Bai tap chuong 2_Tong quan ve KiT

BÀI TẬP CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN Bài 1: Giả sử có loại kiểm tốn viên : Kiểm toán viên độc lập, Kiểm toán viên thuế, Kiểm toán viên thuộc Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Ngân hàng Kiểm toán viên nội Và giả sử có loại hoạt động: kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn hoạt động, kiểm tốn tn thủ, dịch vụ kế toán dịch vụ tư vấn quản lý Hãy cho biết trường hợp loại kiểm toán viên tiến hành thuộc loại hoạt động loại kể Kiểm tốn viên Loại hình thực hoạt động Báo cáo tài doanh nghiệp nhỏ nộp vào Ngân hàng xin vay Báo cáo tài Ngân hàng lớn có tên danh sách Sở giao dịch chứng khoán New York để phân phát cho Cổ đông Kiểm tra thị lãnh đạo cơng ty quy định mục đích trách nhiệm phận marketing có chấp hành khơng Xem xét chi phí việc thực chương trình nghiên cứu quân tiến hành Lực lượng Khơng qn để xác định chương trình có hiệu khơng Kiểm tra đột xuất Ngân hàng thương mại Trọng tâm kiểm tra tiền, chứng khoán ngắn hạn, nợ cho vay phải thu việc chấp hành quy định Luật Ngân hàng Phân tích hệ thống kế tốn doanh nghiệp nhỏ nhằm mục đích đưa đề xuất liên quan đến việc thay hệ thống xử lý máy vi tính Xác định tính trung thực hợp lý báo cáo tài cơng ty cổ phần để cơng bố Cơng ty có phận kiểm tốn nội đạt mức độ chuyên nghiệp Kiểm tra hoạt động phận nhận hàng công ty sản xuất lớn, đặc biệt trọng đến hiệu việc kiểm tra vật liệu trước nhập tính kịp thời việc lập phiếu nhập Kiểm tra bảng khai thuế TNCN chủ tịch Công ty để xác định khoản đóng góp từ thiện có chứng minh đầy đủ không (Các khoản trừ khỏi TN chịu thuế ) 10 Kiểm tra sĩ số hàng ngày học sinh trường học để khẳng định khoản toán nhận từ Nhà nước cho học sinh có sở hợp lý khơng? Đồng thời xem xét khoản chi quỹ nhà trường có xét duyệt phạm vi quyền hạn cho phép không ? BÀI TẬP CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TỐN 11 Lập b cáo tài cho doanh nghiệp nhỏ khơng có nhân viên kế tốn đủ khả lập báo cáo tài Bài 2(*): Thiết lập mối quan hệ khoản mục hai cột sau : Kiểm soát chất lượng kiểm toán a Kiểm toán tuân thủ Kiểm toán hoạt động b Chức đảm bảo Kiểm sốt nội c Các thơng tin trọng yếu Kiểm toán nhà nước d Sự tin cậy Khai báo e Kiểm tra chéo Nguyên nhân chủ yếu tồn hoạt f động kiểm toán độc lập 10 Cơ quan thuế Ủy ban giao dịch chứng khốn Báo cáo tài kiểm tốn Đảm bảo hợp lý Hồ sơ đăng ký phát hành chứng khoán g Cơ sở việc chọn mẫu kiểm tra h Các kiểm toán viên báo cáo cho Quốc hội i Sự xét đoán nghề nghiệp k Đánh giá hữu hiệu tính hiệu phận tổ chức Bài 3: Kiểm toán viên (KTV) An người góp vốn vào Cơng ty kiểm tốn Đơng Nam Mẹ An chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty cổ phần Đông Bắc Năm 20X0, Đông Bắc trở thành cổ đông lớn chiếm 75% cổ phần Công ty Nam Hà - khách hàng lâu năm Đông Nam Theo bạn: a KTV An tiếp tục phụ trách hợp đồng kiểm tốn cho cơng ty Nam Hà hay khơng? Vì b Nếu KTV An không phụ trách hợp đồng kiểm tốn này, Đơng Nam tiếp tục thực hợp đồng KTV khác không? Vì sao? Bài 4: Trong tình đây, KTV Hùng vi phạm nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào? Giải thích a Vì kế tốn TIE khơng đủ khả lập trình bày BCTC nhờ Hùng thực sau thực kiểm tốn BCTC cho năm hành b Vì TIE công ty niêm yết, biết Hùng thực kiểm tốn Cơng ty