Công ty Luật Minh Gia NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Số: 16/2014/TT-NHNN www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 01 tháng 08 năm 2014 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG TÀI KHOẢN NGOẠI TỆ, TÀI KHOẢN ĐỒNG VIỆT NAM CỦA NGƯỜI CƯ TRÚ, NGƯỜI KHÔNG CƯ TRÚ TẠI NGÂN HÀNG ĐƯỢC PHÉP Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Pháp lệnh Ngoại hối số 28/2005/PL-UBTVQHH ngày 13 tháng 12 năm 2005 Pháp lệnh số 06/2013/UBTVQH13 ngày 18 tháng năm 2013 sửa đổi, bổ sung số điều Pháp lệnh Ngoại hối; Căn Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Quản lý ngoại hối; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư hướng dẫn sử dụng tài khoản ngoại tệ, tài khoản đồng Việt Nam người cư trú người không cư trú ngân hàng phép Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn việc sử dụng tài khoản toán ngoại tệ (sau gọi tài khoản ngoại tệ), tài khoản toán đồng Việt Nam (sau gọi tài khoản đồng Việt Nam) ngân hàng phép bao gồm: a) Tài khoản ngoại tệ người cư trú, người không cư trú tổ chức cá nhân; b) Tài khoản đồng Việt Nam người không cư trú tổ chức, cá nhân người cư trú cá nhân nước Việc sử dụng tài khoản toán trường hợp sau thực theo quy định khác có liên quan Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: a) Tài khoản ngoại tệ, tài khoản đồng Việt Nam để phục vụ cho giao dịch vốn; b) Tài khoản chuyên dùng ngoại tệ; c) Tài khoản đồng tiền nước có chung biên giới với Việt Nam Các nội dung khác liên quan đến tài khoản ngoại tệ, tài khoản đồng Việt Nam thực theo quy định có liên quan pháp luật Điều Đối tượng áp dụng Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối (sau gọi ngân hàng phép) Ngân hàng phép, tổ chức tín dụng phi ngân hàng kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối (sau gọi tổ chức tín dụng phép) Người cư trú, người không cư trú tổ chức, cá nhân sử dụng tài khoản ngoại tệ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn ngân hàng phép Người không cư trú tổ chức, cá nhân, người cư trú cá nhân nước sử dụng tài khoản đồng Việt Nam ngân hàng phép Điều Sử dụng tài khoản ngoại tệ người cư trú tổ chức Người cư trú tổ chức sử dụng tài khoản ngoại tệ ngân hàng phép để thực giao dịch thu, chi sau đây: Thu: a) Thu ngoại tệ chuyển khoản từ nước chuyển vào; b) Thu ngoại tệ chuyển khoản toán tiền xuất hàng hóa dịch vụ từ tài khoản người không cư trú tổ chức mở ngân hàng phép nước; c) Nộp lại số ngoại tệ tiền mặt tổ chức rút cho nhân viên cơng tác nước ngồi chi tiêu không hết ngân hàng phép rút tiền Khi nộp ngoại tệ tiền mặt vào tài khoản, tổ chức xuất trình cho ngân hàng phép chứng từ liên quan đến việc rút tiền từ tài khoản Tờ khai nhập cảnh - xuất cảnh có xác nhận Hải quan cửa số ngoại tệ tiền mặt mang vào Tờ khai nhập cảnh - xuất cảnh có xác nhận Hải quan cửa có giá trị cho tổ chức gửi ngoại tệ tiền mặt vào tài khoản ngoại tệ thời hạn 60 (sáu mươi) ngày kể từ ngày nhập cảnh ghi Tờ khai nhập cảnh - xuất cảnh; d) Thu ngoại tệ từ nguồn thu hợp pháp nước, bao gồm: - Thu từ việc mua ngoại tệ chuyển khoản tổ chức tín dụng phép; - Thu ngoại tệ chuyển khoản nộp ngoại tệ tiền mặt vào tài khoản trường hợp thu ngoại tệ nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam Chi: a) Chi bán ngoại tệ cho tổ chức tín dụng phép; b) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch vãng lai, giao dịch vốn theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; c) Chi chuyển đổi loại ngoại tệ khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; d) Chi chuyển đổi cơng cụ tốn khác ngoại tệ; đ) Chi rút ngoại tệ tiền mặt cho cá nhân làm việc cho tổ chức cử nước ngồi cơng tác; e) Chi chuyển khoản rút ngoại tệ tiền mặt để trả lương, thưởng, phụ cấp cho người không cư trú, người cư trú cá nhân nước ngoài; g) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch phép toán nước ngoại tệ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam; h) Chi chuyển khoản cho giao dịch hợp pháp khác theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối Điều Sử dụng tài khoản ngoại tệ người cư trú cá nhân Người cư trú cá nhân sử dụng tài khoản ngoại tệ ngân hàng phép để thực giao dịch thu, chi sau đây: Thu: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn a) Thu ngoại tệ chuyển khoản