Tổ chức báo cáo kế toán tại Công ty TNHH Tam Hai Thành.

Công ty TNHH Thương Mại Và Sản Xuất Tân Hai Thành là một công ty có đầy đủ tư cách pháp lý. Công ty thuộc loại hình doanh nghiệp TNHH một thành viên. Công ty được thành lập ngày 24/11/2002 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép hoạt động số 0102014830. Công ty nằm trong sự quản lý trực tiếp của Quận Hai Bà Trưng. Trụ sở công ty đặt tại 78 Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội. Giám đốc Nguyễn Viết Hương đã thành lập doanh nghiệp với mục tiêu chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm máy móc thiết bị, túi ni lông. Công ty được thành lập với số vốn điều lệ là 1 tỷ đồng. Trong thời kỳ đầu mới thành lập, công ty gặp rất nhiều khó khăn nhưng công ty đã từng bước vượt qua những giai đoạn khó khăn đó: Trong giai đoạn từ năm 2002-2003 do công ty mới thành lập còn gặp nhiều khó khăn thiếu thốn, lại là một doanh nghiệp non trẻ nên thường xuyên lâm vào tình trạng kinh doanh chỉ hòa vốn mà không có lãi. Song nhờ vào sự cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty cùng với sự giúp đỡ của ngân hàng Công Thương Việt Nam, trong giai đoạn từ 2004 - 2006 công ty đã từng bước đi vào ổn định sản xuất, khắc phục khó khăn, nâng cao chất lượng sản phẩm tăng lãi suất trong kinh doanh. Cùng với sự phát triển của thị trường trong thời kỳ mở cửa, công ty đã từng bước phát triển vững mạnh hơn trong giai đoạn từ 2006 đến nay công ty đã liên tục mở rộng sản xuất và đổi mới công nghệ, tăng năng suất và lãi suất lên gấp nhiều lần so với thời kỳ đầu.

Nguyễn Thị Hà Phần I Tìm hiểu chung DN Khái quát chung DN Công ty TNHH Thương Mại Và Sản Xuất Tân Hai Thành công ty có đầy đủ tư cách pháp lý Cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp TNHH thành viên Cơng ty thành lập ngày 24/11/2002 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép hoạt động số 0102014830 Công ty nằm quản lý trực tiếp Quận Hai Bà Trưng Trụ sở công ty đặt 78 Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội Giám đốc Nguyễn Viết Hương thành lập doanh nghiệp với mục tiêu chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm máy móc thiết bị, túi ni lông Công ty thành lập với số vốn điều lệ tỷ đồng Trong thời kỳ đầu thành lập, cơng ty gặp nhiều khó khăn công ty bước vượt qua giai đoạn khó khăn đó: Trong giai đoạn từ năm 2002-2003 cơng ty thành lập cịn gặp nhiều khó khăn thiếu thốn, lại doanh nghiệp non trẻ nên thường xuyên lâm vào tình trạng kinh doanh hịa vốn mà khơng có lãi Song nhờ vào cố gắng tồn thể cán cơng nhân viên công ty với giúp đỡ ngân hàng Công Thương Việt Nam, giai đoạn từ 2004 - 2006 công ty bước vào ổn định sản xuất, khắc phục khó khăn, nâng cao chất lượng sản phẩm tăng lãi suất kinh doanh Cùng với phát triển thị trường thời kỳ mở cửa, công ty bước phát triển vững mạnh giai đoạn từ 2006 đến công ty liên tục mở rộng sản xuất đổi công nghệ, tăng suất lãi suất lên gấp nhiều lần so với thời kỳ đầu Cơ cấu tổ chức máy quản lý - Công ty TNHH Thương Mại Và Sản Xuất Tân Hai Thành đơn vị hạch toán phụ thuộc trực tiếp cấu tổ chức cơng ty thiết lập theo mơ hình trực tuyến - chức Bộ máy quản lý công ty chia thành phòng ban sau: Báo cáo thực tập chuyên mơn Nguyễn Thị Hà + Phịng Giám đốc cơng ty : Một thành viên + Phịng phó giám đốc kinh doanh : Một thành viên + Phòng giám đốc kỹ thuật : Một thành viên + Văn phòng : Hai thành viên + Phòng kinh doanh : thành viên + Phịng kế tốn : thành viên + Phịng kỹ thuật : thành viên + Phòng tổ chức sản xuất : thành viên Tám phòng