Helge, 2006; Rena, 2011) Thiết kế tài trung hạn phù hợp khn mẫu thúc đẩy phân bổ bền vững dịch vụ công sở hạ tầng tốt việc trì cam kết đáng tin cậy để đối mặt thận trọng trước nhiều thử thách Nhiệm vụ quản trị tài hướng tới phối hợp với chi tiêu kiểm soát việc phân chia ngân sách Tuy nhiên, doanh thu, sách bị dàn xếp giám sát hữu việc thực hóa doanh thu trở nên thoải mái, dẫn tới việc quản trị không hiệu nguồn thu Bougrand, Loko, and Mlachila (2002) tìm thấy nợ nước ngồi cịn cách lôi để bù đắp thâm hụt ngân sách, rủi ro giảm giá đáng kể kéo theo lãi suất nước mức độ cao Nhìn chung, thâm hụt dẫn tới thay đổi tài sản rịng phủ tài trợ việc giảm tài sản xuất khoản nợ nước nước Sự lựa chọn vay nợ nước nước ngồi phụ thuộc vào chi phí (lãi suất), cấu trúc kỳ hạn rủi ro TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ Một nhân tố quan trọng cải cách quản trị tách phận thu thuế khỏi tài thành quan quyền lực thu thuế quản lý ban quản trị độc lập Triêt lý đằng sau dịch chuyển đưa khuyến khích cho nhân viên để cải thiện việc thi hành nhiệm vụ họ tăng doanh thu Việc cải cách có thành cơng vào năm việc thực sách URA (bộ phận quản trị thu thuế Uganda) Thu nhập báo cáo tăng lên cách đáng kể từ 7% GDP năm 1991 lên tới khoảng 12% năm 1997 (Fjeldstad 2003) Tham nhũng giảm đáng kể Trong suốt thời kỳ này, nhiều nhà quan sát xem URA mơ hình cho nước Châu Phi (Kaweesa, 2004) I CÂU HỎI NGHIÊN CỨU VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Những câu hỏi nghiên cứu 1) Làm sách tài khóa ổn định kinh tế giảm nợ công? 2) Việc huy động nguồn thu cải cách thuế có ảnh hưởng đến sách tài khố loại bỏ tham nhũng khơng? 3) Tái cấu trúc sách tài khố, làm để gia tăng nguồn vốn tư nhân Châu Phi? 1.2 Phƣơng pháp nghiên cứu Bài viết dựa liệu thứ cấp thu thập từ báo cáo WorldBank, Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) báo cáo phủ nước châu Phi lựa chọn Các nhà nghiên cứu cố gắng phân tích liệu phương pháp mơ tả phân tích nội dung Các nhà nghiên cứu xem xét tài liệu thích hợp chủ đề cụ thể khuôn khổ kinh tế vĩ mô Bài viết chia thành phần: Phần giới thiệu, nghiên cứu câu hỏi phương pháp luận; phần thứ hai xem xét lí thuyết; phần ba phân tích sách tài khóa thơng qua thuế; phần bốn phân tích sách tài vấn đề tăng trưởng kinh tế nước châu Phi chọn; phần năm tóm tắt kết cuối đưa nhận xét, kết luận nghiên cứu TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ II XEM XÉT LÝ THUYẾT 2.1 Những ảnh hƣởng tài tài trợ nợ nƣớc nợ nƣớc Tài liệu nêu bật vấn đề quan trọng nợ nước nước ngồi phủ đưa khuyến nghị hữu ích Tỷ lệ nợ phủ GDP khơng nên q cao so với khả trả nợ (Rena, 2011) Tính bền vững tài phụ thuộc vào mức độ nợ (trong nước nước ngoài), sẵn sàng đánh thuế áp dụng biện pháp tích cực cần thiết để trả lãi Các nước phát triển châu Phi như: Ghana, Uganda Kenya, với sở thuế hạn chế, ngân sách eo hẹp, chi tiêu phủ cao, nợ vấn đề nghiêm trọng khơng nên đánh giá thấp Nói chung, nước phát triển dự kiến phải đối mặt với tình trạng khan vốn có khoản nợ nước để bổ sung tiết kiệm nước Tỷ lệ vay nợ nước ngoài, mức độ "bền vững" nợ nước phụ thuộc vào mối quan hệ tiết kiệm, đầu tư tăng trưởng kinh tế ngồi nước Bài học lí thuyết "tăng trưởng với nợ" nước nên vay nước ngồi