Ngân sách nhà nước và thực trạng thâm hụt Ngân sách nhà nước ở Việt Nam

Ngân sách nhà nước đóng vai trò vô cùng quan trọng trong mọi thời đại và trong mọi nền kinh tế, nó là công cụ huy động tài chính đảm bảo việc thực hiện hoạt động của bộ máy nhà nước, là công cụ điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội, có vai trò quan trọng trong cơ chế thị trường. Bởi vậy, mỗi quốc gia đều xây dựng cho mình một hệ thống ngân sách nhà nước quy định cụ thể chi tiết và hoàn chỉnh các vấn đề về thu, chi, phân cấp cũng như quản lý ngân sách…Ngoài ra, mỗi năm còn có hội nghị thường niên nhằm báo cáo các kết quả đạt được của ngân sách nhà nước trong năm và đề ra những chỉ tiêu, nhiệm vụ về ngân sách cho năm tới. Tại Việt Nam, tình hình kinh tế trong những năm gần với, với việc thu và chi tiêu ngân sách không hợp lý và kém hiệu quả đã khiến cho ngân sách nhà nước luôn luôn bị thâm hụt và ở mức khá cao. Nguồn thu của ngân sách nhà nước hiện tại còn rất nhiều hạn chế về mặt cơ cấu cũng như quản lý nguồn thu trong khi nhu cầu đầu tư các dự án và chương trình kinh tế lớn của nhà nước cần một số lượng vốn lớn, chính những điều đó đã dẫn tới việc bội chi ngân sách và tác động không nhỏ tới sự phát triển chung của đất nước. Đó cũng chính là lý do em chọn đề tài : “ Ngân sách nhà nước và thực trạng thâm hụt Ngân sách nhà nước ở Việt Nam”. Để có thể hiểu rõ hơn về các vai trò của ngân sách nhà nước cũng như các khoản mục thu chi, đặc biệt là về thâm hụt ngân sách cũng như các biện pháp khắc phục nó, cấu trúc của bài đề án gồm 3 phần: Chương 1: Tổng quan về Ngân sách nhà nước và thâm hụt Ngân sách nhà nước. Chương 2: Thực trạng Ngân sách nhà nước và thâm hụt Ngân sách nhà nước tại Việt Nam. Chương 3: Kết luận về Ngân sách nhà nước và thâm hụt Ngân sách nhà nước tại Việt Nam.

LỜI MỞ ĐẦU

Ngân sách nhà nước đóng vai trò vô cùng quan trọng trong mọi thời đại vàtrong mọi nền kinh tế, nó là công cụ huy động tài chính đảm bảo việc thực hiệnhoạt động của bộ máy nhà nước, là công cụ điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội,

có vai trò quan trọng trong cơ chế thị trường Bởi vậy, mỗi quốc gia đều xâydựng cho mình một hệ thống ngân sách nhà nước quy định cụ thể chi tiết và hoànchỉnh các vấn đề về thu, chi, phân cấp cũng như quản lý ngân sách…Ngoài ra,mỗi năm còn có hội nghị thường niên nhằm báo cáo các kết quả đạt được củangân sách nhà nước trong năm và đề ra những chỉ tiêu, nhiệm vụ về ngân sáchcho năm tới

Tại Việt Nam, tình hình kinh tế trong những năm gần với, với việc thu và chitiêu ngân sách không hợp lý và kém hiệu quả đã khiến cho ngân sách nhà nướcluôn luôn bị thâm hụt và ở mức khá cao Nguồn thu của ngân sách nhà nước hiệntại còn rất nhiều hạn chế về mặt cơ cấu cũng như quản lý nguồn thu trong khinhu cầu đầu tư các dự án và chương trình kinh tế lớn của nhà nước cần một sốlượng vốn lớn, chính những điều đó đã dẫn tới việc bội chi ngân sách và tác độngkhông nhỏ tới sự phát triển chung của đất nước

Đó cũng chính là lý do em chọn đề tài : “ Ngân sách nhà nước và thực trạngthâm hụt Ngân sách nhà nước ở Việt Nam” Để có thể hiểu rõ hơn về các vai tròcủa ngân sách nhà nước cũng như các khoản mục thu chi, đặc biệt là về thâm hụtngân sách cũng như các biện pháp khắc phục nó, cấu trúc của bài đề án gồm 3phần:

Chương 1: Tổng quan về Ngân sách nhà nước và thâm hụt Ngân sách nhà nước

Chương 2: Thực trạng Ngân sách nhà nước và thâm hụt Ngân sách nhà nước tạiViệt Nam

Chương 3: Kết luận về Ngân sách nhà nước và thâm hụt Ngân sách nhà nước tạiViệt Nam

Chương 1: Tổng quan về Ngân sách nhà nước và thâm hụt

Ngân sách nhà nước

I Khái niệm, đặc điểm và vai trò của Ngân sách nhà nước:

