Hiện nay đất nước ta đang trên con đường hội nhập và phát triển kinh tế do vậy Tài chính là công cụ quan trọng để nhà nước quản lý, điều tiết nền kinh tế. Trong đó Tài chính Ngân hàng đóng vai trò cực kỳ quan trọng đối với nền tài chính, tiền tệ của mỗi quốc gia Như chúng ta đ• biết đất nước ta là một nước có nền kinh tế đang trên con đường phát triển, nhất là trong thời cuộc nước ta lại là một thành viên chính thức của WTO. Trong sự phát triển đi lên không ngừng đó, ngành Ngân hàng là một ngành kinh tế tổng hợp, là chiếc cầu nối giữa các ngành kinh tế trong nền kinh tế, là trung tâm tuần hoàn vốn vì vậy nó đóng vai trò rất lớn để thúc đẩy nền kinh tế ngày một phát triển hơn và phong phú hơn. Trong đó NHNo&PTNT huyện Tân Yên được thành lập cách đây hơn 20 năm đ• có nhiều đóng góp vào công cuộc phát triển chung của hệ thống NHNo&PTNT nói chung và góp phần thúc đẩy nền kinh tế của huyện Tân Yên nói riêng. Với sự phát triển không ngừng đó NHNo&PTNT huyện Tân Yên hiện nay có nhiều đổi mới và có uy tín cao với khách hàng. Xuất phát từ nhu cầu học tập của học sinh và kế hoạch và đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ của cán bộ. Học Viện Ngân hàng đ• đào tạo ra nhiều thế hệ cống hiến cho đất nước. Bản thân em là một học sinh, được đào tạo 2 năm tại trường Học Viện Ngân Hàng em đ• hoàn thành khoá học của mình ngành Tài chính Ngân hàng theo chuyên ngành kế toán, trải qua 2 năm học tập và rèn luyện tại trường chúng em được Thầy, Cô giáo dạy dỗ, truyền đạt lại vốn kiến thức, tay nghề, để khi ra trường trở thành cán bộ Ngân hàng có đủ trình độ chuyên môn hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, đúng với mục tiêu của nhà trường là đào tạo ra những cán bộ Ngân hàng có tay nghề chuyên môn vững vàng, xứng đáng là chủ nhân tương lai của đất nước. Thực hiện theo phương châm giáo dục của Đảng “học đi đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thực tế x• hội’’ thực tập tốt nghiệp là một phần không thể thiếu trong chương trình đào tạo của ngành giáo dục nói chung và của Học Viện Ngân Hàng nói riêng. Để tạo điều kiện cho chúng em có cơ hội hiểu biết về hoạt động Ngân hàng củng cố kiến thức lý luận cơ bản về tiền tệ, tín dụng và kế toán Ngân hàng mà em đ• được học ở trường, đồng thời tìm hiểu thực tế hoạt động Ngân hàng và rèn luyện tư cách tác phong công tác, khả năng tiếp ứng nhanh chóng công việc sau khi tốt nghiệp. Theo sự phân công của nhà trường và nguyện vọng của bản thân, em được Học Viện Ngân Hàng giới thiệu về NHNo&PTNT huyện Tân Yên để thực tập và được NHNo&PTNT Tân Yên chấp nhận.
Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng lời mở đầu Hiện đất nớc ta đờng hội nhập phát triển kinh tế Tài công cụ quan trọng để nhà nớc quản lý, điều tiết kinh tế Trong Tài Ngân hàng đóng vai trò quan trọng tài chính, tiền tệ quốc gia Nh đà biết đất nớc ta nớc có kinh tế đờng phát triển, thời nớc ta lại thành viên thức WTO Trong phát triển lên không ngừng đó, ngành Ngân hàng ngành kinh tế tổng hợp, cầu nối ngành kinh tế kinh tế, trung tâm tuần hoàn vốn đóng vai trò lớn để thúc đẩy kinh tế ngày phát triển phong phú Trong NHNo&PTNT huyện Tân Yên đợc thành lập cách 20 năm đà có nhiều đóng góp vào công cc ph¸t triĨn chung cđa hƯ thèng NHNo&PTNT nãi