ban nhằm quản lý, định hướng, phục vụ cho hai phân xưởng sản xuất trực tiếp sản xuất phân xưởng I II Sau sơ đồ minh họa máy quản lý công ty TNHH Thương Mại Và Sản Xuất Tân Hai Thành * Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Giám đốc cơng ty Phó giám đốc kinh doanh Phịng kinh doanh Văn phịng Nhà ăn Bảo vệ Phó giám đốc kỹ thuật Kho Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức Phòng kế toán Phân xưởng I Phân xưởng II Chức phận máy quản lý Đứng đầu công ty : Giám đốc tổ chức điều hành hoạt động cơng ty Phó giám đốc kinh doanh: Giúp cho Giám đốc phần việc phân công để quản lý điều hành hoạt động kinh doanh cơng ty Phó giám đốc kỹ thuật: Tham mưu lĩnh vực chất lượng NVL chất lượng sản phẩm đầu cơng ty Phịng kế tốn: quan tham mưu cho Giám đốc cơng tác tài kế tốn, hạch tốn kinh tế hoạt động phịng phản ảnh kịp thời, đầy đủ, Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà xác nghệip vụ thông tin, kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh cơng ty Phịng tổ chức sản xuất: tham mưu cho Giám đốc phối hợp điều hành lao động công ty, ban hành lệnh sản xuất theo kế hoạch, điều độ lao động, tiền lương Phòng kỹ thuật: Đây phòng kỹ thuật chất lượng sản phẩm quan tham mưu cho Giám đốc công ty mặt công tác khoa học, kỹ thuật chất lượng sản phẩm nghiên cứu chê thử, kiểm tra chất lượng sản phẩm Phòng kinh doanh: Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực vật tư tạo nguồn cung cấp vật tư phụ tùng, dụng cụ, bảo quản cấp, phát, phục vụ kịp thời đầy đủ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh tiến hành xuất nhập phép Công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu Công ty TNHH thương mại sản xuất Tân Hai Thành có phân xưởng trực tiếp sản xuất Phân xưởng I ; Sản xuất Bàn rèn số sản phẩm phụ khác Phân xưởng II: Sản xuất tava, mũi khoan Sau quy trình cơng nghệ sản xuất số sản phẩm chủ yếu cơng ty Quy trình sản xuất Bàn Ren Thép Nhập kho Tên mặt đầu đường kính Kiểm tra Khoan lỗ Cắt ren Sửa ren Nhiệt huyết (1) Người công nhân phơi tiến hành gia công máy tiện chuyên dùng Tiện xén mặt đầu tiện đường kính ngồi - Thời gian - 5phút (2) Khoan lỗ dùng để cắt ren - thời gian phút Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà (3) Cắt ren thời gian 5phút (4) Đem chi tiết nhiệt luyện nhiệt độ 300 - 400oC để đạt độ cứng - thời gian - phút (5) Sửa lại ren sau nhiệt luyện - thời gian phút (6) Kiểm tra thông số GCKT biến dạng ren, độ cứng bàn ren 15 phút (7) Nhập kho thành phẩm *Quy trình sản xuất Tavo Thép Tiện Tiện cắt ren Nhiệt luyện Nhập kho Sửa ren Kiểm tra (1): Người công nhân nhận phơi thép tiến hành tiện mặt đầu tiện đường kính ngồi - thời gian phút (2) Người cơng nhân dùng máy tiện để cắt ren ngồi sau xén mặt đầu đường kính ngồi - thời gian phút (3) Sau cắt ren sản phẩm đem nhiệt luyện đạt độ cứng - thời gian - phút (4) Sau nhiệt luyện sản phẩm đem sửa lại ren - thời gian phút (5) Kiểm tra đánh giá chất lượng sản phẩm - thời gian - 10 phút (6) Sản phẩm đem nhập kho Báo cáo thực tập chun mơn Nguyễn Thị Hà * Quy trình sản xuất mũi khoan Thép Máy tiện tự động Nhập kho Máy phun Chống rỉ Lăn số Mài sắt Nhiệt huyết Mài mòn Các nguồn lực doanh nghiệp - Công ty TNHH thương mại sản xuất Tân Hai Thành có tổng diện tích mặt 865m2 diện tích sử dụng đất làm văn phịng 180m2 diện tích phân xưởng sản xuất 575m2, diện tích nhà kho 110m, bên cạnh cơng ty cịn có cửa hàng giới thiệu sản phẩm kinh doanh số mặt hàng khác với diện tích 145m2 - Với số vốn điều lệ thành lập cơng ty có số vốn điều lệ ban đầu tỷ đồng đến