Khi nhà nước xuất hiện, để có tiền chi tiêu nhà nước đã đặt ra chế độ thuếkhóa bắt toàn dân phải cống nạp và từ các khoản thu đó hình thành nên quỹ tiền

tệ của nhà nước Đầu tiên, nhà nước sử dụng quỹ tiền tệ này để nuôi dưỡng viênchức và binh lính của nhà nước, ngoài ra còn sử dụng để chi tiêu cho hoàng gia.Sau đó, phạm vi được mở rộng và như chúng ta thấy ngày nay, nhà nước còndùng tiền quỹ của mình để chi tiêu cho các khoản phúc lợi và kinh tế

Trước khi chủ nghĩa tư bản xuất hiện, nhà nước không hề có một văn bản tàichính nào bao quát hết tất cả các khoản thu, chi của mình trong từng thời kì Mỗimột khoản chi được đảm bảo bằng một hay nhiều khoản thu nhất định và đượcthể hiện trong một bảng dự toán riêng biệt, thậm chí có những khoản chi khôngcần dự toán Lúc đó, quyền hành thu chi đều thuộc về những người đứng đầu nhànước, thấy thiếu thì họ thu, không chịu bất kỳ một sự kiểm soát nào của xã hội

Khi chủ nghĩa tư bản xuất hiện, đã tạo ra những tiền đề để hình thành và pháttriển một hệ thống tài chính hoản chỉnh, nhất là ngân sách nhà nước Giai cấp tưsản đã lãnh đạo quần chúng chống lại những luật lệ tài chính vô lý của nhà nướcphong kiến, đòi hỏi sự hỗ trợ tài chính từ phía nhà nước, sửa đổi hệ thống thuếkhóa và thiết lập sự kiểm tra của xã hội đối với các khoản thu, chi của nhà nước.Kết quả của quá trình đấu tranh bền bỉ này là đã xóa bỏ được sự độc quyền chitiêu của người đứng đầu nhà nước, hình thành nên một ngân sách nhà nước theonhững tiêu chuẩn định mức công khai và được lập cho từng thời kỳ nhất định, vànhư chúng ta thấy hiện nay là một hệ thống ngân sách nhà nước tương đối hoànchỉnh

1 Khái niệm:

 Điều 1 của Luật Ngân sách nhà nước được Quốc hội khóa XI nước Cộnghòa XHCN Việt Nam thông qua tại kì họp thứ hai, năm 2002 có ghi:

“ Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã được cơquan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm đểbảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước”.

 Bản chất của ngân sách nhà nước:

- Xét về phương diện pháp lý: Ngân sách nhà nước là một đạo luật dự trù cáckhoản thu, chi bằng tiền của nhà nước trong một thời gian nhất định, thường làmột năm do cơ quan lập pháp của quốc gia ban hành

- Xét về bản chất kinh tế: Ngân sách nhà nước là tập hợp các mối quan hệtrong phân phối, gắn liền với việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung

- Về tính chất xã hội: Ngân sách nhà nước là công cụ kinh tế của nhà nước,nhằm phục vụ cho việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước

2 Đặc điểm:

- Hoạt động thu chi của ngân sách nhà nước luôn gắn chặt với quyền lựckinh tế - chính trị của nhà nước, và việc thực hiện các chức năng của nhà nước,được nhà nước tiến hành trên cơ sở những luật lệ nhất định

- Hoạt động ngân sách nhà nước là hoạt động phân phối lại các nguồn tàichính, nó thể hiện ở hai lãnh vực thu và chi của nhà nước

- Ngân sách nhà nước luôn gắn chặt với sở hữu nhà nước, luôn chứa đựngnhững lợi ích chung, lợi ích công cộng

- Ngân sách nhà nước cũng có những đặc điểm như các quỹ tiền tệ khác Nétkhác biệt của ngân sách nhà nước với tư cách là một quỹ tiền tệ tập trung của nhànước, nó được chia thành nhiều quỹ nhỏ có tác dụng riêng, sau đó mới được chidùng cho những mục đích đã định

- Hoạt động thu chi của ngân sách nhà nước được thực hiện theo nguyên tắckhông hoàn trả trực tiếp là chủ yếu

3 Vai trò của Ngân sách nhà nước:

3.1 Ngân sách nhà nước – công cụ huy động nguồn tài chính để đảm bảo các nhu cầu chi tiêu của nhà nước:

Đây là vai trò lịch sử của ngân sách nhà nước, mà trong cơ chế nào và trong thờiđại nào ngân sách nhà nước cũng phải thực hiện Vai trò này của ngân sách nhànước được xác định trên cơ sở bản chất kinh tế của ngân sách nhà nước Sự hoạtđộng của nhà nước trong các lĩnh vực chính trị, kinh tế, xã hội luôn đòi hỏi phải

có các nguồn tài chính để chi tiêu cho những mục đích xác định Các nhu cầu chitiêu của nhà nước phải được thỏa mãn từ các nguồn thu bằng hình thức thuế vàthu ngoài thuế