chung góp phần thúc đẩy kinh tế huyện Tân Yên nói riêng Với phát triển không ngừng NHNo&PTNT huyện Tân Yên có nhiều đổi có uy tín cao với khách hàng Xuất phát từ nhu cầu học tập học sinh kế hoạch đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ cán Học Viện Ngân hàng đà đào tạo nhiều hệ cống hiến cho đất nớc Bản thân em học sinh, đợc đào tạo năm trờng Học Viện Ngân Hàng em đà hoàn thành khoá học ngành Tài Ngân hàng theo chuyên ngành kế toán, trải qua năm học tập rèn luyện trờng chúng em đợc Thầy, Cô giáo dạy dỗ, truyền đạt lại vốn kiến thức, tay nghề, để trờng trở thành cán Ngân hàng có đủ trình độ chuyên môn hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, với mục tiêu nhà trờng đào tạo cán Ngân hàng có tay nghề chuyên môn vững vàng, xứng đáng chủ nhân tơng lai đất nớc Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Thực theo phơng châm giáo dục Đảng học đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thực tế xà hội thực tập tốt nghiệp phần thiếu chơng trình đào tạo ngành giáo dục nói chung Học Viện Ngân Hàng nói riêng Để tạo điều kiện cho chúng em có hội hiểu biết hoạt động Ngân hàng củng cố kiến thức lý luận tiền tệ, tín dụng kế toán Ngân hàng mà em đà đợc học trờng, đồng thời tìm hiểu thực tế hoạt động Ngân hàng rèn luyện t cách tác phong công tác, khả tiếp ứng nhanh chóng công việc sau tốt nghiệp Theo phân công nhà trờng nguyện vọng thân, em đợc Học Viện Ngân Hàng giới thiệu NHNo&PTNT huyện Tân Yên để thực tập đợc NHNo&PTNT Tân Yên chấp nhận Qua 14 tuần thực tập NHNo&PTNT huyện Tân Yên Với giúp đỡ, quan tâm bảo tận tình Cô, Chú, Anh, Chị Ngân hàng, cộng với học hỏi phấn đấu thân, em đă hoàn thành đợt thực tập, củng cố vững kiến thức lý luận mình, áp dụng linh hoạt kiến thức lý thuyết đà đợc học vào thực tiễn Do thêi gian thùc tËp cã h¹n, kinh nghiƯm thực tế cha nhiều nên Báo cáo kết thực tập NHNo&PTNT huyện Tân Yên em không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Vì em mong đợc góp ý, bảo Anh, Chị, Cô, Chú Ngân hàng Thầy, Cô để báo cáo em đợc hoàn thiện hoàn thành tốt khoá học Em xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô giáo đà bảo dạy dỗ em Đặc biệt Anh, Chị, Cô,Chú phòng kế toán đà trực tiếp hớng dẫn để báo cáo em đợc hoàn thành Xin cảm ơn ban lÃnh đạo NHNo&PTNT Tân Yên đà giúp em có thêm kiến thức nắm bắt tình hình số liệu nghiên cứu Tân Yên, ngày 31 tháng năm 2010 Học sinh Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Khái quát chung nhno&ptnt huyện tân yên bắc giang i khái quát chung huyện tân yên 1- Khái quát điều kiện tự nhiên, vị trí địa lý huyện Tân Yên Tân Yên huyện miền núi, thuộc phía tây tỉnh Bắc Giang có diện tích tự nhiên 20.373 ha, đất nông nghiệp 12.430 ha, đất lâm nghiệp lµ 771 Toµn hun cã 22 x· vµ thị trấn, có 38.967 hộ với 170.043 nhân Phía tây giáp huyện Hiệp Hoà, Phía đông giáp huyện Lạng Giang, Phía nam giáp huyện Việt Yên, Phía bắc giáp huyện Yên Thế 2- Một vài nét tình hình kinh tế, xà hội địa bàn huyện Tân Yên tỉnh Bắc Giang Với đặc thù huyện sản xuất nông nghiệp chủ yếu nh trồng lơng thực, chăn nuôi, ăn đặc biệt vải thiều đem lại hiệu kinh tế cao Trên đờng đổi nớc dới lÃnh đạo Đảng huyện Tân Yên với lợi huyện Tân Yên có công ty lớn công ty May, công ty Điện tử có xởng, công ty nhỏ lẻ nằm rải rác địa bàn huyện đà giải đợc phần lớn công ăn việc làm cho nhiều lao động thất nghiệp Nền kinh tế huyện Tân Yên đà đà phát triển tốc độ phát triển bình quân 15 % năm Đây điều kiện thuận lợi cho việc đầu t phát triển NHNo & PTNT huyện Tân Yên Bên cạnh đợc Đảng quyền đoàn thể cấp ủng hộ nhiệt tình Chính hoạt động NHNo&PTNT huyện Tân Yên đà góp phần đáng kể vào nghiệp phát triển Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng kinh tế huyện từ đem lại hiệu kinh doanh cho NHNo&PTNT huyện Tân Yên II Khái quát chung NHNo&PTNT huyện Tân Yên Về đặc điểm NHNo&PTNT Tân Yên chi nhánh loại trực thuộc NHNo& PTNT tỉnh Bắc Giang đợc thành lập ngày 26/03/1988 Từ đến NHNo&PTNT huyên Tân Yên đà trả qua bao thăng trầm để lên với phát triển tỉnh nhà Là quan đơn vị kinh doanh hoạt động chủ yếu thị trờng tài tiền tệ, với chức huy động vốn để kinh doanh tiền tệ tín dụng, phục vụ cho nhu cầu phát triển huyện Tân Yên nh toàn tỉnh NHNo&PTNT huyện Tân Yên có trụ sở TT Cao Thợng thuộc trung tâm văn hoá trị huyện Tân Yên tỉnh Bắc Giang Ngoài đặc điểm giống nh Ngân hàng thơng mại quốc doanh khác NHNo&PTNT huyện Tân Yên hoạt động chủ yếu thị trờng nông nghiệp nông thôn Là đơn vị thuộc hạch toán kinh tế nội có dấu bảng cân đối kế toán riêng theo quy định pháp luật hành chế độ sách nhà nớc.Tổ chức kiểm soát hạch toán theo chế độ kinh tế tài hành Thực toán hệ thống, chấp hành chế độ kho quỹ đảm bảo an toàn tài sản Chức hoạt động: Là Ngân hàng thơng mại quốc doanh hoạt động với 100% vốn nhà nớc Tổ chức hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng, toán lĩnh vực công nông thơng nghiệp, ng nghiệp, xây dựng giao thông vận tải số ngành nghề khác Trong hoạt động tín dụng thĨ hiƯn c¸c néi dung sau Kinh doanh tiỊn tệ toán ngoại hối Huy động tiền gửi tiết kiệm, tiền nhàn rỗi dân c tổ chức kinh tế vay Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Cung cấp tín dụng ngắn, trung dài hạn cho đại phận thuộc lĩnh vực công nông thơng nghiệp Là trung gian toán ngời thiếu vốn ngời tạm thời thừa vốn Để thực nội dung Ngân hàng thực cách mở rộng, tuyên truyền lÃi suất tuyên truyền lÃi suất huy động tiền gửi tới tầng lớp dân c, làm việc trực tiếp với đơn vị kinh tế xà hội, chế độ u đÃi đặc biệt để động viên kịp thời cá nhân tổ chức gửi nhiều vốn vào ngân hàng Đối với nội phối hợp chặt chẽ với Ngân hàng tổ chức xà hội dới lÃnh đạo trực tiếp chi Đảng tổ chức đợt thi đua giao nhiệm vụ, tiêu đến lao động, có sách thởng phạt kịp thời cá nhân có thành tích cha đạt đợc nhiệm vụ đặt công tác huy động vốn nh việc hạch toán, thu chi tiền mặt phòng kế toán ngân quỹ phòng ban khác III Bộ máy tổ chức NHNo&PTNT huyện Tân Yên Dới đạo NHNo&PTNT tỉnh Bắc Giang NHNo&PTNT huyện Tân Yên từ thành lập đến với lÃnh đạo động sáng tạo BGĐ với nỗ lực không ngừng toàn thể cán công nhân viên, Ngân hàng đà không ngừng mở rộng phạm vi hoạt động với mạng lới gồm phòng giao dịch trực thuộc, tËp trung d©n c nh Nh· Nam, Ngäc ThiƯn, ViƯt lập để thuận tiện cho khách hàng giao dịch địa bàn - Trung tâm huyện Tân Yên phụ trách xÃ, 01 thị trấn khối quan, Doanh Nghiệp - Phòng giao dịch Nhà Nam phụ trách xà , 01 thị trấn - Phòng giao dịch Ngọc Thiện phụ trách xà - Phòng giao dịch ViƯt LËp phơ tr¸ch x· B¸o c¸o thùc