TIE nên Bình – bạn thân KTV Hùng nhờ cung cấp số thơng tin có liên quan đến mua cổ phiếu Công ty TIE c KTV Hùng giao phụ trách kiểm toán đầu tư xây dựng bản, KTV Hùng chưa có kiến thức liên quan đến lĩnh vực BÀI TẬP CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN TRẮC NGHIỆM Thí dụ sau kiểm toán tuân thủ: a Kiểm toán việc lập báo cáo tài có thực theo chuẩn mực kế tốn khơng? b Kiểm tốn việc chấp hành điều khoản hợp đồng tín dụng c Kiểm tốn đơn vị trực thuộc hoạt động có hiệu không? d Cả ba trường hợp Đề xuất biện pháp cải tiến hoạt động - Đó mục tiêu quan trọng loại kiểm tốn: a Kiểm tốn báo cáo tài b Kiểm toán tuân thủ c Kiểm toán hoạt động d Cả ba loại Đưa ý kiến nhận xét tính trung thực hợp lý BCTC mục đích của: a Kiểm tốn hoạt động b Kiểm toán BCTC c Kiểm toán tuân thủ d Kiểm toán độc lập Kiểm toán viên chịu trách nhiệm: a BCTC sau kiểm tốn hồn tồn xác b Phát sai sót trọng yếu BCTC c Đơn vị kiểm toán hoạt động tốt sau kiểm toán d Các yếu hệ thống kiểm soát nội phát xử lý Trách nhiệm cao BCTC thuộc về: a Giám đốc b Giám đốc tài c Kế tốn trưởng d Kiểm tốn viên Câu sau nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán: a Khách quan b Tư cách nghề nghiệp c Chính trực d Bảo vệ lợi ích khách hàng Đạo đức nghề nghiệp vấn đề a Kiểm toán viên độc lập cần tuân thủ để bảo đảm uy tín nghề nghiệp b Kiểm tốn viên độc lập khuyến khích thực để khen thưởng c Kiểm toán viên độc lập phải chấp hành theo quy định luật pháp d Có tính chất riêng tư kiểm tốn viên Để giảm bớt trách nhiệm pháp lý mình, kiểm tốn viên nên: a Tìm hiểu kỹ lưỡng đơn vị kiểm toán lập kế hoạch kiểm toán chu đáo b Ln chấp hành chuẩn mực kiểm tốn c Phát hành báo cáo “từ chối cho ý kiến” BÀI TẬP CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TỐN d Ln tham khảo ý kiến luật sư tư vấn pháp lý Trong tình đây, tình dẫn đến trách nhiệm pháp lý kiểm toán viên độc lập: a Kiểm toán viên không tuân thủ điều lệ Đạo đức nghề nghiệp b Có sai sót trọng yếu báo cáo tài kiểm tốn c Kiểm tốn viên khơng tn thủ chuẩn mực kiểm tốn gây thiệt hại cho người thứ ba d Không phát gian lận nghiêm trọng nhân viên đơn vị 10 Sau năm 1900, hoạt động kiểm toán chuyển hướng tập trung vào việc xác định báo cáo tài có phản ảnh trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động đơn vị khơng Đó : a Sự phình to quy mô doanh nghiệp khiến quyền sở hữu tách rời khỏi chức quản lý b Ngày xuất nhiều gian lận việc trình bày báo cáo tài chính, phản ảnh khơng trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động c Xuất đối tượng quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp người sở hữu chứng khoán d Gian lận quản lý -Hết - ... thơng tin có liên quan đến mua cổ phiếu Công ty TIE c KTV Hùng giao phụ trách kiểm toán đầu tư xây dựng bản, KTV Hùng chưa có kiến thức liên quan đến lĩnh vực BÀI TẬP CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TỐN...BÀI TẬP CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 11 Lập b cáo tài cho doanh nghiệp nhỏ khơng có nhân viên kế tốn đủ khả lập báo cáo tài Bài 2(*): Thiết lập mối quan hệ khoản mục hai cột sau :... Sự tin cậy Khai báo e Kiểm tra chéo Nguyên nhân chủ yếu tồn hoạt f động kiểm toán độc lập 10 Cơ quan thuế Ủy ban giao dịch chứng khoán Báo cáo tài kiểm tốn Đảm bảo hợp lý Hồ sơ đăng ký phát hành