3.2 Ngân sách nhà nước – công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế xã hội của nhà nước:

Khi đề cập đến các công cụ tài chính trong quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế

- xã hội, nhà nước không thể không sử dụng một công cụ rất quan trọng, đó làngân sách nhà nước Bởi lẽ , phạm vi phát huy vai trò của ngân sách nhà nước rấtrộng và trên một mức độ lớn, nó tương đồng với phạm vi phát huy chức năng vànhiệm vụ của nhà nước trên mọi lĩnh vực của đời sống kinh tế - xã hội Song,nhà nước cũng chỉ có thể thực hiện điều chỉnh thành công khi có nguồn tài chínhđảm bảo, tức là khi sử dụng triệt để và có hiệu quả công cụ ngân sách nhà nước.Vai trò điều tiết vĩ mô nền kinh tế - xã hội của ngân sách nhà nước có thể đượckhái quát hóa trong các lĩnh vực kinh tế, xã hội và thị trường như sau :

3.2.1 Về mặt kinh tế:

Ngân sách nhà nước có vai trò rất quan trọng trong việc định hướng hình thành

cơ cấu kinh tế mới, kích thích phát triển sản xuất kinh doanh và chống độcquyền

- Ngân sách nhà nước cung cấp nguồn kinh phí để nhà nước đầu tư cho cơ

sở kết cấu hạ tầng, hình thành các doanh nghiệp thuộc các ngành then

chốt, để trên cơ sở đó tạo môi trường và điều kiện thuận lợi cho sự ra đời

và phát triển của các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác

- Việc hình thành doanh nghiệp nhà nước cũng là một trong những biệnpháp căn bản để chống độc quyền và giữ cho thị trường khỏi rơi vào tìnhtrạng cạnh tranh không hoàn hảo

- Hỗ trợ cho sự phát triển của các doanh nghiệp trong những trường hợp cầnthiết đảm bảo cho sự ổn định về cơ cấu hoặc chuẩn bị chuyển đổi sang cơcấu mới, cao hơn

- Thông qua các khoản thuế và chính sách thuế sẽ đảm bảo thực hiện vai tròđịnh hướng đầu tư, kích thích hoặc hạn chế sản xuất kinh doanh

- Các nguồn vay nợ từ nước ngoài và trong nước sẽ tạo thêm nguồn vốn chonền kinh tế Tuy nhiên, hiệu quả sử dụng các nguồn vốn vay nợ của nhànước cũng là một vấn đề cần phải xem xét thận trọng khi quyết định thựchiện các biện pháp huy động tiền vay

3.2.2 Về mặt xã hội:

Đầu tư của ngân sách để thực hiện các chính sách xã hội : chi Giáo dục đào tạo, y tế, kế hoạch hóa gia đình, văn hóa, thể thao, truyền thanh, chibảo đảm xã hội, sắp xếp lao động và việc làm, trợ giá mặt hàng

Thông qua thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm điềutiết thu nhập để phân phối lại cho các đối tượng có thu nhập thấp

- Thông qua thuế gián thu nhằm hướng dẫn tiêu dùng hợp lý, tiết kiệm.Tuy nhiên, vấn đề sử dụng công cụ NSNN để điều chỉnh các vấn đề xãhội không đơn giản, đòi hỏi phải được nghiên cứu đầy đủ và phải có sựthống nhất giữa chính sách và biện pháp Chẳng hạn: Khi trợ giá điện,xăng dầu, công tác truyền hình thì những đối tượng được hưởngkhông phải là người nghèo, mà chính là những người có thu nhập trungbình hoặc cao

3.2.3 Về mặt thị truờng:

Ngân sách nhà nước có vai trò quan trọng đối với việc thực hiện các chính sách

về ổn định giá cả, thị trường và chống lạm phát Bằng công cụ thuế, phí, lệ

phí,vay và chính sách chi ngân sách nhà nước có thể điều chỉnh được giá cả, thịtrường một cách chủ động.