miễn vốn tạo tỉ lệ lợi nhuận cao chi phí khoản vay (Terkper năm 1994; IMF, 2006; Rena, 2011) Trong trường hợp đó, nước vay nâng cao lực tăng sản lượng với trợ giúp tiết kiệm nước ngồi Khi tình hình tài phủ khơng bền vững dẫn đến chi phí cao cho khoản vay / phân bổ tín dụng, q trình tốn làm cho việc vay nước ngồi trở nên hấp dẫn cho tài trợ đầu tư phủ Lí thuyết kinh tế học thường cho đầu tư trực tiếp nước ngồi (FDI) làm dịu hạn chế tài phủ cách đem lại nguồn vốn Đây lý nhà hoạch định sách nước nghiên cứu phải nới lỏng hạn chế FDI vào cung cấp ưu đãi đặc biệt FDI Cho đến gần đây, thị trường vốn Ghana, Uganda, Nigeria Kenya đưa hỗ trợ hiệu cho khu vực tư nhân nước nhỏ, phát triển có hoạt động hạn chế Sự tồn thị trường chứng khoán số quốc gia cung cấp thêm kênh để thơng qua ảnh hưởng sách tài khóa, tác động đến toàn kinh tế (Dailami Atkin,1990; Ademola, 1997) Nghiên cứu đề xuất chiến dịch để thúc đẩy đầu tư giáo dục công chúng thị TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ trường tài Thực tế chứng minh thị trường vốn tổ chức tốt quan trọng để huy động vốn nước quốc tế Trong khu vực này, thị trường vốn chưa đóng vai trị huy động vốn, nguồn cung cấp vốn tổ chức Nếu phủ dự kiến tài trợ thâm hụt ngân sách thông qua tạo tiền, lạm phát có khả tăng, tỷ giá hối đối đồng nội tệ giảm góp phần suy giảm vốn Dailami Atkin năm 1990, mô tả việc cấp kinh phí để tài trợ cho hình thành vốn nước yếu tố quan trọng triển vọng tăng trưởng kinh tế dài hạn nước phát triển Trong năm 2001, yếu tố định khó khăn kinh tế Ghana chi tiêu phủ nhiều doanh thu riêng việc trả lãi vay mục chi tiêu lớn Để đảo ngược khó khăn kinh tế, phủ đưa biện pháp ngân sách khác để giảm chi tiêu tăng doanh thu Chính phủ đóng băng tất chi phí, ngoại trừ tiền công, tiền lương mục liên quan, để cải thiện tình hình tài thực tốt nghĩa vụ nhà nước, đưa ngân sách mức khà quan Chính phủ cải thiện tình hình tài với hệ thống ngân hàng với số tiền 551.000.000.000$ vào nửa đầu tháng năm 2003 Tuy nhiên, chứng khốn nợ cơng nước tăng 3,9% quý đầu năm 2003 so với mức tăng 8,5% kỳ năm 2002 (Ngân hàng Ghana, 2003) Nếu thâm hụt tài trợ từ dự trữ ngoại tệ có từ vay nợ quốc gia, thâm hụt rõ ràng không bền vững Sẽ đe dọa đến khả tốn tài trợ trực tiếp tài sản mang lại lợi chuyển giao cơng nghệ, kỹ quản lý tạo việc làm Tùy chọn khác cho thâm hụt tài khoản vãng lai bền vững khoản vay dài hạn với lãi suất thấp, nhiều trường hợp tỏ thích hợp câu trả lời cho mối đe dọa thâm hụt ngân sách quốc gia Ngân hàng Uganda phải đối mặt với thách thức cán cân tốn có bước định rút nợ lớn dẫn đến tốn lãi rịng cao hơn, đổi lại nợ cần phải tài trợ thặng dư thương mại Merwe cho việc cân thặng dư tài khoản vãng lai để cải thiện mạnh mặt thương mại cách khuyến khích dịng chảy vốn cho khó khăn phát sinh quản lý khoản nước việc làm thơng minh Năm TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ 2001 thâm hụt tài khoản lớn Uganda tiếp tục tài trợ chủ yếu dòng vốn tài trợ mức độ thấp đầu tư trực tiếp nước (FDI) (Merwe, 2002) Vay nước lựa chọn khôn ngoan miễn vốn vay tạo tỉ lệ lợi nhuận cao chi phí khoản vay Ở hầu phát triển nguồn lực nước không hỗ trợ nỗ lực phát triển đất nước Tài trợ bên cần thiết để bổ sung nguồn lực nước