từ nước chuyển vào; b) Thu ngoại tệ chuyển khoản toán tiền xuất hàng hóa dịch vụ từ tài khoản người không cư trú tổ chức mở ngân hàng phép nước; c) Thu ngoại tệ tiền mặt từ nước mang vào Ngoại tệ tiền mặt nộp vào tài khoản phải có xác nhận Hải quan cửa theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; d) Thu ngoại tệ từ nguồn thu hợp pháp nước, bao gồm: - Người cư trú cá nhân nước thu khoản lương, thưởng phụ cấp, mua ngoại tệ từ nguồn đồng Việt Nam hợp pháp; - Các khoản thu hợp pháp khác theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối Chi: a) Chi bán ngoại tệ cho tổ chức tín dụng phép; b) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch vãng lai, giao dịch vốn theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; c) Chi chuyển đổi loại ngoại tệ khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; d) Chi chuyển đổi cơng cụ tốn khác ngoại tệ; đ) Chi cho, tặng theo quy định pháp luật; e) Chi rút ngoại tệ tiền mặt; g) Chi chuyển nước người cư trú cá nhân nước ngoài; h) Chi chuyển sang gửi tiết kiệm ngoại tệ ngân hàng phép người cư trú công dân Việt Nam; i) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch phép toán nước ngoại tệ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam Việc sử dụng ngoại tệ tài khoản để chia thừa kế thực theo quy định pháp luật liên quan Điều Sử dụng tài khoản ngoại tệ người không cư trú tổ chức Người không cư trú tổ chức sử dụng tài khoản ngoại tệ ngân hàng phép để thực giao dịch thu, chi sau đây: Thu: a) Thu ngoại tệ chuyển khoản từ nước chuyển vào; b) Thu ngoại tệ chuyển khoản từ tài khoản ngoại tệ người không cư trú khác nước; c) Nộp lại số ngoại tệ tiền mặt tổ chức rút cho nhân viên công tác nước ngồi chi tiêu khơng hết ngân hàng phép rút tiền Khi nộp ngoại tệ tiền mặt vào tài khoản, tổ chức xuất trình cho ngân hàng phép chứng từ liên quan đến việc rút tiền từ tài khoản Tờ khai nhập cảnh - xuất cảnh có xác nhận Hải quan cửa số ngoại tệ tiền mặt mang vào Tờ khai nhập cảnh - xuất cảnh có xác nhận Hải quan cửa có giá trị cho tổ chức gửi ngoại tệ tiền mặt vào tài khoản ngoại tệ thời hạn 60 (sáu mươi) ngày kể từ ngày nhập cảnh ghi Tờ khai nhập cảnh - xuất cảnh; d) Thu ngoại tệ từ nguồn thu hợp pháp nước, bao gồm: - Thu từ việc mua ngoại tệ chuyển khoản tổ chức tín dụng phép; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn - Thu ngoại tệ chuyển khoản nộp ngoại tệ tiền mặt vào tài khoản trường hợp thu ngoại tệ nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam Chi: a) Chi bán ngoại tệ cho tổ chức tín dụng phép; b) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch vãng lai, giao dịch vốn theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; c) Chi chuyển đổi loại ngoại tệ khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; d) Chi chuyển đổi công cụ toán khác ngoại tệ; đ) Chi rút ngoại tệ tiền mặt cho cá nhân làm việc cho tổ chức cử nước ngồi cơng tác; e) Chi chuyển khoản rút tiền mặt để trả lương, thưởng, phụ cấp cho người không cư trú, người cư trú cá nhân nước ngoài; g) Chi chuyển nước chuyển khoản sang tài khoản ngoại tệ người không cư trú khác; h) Chi tốn tiền xuất hàng hóa dịch vụ cho người cư trú; i) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch phép toán nước ngoại tệ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam Điều Sử dụng tài khoản ngoại tệ người không cư trú cá nhân Người không cư trú cá nhân sử dụng tài khoản ngoại tệ ngân hàng phép để thực giao dịch thu, chi sau đây: Thu: a) Thu ngoại tệ chuyển khoản từ nước chuyển vào; b) Thu ngoại tệ tiền mặt từ nước mang vào Ngoại tệ tiền mặt nộp vào tài khoản phải có xác nhận Hải quan cửa theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; c) Thu ngoại tệ chuyển khoản từ tài khoản ngoại tệ người không cư trú khác nước; d) Thu ngoại tệ từ nguồn thu hợp pháp khác nước, bao gồm: - Lương, thưởng, phụ cấp, mua ngoại tệ từ nguồn đồng Việt Nam hợp pháp; - Các khoản thu hợp pháp khác theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối Chi: a) Chi bán ngoại tệ cho tổ chức tín dụng phép; b) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch vãng lai, giao dịch vốn theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; c) Chi chuyển đổi loại ngoại tệ khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; d) Chi