BC LUU CHUYEN TIEN TE

LỜI MỞ ĐẦUBáo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Trước đây báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập hoặc không tuỳ theo khả năng và điều kiện của doanh nghiệp, nhưng hiện tại, báo cáo lưu chuyển tiền tệ trở thành báo cáo bắt buộc phải lập để cung cấp thông tin. Để cho phép các nhà quản trị nội bộ cũng như các nhà nghiên cứu trả lời được những vấn đề quan trọng liên quan đến tiền như:Liệu doanh nghiệp có đủ tiền để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn cho nhà cung cấp và những chủ nợ khác mà không phải đi vay không?Doanh nghiệp có những khoản đầu tư hiệu quả cao không?Doanh nghịêp có thể tự tạo ra dòng tiền tệ để tài trợ cho các khoản đầu tư cần thiết mà không phụ thuộc vào vốn từ bên ngoài không?Doanh nghiệp có đang thay đổi cơ cấu nợ không?Đó chính là ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong việc cung cấp thông tin tài chính. Mặc dù báo cáo lưu chuyển tiền tệ có tác dụng quan trọng trong việc phân tích, đánh giá , dự báo khả năng tạo ra tiền, khả năng đầu tư, khả năng thanh toán …nhằm giúp các nhà quản lý, các nhà đầu tư và những ai có nhu cầu sử dụng thông tin có những hiểu biết nhất định đối với hoạt động của doanh nghiệp nhưng nhận thức về tầm quan trọng cũng như lượng thông tin được chuyển tải từ các báo cáo này vẫn còn thực sự chưa rõ rang thậm chí còn rất mơ hồ đối với nhiều người. Bài viết dưới đây bàn về phương pháp lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chế độ kế toán hiện hành sẽ làm rõ hơn về vấn đề trên. 1 NỘI DUNG 1.Chế độ kế toán hiện hành về lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hiện nay việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được quy định tại chuẩn mực số 24 (ban hành công bố theo quyết định 165/2002/QĐ_BTC ngày 31/12/2002 của bộ trưởng Bộ Tài Chính) và thông tư 105 hướng dẫn các chuẩn mực kế toán.Hiện nay việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải dựa trên các nguyên tắc sau:-Việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ hang năm và các kỳ kế toán giữa niên độ phải tuân thủ các quy định của chuẩn mực kế toán số 24 “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”và chuẩn mực kế toán số 27 “Báo cáo tài chính giữa niên độ”-các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương đương tiền trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn co CTY PllAN TlllfONG M~I VA DAU TV VJ NA 'I 899 E>ll'C1ng 3/2.Phll'C1ng Quan 11 TPHCM Mfiu (11011/uinh1/w11 s6 B ·n,,Jni: 11r 1({ 2110/211 /.II/"/ lffC ni:cly 22112121> f.l nA.o cxo Lu'u CHUYEN (Theo phuang pluip 03a - I>N 1·1i11 ll(i Tlli Cid uh J TIEN Tit true tie/>) Quy Ill narn 2016 Mas6 Chi tieu Do» vi 1{11/i : I 'NI) LK llf dilu nam d'1n cu(ll quy n:ly l'iam I-Luu chuyri'n ti~n tu hoat cl{)ng kinh doanh -!.Tien thu llr ban hang, cung ca'p dich VIJ va doanh thu khac Tien chi lra cho ngu'Cli cung cap hang boa va dich VIJ Tien chi tnt cho nguoi lao dong Tien chi tra !iii vay Tien chi n(?p thue' thu nhap doanh nghi~p Tien thu khac lrr hoat d(ing kinh doanh Tien chi khac cho hoar d(}ng kinh doanh Luu chuydn li~n thuiln tif-ho~t-d(l~g ki-~h doanh 01 02 03 04 05 06 07 718.001.590.475 -644.903.009 470 -2.672.045 741 -84.597 500 -6.868.155.380 3.041.440.042 -8 567.142355 20 57.948.080.071 21 -1 284.900.000 22 1.060.400.000 Nam tntac J 79.879 995.898 -168.::138.28'.!.9'.! I -l 709.250.349 2.550.666.311 -7 {n(l,867.516 5.346.261.425 TI- Luu chuyln ti~n tt'f hoat dc}ng d~u ttf l Tien chi dc5 mua sam, xay_dtfng TSCB va cac tfd sfo dai han khac Tien thu tii' ly , nlnrong ban TSCB va_cac rai san dai han khac Tien chi cho vay mua cac cong ClJ JlQ ctla don vi khac Ti~n thu h6i cho vay, ban lai de c6ng cu ~