tËp Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Cơ cấu tổ chức: Để đảm bảo mặt thực đồng liên tục NHNo& PTNT huyện Tân Yên đà bố trí hệ thống tổ chức máy tơng đối hợp lý với trình độ quản lý hoạt động Ngân hàng Ban Giám đốc gồm: + Giám đốc: Nguyễn Hoàng Giang + Phó Giám đốc: - Dơng Thị Yến - Nguyễn Văn Hạnh - Đỗ Thị Hạnh Các phòng ban: + Phòng Kế hoạch - Kinh doanh + Phòng Kế toán - Ngân quỹ + Phòng Hành - Nhân + Các PGD trực thuộc: Việt Lập, Nhà Nam, Ngọc thiện NHNo&PTNT huyện Tân Yên với tổng số cán công nhân viên lên tới 55 ngời.Trong gồm: + 32 cán nữ chiếm 59% + 23 c¸n bé nam chiÕm 41% + 40 c¸n bé biên chế chiếm 72% + 15 cán hợp đồng chiếm 28% + 30 cán Đảng viên chiếm 52% + 37 cán có trình độ ĐH chiếm 59% Có thể mô cấu máy tổ chức hoạt động Ngân hàng Nông Nghiệp huyện Tân Yên theo sơ đồ sau: Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng giám đốc Các phó giám đốc Phòng Kế hoạch KD Phòng Kế toán nQ Phòng HC&NS Các Phòng GD trực thuộc * Giám đốc: Là ngời có quyền hành cao quan điều hành quản lý hoạt động Ngân hàng chịu trách nhiệm Ngân hàng với Ngân hàng tỉnh * Ba phó giám đốc: Là ngời hỗ trợ giám đốc lÃnh đạo quan Trong phó giám đốc Dơng Thị Yến phụ trách nghiệp vụ kế toán, PGĐ Nguyễn Văn Hạnh phụ trách nghiệp vụ tín dụng, PGĐ Đỗ Thị Hạnh kiêm GĐ phòng giao dịch Ngọc Thiện * Phòng Kế hoạch Kinh doanh: Anh Ngô Mạnh Năng trởng phòng có chức tham mu giúp ban GĐ xây dựng thực sách chđ tr¬ng cđa NHNo&PTNT ViƯt Nam vỊ tiỊn tƯ, tÝn dụng ngân hàng Thực thành phần kinh tế theo chủ trơng đờng lối sách Đảng Nhà nớc * Phòng Kế toán Ngân quỹ: Anh Nguyễn Trờng Sơn trởng phòng phòng máy hoạt động Ngân hàng đóng vai trò quan trọng việc xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý tài Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng tài sản quan đồng thời chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt VNĐ, ngoại tệ, đổi tiền khách hàng đến giao dịch, tổng hợp thu chi tiền mặt để báo cáo lên ban lÃnh đạo * Phòng Hành Nhân sự: Quản lý mặt nhân sự, quản lý toán tiền lơng, giải chế độ quyền lợi xử lý kỷ luật theo quy định Giám đốc, quản lý chăm lo hoạt động cán công nhân viên * Các phòng giao dịch (Việt Lập, Nhà Nam, Ngọc Thiện): Thực nghiệp vụ kinh doanh địa bàn đợc phân công, quản lý toàn số vốn tài sản đợc cấp, thực tiêu lÃnh đạo giao IV Tình hình hoạt động NHNo&PTNT huyện tân yên: Tình hình huy động vốn Huy động vốn nghiệp vụ quan trọng NHNo&PTNT yếu tố định quy mô hoạt động Ngân hàng, ý thức đợc vị trí vai trò công tác huy động vốn kinh doanh năm qua NHNo&PTNT Tân Yên đà đặc biệt quan tâm đến công tác Ngay từ đầu năm 2010 NHNo&PTNT Tân Yên tập trung cao tăng cờng mở rộng hình thức huy động vốn, tập trung khai thác nguồn vốn nhàn rỗi dân c địa bàn với nhiều hình thức huy động đa dạng Vì sau tháng đầu năm 2010 kết huy động vốn nh sau: Tính đến 31/03/2010 tổng nguồn vốn huy động địa phơng đạt 257.385 triệu đồng tăng 16.327 triệu đồng so với 31/12/2009 tốc độ tăng trởng 6,8% kết đợc biểu bảng dới đây: Kết huy động vốn đến ngày 31/03/2010 Đơn vị: Triệu đồng Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Thực STT Chỉ tiêu Thực đến 31/12/2009 Tăng giảm (%) 31/03/2010 Tổng nguồn vốn Nguồn đến Tû lƯ 241.057 257.385 16.327 6,8 H§ néi tƯ Ngn vốn 214.891 224.484 