Thông tư 39 2013 TT-NHNN quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khoản dự phòng rủi ro của ngân hàng nhà nước việt nam

Thông tư 39 2013 TT-NHNN quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khoản dự phòng rủi ro của ngân hàng nhà nướ...

Công ty Luật Minh Gia NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM -Số: 39/2013/TT-NHNN www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ XÁC ĐỊNH, TRÍCH LẬP, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG KHOẢN DỰ PHÒNG RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16/6/2010; Căn Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 01/11/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Căn Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg ngày 24/01/2013 Thủ tướng Chính phủ Chế độ tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài - Kế toán; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thơng tư quy định xác định, trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước), Chương QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Thông tư quy định xác định, trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để xử lý tổn thất coi tổn thất (sau gọi khoản tổn thất) hoạt động Ngân hàng Nhà nước Các khoản tổn thất phát sinh hoạt động Ngân hàng Nhà nước bao gồm: a) Các khoản tổn thất phát sinh từ khoản mục tài sản có rủi ro Ngân hàng Nhà nước: - Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi; - Chứng khốn đầu tư thị trường tài quốc tế; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn - Tái cấp vốn; - Thanh toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước; - Các khoản phải thu khác; b) Các khoản tổn thất khác Thông tư áp dụng Sở Giao dịch, Vụ Tài - Kế tốn, Cục Cơng nghệ tin học, Cục Phát hành kho quỹ, Cục Quản trị, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, Văn phòng đại diện thành phố Hồ Chí Minh, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đơn vị nghiệp thuộc Ngân hàng Nhà nước chưa thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm (sau gọi đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước) Các đơn vị nghiệp công lập thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập trực thuộc Ngân hàng Nhà nước không thuộc phạm vi điều chỉnh Thông tư Điều Giải thích từ ngữ Trong Thơng tư này, từ ngữ hiểu sau: Rủi ro hoạt động Ngân hàng Nhà nước tổn thất có khả xảy trình hoạt động Ngân hàng Nhà nước, bao gồm: a) Khả tổn thất tài sản có rủi ro Ngân hàng Nhà nước khách hàng, đối tác không thực khơng có khả thực phần tồn nghĩa vụ theo cam kết; b) Khả tổn thất việc giảm giá khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ, vàng chứng khoán đầu tư; c) Khả tổn thất nguyên nhân bất khả kháng khác Khoản dự phòng rủi ro tổng số tiền dự phòng rủi ro trích lập, hạch tốn vào chi phí qua năm để bù đắp tổn thất hoạt động Ngân hàng Nhà nước Số dự phòng rủi ro cần phải trích lập số tiền xác định để dự phòng cho tổn thất xảy q trình hoạt động Ngân hàng Nhà nước tính tốn theo quy định Điều Thơng tư Số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bao gồm dự phòng cụ thể dự phòng chung Dự phòng cụ thể số tiền xác định để dự phòng cho tổn thất xảy tài sản có rủi ro cụ thể Dự phòng chung số tiền xác định để dự phòng cho tổn thất xảy chưa xác định trích lập dự phòng cụ thể Số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập khoản dự phòng rủi ro trích lập chưa sử dụng trước thời điểm trích lập dự phòng rủi ro Số dư dự phòng rủi ro sau thời điểm trích lập khoản dự phòng rủi ro trích lập chưa sử dụng sau thời điểm trích lập dự phòng rủi ro LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bổ sung phần chênh lệch dương Số dự phòng rủi ro cần phải trích lập Số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập Số dự phòng rủi ro cần phải hoàn nhập phần chênh lệch âm Số dự phòng rủi ro cần phải trích lập Số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập 10 Số dự phòng rủi ro trích lập năm tài số dự phòng rủi ro trích lập hạch tốn vào chi phí năm tài Việc xác định Số dự phòng rủi ro trích lập năm tài thực quy định khoản Điều Thông tư Điều Ngun tắc trích lập, hạch tốn sử dụng khoản dự phòng rủi ro Hàng năm, Ngân hàng Nhà nước trích lập dự phòng rủi ro hạch tốn vào chi phí 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro Số dư dự phòng rủi ro sau thời điểm trích lập khơng vượt q số dự phòng rủi ro cần phải trích lập Việc trích lập hạch tốn số dự phòng rủi ro trích lập năm tài Ngân hàng Nhà nước thực tập trung Ngân hàng Nhà nước (Vụ Tài - Kế tốn) Khoản dự phòng rủi ro sử dụng chung để bù đắp tổn thất, thiệt hại tài sản xảy trình hoạt động sau bù đắp tiền bồi thường tổ chức, cá nhân gây tổn thất tổ chức bảo hiểm (nếu có) Khoản dự phòng rủi ro chưa sử dụng hết năm chuyển sang năm sau sử dụng tiếp Trường hợp khoản dự phòng rủi ro khơng đủ bù đắp tổn thất, việc xử lý phần thiếu thực theo quy định Chế độ tài hành Ngân hàng Nhà nước Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập nhỏ số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập, Ngân hàng Nhà nước thực hồn nhập phần chênh lệch vào thu nhập Ngân hàng Nhà nước Điều Thời điểm xác định, trích lập hạch tốn dự phòng rủi ro Thời điểm xác định, trích lập hạch tốn dự phòng rủi ro thời điểm cuối kỳ kế toán năm (cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm) Điều Thẩm quyền xử lý tổn thất khoản dự phòng rủi ro Thống đốc Ngân hàng Nhà nước định xử lý khoản tổn thất hoạt động Ngân hàng Nhà nước sở đề nghị Hội đồng xử lý tổn thất Chương QUY ĐỊNH CỤ THỂ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn MỤC PHÂN LOẠI TÀI SẢN CÓ RỦI RO, PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH VÀ TỶ LỆ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO Điều Phân loại tài sản có rủi ro Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi: a) Nhóm 1: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với đối tác thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt thời kỳ (trừ trường hợp quy định điểm c khoản này); b) Nhóm 2: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với đối tác không thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thời điểm xác định dự phòng rủi ro (trừ trường hợp quy định điểm c khoản này); c) Nhóm 3: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngoài, cho vay toán với đối tác quốc gia xảy chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai đối tác khơng khả tốn Chứng khốn đầu tư thị trường tài quốc tế: Ngân hàng Nhà nước khơng thực phân nhóm chứng khoán đầu tư thị trường quốc tế cho mục đích trích lập dự phòng rủi ro Việc xác định dự phòng cụ thể khoản mục thực loại chứng khoán đầu tư thị trường tài quốc tế bị giảm giá so với giá trị ghi sổ kế tốn Các khoản tái cấp vốn: a) Nhóm 1: Các khoản tái cấp vốn hạn; b) Nhóm 2: Các khoản tái cấp vốn hạn năm khoản tái cấp vốn gia hạn nợ lần đầu; c) Nhóm 3: Các khoản tái cấp vốn hạn từ năm đến năm khoản tái cấp vốn gia hạn nợ lần thứ hai; d) Nhóm 4: Các khoản tái cấp vốn hạn từ năm đến năm khoản tái cấp vốn gia hạn nợ lần thứ ba; đ) Nhóm 5: Các khoản tái cấp vốn hạn hạn từ năm trở lên; khoản tái cấp vốn khơng có thời hạn toán; khoản nợ khoanh khoản tái cấp vốn gia hạn nợ từ lần thứ tư trở lên Thanh toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước: a) Nhóm 1: Các khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước hạn; b) Nhóm 2: Các khoản tốn với Nhà nước Ngân sách Nhà nước hạn (trừ trường hợp quy định điểm c khoản này); LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn c) Nhóm 3: Các khoản nợ cũ Ngân sách Nhà nước chưa toán phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành Các khoản phải thu khác: a) Nhóm 1: Các khoản phải thu khác hạn hạn tháng; b) Nhóm 2: Các khoản phải thu khác hạn từ tháng đến năm; c) Nhóm 3: Các khoản phải thu khác hạn từ năm đến năm; d) Nhóm 4: Các khoản phải thu khác hạn từ năm đến năm; đ) Nhóm 5: Các khoản phải thu khác hạn từ năm trở lên, khoản phải thu khơng có thời hạn tốn đối tượng phải thu khơng có khả toán Điều Phương pháp xác định số dự phòng rủi ro cần phải