- Một chính sách ngân sách thắt chặt hay nới rộng đều có thể tác động mạnh

mẽ đến cung - cầu xã hội

- Việc huy động của ngân sách nhà nước dưới các hình thức thuế, phí, lệphí,vay và kể cả bảo hiểm xã hội trên GDP và GNP chiếm tỉ trọng cao thì

sự cung ứng vốn đầu tư dài hạn, vốn tiền tệ ngắn hạn của các nhà đầu tư

và đầu tư của dân sẽ giảm, vốn tự đầu tư sẽ khan hiếm hơn Mặt khác, nó

sẽ làm cho cầu về hàng hóa, dịch vụ của dân cư giảm xuống, nhưng ngânsách nhà nước lại có điều kiện để tăng cầu với quy mô lớn và chi cho đầu

tư lớn sẽ kích thích tăng cung

Ngược lại, nếu ngân sách nhà nước huy động trên GDP và GNP chiếm tỉ trọngthấp thì nguồn tự đầu tư tăng lên, thúc đẩy tăng cung, đồng thời kích thích tăngcầu về hàng hóa, dịch vụ, nhưng ngân sách lại không có điều kiện để tăng cầu vàchi cho đầu tư

- Trên thị trường tài chính, nhà nước vay vốn với lãi suất cao sẽ có tác độngtăng cung ứng vốn từ phía các nhà đầu tư và tiết kiệm tiêu dùng để dànhcho tương lai, đồng thời làm giảm lượng cầu về vốn đầu tư của doanhnghiệp thuộc các thành phần kinh tế

Ngược lại, khi lãi suất các khoản vay của nhà nước giảm xuống dưới mức lợi tứcbình quân toàn xã hội, các nhà đầu tư sẽ tìm môi trường đầu tư vào sản xuất kinhdoanh hàng hóa, dịch vụ mà không muốn cho nhà nước vay Mặt khác , lãi suấtcác khoản vay của nhà nước có vị trí quan trọng trên thị trường chứng khoán, cóthể tham gia điều tiết quan hệ cung cầu trên thị trường chứng khoán

- Ở đây cần nhấn mạnh đến dự trữ nhà nước Trong cơ chế thị trường, nhànước không thể bắt buộc các doanh nghiệp bán hàng theo giá cả quy định, màngược lại, giá cả là do thị trường quyết định, phụ thuộc vào quan hệ cung - cầu

và các yếu tố khác Trong quá trình biến đổi của mình, sẽ có lúc giá cả lên cao,gây ra những cơn sốt nhất thời và có lúc giá cả lại xuống quá thấp Để bảo vệquyền lợi của người tiêu dùng và kích thích sản xuất phát triển, nhà nước cầnphải theo dõi sự biến động của giá cả trên thị trường và phải có nguồn dự trữ về

hàng hóa và tài chính để điều chỉnh kịp thời Nguồn dự trữ này được hình thành

từ kinh phí cấp phát của NSNN Do đó, sự thành công của nhà nước trong điềuchỉnh giá cả và thị trường thông qua công cụ dự trữ nhà nước phụ thuộc vào kinhphí cấp phát của NSNN cho mục đích này

- Chống lạm phát là một nội dung quan trọng trong quá trình điều chỉnh thịtrường Nguyên nhân gây ra và thúc đẩy lạm phát có nhiều và xuất phát từ nhiềulĩnh vực, trong đó có lĩnh vực thu, chi tài chính của Nhà nước

+ Khi đồng vốn ngân sách được sử dụng hợp lý và có hiệu quả thì tác dụngtích cực của nó rất lớn, ngược lại sẽ gây ra bất ổn định trên thị trường, thúc đẩylạm phát tăng lên

+ Phát hành thêm tiền để bù đắp thâm hụt ngân sách là nguyên nhân trực tiếpcủa tình trạng lạm phát gia tăng

- Mặt khác, NSNN có cân bằng hay không sẽ tác động sâu sắc đến sự cânbằng của cán cân thanh toán quốc tế, bởi vì:

+ Cân bằng của ngân sách tác động trực tiếp đến sự cân bằng của cán cânthương mại

+ Cân bằng của ngân sách thực hiện được hay không nói lên khả năng trả nợđến hạn các khoản vay nước ngoài có thực hiện được hay không

II Thu ngân sách nhà nước:

1 Khái niệm, đặc trưng:

Để thực hiện các chức năng của mình Nhà nước phải huy động một bộ phậnnguồn tài chính của xã hội tập trung vào NSNN Bộ phận nguồn tài chính nàyđược tập trung vào quỹ tiền tệ của Nhà nước bằng những phương thức và hìnhthức khác nhau Hình thức cổ truyền được sử dụng từ trước cho đến nay để tạonguồn thu cho NSNN đó là thuế Ngoài ra Nhà nước còn có các nguồn thu khácnhư: thu từ các hoạt động kinh tế của Nhà nước, thu từ vay nợ, viện trợ

a Khái niệm:

Ta có khái niệm : “ Thu ngân sách nhà nước là việc nhà nước sử dụng quyềnlực của mình để tập trung một phần hoặc toàn bộ nguồn lực tài chính quốc gia đểtạo thành quỹ Ngân sách nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước”

Hay nói các khác, bản chất của thu NSNN phản ánh quan hệ kinh tế nảy sinhtrong quá trình phân chia các nguồn tài chính giữa nhà nước với các chủ thểtrong xã hội Nó mang tính bắt buộc, cưỡng chế các chủ thế kinh tế khác phảithực hiện trách nhiệm và nghĩa vụ đối với nhà nước.