9.592 4,5 HĐ ngoại tệ 26.166 32.901 6.735 25,7 vèn Tû gi¸ USD/VND: 18544 Tû gi¸ EUR/VND: 24875 Qua bảng kết huy động vốn trung tâm chi nhánh cho thấy công tác huy động vốn có xu hớng tăng, góp phần vào việc chủ động vốn vay nâng cao chất lợng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Qua thể uy tín Ngân hàng với khách hàng quan có them quyền vùng Tình hình sử dụng vốn Trong tháng đầu năm 2010 BGĐ chi nhánh NHNo&PTNT Tân Yên đà đạo: mở rộng tín dụng phải kiểm soát đợc đôi với nâng cao chất lợng hiệu Chuyển mạnh sang đầu t theo dự án, cấp tín dụng theo hạn mức tín dụng đà đợc ký kết hợp đồng tín dụng với khách hàng, tăng suất đầu t vào hộ gia đình, nhằm đảm bảo kế hoạch kinh doanh Ngân hàng Tổng d nợ tính đến 31/03/2010 đạt 389.787 triệu đồng tăng 2.025 triệu đồng so với 31/12/2009 Trong cụ thể nh sau: D nợ đến 31/03/2010 Đơn vị: Triệu đồng Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 10 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng thực nghiệp vụ toán bù trừ với NH Với NH khác hệ thèng viƯc to¸n chđ u chØ chun vỊ NHNo&PTNT tỉnh Bắc Giang từ chuyển đến Ngân hàng nhận lệnh chuyển tiền 3.1 Tại Ngân hàng chuyển tiền (NHA) Lập lệnh, kiểm soát xử lý chứng từ: * Quy trình xử lý Nhận đợc liên giấy nộp tiền, khách hàng với nội dung yêu cầu chuyển tiền Kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp việc lập chứng từ Nếu chứng từ hợp lệ Kế toán giao dịch nhập liệu chứng từ vào máy lập lệnh to¸n( LƯnh Cã) gưi NH nhËn: - NH nhËn: M· NH nhận tên NH - Số lệnh: - NH gửi: Mà tên NH gửi - Loại chuyển tiền: - Tên ngời phát lệnh, ngời nhận lệnh - Ngày lập lệnh: - Địa chỉ, số CMT, ngày tháng năm cấp, nơi cấp ngời phát lệnh, ngời nhận lệnh - Tài khoản ngời phát lệnh, ngời nhận lệnh - Tên mà Ngân hàng phục vụ ngời phát lệnh, ngêi nhËn lƯnh - Sè tiỊn b»ng sè - Néi dung chuyển tiền Sau kiểm soát lại thông tin đà nhập vào máy, kí chứng từ giấy (chøng tõ gèc chun tiỊn) sau ®ã nhÊn OK Sau nhập đầy đủ kiểm soát lại liệu, Kế toán chuyển tiền kí vào chứng từ giấy Sau chuyển toàn liệu lệnh chuyển tiền chứng từ gốc chuyển tiền cho Kế toán trởng kiểm soát Xử lí chứng từ: - liên giấy nộp tiền lệnh chuyển tiền làm hạch toán nợ có lu chứng từ - liên giấy nộp tiền trả cho khách hàng - liên lƯnh chun tiỊn lu kÌm b¸o c¸o chun tiỊn ngày Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 41 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng - PhiÕu thu tiỊn phÝ dïng ®Ĩ ®ãng chøng tõ Ví dụ thực tế: Ngày 27/02/2010 NHNo&PTNT Tân Yên, chị Trịnh Hồng Hà(Thị Trấn Cao Thợng) đến làm thủ tục chuyển tiền Chị Hà nộp liên giấy nộp tiền Số tiền 5.000.000đ Ngời nhận Mạc Thị Thiết số TK: 0141000104753 NH Ngoại Thơng Móng Cái Kế toán giao dịch vào máy lập lệnh toán(lệnh Có): - NH gửi lệnh: IKO2506 CN NHN Tân Yên - NH nhËn lƯnh: IKO 08000 CN NHNo Qu¶ng Ninh - Ngời phát lệnh: Trịnh Hồng Hà TK: Tại: IKO2506 CN NHNo Tân Yên - Ngời nhận lệnh: Mạc Thị Thiết TK: 0141000104753 Tại: 22203002 NHCT Quảng Ninh - Số tiỊn: 5.000.000® - Néi dung: chun tiỊn Khi lËp xong nhấn OK - Hạch toán: + Nợ TK 101101 : 5.000.000đ Có TK 519101 : 5.000.000đ + Nợ TK 519101 : 5.000.000đ Có TK 502001(thu chi hộ TCTD) : 5.000.000đ - Đồng thời lập phiếu thu lệ phí chuyển tiền: Nợ TK: 101101 : 15.000đ Có TK: 711101 : 13.636đ Có TK: 453104 : 1.364đ Khi hạch to¸n xong chun chøng tõ cho KÕ to¸n trëng kiĨm soát ký, để lu vào nhật ký chứng từ kế toán Quy trình xử lý máy: `Kế toán vào chơng trình IPCAS Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 42 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng * Vào Menu FX(chuyển tiền) -> Chuyển tiền -> Chuyển tiền Trên máy nhập thông tin để chuyển tiền: + Vào chọn phơng thức chuyển: BP (khác hệ thống: NHĐT, NHCT, NHNT) + Số tiền chuyển: 5.000.000đ + Hạch toán phí máy tự động hạch toán + Cách chuyển: Tiền mặt + Mà NH: 22203002 + Tên KH lập lệnh: Trịnh Hồng Hà + Tên KH hởng: Mạc Thị Thiết Số TK: 0141000104753 + Néi dung: chun tiỊn Khi nhËp xong nhÊn OK in chứng từ kết thúc giao dịch Chú ý: Đây nghiệp vụ toán vốn khác hệ thống NH không liên kết với NHNT nên phải chuyển hệ thống sau toán cho NHNT 3.2 Tại Ngân hàng nhận lệnh chuyển tiền đến (NHB) Đầu ngày kế toán trởng vào máy nhận lệnh chuyển tiền đến: ã Vào FX(ch.tiền) -> Quản lý tin điện -> Tìm kiếm điện chuyển Sau máy tự động cập nhật tất lệnh chuyển tiền điện tử kế toán trởng kiểm soát yếu tố lệnh chuyển tiền Kế toán chuyển tiền in liên lệnh chuyển tiền đến(lệnh Có Nợ), kiểm soát yếu tố lệnh chuyển tiền đến xem có sai sót không lu lại KH đến làm thủ tục toán cho KH + §èi víi lƯnh chun tiỊn qua CMT cho ngêi nhận TK NH máy tự động đa vào theo dõi TK 454001 tất toán TK KH đến nhận + Đối với KH có TK NH máy tự động hạch toán vào TKTG KH kế toán in lệnh chuyển tiền để báo có cho KH Hạch toán kế toán: Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 43 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng - Nếu nhận đợc lệnh chuyển tiền có: Nợ TK 519101 Có TK thích hợp - Nếu nhận đợc lênh chuyển nợ Nợ TK thích hợp Có TK 519101 Ví dụ 1: Ngày 21/03/2010 NHNo&PTNT Tân Yên, nhận đợc lệnh chuyển tiền đến: Lệnh toán( Lệnh Có) - Ngời phát lệnh là: DNTN Quang Tuyến có TK NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trùng Khánh- Cao Bằng - Sè hiƯu lƯnh : AA236455 - Chun sè tiỊn : 63.810.000đ - Ngời nhận lệnh: Cty TNHHTM Thanh Toàn TK: 2506211000002P2 NHNo Tân Yên - Nội dung: Trả tiền xà gồ tôn Kế toán in lệnh để báo có cho KH vào máy hạch toán; Nợ TK 519101 : 63.810.000® Cã TK 2506211000002P2: 63.810.000® Xư lÝ chøng từ: - liên lệnh chuyển tiền làm ghi tài khoản Nợ - Có lu vào nhật kÝ chøng tõ - liªn lƯnh chun tiỊn dïng báo Nợ- Có toán cho khách hàng Ví dụ 2: Ngày 14/02/2010 NHNo&PTNT Tân Yên nhận đợc lệnh toán( lệnh Có): - Ngời phát lệnh: Dơng Thị Hơng NHNo Tam Phớc Đồng Nai - Ngời nhận lệnh: Chu Thị Hà SCMT: 121426210 cấp ngày 02/06/1987 - Số tiền: 10.000.000đ - Nội dung: Chuyển tiền Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 44 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Cũng ngày KH đến nhận tiền kế toán yêu cầu KH xuất trình CMT sau kế toán so sánh xem có không kế toán yêu cầu chị Hà viÕt giÊy lÜnh tiỊn vµ nép phÝ chun tiỊn råi vào máy hạch toán, số tiền theo dõi TK 454001: Nợ TK 454001 : 10.000.000đ Có TK 101101 : 9.989.000® Cã TK 713001 : 10.000® Cã TK 453101 : 1.000đ Sau kế toán chi tiền cho khách hàng lu chứng từ 3.3 Xử lí sai lầm chuyển tiền điện tử: Trong CTĐT thờng phát sinh số sai lầm: Sai họ tên, sai CMT, sai TK, sai số tiền VD thực tế: Ngày 16/03/2010 