phải có mức trần để tránh mức nợ cao không bền vững Trong năm 2002, Nigeria huy động nguồn lực bên dẫn đến việc tạo gánh nặng nợ không bền vững, chủ yếu tài trợ sử dụng kinh phí khơng phù hợp (IMF, 2005) Thách thức Nigeria hầu hết quốc gia châu Phi khoảng cách nhu cầu phát triển nguồn thu hạn hẹp Thông qua nghiên cứu phát chúng tơi, việc có chiến lược huy động nguồn lực hiệu hoàn toàn (Ademola, 1997) Trong trường hợp Uganda khơng có khác biệt nhu cầu có nguồn thu cải thiện sử dụng cách hiệu Mặc dù số đề xuất đưa cho Uganda nước phát triển khác liên tục gặp phải nhiều khó khăn kết hợp lại thành sách xác đáng tin cậy (Fjeldstad, Odd-Helge, 2006) Để tránh vay nước ngoài, quốc gia nên giới hạn khả nguồn tài nguyên mình, đảm bảo vị phù hợp với nguồn tài có sẵn 2.2 Vay nƣớc ngồi so với nƣớc Các phủ có phương tiện khác theo ý họ để đạt mục tiêu mà công cụ nợ nước thiết kế nhắm tới Khơng có nhiều lựa chọn cho nước phát triển kinh tế nổi, họ phải loại bỏ vay nợ nước ngoài, họ phải phát triển thị trường nước giới hạn chứng khốn phủ Nếu vay nước ngồi Chính phủ q mức, lãi suất nước rơi sâu, sách tài khóa bị ảnh hưởng (Montiel, Reinhart, 1999) Điều làm giảm sút quỹ, dẫn đến vay nước nhiều để hỗ trợ dự trữ ngoại hối đất nước ngân hàng trung ương Nếu nợ nước vượt 20-25% GDP, phản tác dụng, tiêu chuẩn quốc tế cho nợ nước 9% GDP (IMF năm 2006; Rena, 2011) Tiếp tục vay nợ nước đặt nghi vấn tình hình tín dụng đất nước; tăng trả nợ nước dễ đưa đất nước vào cú sốc đột ngột bên ngồi 10 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ Điểm mấu chốt cho vay nợ dài hạn khắc phục vấn đề thay đổi thuế lớn huy động nguồn lực tài từ kinh tế nước Vay nước hấp dẫn tiết kiệm thấp, tránh đươc việc lấn át việc sử dụng tiết kiệm có sẵn nước khu vực tư nhân Như nói trên, việc lựa chọn vay nước nước, phụ thuộc vào chi phí (lãi suất), cấu kỳ hạn rủi ro Nợ nước sử dụng để đạt mục tiêu sách tiền tệ Đây trường hợp đặc biệt nước có cán cân tốn thặng dư, tạo dịng viện trợ lớn xuất dầu Trong tình này, dịng ngoại tệ làm tăng tính khoản, điều làm suy yếu ổn định kinh tế vĩ mô ngân hàng trung ương thông thường định can thiệp cách bán trái phiếu phủ trái phiếu ngân hàng trung ương để ngăn chặn áp lực lạm phát từ khoản dư thừa (Dieterich, 2004) Nguồn thu ngoại hối chào đón nước phát triển, tạo thách thức cho nhà hoạch định sách nước Nhờ dịng vốn từ nước ngồi, đầu tư khơng cịn bị giới hạn hạn chế nước Đặc biệt, kinh tế chuyển đổi có thu nhập thấp trung bình với hạn chế tiết kiệm nước, triển vọng lợi nhuận đầu tư cao, đạt đầu tư cao thơng qua dịng vốn Dòng vốn chảy vào kinh tế cho phép mơ hình tiêu thụ hoạt động hiệu theo thời gian Đối với kinh tế chuyển đổi, hệ đầu gánh chịu tỷ trọng lớn chi phí q trình chuyển đổi Tăng mức tiêu thụ cho hệ giúp trì ủng hộ trị cần thiết để cải cách kinh tế Cuối cùng, dòng chảy xuyên biên giới làm giảm rủi ro đầu tư thơng qua đa dạng hóa (Montiel Reinhart, 1999) III CHÍNH SÁCH TÀI KHỐ THƠNG QUA THUẾ Thiết lập hệ thống thuế khóa hợp lý hiệu quốc gia phát triển không đơn giản, trừ kinh nước phát triển hòa nhập cách chặt chẽ với kinh tế giới Chỉ có hệ thống thuế phương tiện hợp lý tăng ngân sách phủ, phủ dùng để chi tiêu hàng hố dịch vụ Hệ thống thuế tuyệt đối