tổng vốn chủ sở hữu công ty lên đến 60 tỷ đồng, với trang thiết bị đại như: máy tiện, máy phay vạn năng, máy phay chuyên dùng, lò nhiệt luyện, cịn nhiều cơng cụ dụng cụ cộng với xe tải chở hàng - Tổng số lao động danh sách 105 người, ngồi cịn có số lao động khơng thức mà cơng ty thuê cần hàng gấp Nguồn cung ứng vật tư thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty - Nguồn cung ứng vật tư công ty : công ty TNHH thương mại sản xuất Tân Hai Thành thường xuyên mua Nguyên vật liệu công ty gang Thép Thái Nguyên công ty vật liệu đặt biệt Giai Đức - Sài Gòn Còn lại Nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, công cụ, dụng cụ trang thiết bị khác Công ty tham khảo thị trường để mua vật tư với giá hợp lý chất lượng đảm bảo Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà - Thị trường tiêu thụ: cơng ty có cửa hàng kinh doanh giới thiệu sản phẩm: Một nằm 562 đường giải phóng, cịn cửa hàng thứ hai địa điểm 327 Nguyễn trãi Hà Đông - Hà Tây Ngồi hai cửa hàng cơng ty cịn có số Đại lý nằm tỉnh như: Hưng yên, Nam Định, Thái Nguyên Đồng thời công ty thường xuyên ký hợp đồng bán hàng cho công ty TNHH thương mại sản xuất Tân Hồng Minh Sài Gịn Tuy sản phẩm hàng hố khơng xuất nước thị trường tiêu thụ nước công ty nước rộng lớn ổn định Một số tiêu doanh nghiệp năm gần đây: Đơn vị tính: 1.000.000đ Năm 2005 nước Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình quân 1/đ/tháng 2006 2007 20.800 5.079 84 Các tiêu Doanh thu Số vốn bình qn năm Sơ lao động bình quân năm Tổng số nộp ngân sách Nhà 50.238 19.581 90 97.272 43.662 98 321 574 621 698 1,1 1.237 1,5 2.794 1,8 Biểu đồ Doanh thu công ty TNHH thương mại sản xuất Tân Hai Thành Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Biểu đồ Số vốn bình quân năm Biểu đồ Số lao động bình quân Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Biểu đồ Tổng số nộp ngân sách nhà nước Biểu đồ Thu nhập bình quân Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Biểu đồ Lợi nhuận sau thuế PHẦN 2: Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Tài khoản 152.8: vật liệu khác * Tài khoản 153 Tài khoản 153.1 : Công cụ dụng cụ Tài khoản 152.2 : Bao bì luân chuyển Tài khoản 153.3 : Đồ dùng cho thuê 5) Tổ chức sổ sách kế toán 5.1 Công ty Công ty TNHH thương mại sản xuất Tân Hai Thành sử dụng hình thức sổ kế tốn nhật ký chung để thực cơng tác kế tốn Sơ đồ hạch tốn theo hình thức Nhật ký chung chứng từ gốc Sổ NK chung Sổ, thể KT chi tiết Sổ Sổ NK đặc biệt Bảng tổng hợp sổ liệu chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế tốn Báo cáo thực tập chun mơn Nguyễn Thị Hà * Quy trình ghi sổ, kiểm tra đối chiếu sổ 1) Hàng tháng chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian từ sổ nhật ký chung vào sổ 2) Tổng hợp cần mở thêm sổ nhật ký đặc biệt vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ 3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết 4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ sổ kế toán chi tiết 5) Căn vào sổ lập bảng cân đối phát sinh tài khoản 6) Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp số liệu chi tiết 7) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế toán 5.2 Các loại sổ chi tiết sử dụng Công ty TNHH thương mại sản xuất Tân Hai Thành Sổ nhật ký chuyên dùng công ty sổ nhật ký chung - sổ Hàng ngày vào chứng từ gốc nhận được, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ phân loại chứng từ nộp lập định khoản kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Căn vào định khoản kế toán ghi sổ NKC, kế toán ghi vào sổ tài