chuyển đổi cơng cụ tốn khác ngoại tệ; đ) Chi cho, tặng theo quy định pháp luật; e) Chi rút ngoại tệ tiền mặt; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn g) Chi chuyển nước chuyển khoản sang tài khoản ngoại tệ người khơng cư trú khác; h) Chi chuyển tiền, tốn cho giao dịch phép toán nước ngoại tệ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ……… Việc sử dụng ngoại tệ tài khoản để chia thừa kế thực theo quy định pháp luật liên quan Điều Sử dụng tài khoản đồng Việt Nam người không cư trú tổ chức, cá nhân người cư trú cá nhân nước ngồi Người khơng cư trú tổ chức, cá nhân người cư trú cá nhân nước sử dụng tài khoản đồng Việt Nam ngân hàng phép để thực giao dịch thu, chi sau đây: Thu: a) Thu từ việc bán ngoại tệ cho tổ chức tín dụng phép; b) Thu từ nguồn thu hợp pháp Việt Nam, bao gồm: - Thu chuyển khoản từ việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ; - Thu nhập từ lương, thưởng, phụ cấp, thu loại phí; - Các nguồn thu hợp pháp khác đồng Việt Nam Chi: a) Chi toán rút tiền mặt để chi tiêu Việt Nam; b) Chi chuyển tiền, toán cho giao dịch vãng lai, giao dịch vốn theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; c) Chi cho, tặng theo quy định pháp luật (đối với người không cư trú cá nhân, người cư trú cá nhân nước ngồi); d) Chi mua ngoại tệ tổ chức tín dụng phép để chuyển nước ngoài; đ) Chi cho mục đích khác pháp luật Việt Nam cho phép Việc sử dụng đồng Việt Nam tài khoản người không cư trú cá nhân, người cư trú cá nhân nước để chia thừa kế thực theo quy định pháp luật liên quan Điều Điều chuyển ngoại tệ, đồng Việt Nam tài khoản chủ tài khoản Người cư trú, người không cư trú tổ chức, cá nhân điều chuyển ngoại tệ chuyển khoản tài khoản ngoại tệ tổ chức, cá nhân mở ngân hàng phép khác mở hệ thống ngân hàng phép, trừ trường hợp người cư trú tổ chức không điều chuyển ngoại tệ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc mua bán ngoại tệ Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty nhà nước Người không cư trú tổ chức, cá nhân người cư trú cá nhân nước điều chuyển đồng Việt Nam chuyển khoản tài khoản đồng Việt Nam tổ chức, cá nhân mở ngân hàng phép khác mở hệ thống ngân hàng phép Điều Trách nhiệm tổ chức tín dụng phép người cư trú, người không cư trú tổ chức, cá nhân Tổ chức tín dụng phép có trách nhiệm: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn a) Thực hướng dẫn khách hàng thực quy định Thông tư này; b) Quy định, kiểm tra, lưu giữ giấy tờ chứng từ phù hợp để đảm bảo giao dịch thực tế thực mục đích phù hợp với quy định Thơng tư quy định có liên quan pháp luật Tổ chức cá nhân có liên quan khác có trách nhiệm: a) Thực nghiêm túc quy định Thơng tư này; b) Xuất trình giấy tờ, chứng từ theo quy định tổ chức tín dụng phép thực giao dịch ngoại hối chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác thực loại giấy tờ, chứng từ xuất trình cho tổ chức tín dụng phép Điều 10 Xử lý vi phạm Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định Thông tư này, tùy theo tính chất mức độ vi phạm, bị xử lý theo quy định pháp luật Điều 11 Điều khoản thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15 tháng năm 2014 Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Quản lý ngoại hối, Thủ trưởng đơn vị liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng phép chịu trách nhiệm tổ chức thi hành Thông tư Nơi nhận: - Như khoản Điều 11; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phòng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo; - Lưu VP, Vụ QLNH KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC Lê Minh Hưng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... phép Người không cư trú tổ chức, cá nhân, người cư trú cá nhân nước sử dụng tài khoản đồng Việt Nam ngân hàng phép Điều Sử dụng tài khoản ngoại tệ người cư trú tổ chức Người cư trú tổ chức sử dụng. .. Điều Sử dụng tài khoản đồng Việt Nam người không cư trú tổ chức, cá nhân người cư trú cá nhân nước ngồi Người khơng cư trú tổ chức, cá nhân người cư trú cá nhân nước sử dụng tài khoản đồng Việt Nam. .. Nhà nước Việt Nam sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam Việc sử dụng ngoại tệ tài khoản để chia thừa kế thực theo quy định pháp luật liên quan Điều Sử dụng tài khoản ngoại tệ người không cư trú tổ