trích lập Số dự phòng rủi ro cần phải trích lập tính tốn theo cơng thức sau: Phương pháp tính dự phòng cụ thể khoản mục tài sản có rủi ro: a) Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngoài, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi: - Đối tượng: tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi - Phương pháp tính dự phòng: Trong đó: + Số dư tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi tính thời điểm xác định dự phòng rủi ro; + Tỷ lệ trích lập tương ứng sau: • Nhóm 1: 0%; • Nhóm 2: 20%; • Nhóm 3: 100% b) Hoạt động đầu tư chứng khốn thị trường tài quốc tế: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn - Đối tượng: loại chứng khoán đầu tư thị trường tài quốc tế bị giảm giá so với giá trị ghi sổ kế tốn - Phương pháp tính dự phòng: Trong đó: + Số lượng loại chứng khoán bị giảm giá thời điểm xác định dự phòng rủi ro; + Giá trị chứng khoán ghi sổ kế toán giá trị ghi sổ chứng khoán thời điểm xác định dự phòng rủi ro; + Giá thị trường chứng khốn giá đóng cửa thị trường tài quốc gia phát hành loại tiền tệ sử dụng làm đơn vị định giá chứng khoán thời điểm xác định dự phòng rủi ro c) Hoạt động tái cấp vốn: - Đối tượng: khoản tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước có khả bị tổn thất - Phương pháp tính dự phòng: Trong đó: + Số dư nợ gốc khoản tái cấp vốn thời điểm xác định dự phòng rủi ro; + Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm xác định sau: • Trường hợp tài sản bảo đảm giấy tờ có giá: (i) Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm Mệnh giá giấy tờ có giá (đối với giấy tờ có giá chưa niêm yết Sở Giao dịch chứng khoán) giá niêm yết (đối với giấy tờ có giá niêm yết Sở Giao dịch chứng khoán) nhân 100% (ii) Giá niêm yết lấy theo giá tham chiếu Sở Giao dịch chứng khoán thời điểm xác định dự phòng rủi ro • Trường hợp tài sản bảo đảm hình thức khác: Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm không + Trường hợp giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm lớn số dư nợ gốc số dự phòng rủi ro cần phải trích lập khơng + Tỷ lệ trích lập tương ứng sau: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn • Nhóm 1: 0%; • Nhóm 2: 5%; • Nhóm 3: 20%; • Nhóm 4: 50%; • Nhóm 5: 100% d) Thanh toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước: - Đối tượng: khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước theo phê duyệt Thủ tướng Chính phủ - Phương pháp tính dự phòng: Trong đó: + Giá trị khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước thời điểm xác định dự phòng rủi ro; + Tỷ lệ trích lập tương ứng sau: • Nhóm 1: 0%; • Nhóm 2: 10%; • Nhóm 3: 100% đ) Các khoản phải thu khác: - Đối tượng: Các khoản phải thu khác hạn toán chưa đến hạn toán đối tượng phải thu tổ chức lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể; đối tượng phải thu cá nhân tích, bỏ trốn, bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, thi hành án chết - Phương pháp tính dự phòng: Trong đó: + Giá trị khoản phải thu thời điểm xác định dự phòng rủi ro; + Tỷ lệ trích lập tương ứng sau: • Nhóm 1: 0%; • Nhóm 2: 30%; • Nhóm 3: 50%; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Cơng ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn • Nhóm 4: 70%; • Nhóm 5: 100% Dự phòng chung: Dự phòng chung tính 0,75% tổng tài sản có Ngân hàng Nhà nước, số liệu tổng tài sản có Ngân hàng Nhà nước lấy Bảng Cân đối kế toán Quý năm xác định dự phòng rủi ro Điều Trình tự xác định, trích lập hạch tốn số dự phòng rủi ro trích lập năm tài Đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước thực xác định dự phòng cụ thể quy định Điều 4, Điều Điều Thông tư này, lập báo cáo gửi Vụ Tài - Kế tốn vào cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm để làm sở trích lập dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Vụ Tài - Kế tốn xác định dự phòng chung theo quy định khoản Điều Thông tư Căn tổng số dự phòng cụ thể đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước chuyển dự phòng chung, Vụ Tài - Kế tốn thực tính hạch tốn số dự phòng