b Đặc trưng:

Thu NSNN được đặc trưng bởi một số đặc điểm sau:

- Cơ cấu các khoản thu NSNN đều gắn liền với chức năng, nhiệm vụ và quyềnlực chính trị của nhà nước Trên cơ sở quyền lực chính trị của mình, nhà nướcđịnh ra các chính sách thu NSNN Ngược lại, các khoản thu NSNN là tiền đề đểthực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước

- Thu NSNN luôn luôn gắn chặt với các quá trình kinh tế và các phạm trù giátrị Kết quả của quá trình hoạt động kinh tế và hình thức, phạm vi, mức độ vậnđộng của các phạm trù giá trị là tiền đề quan trọng xuất hiện hệ thống thu NSNN

- Thu NSNN phải căn cứ vào tình hình hiện thực của nền kinh tế; biểu hiện ởcác chỉ tiêu tổng sản phẩm quốc nội GDP, giá cả, thu nhập, lãi suất, v.v

- Ngoài ra, thu NSNN được thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả không trựctiếp là chủ yếu

Do đó, cần lưu ý là không tính vào thu NSNN các khoản thu mang tính chấthoàn trả như vay nợ và viện trợ có hoàn lại Vì thế, các văn bản hướng dẫn LuậtNSNN (Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ và Thông tư59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 của Bộ Tài chính) chỉ tính vào thu NSNN cáckhoản viện trợ không hoàn lại; còn các khoản viện trợ có hoàn lại thực chất làcác khoản vay ưu đãi không được tính vào thu NSNN

2 Nội dung, phân loại thu ngân sách:

Xét theo tác dụng của các khoản thu với quá trình cân đối ngân sách, thuNSNN bao gồm các khoản:

Thu trong cân đối NSNN:

Thu trong cân đối NSNN bao gồm các khoản thu chủ yếu sau:

- Thuế, phí và lệ phí

- Thu về bán và cho thuê các tài sản thuộc sở hữu của Nhà nước

- Thu lợi tức cổ phần của Nhà nước

- Các khoản thu khác theo luật định.

Trong các khoản thu trên, thuế là khoản thu quan trọng nhất Thuế không chỉchiếm một tỷ trọng lớn trong tổng số thu ngân sách nhà nước hàng năm mà còn

là công cụ của Nhà nước để quản lý vĩ mô nền kinh tế quốc dân Để phát huy tốtcác tác dụng điều tiết vĩ mô của các chính sách thuế, nhìn chung ở nước ta cũngnhư ở các nước khác trên thế giới, nội dung của chính sách thuế thường xuyên cóthay đổi cho phù hợp với diễn biến thực tế của đời sống kinh doanh xã hội và phùhợp với yêu cầu của quản lý kinh tế, tài chính Các sắc thuế chủ yếu hiện đangđược áp dụng ở nước ta hiện nay gồm có: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặcbiệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập đối vớingưới có thu nhập cao, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp,…

Thu để bù đắp sự thiếu hụt của NSNN:

Bao gồm các khoản vay trong nước và ngoài nước cho chi tiêu ngân sách nhànước khi các khoản chi ngân sách nhà nước vượt quá các khoản thu trong cân đốicủa ngân sách

- Vay trong nước: gồm cả vay của các tầng lớp dân cư, các doanh nghiệp,các tổ chức kinh tế, xã hội trong nước Việc vay này được thực hiện dưới hìnhthức phát hành các công cụ nợ của chính phủ (ngắn hạn, trung hạn và dài hạn)như các tín phiếu kho bạc Nhà nước, trái phiếu Chính phủ

- Vay ngoài nước:

Ngoài ra còn một số các phân loại thu NSNN:

 Căn cứ vào tính chất kinh tế của các nguồn thu: Thu NSNN chia làm 2 loại:

- Thu từ thuế và các khoản mang tính chất thuế như phí, lệ phí Đây là cáckhoản thu có tính chất bắt buộc, không hoàn trả và là nguồn thu chủ yếu củangân sách

- Các khoản thu không mang tính chất thuế hay thu ngoài thuế

 Các phân loại này có ý nghĩa trong việc xác định tỷ lệ động viên từ thuếvào ngân sách hay tỷ suất thuế ( tỷ lệ giữa số thuế thu được/ GDP) dùng trongviệc phân tích đánh giá chính sách động viên vào NSNN từ thuế Ngoài ra nó còn

có ý nghĩa tỏng việc xác định và đánh giá tỷ trọng nguồn thu thuế trong tổng sốthu.

