Trong giai đoạn kinh tế thị trường mở hiện nay, cạnh tranh ngày càng khốc liệt, các doanh nghiệp phải đối đầu với thử thách lớn. Các doanh nghiệp gặp khó khăn trong huy động, quản lý và sửu dụng tài sản nói chung và tài sản lưu động nói riêng. Công ty cổ phần xây dựng Hoàng Mai không nằm ngoài số đó, hiệu quả sử dụng tài sản lưu động chưa cao, chưa phát huy được hết hiệu quả kinh tế và lãng phí vốn đầu tư. Nhận thức được tầm quan trọng của Tài sản lưu động cũng như hoạt động quản lý tài sản lưu động và việc sử dụng hiệu quả tài sản lưu động của doanh nghiệp
I Giới thiệu chung Công ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai Sơ lược q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai 1.1 Q trình hình thành phát triển Trong công xây dựng phát triển đất nước, ngành xây dựng luôn nắm giữ vai trò quan trọng đất nước ta q trình cơng nghiệp hóa đại hóa việc xây dựng sở hạ tầng đại điều thiết yếu Nắm bắt nhu cầu thiết yếu vai trò việc xây dựng sở hạ tầng phát triển đất nước xã hội, Công ty cổ phần xây dựng Hồng Mai thành lập Cơng ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai cơng ty cổ phần Công ty thành lập vào hoạt động ngày 19/01/2006, người đại diện pháp luật Mai Ánh Tuyết (Giám đốc công ty) Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp giấy phép hoạt động số… năm 2006 Công ty tọa lạc số 251 đường Nguyễn Tam Trinh, Phường Hoàng Văn Thụ, quận Hồng Mai, Hà Nội Thu nhập bình qn đầu người năm 2016 công ty 5.000.000 đồng/tháng Từ ngày thành lập nay, công ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai khơng ngừng đầu tư vào sản xuất kinh doanh, xây dựng hoàn thiện dần máy tổ chức quản lý, trang bị thêm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất, kinh doanh đảm bảo chất lượng thi cơng cơng trình Vì cơng ty trúng thầu nhiều cơng trình xây dựng Địa bàn hoạt động công ty trải rộng khắp tỉnh phía Bắc từ Hà Nội, Thái Nguyên, Vĩnh Phúc đến Lạng Sơn, Hà Giang, Lai Châu,… Công ty chủ yếu trọng vào xây dựng bản, xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng thủy lợi, hệ thống cấp thoát nước Lập dự án đầu tư xây dựng, tư vấn giám sát thi công cơng trình xây dựng, thiết kế kỹ thuật thi cơng cơng trình, thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc cơng trình xây dựng 1.2 Nhiệm vụ chức 1.2.1 Nhiệm vụ Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty có nhiệm vu cụ thể sau: Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch năm hàng năm để phù hợp với mục đích đặt phù hợp với nhu cầu thị trường, ký kết tổ chức hợp đồng kinh tế kí với đối tác Đổi mới, đại hóa cơng nghệ phương thức quản lý, tiền thu từ chuyển nhượng tài sản phải dùng để tái đầu tư đổi thiết bị công nghệ công ty Thực nghĩa vụ người lao động theo qui định Bộ luật lao động, luật cơng đồn Thực qui định nhà nước bảo vệ tài ngun mơi trường, quốc phòng an ninh quốc gia Thực chế độ báo cáo thống kê, kế tốn, báo cáo định kỳ theo qui định cơng ty chịu trách nhiệm tính xác thực báo cáo Chịu kiểm tra Bộ xây dựng: tuân thủ qui định tra quan tài quan Nhà nước có thẩm quyền theo qui định pháp luật Để tổ chức tốt hoạt động kinh doanh, công ty cần thực nhiệm vụ quản lý sau: Thực chế độ qui định quản lý vốn, tài sản, quỹ kế toán, hạch toán, chế độ kiểm toán chế độ khác Nhà nước qui định chịu trách nhiệm tính xác thực hoạt động tài cơng ty Cơng bố báo cáo tài hàng năm, thông tin đánh giá đắn hoạt động cơng ty theo qui định Chính phủ Chịu trách nhiệm nộp thuế nghĩa vụ tài khác (nếu có) theo qui định Pháp luật 1.2.2 Chức Cơng ty có chức nhận thầu thi cơng cơng trình xây dựng bản, cơng trình cơng nghiệp nhóm C, xây dựng loại cơng trình giao thơng như: làm nền, mặt đường bộ, cơng trình nước Thơng qua sản xuất kinh doanh xí nghiệp nhằm sử dụng hiệu nguồn vật tư đất nước để đẩy mạnh sản xuất góp phần đáp ứng nâng cao đời sống người lao động Công ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai có hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu xây dựng bản, cơng trình giao thơng, cơng trình dân dụng xí nghiệp xây dựng nên cơng ty có đặc thù riêng ngành xây dựng Q trình thi cơng