khoản có liên quan Mở sổ chi tiết TK: 621, 622, 627, 154, 142… để theo dõi chi phí sản xuất * Hệ thống sổ tổng hợp : Công ty mở loại sổ tổng hợp : Sổ tài khoản: 621, 622, 623, 627, 154, 142; Sổ nhật ký đặc biệt * Sổ NKC: sổ kế toán dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty theo trình tự thời gian làm để ghi sổ Sổ Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà NKC có ưu điểm thuận lợi cho việc ghi chép đối chiếu, kiểm tra, tránh nhiều tiêu cực Tuy nhiên, việc ghi chép cịn có nhiều trùng lặp chứng từ thường ghi từ hai sổ nhật ký trở lên * Sổ cái: sổ kế toán tổng hợp để hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài khoản tổng hợp số liệu sổ dùng để ghi vào bảng cân đối số phát sinh vào bảng cân đối kế toán Các sổ thẻ chi tiết dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đối tượng hạch tốn mà sổ khơng phản ánh hết VD: Sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết toán với người bán Sau số mẫu sổ chi tiết mà doanh nghiệp sử dụng - Sổ nhật ký chung Ngày Chứng từ Số Ngày liệu Số thứ TK tự Số phát sinh phát tháng tháng A Đã ghi số Diễn giải B C D E F G Nợ Có … … Số dư trang trước chuyển sang Cộng - Sổ tài khoản (theo hình thức nhật ký chung) Tên tài khoản: Số liệu: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Báo cáo thực tập chuyên môn Nhật ký chung TK đối ứng Số phát sinh Nguyễn Thị Hà Số liệu B A Ngày tháng Trang STT sổ dịng C Có … … … …… …… …… … … … … D Nợ … … E F G Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng ……… Cộng số phát sinh tháng …… … … Số dư cuối tháng …… … … Cộng luỹ kế đầu tháng … … … - Sổ Nhật ký - Sổ Năm:… Thứ tự dòng Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số tiền phát sinh Số liệu Số hiệu TK đối ứng Thứ tự Nợ Có TK TK Nợ Có Nợ Có Sổ chi tiết sản xuất kinh doanh (Dùng cho TK: 621, 622, 623, 627, 154, 631, 641, 642, 242, 335, 632) - Tài khoản:… - Tên phân xưởng:… - Tên sản phẩm dịch vụ… Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ Báo cáo thực tập chuyên môn TK đối ứng E Ghi nợ tài khoản Tổng Chia số … …… …… tiền … Nguyễn Thị Hà - Số phát sinh kỳ * - Cộng số phát sinh * Ghi có TK * Số dư cuối kỳ SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm … Số Loại tài sản … Ghi tăng Ghi giảm TSCĐ TT Chứng Tên Nước Tháng Số Nguyên Khấu hao KH từ đặc sản năm hiệu giá điểm, xuất đưa TSCĐ TSCĐ Ghi giảm TSCĐ SH NT ký vào lệ TSCĐ x SH Ngày tháng ghi % Cộng x TSCĐ đến KH Lý giảm tính Tỷ Mức hiệu Chứng từ năm x x x x Sổ chi tiết Thanh toán với người bán Đối tượng: Ngày thán Chứng từ ghi sổ SH NT A B C Diễn giải TK đối Triết Số phát sinh Số dư ứng D khấu Nợ Có Nợ Có E F Dư đầu kỳ ………… Cộng Báo cáo thực tập chuyên môn …… …… …… …… Nguyễn Thị Hà Tồn cuối kỳ 5.2 Phần mềm kế toán áp dụng quy trình kế tốn cơng ty * Phần mềm kế tốn áp dụng Hiện cơng ty sử dụng phần mềm kế toán FAST Phần mềm kế toán FAST bao gồm phân hệ nghiệp vụ sau: + Hệ thống + Kế toán tổng hợp + Kế toán tiền mặt, tiền gửi tiền vay + Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu + Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả + Kế toán hàng tồn kho + Kế toán TSCĐ + Báo cáo thuế + Báo cáo tài + Kế tốn đầu tư Để FAST hoạt động theo hệ thống kế tốn doanh nghiệp phải có liệu ban đầu Cập nhật số liệu ban đầu công đoạn khiến đưa FAST ứng dụng Tất số liệu kế toán có doanh nghiệp phải cập nhật vào FAST thơng qua "cập nhật số liệu" Sau cập nhật số liệu xong FAST tìm sổ sách, báo cáo doanh nghiệp * Phần mềm FAST công ty gồm danh mục sau" + Danh mục tài khoản + Danh mục hàng