nước phát triển nên tăng thuế khoản thu cần thiết để tăng thu ngân sách mà khơng cần phải vay mượn q mức, tăng thuế cách bất chấp khơng kích thích kinh tế phát triển(Rena, 2011) 11 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ Hầu hết nhân lực châu Phi cận Sahara sử dụng ngành nông nghiệp doanh nghiệp nhỏ bị đánh thuế thu nhập thuế tiêu dùng (đây cách để tăng nguồn thu cho ngân sách), điều làm cho kinh tế họ bị suy giảm Chính sách thuế nước phát triển gây khó hiểu nhiều phương diện: tỷ số thu ngân sách/GDP gây bất ngờ so sánh với nước phát triển Thuế đánh thu nhập người lao động đóng vai trò nhỏ, nước phát triển/nghèo thu thuế trung bình có hai phần ba doanh thu thuế mà nước giàu thu được, phần GDP (Gordon Li, 2005; Rena, 2011) Để cải cách việc quản lý thuế cách hiệu khơng phải q trình dễ dàng cho kinh tế nổi, tiền lương cán thuế thấp, khơng có hệ thống máy tính hoạt động hiệu đội ngũ nhân viên đào tạo tốt Hơn ,thị trường tài nước quan trọng để giảm thiểu vấn đề thông tin định đầu tư Nhiều tiềm tăng trưởng châu Phi cịn bị kiềm hãm lâu dài, khơng thể phát triển đủ nhanh chóng rộng rãi liên kết sở hạ tầng cần thiết, đặc biệt giao thông vận tải Như thấy kết hầu hết phủ châu Phi cận Sahara buộc phải có chế cho phép họ sử dụng sách thuế lựa chọn sẵn, thiết lập hệ thống thuế hợp lý, đại hiệu Độ lớn thặng dư thâm hụt ngân sách phủ số liệu thống kê quan trọng nhất, đánh giá tác động sách tài phủ lên kinh tế Và vấn đề nhiều phủ trung ương rơi vào khủng hoảng tài liều lĩnh thực chiến lược để giảm cam kết chi tiêu họ (Seidman, 2003) Kết tổng thu thuế thường bất thường giảm xuống thấp mức phân cấp chi tiêu, dẫn đến khoảng cách tài khóa nghiêm trọng cấp địa phương Ngồi ra, sách truyền tải cho kinh tế ảnh hưởng đến sách kinh tế Mặt khác lập luận nhấn mạnh người nộp thuế khơng thể mong đợi nộp thuế dựa cấu trúc thuế phức tạp chế độ thuế đơn giản hóa cần phải thiết lập cho họ Đây nguồn gốc ý tưởng "thuế riêng", nảy sinh chủ yếu hầu hết tiểu vùng Sahara, ý tưởng chắn không hạn chế quốc gia riêng lẻ Trong khuôn khổ vậy, 12 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ người nộp thuế phải trả loại thuế, kết hợp từ loại thuế khác mà người nộp thuế nhiều phải trả tiền riêng Vì đời thuế hỗn hợp, nhiều quản trị viên thuế lập luận hành vi trốn thuế nhóm người nộp thuế giảm Tuy nhiên, tranh luận hành vi trốn thuế người nộp thuế giảm chế độ đơn giản hóa, có xu hướng đánh thuế thu nhập so với thu nhập tiềm họ (Shome, 2004) Quản lý kinh tế kinh tế mở phụ thuộc chủ yếu ổn định sách điều chỉnh lại cấu kinh tế Thị trường vốn khơng thích bất ngờ, họ thích sách kinh tế vĩ mơ lành mạnh, minh bạch hệ thống trị ổn định Các nước phát triển đối mặt với thay đổi từ bên ngoài, thay đổi giá giới, thị trường tín dụng tồn cầu có động hay khơng xác định chu kỳ tài kinh tế cốt lõi Kết ổn định nhu cầu để đáp ứng với cú sốc bất ngờ tạm thời đưa điều chỉnh cho người thường xuyên xác định đường phát triển, khơng phải q trình tạm thời tối ưu hóa khu vực tư nhân khu vực cơng (FitzGerald, 2005) Chúng tơi cho chi phí thấp nước phát triển kết mơ hình thuế Nếu mơ hình thuế thay đổi, chi phí thay đổi Các lĩnh vực chi tiêu cơng lĩnh vực sức khỏe giáo dục Với ngân sách hạn chế, khó