diễn ngồi trời chịu ảnh hưởng thời tiết, trình sản xuất mang tính đa dạng kéo dài phức tạp trải qua nhiều giai đoạn khác Mỗi cơng trình có dự tốn riêng thi cơng điểm khác Do vậy, trình sản xuất kinh doanh Cơng ty q trình liên tục khép kín từ giai đoạn khảo sát, thiết hoàn thiện bàn giao cơng trình Trong q trình thực chức cơng ty vận dụng hết khả kinh nghiệm sẵn có để tìm kiếm khách hàng đấu thầu cơng trình lớn với mong muốn tăng lợi nhuận phát triển cơng ty để từ khẳng định vị trí thị trường xây dựng bản, tạo tin tưởng khách hàng tạo niềm tin cán công nhân viên cơng ty từ tạo mối quan hệ khăng khít đồn kết thống nhằm đưa cơng ty phát triển lớn mạnh Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai Cơng ty Cổ phần xây dựng Hoàng Mai thực chức quản lý sản xuất kinh doanh theo phương pháp trực tuyến chức Theo phương pháp phòng ban có nhiệm vụ thực chức gửi số liệu báo cáo lên giám đốc Các phòng ban khơng có quyền đạo sản xuất đội mà có nhiệm vụ giám sát, theo dõi báo cáo phần hành công việc giám đốc trực tiếp giao cho đội sản xuất chịu quản lý trực tiếp Giám đốc Phó giám đốc cơng ty 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai Giám đốc Phòng HC-LĐ Tiền Phòng kỹ thuật Đội SX số Phó Giám đốc Phòng KH-TC Đội SX số Đội SX số Đội SX số 2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Giám đốc người đại diện pháp lý công ty, người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty theo quy định pháp luật, Điều lệ công ty, hợp đồng lao động ký với công ty định Hội đồng quản trị Nếu điều hành trái với quy định mà gây thiệt hại cho công ty Giám đốc phải chịu trách nhiệm trước pháp luật phải bồi thường thiệt hại cho công ty Giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế độ thủ trưởng, có quyền dịnh cấu tổ chức, máy quản lý công ty theo nguyên tắc tinh giảm, gọn nhẹ đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc thay mặt Giám đốc để ký kết văn bản, hợp đồng Giám đốc vắng công tác Các đội sản xuất có chức trực tiếp sản xuất đội, xây dựng khép kín, đội thực nhiệm vụ khác nhau, hạch toán nội báo số liệu lên công ty Mỗi đội gồm đội trưởng, đội phó cán kĩ thuật, kế tốn theo dõi cơng nhân đội có mối quan hệ mật thiết với nhau, thực nhiệm vụ mà cấp giao cho - Phòng Hành chính-Tổ chức lao động-Tiền lương: Giúp Giám đốc thực việc quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh công ty phù hợp với tình hình sản xuất phát triển Tham mưu cho Giám đốc xếp, bố trí lực lượng cán công nhân viên, đảm bảo cho máy quản lý gọn nhẹ, có hiệu lực, máy huy điều hành sản xuất có hiệu Thường trực tiếp khách, tiếp nhận hồ sơ đi, đến công ty, chuyển giao cơng văn đến phòng hành cơng ty Thực công tác quy hoạch cán bộ, luân chuyển, điều động, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, miễn nhiệm,… cán theo phân cấp quản lý công ty; Xây dựng tiêu chuẩn cán bộ, tiêu chuẩn chức danh máy hoạt động công ty; Xây dựng kế hoạch thực tuyển dụng lao động theo quy định; Xây dựng kế hoạch đào tạo, tổ chức lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho cán quản lý cán kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ; Tổ chức việc bổ túc kỹ thuật nâng cao trình độ nghề nghiệp cho cơng nhân kỹ thuật; Cử cán tham quan, học tập, hội thảo nước nước ngoài; Xây dựng định mức tổng hợp, định mức hao phí lao động… công ty; Thực công tác thống kê thường xuyên định kỳ nhân sự, lao động tiền lương báo cáo cấp theo quy định Thực công tác quản lý hồ sơ CBCNV theo quy định, phân cấp quản lý công ty Công tác tiền lương thực chế độ sách cho người lao động: Xây dựng quỹ tiền lương, thù lao, tiền thưởng kế hoạch thực hàng năm viên chức quản lý công ty; Xây dựng quỹ tiền lương, tiền thưởng kế hoạch thực hàng năm người lao động công ty; Thực chế độ sách người lao động chế độ BHXH, BHYT, BHTN,…; giải chế độ hưu trí, nghỉ ốm đau, thai sản, thơi việc, …theo phân cấp quản lý CBCNV công ty; Hướng dẫn thực chế độ sách người lao động - Phòng kế hoạch-tài chính: Bộ phận kế hoạch có chức tham mưu giúp việc cho lãnh đạo công tác kinh tế kế hoạch; quản lý chất lượng cơng trình, lập kế hoạch đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, vật tư cơng tác phát triển thị trường, quản lý thương hiệu Song song với nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, trung hạn dài hạn Công ty, thực công tác thống kê, báo cáo kế hoạch sản xuất kinh doanh theo định kỳ; tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch, đề xuất giải pháp thực để hồn thành kế hoạch thi cơng xây lắp theo kỳ kế hoạch; tư vấn, tham mưu cho Giám đốc việc giao nhiệm vụ, ủy quyền thực hiện, ký hợp đồng kinh tế Công ty với đơn vị ngồi Cơng ty; đầu mối quản lý tất hợp đồng kinh tế tồn Cơng ty, thực kiểm tra, giám sát q trình thực việc tốn lý hợp đồng kinh tế, kể hợp đồng với nhà thầu phụ ( có); thẩm định, trình duyệt định mức, đơn giá công trình, hạng mục cơng trình Cơng ty tham gia có yêu cầu xây dựng định mức, đơn giá riêng; định kỳ tổ chức phân tích kết hoạch tốn kinh doanh để tư vấn cho lãnh đạo oc điều chỉnh quản lý phù hợp kịp thời Lập kế hoạch mua sắm máy móc thiết bị, vật tư Soạn thảo, đám phán, tổ chức ký kết hợp đồng kinh tế việc đầu tư, làm hợ đồng thuê loại thiết bị, máy móc, vật tư phục vụ cho cơng trình Cơng ty thi cơng Chịu trách nhiệm quản lý, kiểm tra, giám sát, theo dõi việc thực hợp đồng, xử lý công việc phát sinh theo thủ tục quy định hành Tham gia đánh giá giá trị tài sản hữu hình, vơ hình Cơng ty việc góp vốn, bán hay lý Giúp việc cho Giám đốc công tác xây dựng định hướng chiến lược phát triển thị trường Công ty Tư vấn, soạn thảo quy định Công ty công tác quản lý, sử dụng phát triển thương hiệu; đề xuất triển khai hoạt động quản lý, xây dựng phát triển thương hiệu Công ty Bộ phận tài có chức tham mưu cho Giám đốc Cơng ty chế độ kế tốn cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, bao gồm: Thực nghiệp vụ kế toán theo quy định Nhà nước điều lệ hoạt động Công ty Quản lý cơng tác tài theo Luật Kế tốn, Luật Doanh nghiệp; Điều lệ, Quy chế tài Cơng ty Bảo tồn vốn sử dụng vốn có hiệu Tham mưu cho Giám đốc xây dựng Quy chế phối hợp phòng ban, xây dựng Quy chế quản lý tài Quy chế chi tiêu nội bộ; lập kế hoạch thu – chi hàng tháng, quý, năm đảm bảo hoạt động SXKD có hiệu quả, cân đối nguồn thu, chi điều hoà sử dụng vốn tồn Cơng ty; phối hợp với phận có liên quan làm việc với tổ chức tín dụng vấn đề có liên quan đến hợp đồng vay vốn; chủ động cân đối sử dụng nguồn vốn vay có hiệu Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc việc quản lý nguồn vốn Công ty, kiểm tra quỹ thường xuyên đột xuất theo quy định; hàng quý tổng hợp đề xuất công nợ phải thu – nợ phải trả có tuổi nợ lâu năm, tham mưu cho Giám đốc xử lý theo quy định; kiểm tra chứng từ ban đầu: chi phí quản lý, chi phí trực tiếp thực dự án Cơng ty Ban Quản lý, chi phí thi công đội đơn vị nhận thầu; thường xuyên kiểm tra việc quản lý, kiểm soát việc sử dụng tài sản, tiền vốn Công ty việc lập chứng từ toán, hạch toán kế toán theo chế độ; hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định Hàng quý, tháng, tháng, năm lập báo cáo tài theo quy định luật công bố thông tin Công ty đại chúng gửi cho Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước, trình Hội đồng quản trị, Kiểm sốt viên để trình Đại hội Cổ đơng theo Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty, phân phối lợi nhuận lập quỹ; xác định chi phí, giá thành thực việc tổng hợp, phân tích kết hoạt động SXKD; bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán, tài sản thuộc sở hữu Công ty theo quy định sử dụng hoá đơn theo quy định pháp luật, bảo mật số liệu kế toán theo quy định điều lệ Cơng ty; hướng dẫn phòng ban thực việc ghi chép ban đầu chế độ toán theo quy định; hàng năm, công khai thuế thu nhập cá nhân cho người lao động gửi phận người lao động Xây dựng thực tốt quy chế phối hợp phận có liên quan, để giải cơng việc mang tính thống đạt hiệu cao - Phòng kỹ thuật có chức quản lý, thực kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng hiệu kinh tế tồn Cơng ty; quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty Với nhiệm vụ xây dựng phương án thi công, phương án kỹ thuật cho dự án, loại phương tiện xe máy thiết bị thi công, sản phẩm