 Căn cứ vào tính chất thường xuyên của các khoản thu, thu NSNN bao gồm:

- Thu thường xuyên bao gồm chủ yếu từ thuế, lệ phí, phí Ngoài ta có cáckhoản thu khác là:

+ Thu từ sở hữu tài sản ngoài thuế như thu từ hoạt động sự nghiẹp, thu sửdụng vốn ngân sách, tiền cho thuê mặt đất…

+ Thu lãi từ các khoản cho vay

+ Các khoản đóng góp của các tổ chức, cá nhân trong nước

 Căn cứ vào phạm vi của nguồn thu :

- Thu nước ngoài, gồm có viện trợ và vay nước ngoài

- Thu trong nước và vay nợ trong nước

 Cách phân loại này có ý nghĩa trong việc đánh giá mức độ phụ thuộc củaNSNN vào bên ngoài và mức độ can thiệp trực tiếp của nhà nước thông qua tỷtrọng chi đầu tư và tiêu dùng của khu vực nhà nước

3 Những nhân tố ảnh hưởng đến thu ngân sách nhà nước:

- Tiềm năng tài nguyên thiên nhiên của đất nước:

- Nhân tố GDP bình quân đầu người:

- Tỷ suất lợi nhuận bình quân trong nền kinh tế:

- Mức độ và hiệu quả chi tiêu của nhà nước:

- Tổ chức bộ máy thu ngân sách:

III Chi ngân sách nhà nước:

1 Khái niệm, đặc trưng:

Chi ngân sách nhà nước là quá trình phân phối, sử dụng quỹ ngân sáchnhà nước theo những nguyên tắc nhất định cho việc thực hiện các nhiệm

vụ của nhà nước Thực chất của chi ngân sách nhà nước là việc cung cấpcác phương tiện tài chính cho các nhiệm vụ của nhà nước

Chi NSNN có một số đặc trưng riêng:

- Chi NSNN luôn gắn chặt với những nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội

mà chính phủ phải đảm nhận trước mỗi quốc gia

- Tính hiệu quả của các khoản chi NSNN được thực hiện ở tầng vĩ mô

và mang tính toán diện cả về hiệu quả kinh tế trực tiếp, hiệu quả xã hội

2 Nội dung, phân loại chi ngân sách nhà nước:

2.1 Căn cứ vào lĩnh vực hoạt động, chi NSNN phân thành:

- Chi đầu tư kinh tế: Là những khoản chi nhằm hoàn thiện và mở rộng nềnsản xuất xã hội Khoản chi này có vai trò điều tiết quan trọng, được thựchiện qua nhiều kênh khác nhau, tạo ra sự tác động tổng hợp kích thích sựphát triển của khu vực kinh tế tư nhân, tạo thế cân bằng cho nền kinh tế.

- Chi cho y tế : bao gồm các khoản chi để duy trì và mở rộng hoạt động ytế

- Chi cho giáo dục: bao gồm các khoản chi cho việc duy trì và phát triểnhoạt động giáo dục đào tạo

- Chi cho phúc lợi xã hội: là những khoản chi mà xã hội cần chính phủquan tâm, giúp đỡ Đó là các khoản trợ cấp cho người già, người tàn tật,trẻ mồ côi, người lao động chưa có việc làm, nhân dân các vùng thiên tai,địch họa, cho thương binh, gia đình liệt sĩ

- Chi cho quản lý hành chính : là những khoản chi nhằm duy trì hoạt độngcủa các cơ quan quản lý thuộc chính quyền các cấp, Quốc hội, Hội đồngnhân dân, viện kiểm sát nhân dân, tòa án nhân dân, chi về ngoại giao

- Chi cho an ninh và quốc phòng: là những khoản chi dành cho các lựclượng vũ trang và công tác bảo vệ trị an trong nước

2.2 Căn cứ vào mục đích kinh tế - xã hội, chi NSNN được phân thành:

- Chi tích lũy: bao gồm các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản, chi cấp vốnlưu động cho các doanh nghiệp nhà nước, chi dự trữ

- Chi tiêu dùng: chi tiêu dùng đa dạng và phức tạp hơn nhiều so với chi tíchlũy bao gồm, chi quản lý hành chính, chi sự nghiệp, chi bù giá và chikhác

2.3 Căn cứ vào yếu tố thời hạn tác động của các khoản chi, chi NSNN đượcphân thành 3 nhóm:

- Chi thường xuyên: là những khoản chi có thời hạn tác động ngắn, baogồm : chi lương và các khoản có tính chất tìên lương, chi bổ sung quỹhưu trí, chi công vụ phí, chi mua sắm hàng hóa và dịch vụ cho nghiệp vụ

và cho sửa chữa thường xuyên, chi trợ cấp, bù giá, chi trả lãi tiền vaytrong và ngoài nước, chi cho quỹ dự trữ thường xuyên, dự bị phí

- Chi đầu tư phát triển: Là những khoản chi có thời hạn tác động dài, baogồm: Chi đầu tư các dự án phát triển, chi chuyển giao vốn đầu tư cho cácdoanh nghiệp Nhà nước hoặc các địa phương, chi dự trữ cho mục đíchđầu tư, chi viện trợ, đầu tư cho nước ngoài