rủi ro trích lập năm tài theo nguyên tắc sau: a) Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bổ sung nhỏ 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro: Số dự phòng rủi ro trích lập năm tài số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bổ sung; b) Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bổ sung lớn 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro: Số dự phòng rủi ro trích lập năm tài 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro; c) Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập nhỏ số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập: Ngân hàng Nhà nước thực hạch toán theo quy định khoản Điều Thơng tư MỤC SỬ DỤNG KHOẢN DỰ PHỊNG RỦI RO ĐỂ XỬ LÝ TỔN THẤT Điều Các khoản tổn thất sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý Ngân hàng Nhà nước sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý khoản tổn thất phát sinh từ khoản mục sau: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với ngân hàng nước Tổn thất tiền, vàng tài sản khác gửi ngân hàng nước nguyên nhân bất khả kháng quốc gia nơi Ngân hàng Nhà nước đầu tư lưu ký tài sản bị chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai ngân hàng nước ngồi khơng khả tốn LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Hoạt động đầu tư chứng khốn thị trường tài quốc tế Tổn thất giảm giá chứng khoán đầu tư thị trường tài quốc tế tổn thất nguyên nhân khách quan như: đối tác phát hành chứng khoán bị thiên tai, hỏa hoạn, bão lụt, phá sản, giải thể…, Ngân hàng Nhà nước thu đủ giá trị ghi sổ chứng khoán, đồng thời chứng khoán trích lập dự phòng giảm giá; Ngân hàng Nhà nước sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý tổn thất Hoạt động tái cấp vốn a) Các khoản nợ (gốc lãi) xóa theo định Thủ tướng Chính phủ, khơng Chính phủ cấp nguồn để bù đắp cho Ngân hàng Nhà nước b) Các khoản nợ vay, khoản trả thay tổ chức tín dụng có đủ chứng chắn khơng khả thu hồi nợ tổ chức tín dụng bị giải thể, phá sản theo quy định pháp luật Thanh toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước Các khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước xử lý theo phê duyệt Thủ tướng Chính phủ Ngân hàng Nhà nước chủ trì, phối hợp với Bộ Tài báo cáo, trình Thủ tướng Chính phủ cho phép dùng khoản dự phòng rủi ro để xử lý khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước, bao gồm: a) Các khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước hết thời hạn tốn khơng có thời hạn tốn sau thời gian tối thiểu 05 (năm) năm chưa có biện pháp xử lý; b) Các khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước khác Các khoản phải thu khác Các khoản tổn thất khoản phải thu q trình hoạt động có đủ chứng tin cậy khơng đối tượng để thu đối tượng phải thu khơng khả tốn Các khoản tổn thất hoạt động toán, ngân quỹ, quản lý dự trữ ngoại hối can thiệp bình ổn thị trường vàng nước: a) Các khoản tổn thất thực hoạt động tốn cố kỹ thuật mạng tốn, cơng nghệ…; b) Các khoản tổn thất tiền, vàng, tài sản quý giấy tờ có giá phát sinh hoạt động ngân quỹ như: - Tổn thất trình vận chuyển đường có xảy cố nguyên nhân bất khả kháng bao gồm bị tai nạn, bị cướp, bị phá hoại, thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh, khủng bố nguyên nhân bất khả kháng khác; - Tổn thất tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá nơi giao dịch kho tiền bị phá hoại, bị cướp, hỏa hoạn, thiên tai, chiến tranh, khủng bố nguyên nhân khách quan khác mang lại; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn c) Các khoản tổn thất phát sinh hoạt động quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước can thiệp bình ổn thị trường vàng nước tổn thất việc kiểm định chất lượng vàng, giảm giá vàng Các khoản tổn thất khác theo định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Điều 10 Hồ sơ pháp lý làm xử lý khoản tổn thất Hồ sơ pháp lý để làm xử lý khoản tổn thất hoạt động Ngân hàng Nhà nước bao gồm: Hồ sơ, tài liệu có liên quan đến tài sản bị tổn thất cần xử lý Báo cáo kiến nghị đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước nơi xảy tổn thất Tờ trình Biên Hội đồng xử lý tổn thất Ngoài hồ sơ tài liệu quy định khoản 1, 2, Điều này, khoản tổn thất phải bổ sung hồ sơ sau: a) Đối với khoản nợ (gốc và/hoặc lãi) xóa theo định Thủ tướng Chính phủ, khơng Chính phủ cấp nguồn để bù đắp: Quyết định Thủ tướng Chính phủ xóa nợ khoản nợ đối tượng vay cụ thể; b) Đối với khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước xử lý theo phê duyệt Thủ tướng Chính phủ: Văn đạo, phê duyệt Thủ tướng Chính phủ việc xử lý khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước; c) Đối với khoản tổn thất phát sinh từ hoạt động đầu tư chứng khốn thị trường tài quốc tế: Tài liệu chứng minh việc giảm giá chứng khoán đầu tư chứng chứng minh việc tổn thất nguyên nhân khách quan đối tác phát hành chứng khoán bị thiên tai, hỏa hoạn, bão lụt, phá sản, giải thể ; d) Đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành: - Đối với khoản phải thu đối tượng tổ chức: + Trường hợp đối tượng phải thu giải thể, phá sản: Quyết định Tòa án tuyên bố phá sản theo Luật Phá sản định quan có thẩm quyền giải thể; trường hợp tự giải thể phải có thông báo tổ chức xác nhận quan định thành lập tổ chức đó; + Trường hợp đối tượng phải thu ngừng hoạt động khơng có khả tốn: Xác nhận quan định thành lập tổ chức đăng ký kinh doanh việc doanh nghiệp, tổ chức ngừng hoạt động khơng có khả tốn - Đối với khoản phải thu đối tượng cá nhân: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn + Giấy chứng tử (bản sao) xác nhận quyền địa phương đối tượng phải thu nợ chết khơng có tài sản thừa kế để trả nợ; + Giấy xác nhận quyền địa phương đối tượng phải thu sống tích khơng có khả trả nợ; + Lệnh truy nã xác nhận quan pháp luật đối tượng phải thu bỏ trốn bị truy tố, thi hành án xác nhận quyền địa phương việc đối tượng phải thu khơng có khả tốn Hồ sơ pháp lý bao gồm chứng văn khác, chứng chứng minh làm rõ mức độ tổn thất tài sản Điều 11 Trình tự xử lý tổn thất Trình tự xử lý tổn thất phát sinh trình hoạt động Ngân hàng Nhà nước thực sau: Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước nơi có khoản tổn thất phát sinh hoạt động đạo phận liên quan thuyết minh, giải trình, lập biên bản, đề xuất xử lý tổn thất (kèm theo chụp hồ sơ khoản tổn thất có xác nhận đơn vị) gửi Vụ Tài - Kế tốn Vụ Tài - Kế toán làm đầu mối tiếp nhận hồ sơ, tài liệu liên quan tới khoản tổn thất đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước gửi về, thực thẩm định, tổng hợp nguyên trạng hồ sơ gửi xin ý kiến đơn vị có thành viên Hội đồng xử lý tổn thất quy định khoản Điều 12 Thơng tư Vụ Tài - Kế tốn xem xét có văn đề nghị Vụ Tổ chức cán trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thành lập Hội đồng xử lý tổn thất quy định Điều 12 Thông tư Trên sở hồ sơ, tài liệu liên quan quy định Điều 10 Thông tư này, ý kiến thẩm định Vụ Tài - Kế tốn ý kiến tham gia đơn vị có liên quan, Hội đồng xử lý tổn thất phân tích, đánh giá, đề xuất phương án xử lý trình Thống đốc xem xét, định sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý khoản tổn thất cụ thể Riêng khoản nợ điểm a khoản Điều khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước khoản Điều Thông tư này, Hội đồng xử lý tổn thất phải báo cáo, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước lấy ý kiến Bộ Tài trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, định trước lập phương án xử lý Căn Quyết định Thống đốc việc sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý tổn thất, Vụ Tài - Kế toán phối hợp với đơn vị liên quan thực hạch toán quản lý khoản tổn thất sau xử lý phê duyệt theo quy định Điều 14 Thông tư Điều 12 Thành phần Hội đồng xử lý tổn thất Chủ tịch Hội đồng: 01 Phó Thống đốc Ngân hàng Nhà nước LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Các thành viên Hội đồng: a) Vụ trưởng Vụ Tài - Kế tốn, Phó Chủ tịch thường trực; b) Vụ trưởng Vụ Kiểm tốn nội bộ; c) Vụ trưởng Vụ Chính sách tiền tệ; d) Vụ trưởng Vụ Tín dụng; đ) Vụ trưởng Vụ Pháp chế; e) Vụ trưởng Vụ Tổ chức cán bộ; g) Chánh