khác để tổ chức thực tồn Cơng ty Kiểm tra, xác định khối lượng, chất lượng, quy cách vật tư, mức hao phí lao động sở định mức kinh tế kỹ thuật duyệt; Xây dựng phương án thi công, phương án PCCN, phương án an tồn lao động vệ sinh mơi trường cơng trình lớn trọng điểm; Hướng dẫn đơn vị trực thuộc lập duyệt phương án thi công, phương án PCCN, phương án an toàn lao động, vệ sinh mơi trường cơng trình nhỏ Hướng dẫn, giám sát kiểm tra đơn vị trực thuộc trình sản xuất mặt kỹ thuật, chất lượng, tiến độ, an tồn lao động, máy móc thiết bị vệ sinh môi trường Hướng dẫn đơn vị trực thuộc lập hồ sơ nghiệm thu cơng trình, phối hợp với chủ đầu tư nghiệm thu bàn giao cơng trình Quản lý, bảo quản, sửa chữa, điều động toàn xe máy thiết bị thi cơng tồn Cơng ty Lập kế hoạch sửa chữa, mua sắm thiết bị máy móc hàng quý, năm Phối hợp phòng Kinh doanh, phòng Tài kế tốn khoán quản ca xe, máy loại đơn vị trực thuộc Cơng ty đối tác ngồi Cơng ty Phối hợp với phòng Tổ chức hành xây dựng kế hoạch kiểm tra tay nghề, đào tạo, đào tạo lại, tổ chức thực kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực Công ty Quản lý công tác an tồn lao động, vệ sinh mơi trường, phòng chống cháy nổ, mạng lưới an toàn viên, vệ sinh viên, lực lượng phòng chống cháy nổ đến đơn vị trực thuộc phạm vi tồn Cơng ty Nghiên cứu xây dựng kế hoạch, phương án đổi công nghệ, trang thiết bị đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, sáng kiến, sáng chế vào sản xuất kinh doanh Công ty Đề xuất với lãnh đạo Công ty biện pháp tăng cường công tác quản lý nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật tiến KHKT vào trình sản xuất kinh doanh Đình thi cơng đội trưởng, cá nhân cơng trình phát có vi phạm nghiêm trọng công tác quản lý kỹ thuật, an toàn lao động, an toàn PCCN báo cáo Giám đốc Cơng ty có biện pháp xử lý kịp thời Phối hợp với phòng ban nghiệp vụ khác để hoàn thành nhiệm vụ giao Đề nghị lãnh đạo Công ty việc khen thưởng, kỷ luật, nâng lương, nâng bậc quyền lợi khác tập thể cá nhân thuộc phòng quản lý II Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai Kết hoạt động kinh doanh công ty 1.1 Tình hình sản xuất kinh doanh Tình hình doanh thu công ty Doanh thu công ty bao gồm ba phận: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu từ hoạt động tài doanh thu từ hoạt đông khác Doanh thu công ty qua năm 2014, 2015,2016 thể qua bảng sau: Bảng 1: Bảng tổng hợp doanh thu Cơng ty cổ phần xây dựng Hồng Mai năm 2014, 2015, 2016 Đơn vị : Tỷ đồng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 9.571 12.012 12.971 Doanh thu bán hàng 1.158 1.091 1.163 Doanh thu cung cấp dịch vụ 1.311 2.315 3.675 Doanh thu hợp đồng xây dựng 7.102 7.515 8.133 Doanh thu từ hoạt động tài 0.176 0.174 0.386 Lãi tiền gửi, tiền cho vay 0.120 0.174 0.256 Cổ tức, lợi nhuận chia 0.056 0.130 0.64 0.933 0.735 10.387 13.119 14.092 Lãi chênh lệch tỷ giá thực Doanh thu từ hoạt động khác Tổng Qua bảng trên, nhận thấy Doanh thu công ty tăng giai đoạn 2014-2016 Cụ thể, năm 2014 tổng doanh thu cơng ty 10,387 tỷ đồng (trong doanh thu bán hàng dịch vụ chủ yếu chiếm 92.14%), năm 2015 doanh thu tăng thêm so với 2014 26.3% tương ứng với 2.732 tỷ đồng Đến 2016, doanh thu 14.092 tỷ đồng, tăng so với 2013 7.417% tương ứng với 0,973 tỷ Có thể nhận thấy tốc độ tăng doanh thu năm 2014-2015 lớn năm 2015-2016, điều tốc độ tăng doanh thu bán hàng dịch vụ năm 2015 so với 2014 lớn năm 2016 so với 2015 với doanh thu từ hoạt động khác công ty năm 2016 giảm so với 2015 doanh thu khác năm 2015 tăng so với 2014 55% Tình hình lợi nhuận cơng ty Dưới tình hình lợi nhuận Cơng ty cổ phần xây dựng Hồng Mai năm 2015 2016 theo kế hoạch theo thực tế đạt Nhìn chung cơng ty có lợi nhuận thực tế cao mức lợi nhuận kế hoạch đặt ( năm 2015 mức chênh lệch 15% năm 2016 mức chênh lệch tăng lên 25%) Mức lợi nhuận cơng ty tăng có ảnh hưởng tích cực tạo đà cho cơng ty năm hoạt động Bảng 2: Bảng tình hình thực kế hoạch lợi nhuận Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Kế hoạch Năm 2016 Thực tế Kế hoạch Thực tế Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.15 1.2 1.5 Lợi nhuận xây lắp 0.879 