- Chi trả khác: bao gồm, chi cho vay (cho vay các tổ chức nhà nước, chovay nước ngoài ) và trả nợ gốc (trả nợ trong nước, trả nợ ngoài nước)

3 Những nhân tố ảnh hưởng:

- Ảnh hưởng của điều kiện tự nhiên thiên nhiên như bão, lũ lụt, sóngthần…

- Nhiệm vụ của đất nước trong từng thời kì

- Khả năng tích tụ và tập trung nguồn lực kinh tế

- Hiệu quả của bộ máy chi ngân sách nhà nước

IV Thâm hụt ngân sách nhà nước:

1 Cân đối ngân sách nhà nước , các trạng thái ngân sách nhà nước:

Ngân sách nhà nước là dự toán thu, chi bằng tiền của nhà nước, được thựchiện trong thời gian một năm, và là một trong những công cụ tài chính quantrọng mà nhà nước sử dụng để phân phối thu nhập quốc dân

Cân đối NSNN mang nét đặc trưng là cân đối về mặt giá trị hay cân đốithực chất là một hình thức phản ánh tương quan giữa nguồn và sự dụng củaquỹ ngân sách nhà nước

Mối tương quan giữa thu NSNN và chi NSNN được biểu hiện qua 3 trạngthái:

- Cân bằng ngân sách nhà nước khi tổng thu ngân sách nhà nướcbằng tổng chi ngân sách nhà nước

- Thặng dư hay bội chi ngân sách nhà nước khi tổng thu ngân sáchnhà nước lớn hơn tổng chi ngân sách nhà nước

- Bội chi hay thâm hụt ngân sách nhà nước khi tổng thu ngân sáchnhà nước ít hơn tổng chi ngân sách nhà nước

Trong thực tế, cân đối thu chi NSNN chỉ mang tính tương đối vì ngân sáchnhà nước luôn trong tình trạng vận động, các khoản thu chi chịu tác động từnhiều yếu tố kinh tế xã hội… khiến cho NSNN có thể rơi vào trường hợpcân đôi hoặc mất cân đối.

Bên cạnh việc cân đối NSNN, vấn đề đặt ra là cần phải bảo đảm nguồn lựctài chính để các cấp ngân sách nhà nước hoàn thành tốt các nhiệm vụ củamình trên các lĩnh vực kinh tế xã hội

2 Khái niệm thâm hụt ngân sách nhà nước và phân loại:

a Khái niệm:

Thâm hụt ngân sách nhà nước là tình trạng chi tiêu của ngân sách nhà nước vượtquá số thu của ngân sách nhà nước trong một năm Thâm hụt NSNN được xem làđối nghịch với thặng dư NSNN Thâm hụt NSNN đã trở thành hiện tượng phổbiến ở hầu hết các nước, không chỉ ở những nước kém phát triển, đang phát triển

mà ngay cả các quốc gia phát triển Trong những thập niên gần đây, tình trạngnày có những biểu hiện cụ thể sau:

-Thâm hụt NSNN tăng cả về quy mô và tỷ trọng bội chi/GDP

- Thâm hụt NSNN thể hiện ở tất cả các cấp NSNN

Những biểu hiện về thâm hụt NSNN một mặt phản ánh những tác động tích cựccủa thâm hụt NSNN (như: kích thích tăng trưởng kinh tế, là một công cụ để kíchcầu,…) nhưng mặt khác cho thấy mức độ nguy hiểm của bội chi NSNN ảnhhưởng to lớn đến sự phát triển lành mạnh của nền tài chính quốc gia Dù cácchính phủ có nỗ lực cân đối NSNN bằng biện pháp nào thì hậu quả của sự thâmhụt NSNN cuối cùng người dân cũng phải gánh chịu

b Phân loại thâm hụt NSNN:

Có thể phân loại theo các tiêu thức sau:

Một là: Căn cứ vào yếu tố thời gian

Thâm hụt NSNN có thể chia làm 2 loại:

 Thâm hụt NSNN trong ngắn hạn: Biểu hiện sự thiếu hụt tạm thời về cácnguồn thu NSNN mà chủ yếu là thuế Tình trạng này xảy ra bắt nguồn từ việcnhiều khoản chi NSNN thì phát sinh đều đặn (như thanh toán lương cho côngchức, chi trả nợ, lãi vay,…), trong khi đó, nguồn thu thuế lại được tiến hành từngđợt, từ đó tạo nên sự chênh lệch tạm thời giữa tổng thu và tổng chi NSNNthường bù đắp những khoản thiếu hụt này bằng những khoản vay ngắn hạn hoặc