hoá Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà + Danh mục khách hàng + Danh mục nhà cung cấp + Danh mục nhóm tài sản + Danh mục báo cáo * Quy trình kế tốn Cơng ty TNHH Tân Hai Thành Sơ đồ quy trình kế tốn máy Chứng từ gốc Kế tốn tiến hành phân loại sau nhập chứng từ bút tốn vào Máy vi tính xử lý tự kết chuyển phân bổ Sổ chi tiết sổ tổng hợp, nhật ký chung Sổ tài khoản : 152, 153, 156, 131, 331 Các báo cáo tài kế tốn Các mẫu sổ cơng ty in từ máy tương tự với mẫu sổ em trình bày phần * Các quy tắc sổ sách kế tốn cơng ty - Tất loại chứng từ sổ sách lưu máy nhân viên kế toán theo chuyên mơn nghiệp vụ người, hàng tháng phịng kế Báo cáo thực tập chun mơn Nguyễn Thị Hà toán tiến hành họp định kỳ vào ngày 27 để đối chiếu sổ sách, sau kế tốn trưởng báo cáo tình hình với giám đốc cơng ty giám đốc công ty tiến hành đối chiếu với số liệu thực tế mà hàng ngày nhận - Chế độ bảo quản lưu giữ sổ sách: nhân viên phịng kế tốn có máy vi tính riêng, tất liệu liên quan lưu máy máy máy cài mật riêng mà người sử dụng máy mở 6) Tổ chức báo cáo kế tốn Cơng ty TNHH Tam Hai Thành Hiện Công ty lập báo cáo tài theo quy định hành hệ thống kế tốn Việt Nam * Mục đích báo cáo tài - Tổng hợp trình bày cách tổng qt tồn diện tình hình tài doanh nghiệp đối tượng sử dụng đánh giá thực trạng doanh nghiệp Từ có định phù hợp kịp thời * Nội dung báo cáo tài Cơng ty Tại Cơng ty TNHH TM sản xuất Tân Hai Thành báo cáo tài gồm loại sau: - Bảng cân đối kế toán - Kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài Ngồi kế tốn Cơng ty lập thêm báo cáo, chi tiết để bổ sung cho báo cáo tổng hợp * Trách nhiệm thời hạn lập gửi báo cáo Kết thúc kỳ niên độ kế tốn Cơng ty phải lập gửi báo cáo tài theo quy định sau: Cơng ty doanh nghiệp tư nhân thời hạn gửi, báo cáo tài năm chậm 20 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Nơi nhận báo cáo tài Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Công ty TNHH TM sản xuất Tân Hai Thành có trụ sở Hà Nội phải lập gửi báo cáo tài cho sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội, quan thuế thành phố Hà Nội * Người lập người duyệt báo cáo tài Ở Công ty TNHH TM sản xuất Tân Hai Thành kế toán trưởng chịu trách nhiệm lập báo cáo tài người ký duyệt báo cáo tài giám đốc cơng ty * Các loại báo cáo tài - Bảng cân đối kế tốn Bảng cân đối kế tốn hình thức biểu phương pháp tổng hợp cân đối kế toán báo kế tốn chủ yếu phản ánh tổng qt tồn tài sản doanh nghiệp theo kết cấu nguồn hình thành vốn thời điểm định Kết cấu tổng quát bảng cân đối kế toán sau: Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày … Tháng… Năm 2008 Tài sản Mã Số số Nguồn vốn Mã đàm Số đầu Số số năm cuối kỳ A Tài sản ngắn hạn A Nợ phải trả I Tiền khoản I Nợ ngắn hạn tương đương tiền …… ……… II Các khoản đầu tư B Nguồn vốn chủ sở hữu ngắn hạn ……… I Vốn chủ sở hữu B Tài sản dài hạn ……… I Các khoản phải II Nguồn kinh phí quỹ thu dài hạn khác …… …… II TSCĐ Tổng cộng tài sản Tổng cộng nguồn vốn Lập ngày … Tháng ….năm 200 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) - Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần: Phần I: Lãi, lỗ Phần II: Thực nghĩa vụ với Nhà nước Phần III: Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại, thuế GTGT giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa - Thuyết minh báo cáo tài Ngồi bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty cịn phải lập thuyết minh báo cáo tài nhằm mục đích giải trình bổ sung, thuyết minh thơng tin hoạt động kinh doanh, tình hình tài cơng ty chưa trình bày đầy đủ báo cáo tài khác 7) Khái