1.047 1.05 1.215 0.08 0.1 0.07 0.185 Lợi nhuận SXCN&VLXD Lợi nhuận khác 0.121 0.103 Dưới biểu đồ biểu thay đổi doanh thu Lợi nhuận sau thuế công ty cổ phần xây dựng Hoàng Mai: Biểu đồ: Sự biến động doanh thu lợi nhuận sau thuế Công ty cổ phần xây dựng Hoàng Mai Đơn vị: Tỷ đồng Nhìn chung, doanh thu lợi nhuận sau thuế cơng ty cổ phần xây dựng Hồng Mai có xu hướng tăng giai đoạn 2014-2016 Trong điều kiện kinh doanh gặp nhiều khó khăn việc đạt điều khơng phải dễ Đó thành cơng đáng ghi nhận công ty doanh thu lợi nhuận sau thuế tăng Nguyên nhân dẫn đến việc lợi nhuận sau thuế công ty tăng mạnh năm 2015 tổng doanh thu năm 2015 đạt 13,115 tỷ tăng với năm 2014 2.732 tỷ đồng Mức tăng cao mức tăng 2016 so với 2015 Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2014, 2015, 2016 Điều chứng tỏ việc cung cấp sản phẩm dịch vụ cơng ty có chất lượng tốt khơng có tình trạng giảm giá khuyến mại Hơn lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty tăng nhanh qua năm giai đoạn Năm 2014, lợi nhuận sau thuế công ty xấp xỉ 0.8 tỷ, đến 2015 lợi nhuận tăng lên 0.92 tỷ tương ứng với 15% Năm 2016, lợi nhuận sau thuế tăng mạnh so với 2015 0.384 tỷ tương đương 41.74% 1.2 Phân tích chung tình hình tài Bảng cấu tài sản công ty cổ phần xây dựng Hoàng Mai giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị: VNĐ Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Chênh lệch năm 2015 so với 2014 Tỷ Giá trị (đồng) trọng (%) 4.667.843.432 85,58 5.436.697.037 88,88 7.635.741.380 92,93 768.853.605 16,47 2.199.044.343 40,45 422.414.363 7,74 616.040.383 10,07 392.064.157 4,77 193.626.020 45,83 -223.976.226 -36,36 1.874.007.823 34.36 2.137.867.690 34.9 1.954.045.550 23,78 14,08 -183.822.140 -8,59 2.371.421.246 43,48 2.682.788.964 43,85 5.282.295.166 64,29 13,13 2.599.506.202 96,90 0 0 7.336.507 0,09 - - 7.336.507 - 786.807.383 14,42 680.108.857 11,12 580.483.149 7,07 -106.698.526 13,56 -99.625.708 14,65 0 55.683.026 0,91 66.008.049 0,8 55.683.026 - 1.325.023 18,54 5.454.650.815 100 6.116.805.894 100 8.216.224.529 100 6.621.550.079 12,14 2.009.418.635 34,32 Cuối năm 2014 Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sẩn dài hạn khác Tổng tài sản Cuối năm 2015 Cuối năm 2016 263.859.876 311.367.718 Chênh lệch năm 2016 so với 2015 Tỷ Giá trị (đồng) trọng (%) Bảng cho ta thấy, chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản công ty tài sản ngắn hạn với tỷ lệ lên đến 85,58% ( năm 2016 lên tới 92,93%) Tỷ trọng mức cao nhiên gia tăng không nhiều mà ổn định mức xấp xỉ 90% Cụ thể, tỷ lệ tài sản ngắn hạn 95.58% vào 2014, 88,88% vào 2015, 92,93% vào 2016 - Đi sâu vào tài sản ngắn hạn ta thấy, chiếm phần lớn tài sản ngắn hạn khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho Đối với tiền khoản tương đương ngắn hạn lại có xu hướng giảm thời kỳ 2014-2016 Phải thu ngắn hạn: giai đoạn này, phải thu ngắn hạn tăng nhẹ từ năm 2014 đến 2015 ( tăng 263.859.876 VNĐ, tốc độ tăng 14.8%) Tuy nhiên năm 2016 khoản phải thu có giảm nhẹ so với 2015 8.59%.Tuy nhiên, hoạt động cho chưa thể khắc phục tình hình khó khăn cạnh tranh gay gắt khốc liệt ngành xây lắp, công ty cần phải quản lý chặt chẽ khoản nợ tránh để lâm vào tình trạng nợ khó đòi, nợ q hạn để giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn - Hàng tồn kho: khoản mục có tỷ trọng lớn tổng tài sản năm 2014 đến 2016 Cụ thể năm 2014 giá trị Hàng tồn kho 2.371.421.246đồng chiếm 43.48% tổng tài sản, đến năm 2015 số tăng nhẹ lên 2.682.788.964 đồng năm 2016 tăng mạnh lên 5.282.295.166 đồng gấp đôi so với năm 2014 tăng 96.9% so với năm 2015 Nguyên nhân chủ yếu Công ty tăng sản xuất tăng nguyên liệu vật liệu đầu vào Điều cho thấy Cơng ty dần thích nghi với tình trạng nhu cầu sản phẩm toàn ngành, điều tiết sản xuất hợp lý Đi sâu vào tài sản dài hạn ta thấy, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng khơng cao có xu hướng giảm giai đoạn 2014-2016 Cụ thể, tỷ lệ tài sản dài hạn tổng tài sản năm 2014 14.42%, 2015 11.12%, 2016 7,07% Nhìn chung, tổng tài sản cơng ty cổ phần Xây dựng Hồng Mai có xu hướng tăng thời gian qua với tổng tài sản cao đạt 8.216.224.529 