để đáp ứng nhu cầu công cộng, phổ biến nước nghèo / phát triển Có cần thiết cho sách tài khóa khơng cách cắt giảm chi phí, mà cịn phải cải cách thuế Chúng ta nên hệ thống thuế nhiều nước châu Phi khơng phải có cấu trúc hiệu giống nguồn thu thuế, làm cho khơng thể cải thiện từ kinh tế xuống Một thiếu hụt nguồn thu liên tục phát sinh việc bình thường từ hệ thống thuế có vấn đề cấu trúc Chỉ đơn giản cách cắt giảm chi tiêu không cần phát triển hệ thống thuế hiệu làm suy yếu phát triển hạn chế việc xây dựng quan nhà nước có hiệu Như để thúc đẩy niềm tin kinh tế nước vững mạnh ổn định, đồng tiền ổn định điều cần thiết cho giá ổn định thơng qua kiểm sốt khác chế (FitzGerald, 2003; Gordon Li, 2005) 13 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ IV KINH NGHIỆM CỦA CÁC NƢỚC CHÂU PHI 4.1 Cấu trúc thuế Kenyan Cấu trúc thuế bao gồm thuế trực tiếp (thuế cá nhân thuế doanh nghiệp) thuế gián tiếp (Thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, thuế hải quan) Nhìn vào mối liên hệ sử dụng công cụ theo thời gian cho thấy tầm quan trọng thuế thu nhập cá nhân giảm, đóng vai trị quan trọng đóng góp vào tổng doanh thu thuế (Rena, 2011) Theo khảo sát kinh tế khác, thuế thu nhập chiếm 44,6% giai đoạn 1968/1969 – 1972/1973, giảm xuống trung bình cịn 35.8% giai đoạn năm 2001/2002 – 2005/2006 Thuế doanh nghiệp chiếm tỷ lệ lớn thuế thu nhập cá nhân tới giai đoạn 1997/1998, sau thuế thu nhập cá nhân trở nên quan trọng Ví dụ năm 2005/2006 thuế thu nhập chiếm 38.5% tổng doanh thu thuế, 54,4% thuế thu nhập cá nhân, 45,6% thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế giá trị gia tăng có phần quan trọng theo thời gian, thuế mậu dịch giảm Khoảng giai đoạn 2001/2002 – 2005/2006, VAT chiếm trung bình 27,5%, thuế mơn chiếm 20,1%, thuế hải quan khoảng 13% Những loại thuế tiến triển theo thời gian từ cấu trúc thuế ban đầu kế thừa từ hệ thống thuế Anh (Wanjala1 & Bernadette, 2006) 4.2 Hệ thống thuế Uganda Hệ thống thuế Uganda vào giai đoạn 1990-2004 chịu cải tiến linh động 14 năm kỳ hạn sách phủ Trước năm 1991, Thủ tướng phụ trách tài quản lý trung tâm thuế phủ (Kaweesa, 2004) Khu vực cơng lớn khu vực tư góp phần tới thuế sở Khu vực tư hiệu suất thu nhập thấp, chiếm ưu tồn nông nghiệp (khoảng 60% GDP) Thêm vào đó, khu vực thương mại khơng thức khó khăn tới thuế Cơ sở thuế Uganda hẹp đáng kể từ độc lập dẫn đến thuế thu nhập không tương xứng Tới ngày tỷ trọng thuế thu nhập với GDP khoảng 13% so với nước châu Phi vùng Saharan trung bình 18-20% Năm 1889 tỷ trọng thuế thu nhập với GDP khoảng 4% Hơn nữa, cần tạo thuế thu nhập chủ yếu phụ thuộc vào nhập Trên 60% tổng thuế thu nhập nâng lên từ thuế nhập với đóng góp 40% từ thuế quốc nội (Bird Oldman, 1990; Wanjala1 & Bernadette, 2006; Seidman, 2003) Viễn cảnh cho nhân tố 14 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ 4.3 Hệ thống thuế Ghana Hai học thực tế thực Ghana năm 1985 để làm tăng tổng thu nhập phủ nước việc thành lập Ban thư ký tổng thu nhập Quốc Gia (NRS) tạo tổ chức lớn tổng thu nhập Hải Quan, Sở thuế mơn phịng ngừa (CEPS) Sở tổng thu nhập quốc nội (IRS), tồ chức độc lập bên dịch vụ dân Thuế thu nhập giới thiệu Ghana theo pháp lệnh thuế thu nhập năm 1943 (Terkper, 1994) Có yếu tố đưa cho việc tăng doanh thu là: việc mở rộng điều lệ thuế, kết tự hóa kinh tế; thay đổi cấu trúc thuế; mở rộng việc tồ chức lại quan quản lý thuế nước Nó thừa nhận rộng rãi cải cách quản lý thuế thích hợp khơng thể thiếu cho q trình cải cách hiệu cấu trúc thuế nước Đất nước với nghèo nàn thu nhập trung bình có mức phân phối lại thấp Đất nước mà thu nhập vượt mức thu nhập trung bình có mức phân phối lại cao, trong kinh tế có thu nhập cao có mức phân phối lại cao Phân phối lại thu nhập từ khu vực tư nhân cho phủ tăng thuế Trong điều kiện chi tiêu phủ tăng cấu vốn (Bird Oldman, 1990; Rena, 2011) Khi nước cải tạo sách tài khố cách giảm thuế, mức thuế quan rào cản thương mại khác, tiến tới hội nhập vào nên kinh tế giới Một vài nước phát triển phụ thuộc vào trợ giúp nước ngồi cho phân nửa ngân sách họ hệ thống vốn nước khó khăn Một lý mà nước vượt qua trở ngại để mở rộng đa dạng hóa xuất họ thuế quan cao thất bại việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế theo kịp thay đổi cầu quốc tế Do tác động tiêu cực thâm hụt tài khơng ổn định kéo dài kinh tế nổi, có đồng thuận bên liên quan cần thiết để giải vấn đề cách hiệu (Seidman, 2003; Gordon Li, 2005) Các tài liệu cho thấy ba cách tiếp cận vấn đề là: gia tăng thu nhập, giảm chi phí kết hợp hai Chủ yếu việc đánh giá qui trình ngân sách cho thấy vấn đề xuất kinh phí hàng năm luôn dựa thu nhập dự kiến, độ xác dự báo doanh thu điều kiện cần thiết cho việc thiết kế khuôn khổ phù hợp để quản lý thâm hụt ngân sách quốc gia 15 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ Nó cho thấy việc giảm đáng kể chi tiêu công quản lý thận trọng nguồn lực tài giải pháp khả thi vấn đề thâm hụt ngân sách không bền vững (Ariyo, 1997) Trong trường hợp Ghana, suốt thập niên 1990, tình hình tài khóa phủ trung ương cải thiện đáng kể Các hoạt động kinh tế tiếp tục cải thiện Ghana nửa đầu năm 2006, hỗ trợ thực sách kinh tế vĩ mơ mạnh mẽ mơi trường thuận lợi cho bên ngồi Kinh tế phát triển tương đối mạnh mẽ, lạm phát giảm, vị bên tăng đáng kể, cho phép dự trữ quốc tế cung cấp trái đệm chống lại cú sốc Thực chương trình Ghana chương trình hỗ trợ PRGF thỏa đáng Thập niên 1990, thiếu hụt tài kể trợ cấp trung bình khoảng 9% GDP, giảm đặn kể từ sau khoảng 3,5% GDP năm 2004 Cải thiện phần tăng trường mạnh, biện pháp thuế mới, nâng cao quản lý tổng thu nhập, kỷ luật chi tiêu tất đóng vai trị (theo Thống đốc ngân hàng Ghana, 2001) Tổng thu nhập thuế cao khoảng 24% GDP, điều cho phép chi tiêu thường xuyên tăng 20% GDP Theo đánh giá tại, phủ đạt mục tiêu trung hạn nêu chiến lược giảm nghèo Ghana, giảm nửa tỷ lệ nợ nước so với GDP từ mức cuối năm 2002 đến cuối năm 2005 (khoảng 11,5% GDP) (IMF, 2006) Chính sách tài khố đường hướng năm 2006 để thực mục tiêu cắt giảm tỷ lệ nợ nước so với GDP Việc hợp tài khoá xảy suốt chương trình hỗ trợ PRGF làm giảm đáng kể chi trả lãi vay nước cho phép quần chúng khu vực tư nhân đầu tư thông qua lãi suất giảm liên tục, tăng chi tiêu cho vấn đề liên quan đến nghèo đói 4.4 Yêu cầu quản lý nợ Nghiên cứu nhằm mục đích để thảo luận mối quan tâm chung việc quản lý nợ nước, việc áp dụng thực khái niệm kiểm toán việc đánh giá tác động biện pháp cải cách Chi phí nợ đề xuất để đạt mục tiêu để tạo liệu định lượng nhằm đo lường kết mục tiêu phát triển quốc gia Nguyên nhân khủng hoảng nợ kinh tế yếu kém, dự báo doanh thu chi tiêu, sách thuế chi tiêu khơng xác (Thống đốc ngân 16 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ hàng Ghana (2001; IMF, 2006) Cải cách quản lý nợ thực đưa vào chương trình nghị nước phát triển tổ chức tài quốc tế nhiều năm, với số thành công việc loại bỏ biến dạng kinh tế (Terkper, 1994) Tuy nhiên, nhiều vấn đề chưa giải thay đổi cấu trúc, phân cấp, có thêm vấn đề tốn nan giải tài công Cắt giảm chi tiêu tập trung vào chương trình đầu tư dịch vụ xã hội khơng khơng bền vững mà cịn tạo nên mối đe dọa cho tính hiệu sách cơng Trong trường hợp chương trình xã hội, điều làm tổn hại đến khả phủ việc thực vai trị quản lý nợ (Fiszbein, 1997) Nhưng chưa làm châu Phi theo cách bền vững để đảm bảo dịch vụ tài cho phủ, doanh nghiệp hộ gia đình thực với chi phí hiệu nhất, xem xét điều chỉnh phù hợp Phát triển tốt thị trường tài vốn giúp giảm chi phí vay vốn khu vực tư nhân khu vực công, thực chiến lược vay ngắn hạn với chi phí hiệu dễ dàng để tài trợ dài hạn Điều có ý nghĩa đặc biệt việc xác định vấn đề quan trọng khó khăn việc quản lý tài nguyên đưa khuyến nghị để cải thiện Do thiếu số lượng nhân viên có trình độ, thiếu tính qn vấn đề sách, thiếu quy trình lập kế hoạch quản lý nợ thức quan tâm chưa đầy đủ cấp có thẩm quyền thách thức bên (IMF, 2006) Sự chậm trễ việc cung cấp thơng tin tài khơng sẵn sàng để cung cấp báo cáo thành gây khó khăn để đánh giá hiệu suất quản lý nợ 4.5 Chính sách tài khóa phân cấp Phân cấp tài khóa chiến lược nhiều nước nỗ lực thực để khuyến khích phát triển kinh tế bên ngồi khu vực thị lớn Mục tiêu phân cấp tài khóa đưa phủ đến gần với người, điều đòi hỏi vững mạnh tài quyền địa phương Chính sách cung cấp cho quyền địa phương số quyền hạn thuế, chịu trách nhiệm chi phí, cho phép họ định mức cấu ngân sách chi tiêu họ Bằng cách này, người cấp quản lí thấp lựa chọn loại quyền mà họ muốn, tích cực tham gia quản trị Kết cuối dịch vụ quyền địa phương tốt cử tri hài lịng Phân cấp 17 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ tài khóa địi hỏi quyền địa phương với số quyền tự chủ phải đưa định tài độc lập (Fiszbein, 1997) Phân cấp tài khóa định nghĩa chuyển giao trách nhiệm, nguồn lực trách nhiệm giải trình cho cộng đồng địa phương, nâng cao mức độ tham gia quản lý công dân Khi quyền địa phương đưa định sáng tạo, tác động tích cực vốn chủ sở hữu hiệu ứng đáng ý việc phân cấp cho chi phí vốn Mơ hình tương tự phân cấp quan sát phần thứ hai nghiên cứu bao gồm Philippines, Ghana, Uganda Zambia Chính quyền Philippines có thẩm quyền định cao nhất, phần lực thể chế đất nước hình thức phân cấp Quan trọng đầy đủ nguồn nhân lực để thực quyền hạn phân cấp đầy đủ tất lực mà quyền địa phương yêu cầu, đặc biệt khía cạnh kỹ thuật chức phân cấp nâng cao doanh thu Việc chuyển giao nhân lực có kỹ trung tâm cho quyền địa phương (LGS) dẫn đến xung đột quyền lợi nhân viên trung tâm, nơi họ triển khai nơi tất định nhân thực địa phương nơi họ phục vụ (Fiszbein and Campbell, 1997) V THẢO LUẬN VÀ KẾT LUẬN Các phân tích phần hiệu quản lý thuế sách tài khóa nước phát triển Nhìn chung, kết phản ánh tác động độ trễ hành sai sót việc thực sách tài khóa thuế Do tác động tiêu cực thâm hụt tài khơng bền vững lâu dài nước phát triển châu Phi, có đồng thuận bên liên quan cần thiết để giải vấn đề cách hiệu Các nghiên cứu ba cách tiếp cận mục tiêu là: gia tăng doanh thu, giảm chi phí kết hợp hai Việc đánh giá quy trình ngân sách phần lớn quốc gia cho thấy đề xuất chi tiêu hàng năm ln cao doanh thu dự kiến, độ xác dự báo doanh thu điều kiện cần thiết cho việc xây dựng khuôn khổ phù hợp để quản lý thâm hụt ngân sách Trong cách, mơi trường trị, kinh tế xã hội định hình thể chế khu vực cơng, bao gồm phủ, quan lập pháp, tư pháp, ngành dân loạt tổ chức bán phủ Nhìn chung có hai yếu tố bên ngồi có liên quan đến vấn đề Thứ nhất, số yếu tố điều kiện tài 18 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ chính, kinh tế xác định tính khả thi lựa chọn cách phân định mức độ tổng thể “nguồn cung cấp vốn” Thứ hai, yếu tố khác hạn chế khuyến khích nhà cung cấp dịch vụ sử dụng nguồn lực sẵn có hiệu Chúng bao gồm hệ thống trị, khn khổ hành pháp lý, chất xã hội dân sự, chất tương tác khu vực tư nhân Việc đánh thuế tài sản thu nhập cá nhân trường hợp thách thức Nếu thực được, thuế tài sản thu nhập cá nhân cách mà qua thực việc phân phối lại thu nhập Phát triển kinh tế ổn định trị Châu Phi quan trọng người dân Châu Phi quốc gia khác giới Sự thành công việc chủ yếu phụ thuộc vào việc nhân dân châu Phi xây dựng kinh tế, luật pháp, trị sách phù hợp Quyền tự chủ doanh thu trường hợp yếu tố quan trọng cải cách hành phải thực tất nước nghiên cứu.Tuy nhiên, nâng cao hiệu khu vực công cộng, khả quản lý tài giám sát ngân sách đóng vai trị quan trọng kinh tế Khi ưu tiên thực doanh thu, việc thực thuế biện pháp tài phải xem cốt lõi sách tài khóa Các nước phát triển ngày phát triển để nhận dịng vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi để tạo sở hạ tầng quan trọng, liệu nước có khả quản lý ứng phó với biến động kinh tế quốc tế hay không Chúng đồng ý với nguyên tắc sách tiền tệ cơng cụ để ổn định kinh tế vĩ mơ Tuy nhiên, sách tài khóa có khả đóng vai trị ổn định thời kỳ suy thoái nghiêm trọng lạm phát thấp Thiếu hụt tài công khai hoạt động doanh nghiệp đặt yêu cầu vay vốn phủ, áp đặt gánh nặng tài kinh tế với kinh tế Trong giải nghĩa vụ toán cách kịp thời, nâng cao thu nhập đầy đủ giám sát sách ngân sách giúp ngăn chặn tổn thất tài Nói chung, khơng có khả nâng cao doanh thu thỏa đáng, làm cho đạt trạng thái cân Cải thiện hệ thống thuế, lao động thu nhập vốn, thuế nhập loại thuế nước khác, đóng vai trị tiềm tàng việc phát triển kinh tế Châu Phi 19 ... H62 TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ GIỚI THIỆU Bài viết giới thiệu nội dung quan trọng sách tài khóa ảnh hưởng tiềm tàng hoạt động kinh tế Hai cơng cụ sách kinh tế. .. phân tích sách tài vấn đề tăng trưởng kinh tế nước châu Phi chọn; phần năm tóm tắt kết cuối đưa nhận xét, kết luận nghiên cứu TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ II XEM... nghiêm ngặt Chính sách tài khóa với khn mẫu sách tiền tệ cung cấp tảng ổn định cần thiết cho việc đạt TÁI CẤU TRÚC CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA KÍCH THÍCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ mục tiêu kinh tế chủ yếu phủ