NHNo&PTNT Tân Yên, tra soát đến(lệnh Có) - Số hiệu lệnh : AB4558741 Ngµy gưi lƯnh 15/03/2010 NH gưi CN NHNo Hà Trung Thanh Hoá( mà IKO3506) - Ngời phát lệnh: Lê Văn Bộ - Ngời nhận lệnh: Lại Vũ Hng SCMT 121466085 cấp ngày 15/03/2004 CAT Bắc Giang - Số tiền: 15.800.000đ - Nội dung tra soát: IKO3506 xin điều chỉnh tên ngời nhận là: Lại Phú Hng đề nghị IKO2506 toán IKO3506 xin cảm ơn! Khi nhận đợc tra soát kế toán thực toán cho KH theo lệnh tra soát Quy trình toán cho KH thực nh lệnh chuyển tiền 3.4 Thanh toán bù trừ: Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 45 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng NHNo&PTNT Tân Yên đơn vị hoạt động trực thuộc Ngân hàng tỉnh, NHNo&PTNT Tân Yên không trực tiếp tham gia hoạt động toán bù trừ Ngân hàng mà chủ yếu toán qua trung tâm toán, điều chuyển vốn trụ sở với chi nhánh NH cấp I NH Tân Yên có liên kết với NH: NHCT, NHĐT nên có nghiệp vụ phát sinh thực toán bù trừ trực tiếp với NH Kế toán điều chuyển tiền: - Điều chuyển vốn chi nhánh NH chi nhánh cÊp II - Chøng tõ sư dơng gåm: tê tr×nh xin tiếp quỹ, giấy uỷ quyền biên giao nhận tiền, phiếu chi, phiếu thu, tích kê toán, sổ nhật ký quỹ, kế toán thực thông qua tài khoản 519 (TK toán nôi bộ) Có hai hình thức giao nhận tiền mặt: - Một là: Ngân hàng cấp I điều chuyển vốn cho Ngân hàng trực thuộc (Trong trờng hợp Ngân hàng trực thuộc có nhu cầu tiền mặt, đà có tờ trình xin tiếp quỹ) - Hai là: Ngân hàng có nhu cầu vốn tiền mặt cử ngời phơng tiện đến nhận tiền Ngân hàng cấp II, điều vốn nộp chi nhánh cấp II thừa vốn tiền mặt * TK sử dụng: - TK519101 điều chuyển vốn giữ trơ së chÝnh víi chi nh¸nh cÊp I - TK 359009 khoản khác phải thu - TK 519999 toán bù trừ giao dịch viên(CCA) Ví dụ : Ngày 31/12/2009 NHNo Tân Yên nhận đợc lệnh chuyển Nợ từ NHNo Bắc Giang nội dung: Điều chuyển vốn NHNo Tân Yên Thi hành lệnh điều chuyển số 76/NHNo NV- KH GĐ NHNo&PTNT Bắc Giang Giám đốc NHNo&PTNT Tân Yên lập tờ trình xin tiếp quỹ 4.500.000.000đ, đợc trí phòng kế hoạch nguồn vốn NHNo Bắc Giang Giám đốc NHNo Tân Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 46 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Yên cử cán điều chuyển vốn Thành phần tổ vận chuyển gồm có: Cán điều chuyển, bảo vệ lái xe + Bên giao gồm: - Ông Dơng Văn Ngọc : PGĐ NHNo tỉnh Bắc Giang - Bà Nguyễn Quỳnh Châu: P.P KT&NQ NHNo tỉnh Bắc Giang - Bà Nguyễn Thị Bẩy + Bên nhận gồm: : Trởng quỹ NHNo tỉnh Bắc Giang - Nguyễn Văn Bến cán NHNo Tân Yên SCM: 120213193 cấp ngày 22/08/1978 CA Bắc Giang tổ trởng làm thủ quỹ - Đàm Văn Khơng : Vệ sỹ bảo vệ - Lơng Văn Bộ : Lái xe Sau hoàn tất thủ tục Ngân hàng tỉnh, tiền đợc chuyển về, NHNo Tân Yên phải làm thủ tục vào máy hạch toán nhập vào quỹ Kế toán vào chứng từ điều chuyển vốn từ Ngân hàng điều vốn đi(Hội sở) phiếu chi, Kế toán lập phiếu thu hạch toán nh sau: Nợ TK 101101 Có TK 519101 : 4.5000.000.000đ : 4.500.000.000đ Sau kế toán hạch toán xong out quỹ chính, tiền mặt đa vào kho tiền Xử lí chứng từ: Toàn chứng từ để đóng nhật ký chứng từ kế toán cuối ngày Kiểm quỹ xử lí tồn quỹ cuối ngày Để ®¶m b¶o khíp ®óng sè liƯu thu, chi, tån q tiền mặt cuối ngày Kế toán Ngân quỹ hàng ngày kết thúc giao dịch với khách hàng, phải tiến hành kiểm quỹ đối chiếu số liệu thc tế sổ sách