triệu đồng năm 2016 Bảng cấu nguồn vốn cơng ty cổ phần xây dựng Hồng Mai giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị: VNĐ Năm 2014 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Chênh lệch năm 2015 so với 2014 Tỷ Số tiền trọng (%) Chênh lệch năm 2016 so với 2015 Tỷ Số tiền trọng (%) 1.763.366.0 39,2 81 1.743.366.0 39,72 81 Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 4.005.135.584 73,43 4.498.282.259 73,53% 6.261.648.340 76,21 493.146.675 12,31 3.905.135.584 71,59 4.388.282.259 71,74% 6.131.648.340 74,63 433.146.675 11,09 0 101,695,000 1.66% 176,695,000 2.15 101.695.000 - 75.000.000 73,75 Phải trả người bán 2.865.254.183 52,53 3.186.587.259 52.09% 3.056.847.236 37.21 321.324.076 11,21 129.740.02 -4,07 985.456.812 18.07 1.184.084.577 19,36% 2.888.084.658 35,15 198.627.765 20,16 1.704.000.0 81 143,91 54.424.589 0.99 17,610,423 0.29% 10,021,446 0,01 -36.814.166 -67,64 -7.588.977 -43.09 100.000.000 1,83 110.000.000 3.65% 130.000.000 1,58 10,000,000 10 20.000.000 18,18 1.449.515.231 26.57 1.618.523.635 26,47% 1.954.576.189 23,79 169.008.404 11,66 336.052.55 20,76 700.000.000 12,83 700,000,000 11,44% 750,000,000 9,13 - 50,000,000 7,14 749.515.231 13,74 918.523.635 15.3% 1.204.576.189 14,66 169.008.404 22,55 286.052.55 31,14 5.454.650.815 100 6.116.805.894 100 8.216.224.529 100 12,14 2.009.418.63 34,32 Phải trả người mua trả trước Chi phí phải trả khác Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư CSH Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng nguồn vốn 6.621.550.079 Bảng ta thấy nguồn vốn cơng ty từ nợ phải trả với tỷ trọng lớn 70% năm có xu hướng tăng nhanh dần, tỷ trọng VCSH cơng ty thấp có xu hướng tăng nhanh Cụ thể vốn chủ sở hữu năm 2015 tăng 169.008.404 ( VNĐ ) tương ứng với 11,66% so với năm 2014 năm 2016 tiếp tục tăng 20,76% so với năm 2015 Điều cho thấy công ty giảm phụ thuộc vào vốn nợ tăng diện vốn CSH nhiên chậm Cụ thể: - Đi sâu vào nợ ta thấy khoản nợ chủ yếu nợ ngắn hạn, nhiên việc gia tăng nợ ngắn hạn lại có lý chủ yếu việc gia tăng khoản phải trả người mua trước ( năm 2015 tăng 20.16% so với năm 2014, năm 2016 tăng mạnh 143,91% so với 2016 ) điều coi dấu hiệu kinh doanh tốt người mua tin tưởng ứng trước số lượng tiền hàng lớn điều báo hiệu xuống tự chủ tài cơng ty Tuy nhiên vào năm 2015 doanh nghiệp bắt đầu sử dụng vay ngắn hạn nguồn vốn vay ngắn hạn có xu hướng gia tăng nhanh chóng ( năm 2016 tăng 73.75% so với năm 2015 ) dấu hiệu cho khả rủi ro tiềm tàng tài cơng ty Nhìn chung, nợ phải trả có biến động mạnh, nhiên nguyên chủ yếu khiến nợ phải trả tăng mạnh, đáng lo ngại - Đi sâu vào VCSH ta thấy khoản đầu tư VCSH tăng không đáng kể nhiên nguyên nhân dẫn đến việc gia tăng VCSH nhanh dần lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng (năm 2015 tăng 22.55% so với năm 2014 năm 2016 tăng 31.14% so với 2015) Thuận lợi khó khăn cơng ty II.1 Thuận lợi Thực Nghị 35 Chính phủ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp đến năm 2020, ngành xây dựng có nhiều giải pháp thiết thực để giúp doanh nghiệp thuận lợi hoạt động sản xuất, kinh doanh, việc cải cách thủ tục hành liên quan Theo đó, khơng quy trình cải cách mà đơn giản hóa thủ tục hành cấp giấy phép xây dựng thủ tục hành liên quan đến hoạt động đầu tư xây dựng công trình Cùng đó, Bộ chủ động đề xuất tổ chức thực việc phân cấp, ủy quyền thẩm định dự án, thiết kế, dự toán xây dựng cơng trình thơng qua việc sửa đổi, bổ sung Nghị định 59/2015/NĐ-CP quản lý đầu tư xây dựng Đồng thời, Bộ Xây dựng chủ trì, phối hợp với Bộ Tài nguyên Môi trường xây dựng dự thảo Nghị định quy định loại giấy tờ hợp pháp đất đai để cấp phép xây dựng Hiện thảo nghị định Bộ Tư pháp thẩm định; Bộ Xây dựng tiếp thu ý kiến thẩm định, hồn thiện để trình Chính phủ ban hành Bên cạnh đó, Bộ đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thông tin, xây dựng hệ thống cung cấp dịch vụ công trực tuyến cấp độ 3,4 số thủ tục hành thuộc lĩnh vực quản lý để áp dụng toàn quốc như: Giấy phép xây dựng; chứng hành nghề xây dựng; công khai thông tin quy hoạch Để xử lý kịp thời vướng mắc, kiến nghị doanh nghiệp người dân, Bộ Xây dựng thực kết nối với Cổng Thông tin điện tử Chính phủ, thiết lập kênh tiếp nhận thông tin phản ánh, kiến nghị qua website Bộ Việc tiếp xúc, trao đổi, hướng dẫn, giải đáp, xử lý kiến nghị vướng mắc doanh nghiệp thực thường xun Về phía cơng ty, nhờ có ban lãnh đạo điều hành gồm kĩ sư chuyên ngành có trình độ có lực, phẩm chất đạo đức tốt, nhiệt huyết với công việc Biết dựa vào mạnh sẵn có Hơn nữa, gọn nhẹ máy tổ chức tạo nên thuận lợi cho công ty Bởi, nhân viên phận công ty dễ dàng nắm bắt mệnh lệnh ban lãnh đạo thời gian ngắn ngược lại ban lãnh đạo tiếp thu thơng tin phản hồi từ cấp khơng khó khăn không tốn nhiều thời gian Cơ cấu tổ chức gọn nhẹ giúp cơng ty nâng cao hiệu quẩ kinh doanh cơng ty thơng qua mức chi phí dành cho quản lý thấp II.2 Khó khăn Đi đơi với thuận lợi cơng ty gặp phải khơng khó khăn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty năm Sau số khó khăn chính: - Thứ là: Với xu hội nhập phát triển đất nước nay, sản xuất tăng trưởng ngày cao, kéo theo gia tăng số lượng chất lượng công ty xây dựng, từ tạo cạnh tranh ngày gay gắt, liệt thị trường Và việc nhận thầu cơng trình hay tiêu thụ sản phẩm sản xuất ngày khó khăn - Thứ hai là: giá số loại vật liệu xây dựng sắt thép, xăng dầu tăng gây ảnh hưởng đến giá thành cơng trình, giá thành sản phẩm Nhất cơng trình xây dựng mà cơng ty nhận thầu theo hình thức đấu thầu trọn gói lại khó khăn Bởi đấu thầu trọn gói, cơng ty khó thương lượng lại với nhà cung cấp hay với chủ đầu tư giá thị trường thay đổi hàng ngày Và để ý thị trường nay, thấy thời gian qua có khơng cơng trình thi cơng buộc phải hoãn lại, nhiều người bỏ thầu, tất biến động giá chi phí đầu vào - Thứ ba là: Nhà nước áp dụng mức lương cho người lao động 540.000 đồng với quy định quản lý xây dựng bản, quy định đất đai, thủ tục đầu tư, có nhiều thay đổi gây số khó khăn việc triển khai áo dụng - Thứ tư là: Hiện việc giải ngân vốn cho đầu tư xây dựng thường chậm, q trình hồn tất hồ sơ thống nhất, phê duyệt, toán chủ đàu tư nhà thầu thường nhiều thời gian Tình trạng chủ đầu tư có xu hướng nợ dây dưa, chậm tốn cho cơng trình xảy ngày nhiều Và có số trường hợp công ty không thu hồi hết vốn Hiện tượng nợ tốn cơng trình xảy Vậy nên công ty cần đưa giải pháp cụ thể nhằm tránh gặp phải tình - Thứ năm là: công ty phải chứng kiến gánh chịu hậu mức lạm phát cao nay, phận trị có sách để phòng ngừa song hiệu giải pháp chưa thể có tác dụng hai Vậy nên hầu hết giá nguyên vật liệu, gas, xăng… tăng cao làm cho giá thành cơng trình, giá thành sản phẩm cơng ty Từ ảnh hưởng đến lợi nhuận thu công ty - Thứ sáu là: đặc trưng ngành xây dựng tỷ trọng nợ phải thu hàng tồn kho lớn Nhưng điều kiện nay, lãi suất huy động vốn ngân hàng tăng cao dẫn đến họ phải nâng lãi suất cho vay lên nhằm bù đắp cho chi phí huy động vốn Như cơng ty trả cho khoản chi phí lãi suất vốn vay cao vốn họ lại bị chiếm dụng khách hàng, nhà đầu tư tồn đọng hàng tồn kho cơng ty Bởi vậy, cơng ty cần có biện pháp riêng cho để hạn chế thiệt thòi - Thứ bảy là: Những máy móc thiết bị nguyên vật liệu đầu vào chủ yếu cơng ty phải nhập nước ngồi Song tình hình tỷ giá hối đối biến động phức tạp gây ảnh hưởng không nhỏ đến công tác thu mua công ty III Định hướng phát triển Cơng ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai Căn vào đánh giá tiềm xu hướng phát triển ngành xây dựng bất động sản địa bàn, Công ty xác định tiếp tục phát triển mạnh lĩnh vực kinh doanh cốt lõi mạnh xây lắp sở lực kinh nghiệm lĩnh vực quản lý thi cơng xây dựng vốn có Về lĩnh vực xây lắp Đây lĩnh vực hoạt động Cơng ty giai đoạn năm tới (2017– 2020) Công ty xác định doanh thu lợi nhuận từ hoạt động xây lắp chiếm tỷ trọng lớn toàn cấu doanh thu hàng năm Công ty, cụ thể định hướng sau: Tăng cường công tác tham gia đấu thầu cơng trình XDCB ngồi địa bàn tỉnh Dựa ưu nguồn tài ổn định sẵn có, Cơng ty tập trung mạnh đột phá vào việc đầu tư cải tiến trang thiết bị công nghệ thi công xây dựng có cho ngang trình độ với doanh nghiệp ngành nghề địa bàn nhằm tiết kiệm chi phí, tăng suất lao động, rút ngắn tiến độ nâng cao chất lượng thi cơng cơng trình xây