ôn tập môn kiểm toán

ÔN TẬP MÔN KIỂM TOÁN 17) hảy nêu mục tiêu kiểm soát ,các hoạt động kiểm soát, thử nghiệm kiểm soát kiểm toán viên thực thử nghiệm quy trình bán hàng? Mục tiêu kiểm soát: Xác định rõ ràng kết đạt hoạt động bán hàng tương quan so sánh với kế hoạch xây dựng giúp nhà quản trị thấy kết việc thực hiên chiến lược, sách bán hàng đề Một cơng việc kiểm sốt bán hàng tìm nguyên nhân gây sai biệt thực tế dựa kết này, giám đốc phải xác định dự đoán biến động lĩnh vực hoạt động mình.hoạt Cung cấp cho nhân viên thơng tin đánh giá việc thực hieenjcoong việc họ để nhân viên tự hồn thiện cơng việc phụ trách Nhà quản trị kiểm soát nhân viên phải đảm bảo phản hồi từ nhân viên chương trình hoạt động cơng ty Nhân viên bán hàng xác định mục đích hay hoạt động mà nhân viên giám đốc cần phải thực để hoàn mục tiêu xác định Hoạt động kiểm soát: Thử nghiệm kiểm tốn: Kiểm tốn viên chọn mẫu hóa đơn bán hàng để kiểm tra xét duyệt người có thẩm quyền kết thử nghiệm chứng để kiểm toán viên điều chỉnh thử nghiệm 19) Phân tích mối quan hệ chứng kiểm toán sở dẫn liệu BCTC? Ví dụ khoản mục doanh thu bán hàng hàng tồn kho.? - Hiện hữu phát sinh: tài sản công nợ phản ánh BCTC phải có thực vào thời điểm báo cáo, nghiệp vụ ghi chép thật xảy kỳ BCTC Đầy đủ: toàn nghiệp vụ, tài sản, có nghĩa vụ phản ánh tốn cơng nợ trình bày BCTC Quyền nghĩa vụ: đơn vị có quyền sở hữu ddv tài sản, có nghĩa vụ tốn cơng nợ trình bày BCTC Đánh giá: tài sản, nợ phải ghi theo giá trị Ghi chép xác: TS, nợ phải ghi theo giá trị thực, số tiền, doanh thu chi phí phải phân bổ Trình bày , cơng bố: liệu trình bày, phân loại công bố trê BCTC phải theo chuẩn mực hành Bằng chứng kiểm toán phải thu thập cho sở dẫn liệu BCTC Giữa sở dẫn liệu mục tiêu kiểm tốn có mối quan hệ chặt chẽ vs nd k/c yếu tố cấu thành tính trung thực hợp lý cảu BCTC Mục tiêu kiểm tốn đưa nhận xét tính trung thực hợp lý sở dẫn liệu trình bày 21) Khi bước vào chương trình kiểm tốn vào khoản mục kiểm tốn viên phải tìm hiểu vấn đề đơn vị khoản mục ? Thứ nhất: tìm hiểu đơn vị mơi trường đơn vị có hệ thống KSNB Thu thập nghiên cứu tài liệu tình hình kinh doanh doanh nghiệp: Như điều lệ, giấy phép thành lập, BCTC,BCKT, biên HĐQT, BGĐ, hợp đồng , nội quy sách đơn vị Thứ hai : tìm hiểu hệ thống KSNB: để phục vụ cho q trình lập kế hoạch kiểm tốn - Tìm hiểu mơi trường kiểm sốt để biết ban quản lý cơng ty trì nề nếp văn hóa, mức độ trung thực nhân viên đơn vị Đánh giá rủi ro, xác định, ước tính, phân định rủi ro doanh nghiệp, xem doanh nghiệp có kế hoạch chiến lược lâu dài Tìm hiểu thơng tin truyền thơng, cách hoạt động kiểm sốt giám sát đơn vị Thứ 3: đánh gái sơ rủi ro kiểm soát : đánh giá hữu hiệu hệ thống KSNB thông qua sở liệu Thứ 4: thiết kế thực thử nghiệm kiểm sốt chương trình kiểm toán: để thu thập chứng hữu hiệu thiết kế vận hành hệ thống KSNB Như vấn , kiểm tra tài liệu, quan sát thực lại thủ tục kiểm soát Thứ : đánh gái lại rủi ro kiểm soát điều chỉnh thửu nghiệm dự kiến 23)nêu phân tích quy trình rủi ro kiểm tốn? Ví dụ - Rui ro tiem tang (IR): la kha nang co the sai sot yeu so du cua tai khoan hay 1loại nghiệp vụ , sai sót riêng lẻ, kết hợp với sai sót số dư , hay nghiệp vụ khác, với giả định ko có kiểm sốt nội VD: khoản mục tiền lương có khả sai sót cao tiền nhạy cảm với gian lận hay khoản mục hàng tồn kho ko trích lập dự phòng khoản hàng lỗi thời - Rủi ro kiểm soát (CR) : rủi ro xảy sai sót trọng yếu nghiệp vụ , khoản mục BCTC tính riêng lẻ tính gộp mà hệ thống kế tốn hệ thống kiểm soát nội ko ngăn ngừa hết ko phát hay sửa chữa kịp thời VD: Kiểm tốn viên cố tình nhập sai liệu, bảo mật ko tốt nên bị thâm nhập vào hệ thống thơng tin, lập trình sai tác động dây chuyền đến số liệu xử lý thông tin - Rủi ro phát ( DR) : rủi ro xảy sai sót trọng yếu nghiệp vụ, khoản mục BCTC tính riêng lẻ tính gộp mà q trình kiểm tốn viên cơng ty kiểm tốn ko phát  ... cách hoạt động kiểm soát giám sát đơn vị Thứ 3: đánh gái sơ rủi ro kiểm soát : đánh giá hữu hiệu hệ thống KSNB thông qua sở liệu Thứ 4: thiết kế thực thử nghiệm kiểm sốt chương trình kiểm tốn: để... trung thực hợp lý cảu BCTC Mục tiêu kiểm toán đưa nhận xét tính trung thực hợp lý sở dẫn liệu trình bày 21) Khi bước vào chương trình kiểm tốn vào khoản mục kiểm tốn viên phải tìm hiểu vấn đề... thống KSNB Như vấn , kiểm tra tài liệu, quan sát thực lại thủ tục kiểm soát Thứ : đánh gái lại rủi ro kiểm soát điều chỉnh thửu nghiệm dự kiến 23)nêu phân tích quy trình rủi ro kiểm tốn? Ví dụ -