quát tổ chức lao động kế tốn Cơng ty TNHH TM sản xuất Tân Hai Thành - Phịng kế tốn Công ty TNHH TM sản xuất Tân Hai Thành gồm có nhân viêi, có nhân viên có trình độ Đại học, nhân viên có trình độ cao đẳng, cịn lại trình độ trung cấp - Bố trí nhân viên phịng kế tốn : + Cơ Bùi Thị Thanh - Kế tốn trưởng + Cơ Ngơ Thị Ngọc Mai - Kế tốn tiền lương BHXH, TSCĐ + Cô Ngô Thị Mai - Kế toán bán hàng + Chị Lê Thị Dạ - Kế toán toán + Chị Nguyễn Thu Hằng - Thủ quỹ - Hiện việc ghi chép sổ sách tính tốn phịng kế tốn thực máy vi tính nhân viên phịng kế tốn trang bị máy vi tính Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Phần III Nhận xét, đánh giá mặt tổ chức kế tốn Doanh Nghiệp Qua q trình tìm hiểu tình hình thực trạng cơng tác kế tốn vật liệu CCDC cơng ty em có số nhận xét sau: Ưu điểm * Thứ nhất: Về máy kế tốn cơng ty Nhìn chung, máy kế toán tổ chức phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Là doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ, việc tổ chức máy kế tốn cơng ty theo hình thức tập trung hợp lý, phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh đáp ứng yêu cầu quản lý công ty Thứ hai: Về hệ thống sổ sách Hình thức sổ sách hạch tốn sử dụng cơng ty hình thức nhật ký chung Hình thức phù hợp với hình thành hoạt động sản xuất kinh doanh vừa nhỏ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực hoàn thành q trình sản xuất kinh doanh cơng ty lập chứng từ làm sở pháp lý cho số liệu Phản ánh tài khoản, bảng kê, nhật ký chung tổng hợp báo cáo kế tốn Thứ ba: Về cơng tác kế tốn cơng ty - Cơng tác kế tốn cơng ty vào nề nếp ổn định công ty phản ánh thưc trạng công ty phản ánh thực trạng cua công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý ma công ty đăt Nhưng bên cạnh ưu điểm ,cơng tác kế tốn cơng ty cịn bộc lộ số mặt hạn chế cần đựơc tiếp tục hoàn thiện 2.nhưng tồn tồn 1: hệ thống tài khoản bảng kê Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà Hệ thống tài khoản công ty sử dụng bao gồm 36 tài khoản ,trong có tài khoản khơng cần chi tiết kế tốn cấp 2.Nhưng việc mở tài khoản sử dụng mà công ty thực chư với chế độ kế tốn Bên cạnh cơng tác kế tốn vật liệu ,kế tốn tiến lương ,kế tốn TSCĐ cơng ty không thực lập bảng phân bổ nên việc tập chi phí sản xuất kỳ cua doanh nghiệp chua xác Tồn 2:về máy kế tốn cuủa cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty khơng thích hợp với quy mơ sản xuất cua công ty Công ty TNHH Tân Hai Thànhlà công ty có quy mơ sản xất nhỏ vừa phịng kế tốn lại có thành viên.Bộ máy kế toán bộc lộ cồng kềnh so với quy mơ cua Tồn 3:về cơng tacs tính gia thành sản phẩm Hoat động sản xuất kinh doanh cua công ty dược tiến hành theo đơn đặt hàng ,nhưng cơng ty khơng xác định chi phí sản xuất cho đơn đặt hàng Viẹc công ty không xác định giá thành sản xuấtg cho đơn đặt hàng thiếu xót lớn doanh nghiệp sản kinh doanh hạch tốn độc lập mà khơng biết xác hiệu đơn đặt hàng chưa chặt chẽ cơng tác kế tốn nói riêng cơng tác quản lý nói chung Báo cáo thực tập chuyên môn Nguyễn Thị Hà M ỤC L ỤC Báo cáo thực tập chuyên môn ... toán Kế toán NVL NVL Kế Kế toán NVL toán NVL Kế toán NVL Kế toán NVL Người giao Giám hàng đốc Người nhận hàng Kế toán trưởng Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán trưởng Người nhận hàng Khách hàng Kế toán. .. máy mở 6) Tổ chức báo cáo kế tốn Cơng ty TNHH Tam Hai Thành Hiện Công ty lập báo cáo tài theo quy định hành hệ thống kế tốn Việt Nam * Mục đích báo cáo tài - Tổng hợp trình bày cách tổng qt tồn... doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết