www.tinhgiac.com bc luu chuyen tien te

www.tinhgiac.com bc luu chuyen tien te tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả cá...

báo cáo lu chuyển tiền tệ (Theo phơng pháp trực tiếp) Quý năm Đơn vị tính: Chỉ tiêu Nội dung I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác (1)+(2)+(3)-(4) (+) 1- Thu tiền - Thu tiền bán hàng hóa Mà số Đối chiếu tài khoản TK Nợ TK Có 01 111,112,1 13 -Thu tiền bán thành phẩm 111,112,1 13 - Thu tiỊn cung cÊp dÞch vơ 111,112,1 13 5111 33311 5112 33311 5113 33311 - Thu cđa kú tríc - Thu từ hoạt động kinh doanh bán sản phẩm, hµng hãa +tiỊn øng tríc cđa ngêi mua hµng hãa, dÞch vơ 3- Doanh thu nhËn tríc (nÕu cã) - Các khoản giảm trừ - Chiết khấu thơng mại - Giảm giá hàng bán Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng hóa dịch vụ (1)+(2) 02 111,112,1 13 131 111,112,1 13 3387 521 33311 532 33311 111,112 111,112 (-) 1- Tr¶ tiỊn - Tr¶ tiền mua nguyên, nhiên vật liệu, hàng hóa - Trả chi phí dịch vụ mua - Chi phí tiền khác - Phải trả kỳ trớc - Chi tiền trả cho khoản nợ liên quan đến giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ kỳ trớc nhng kỳ trả tiền vµ sè tiỊn chi øng tríc cho nhµ cung cÊp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi trả cho ngời lao động (-) Tiền chi trả lÃi vay (-) 152,153,1 56,13311 6278,642, 641,13311 627, 641,642,1 3311 111, 112 331 111,112 334 111,112 635, 335 111,112,11 3334 111,112,11 111,112 711,33311 111,112 144 111,112 344 111, 112 111, 112 03 Tạm ứng, toán tiền lơng 04 Chi trả lÃi vay (không phân bịêt trả cho kỳ trớc, trả kỳ trả trớc lÃi vay) Tiền chi nép thuÕ Thu nhËp doanh nghiÖp (-) Chi nép thuÕ TNDN (không phân biệt số thuế TNDN đà nộp kỳ này, số thuế TNDN nợ từ kỳ trớc đà nộp kỳ số thuế TNDN nộp trớc (nếu có)) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh (+) Thu bồi thờng, đợc phạt, tiền thởng, khoản tiền thu khác Thu hồi khoản đa ký quỹ, ký cợc Tiền thu nhËn ký q, ký cỵc 05 06 TiỊn thu đợc hoàn thuế Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (-) Chi bồi thờng bị phạt, khoản chi phí khác Tiền chi đa ký quỹ, ký cợc Tiền trả khoản nhận ký cợc, ký q TiỊn chi tõ q khen thëng, lỵi Tiền nộp loại thuế (không bao gồm thuế TNDN,tiền nộp loại phí, lệ phí, tiền thuê đất Lu chuyển tiền từ hoạt động Mà 20 = Mà 01+ M· 02+M· kinh doanh 03+M· 04+M· 05+M· 06+M· 07 II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu t góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lÃi cho vay, cổ tức lợi nhuận đợc chia Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận 111,112 133 811,13311 111,112 144 344 111,112 111,112 431 111,112 3331, 3333, 3337, 3338 111,112 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 31 vèn gãp cña chñ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp đà phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đợc Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận đà trả cho chủ sở hữu Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tơng đơng tiền đầu kỳ ảnh hởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tơng đơng tiền cuối kỳ (50+60+61) 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 Ghi chú: Các nghiệp vụ không thờng xuyên Mà số 01: - tiền thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chuyển trả khoản công nợ: Nợ TK331/Có TK511, Có TK333 - tiền quyền, phí, hoa hồng khoản doanh thu khác (nh bán chứng khoán mục đích thơng mại) Nợ TK111,112,113/Có TK511- doanh thu kh¸c M· sè 02: -Chi tiỊn tõ thu khoản phải thu khách hàng Nợ TK152,153,156,331,62 /Có TK131 - Chi tiền từ tiền vay ngắn hạn nhận đợc chuyển trả cho ngời bán Nợ TK152,153,156,331,62 /Có TK311 M· sè 04: - Chi tr¶ l·i vay tõ tiền thu khoản phải thu khách hàng chi trả l·i vay Nỵ TK635,335/Cã TK131 M· sè 05:- Chi tiền nộp thuế TNDN từ tiền thu khoản phải thu khách hàng Nợ TK3334/Có TK131 báo cáo lu chuyển tiền tệ (Theo phơng pháp gián tiếp) Quý năm Đơn vị tính: Chỉ tiêu Nội dung I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trớc thuế (+) LÃi (-) Lỗ Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ (+) Số khấu hao TSCĐ đà trích vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ báo cáo - Các khoản dự phòng (+) Các khoản dự phòng giảm giá đợc trích lập vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ -Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn, dài hạn - Dự phòng phải thu khó đòi - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (-) Hoàn nhập khoản dự phòng kỳ - Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn, dài hạn - Dự phòng phải thu khó đòi - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - LÃi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái cha thực (-) LÃi chênh lệch tỷ giá hối đoái (+) Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái - LÃi, lỗ từ hoạt động đầu t (-) - Phần thu lý, nhợng bán TSCĐ Mà số Đối chiếu tài khoản TK Nợ TK Có 01 911 4212 4212 911 627,641, 642 214 635 129, 229 642 632 139 159 129,229 515 139 159 711 711 413 635 515 413 02 03 04 05 111, 112, 711, 113,131,1 33311 38 111, 112 131 515, (+) - Phần chi lý, nhợng bán TSCĐ 811, 635, 111, 112, 13311 113,331,338 - LÃi/ lỗ lý, nhợng bán TSCĐ (1 + 2) (-) (-) Lợi nhuận đợc chia từ khoản đầu t vốn vào đơn vị khác Định kỳ thu lÃi tín phiếu, trái phiếu - Chi phÝ l·i vay (+) 515 635 111,112,341, 311 515 06 Chi phí lÃi vay phát sinh đà ghi nhận vào kết kinh doanh kỳ Lợi nhuận từ hoạt động kinh Mà 08 = mà 01+mà 02+m· 03+m· doanh tríc thay ®ỉi vèn lu 04+m· 05+m· 06 động - Tăng giảm khoản phải thu Phải thu khách hàng Hiệu số>0 (-); hiệu số 0 (-); hiƯu sè 0 (-); hiệu số 0 (-); hiÖu sè 0 (-); hiƯu sè 0 (-); hiệu số 0 (-); hiÖu sè 0 (-); hiệu số 0 (-); hiƯu sè 0 (-); hiƯu sè 0 (-); hiÖu sè 0 (-); hiệu số 0 (-); hiÖu sè 0 (+); hiệu số 0 (+); hiƯu sè 0 (+); hiƯu sè 0 (+); hiÖu sè 0 (+); hiÖu sè 0 (+); hiÖu sè 0 (+); hiÖu số 0 (-); hiÖu sè 0 (-); hiƯu sè