Thanh tra Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng; h) Cục trưởng Cục Phát hành Kho quỹ Vụ Tài - Kế tốn thực chức giúp việc cho Hội đồng xử lý tổn thất trường hợp cần thiết Chủ tịch Hội đồng xử lý tổn thất định trưng tập số cán từ Vụ, Cục, đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước có liên quan giúp việc cho Hội đồng xử lý tổn thất theo đề nghị Vụ Tài - Kế tốn Điều 13 Nhiệm vụ Hội đồng xử lý tổn thất Thực nhiệm vụ theo quy định khoản Điều 11 Thông tư Kiểm tra việc thực xử lý khoản tổn thất hoạt động Ngân hàng Nhà nước sau có định xử lý cấp có thẩm quyền Xử lý nội dung khác có liên quan đến việc sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Điều 14 Quản lý khoản tổn thất sau xử lý Các khoản tổn thất sau xử lý hạch toán theo dõi tài khoản bảng cân đối kế tốn Các đơn vị để xảy tổn thất khơng thông báo cho đối tượng thu nợ phải có biện pháp tiếp tục thu hồi khoản phải thu thông thường chưa xử lý, trừ trường hợp Thủ tướng Chính phủ có định Sau thời gian tối thiểu 05 (năm) năm, kể từ ngày sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý tổn thất sau thực biện pháp để thu hồi khoản tổn thất thu hồi được, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước định cho xuất toán khoản tổn thất xử lý khoản dự phòng rủi ro khỏi tài khoản ngồi bảng cân đối kế toán Hồ sơ khoản tổn thất xuất tốn khỏi tài khoản ngồi bảng cân đối kế toán phải lưu trữ theo quy định pháp luật, bao gồm hồ sơ xử lý tổn thất toàn tài liệu chứng minh Thủ trưởng đơn vị thực tất biện pháp để thu hồi không thu hồi Số tiền thu hồi từ khoản tổn thất xử lý dự phòng rủi ro, đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước hạch toán vào thu nhập đơn vị gửi báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Vụ Tài - Kế toán) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Chương TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 15 Trách nhiệm đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Vụ Tài - Kế toán hướng dẫn đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước cách lấy số liệu để tính tốn, trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Thơng tư Cục Công nghệ tin học xây dựng phần mềm tin học hỗ trợ việc phân loại tài sản có rủi ro, xác định số dự phòng rủi ro cần phải trích lập theo quy định Thơng tư Điều 16 Điều khoản chuyển tiếp Số dư khoản dự phòng rủi ro trích lập từ có Nghị định số 100/1998/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 1998 Chính phủ chuyển thành số dư đầu khoản dự phòng rủi ro trích lập theo Thông tư để tiếp tục sử dụng theo quy định Điều 17 Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/6/2014 Quyết định số 41/2007/QĐ-NHNN ngày 06/11/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy chế trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước hết hiệu lực kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành Điều 18 Tổ chức thi hành Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Tài - Kế tốn, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm tổ chức thi hành Thông tư này./ Nơi nhận: - Như Điều 18 (để thực hiện); - Ban Lãnh đạo NHNN (để b.cáo); - Văn phòng Chính phủ; - Cơng báo; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Bộ Tài (để biết); - Lưu: VP, PC, TCKT (5 bản) KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC Đào Minh Tú LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... Số dự phòng rủi ro trích lập năm tài thực quy định khoản Điều Thông tư Điều Nguyên tắc trích lập, hạch tốn sử dụng khoản dự phòng rủi ro Hàng năm, Ngân hàng Nhà nước trích lập dự phòng rủi ro. .. khoản dự phòng rủi ro để xử lý Ngân hàng Nhà nước sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý khoản tổn thất phát sinh từ khoản mục sau: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngoài, cho vay tốn với ngân hàng. .. định trích lập dự phòng cụ thể Số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập khoản dự phòng rủi ro trích lập chưa sử dụng trước thời điểm trích lập dự phòng rủi ro Số dư dự phòng rủi ro sau