dựng Công ty tổ chức chuyến tham quan, hợp tác, nghiên cứu học tập kinh nghiệm chuyển giao công nghệ, thiết bị thi công xây dựng áp dụng vật liệu xây dựng biện pháp thi công tiên tiến Công ty thường xuyên tham gia chương trình xúc tiến ngành xây dựng nhằm mục tiêu cập nhật công nghệ xây dựng tiên tiến Phát triển nguồn nhân lực cho mảng thi công xây lắp : dựa lực lượng có chủ yếu đội ngũ cán quản lý chuyên nghiệp công trường xây dựng, đội thi công đội ngũ kỹ thuật viên, cơng nhân kỹ thuật có tay nghề, Cơng ty tiếp tục công tác đầu tư phát triển theo chiều sâu việc huấn luyện, đào tạo Công ty hướng tới mục tiêu ngày chun mơn hóa sâu lĩnh vực thi công xây lắp cho cán quản lý lực lượng cơng nhân có tay nghề Cơng ty phát triển hình thức hợp tác, liên kết đào tạo với trường Đại học, trường dạy nghề, sở đào tạo nước để nâng cao kiến thức cho đội ngũ nhân sự, bổ sung nhân lực cho Công ty từ nhân cấp cao đến cơng nhân lành nghề Tăng cường kiểm sốt cơng tác an tồn lao động vệ sinh cơng nghiệp cơng trường Nghiên cứu cải tiến hình thức tổ chức thi công để tăng suất, tiết kiệm chi phí mang lại hiệu cao Mở rộng ngành nghề Công ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh khác có điều kiện hiệu dựa ưu sẵn có nguồn lực, kinh nghiệm, thị trường thương hiệu công ty Các ngành nghề dự kiến phát triển thêm: Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa Sản xuất gạch blốc bê tơng nhẹ cung cấp cho cơng trình xây dựng địa bàn tỉnh Đầu tư xây dựng dự án với quy mơ từ nhỏ đến trung bình kinh doanh bất động sản IV Kết luận Trong giai đoạn kinh tế thị trường mở nay, cạnh tranh ngày khốc liệt, doanh nghiệp phải đối đầu với thử thách lớn Các doanh nghiệp gặp khó khăn huy động, quản lý sửu dụng tài sản nói chung tài sản lưu động nói riêng Cơng ty cổ phần xây dựng Hồng Mai khơng nằm ngồi số đó, hiệu sử dụng tài sản lưu động chưa cao, chưa phát huy hết hiệu kinh tế lãng phí vốn đầu tư Nhận thức tầm quan trọng Tài sản lưu động hoạt động quản lý tài sản lưu động việc sử dụng hiệu tài sản lưu động doanh nghiệp, em lựa chọn đề tài sau: Đề tài dự kiến: Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai Đề cương sơ bộ: Chương 1: Cơ sở lý luận tài sản lưu động hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 1.1 Tổng quan tài sản doanh nghiệp 1.1.1 Tài sản doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại tài sản doanh nghiệp 1.2 Tài sản lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tài sản lưu động 1.2.2 Đặc điểm tài sản lưu đông 1.2.3 Phân loại tài sản lưu động 1.3 Hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.4 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 1.4.1 Nhân tố chủ quan 1.4.2 Nhân tố khách quan Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty cổ phần xây dựng Hồng Mai 2.1 Giới thiệu cơng ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 2.1.3 Đặc điểm hoạt động cơng ty 2.1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Cổ phần xây dựng Hoàng Mai 2.2.1 Thực trạng tài sản lưu động cơng ty cổ phần xây dựng Hồng Mai 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty cổ phần xây dựng Hồng Mai 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng tài sản cơng ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai 2.3.1 Kết đạt 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Cổ phần xây dựng Hoàng Mai 3.1 Định hướng phát triển công ty giai đoạn tới 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty Cổ phần xây dựng Hồng Mai 3.3 Kiến nghị ... nghệ công ty Thực nghĩa vụ người lao động theo qui định Bộ luật lao động, luật cơng đồn Thực qui định nhà nước bảo vệ tài ngun mơi trường, quốc phòng an ninh quốc gia Thực chế độ báo cáo thống kê,... phòng an ninh quốc gia Thực chế độ báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo qui định công ty chịu trách nhiệm tính xác thực báo cáo Chịu kiểm tra Bộ xây dựng: tuân thủ qui định tra quan tài... trung hạn dài hạn Công ty, thực công tác thống kê, báo cáo kế hoạch sản xuất kinh doanh theo định kỳ; tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch, đề xuất giải pháp thực để hoàn thành kế