sử dụng quỹ dự trữ nếu cần giải quyết nhu cầu chi đột xuât, cấp bách

 Thâm hụt NSNN trong dài hạn: là trạng thái tổng chi NSNN lớn hơn cáckhoản thu NSNN diễn ra trong nhiều năm tài khóa liên tục Trường hợp nàythường phổ biến ở các nước đang phát triển hoặc ở các nước vừa trải qua khủnghoảng kinh tế, chính trị,… và cần có sự hỗ trợ trực tiếp từ phía chính phủ để khôiphục và thúc đẩy phát triển kinh tế Thâm hụt NSNN dài hạn biểu hiện tình trạngsuy yếu nghiêm trọng của nhà nước do bộ máy điều hành kém hiệu quả và quátrình quản lý chi tiêu NSNN không chặt chẽ… Để giải quyết tình trạng này,chính phủ các nước thường phải vay dài hạn, chấn chỉnh lại cơ cấu thu, chiNSNN…

Hai là: Căn cứ vào nguồn gốc của thâm hụt

Thâm hụt NSNN được chia làm 2 loại:

 Thâm hụt cơ cấu hay còn gọi là thâm hụt mang tính chủ động, bắt nguồn

do nhà nước thay đổi chính sách thu, chi

 Thâm hụt chu kỳ bắt nguồn từ sự ảnh hưởng biến động của chu kỳ kinh tế.Đây có thể xem như một dạng bội chi bị động Trong thực tế, chính phủ cácnước đã ứng dụng thâm hụt cơ cấu để tác động đến chu kỳ kinh doanh, từ đó ảnhhưởng đến thâm hụt chu kỳ

3 Nguyên nhân

3.1 Nguyên nhân chủ quan:

- Loại nguyên nhân thứ nhất là do tác động của chu kỳ kinh doanh

Trong thời kỳ khủng hoảng hay suy giảm kinh tế sẽ làm cho thu nhập củaquốc gia bị thu hẹp lại, đồng thời nhu cầu chi tiêu tăng lên để đáp ứng nhữngkhó khăn về kinh tế xã hội, từ đó dẫn đến thâm hụt ngân sách tăng Ngược lại, ở

giai đoạn nền kinh tế tăng trưởng nhanh, thu ngân sách tăng cao trong khi đó cáckhoản chi liên quan đến an sinh xã hội như bảo hiểm thất nghiệp và hỗ trợ chongười nghèo có xu hướng giảm xuống nên cán cân tài khóa của chính phủ đượccải thiện, hay nói cách khác thâm hụt ngân sách sẽ giảm xuống.

- Loại nguyên nhân thứ hai là do hậu quả của những tác nhân gây ra

Nhu cầu chi tiêu của ngân sách nhà nước tăng để đáp ứng yêu cầu kinh tế,phục vụ cho quốc phòng, cho khắc phục hậu quả của thiên tai…Đặc biệt, trongnhững năm gần đây,các khoản chi quốc phòng, an ninh của các nước có xuhướng ngày càng tăng cao do tình hình bất ổn của an ninh thế giới và sự đe dọacủa chủ nghĩa khủng bố Ngoài ra, do cơ cấu dân số mất cân dối, dẫn đến tỷ lệngười trong dộ tuổi lao động ngày càng giảm, trong khi đó, số người đến tuổinghỉ hưu càng tăng, từ đó những khoản chi an ninh xã hội luôn là áp lực gây rathâm hụt NSNN hàng năm

3.2 Nguyên nhân khách quan:

- Do chính sách cơ cấu thu chi của nhà nước gây ra Khi nhà nước thực hiệnchính sách đẩy mạnh đầu tư, kích thích tiêu dùng sẽ làm tăng mức thâm hụtNSNN Ngược lại, thực hiện chính sách giảm đầu tư và tiêu dùng thì mức thâmhụt ngân sách sẽ giảm bớt Mức thâm hụt của NSNN do tác động của chính sách

cơ cấu thu chi gây ra được gọi là thâm hụt NSNN do cơ cấu

- Điều hành NSNN không hợp lý dẫn tới tình trạng hạn chế khả năng khaithác nguồn thu cho NSNN, gây nên thất thu đồng thơi cơ cấu chi tiêu bất hợp lý,quản lý chi tiêu thiếu chặt chẽ gây nên lãng phí, thất thoát vốn cho nhà nước

- Do quá trình phân cấp NSNN còn nhiều bất cập làm cho ngân sách nhànước ở địa phương luôn rơi vào tình trạng không tự cân đối được, chi hỗ trợ từngân sách trung ương cho địa phương ngày càng nhiều

- Do chủ trương chuyển đổi nền kinh tế làm nảy sinh nhu cầu cần điềuchỉnh cơ cấu kinh tế sao cho phù hợp, từ đó làm tăng nhiều khoản trợ cấp, ưu đãi

dể khuyển khích, làm ảnh hưởng tới cơ cấu thu chi NSNN