Yêu cầu phải đảm bảo khớp thu chi cuối ngày khớp sổ sách thực tế + Trình tự đối chiếu: - Kế toán vào máy tạo Nhật kí quỹ trớc khóa sổ máy cộng số tiền thực tế có để so sánh với sổ sách tìm tổng thu, tỉng chi vµ tån q ci ngµy vµ nép tiền cho trởng quỹ Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 47 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng - Trởng quỹ cộng sổ quỹ để tìm tổng thu, tổng chi, tồn quỹ cuối ngày kiểm đếm số tiền mặt thực tế kế toán viên nộp, số tiền kho, két, sau công bố số liệu để Kiểm soát tiến hành ®èi chiÕu theo + Khi ®èi chiÕu ph¶i ®¶m b¶o: Tổng thu Nhật kí quỹ Kế toán = Tỉng thu trªn sỉ q Tỉng chi trªn NhËt kÝ quỹ Kế toán = Tổng chi sổ quỹ Tån q ci = Tån q ci ngµy + Tỉng thu - Tổng chi tiền Sau đối chiếu tuân thủ đợc ba yêu cầu Thủ quỹ, Kế toán trởng, Giám đốc kí vào nhật ký quỹ sổ quỹ - Sau tiến hành đối chiếu khớp nh trên, Kế toán vào phần khoá sổ cuối ngày 3.5 Mối quan hệ kế toán phận quỹ Hiện sách giao dịch mở cửa nên việc giao dịch thu chi tiền mặt, kiểm soát chứng từ kế toán viên phụ trách phải đảm bảo xác kết thúc ngày giao dịch kế toán viên kiểm quỹ thu chi ngày đối chiếu thực tế với sổ sách phải khớp khoá sổ cuối ngày Sau nép toµn bé sè tiỊn vỊ q, q trëng vµ thủ quỹ kiểm đếm số tiền kế toán viên nộp lần khoá sổ quỹ cuối ngày Kế toán cho vay NHNo&PTNT Tân Yên áp dụng hình thức cho vay nh: + Cho vay lần: Cho vay cá nhân, hộ gia đình Phơng thức cho vay chiếm tỉ trọng lớn khối lợng tín dụng Ngân hàng + Cho vay theo HMTD + Cho vay tr¶ gãp ( Cho vay tiêu dùng) + Cho vay theo dự án đầu t: Nh cho vay dù ¸n KFW, ADB, RDF… B¸o cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 48 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Hiện nay, chủ trơng Nhà nớc ta có sách cho ngời dân xuất lao động nớc ngoài, số ngời có nhu cầu xuất lao động nớc vay vốn NHNo&PTNT Tân Yên tơng đối lớn * Chứng từ TK sư dơng: + Chøng tõ sư dơng: - Mét sổ vay vốn KH giữ( KH vay dïng sỉ) - Mét sỉ vay vèn NH gi÷, tờ theo dõi kế hoạch vay, thu nợ thu lÃi - Giấy đề nghị vay vốn - Các giấy tờ liên quan đến bảo đảm tiền vay(nếu có) - Một HĐTD KH giữ (đối với KH vay dùng HĐTD) - Một HĐTD NH giữ để theo dõi - Các giấy tờ khác có liên quan + TK sử dụng: - TK 211101: Cho vay ngắn hạn hạn đợc gia hạn nợ DNNN - TK 212101: Cho vay trung hạn hạn đà đợc gia hạn nợ DNNN - TK 252103: Nợ ngắn hạn vốn KFW dự án xoá đói giảm nghèo - TK 702001: Thu lÃi cho vay ngắn hạn - TK 702002: Thu l·i cho vay trung h¹n - TK 702003: Thu lÃi cho vay dài hạn - TK 994001: TSTC cđa KH - TK 994002: TK ®èi øng TSTC cđa KH - TK 999011: TK đối ứng chứng từ có giá trị khác bảo quản - TK 999009: Các chứng từ có giá trị khác bảo quản Và số TK khác 4.1 Quy trình kiểm tra kiểm soát hồ sơ trớc giải ngân Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 49 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Khi Hồ sơ khách hàng vay vốn đà đợc Giám đốc kí duyệt cho vay, CBTD thực công việc đăng ký KH, sau thẩm định hồ sơ lại lần nữa, thẩm định xong CBTD tiến hành phê duyệt Sau hoàn thành công việc CBTD chuyển hồ sơ cho GDV Kế toán cho vay Sau kiĨm nhËn, kiĨm tra bé hå s¬ cho vay đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp GDV Kế toán cho vay kí nhận bảng kê giao nhận (Sổ giao nhận) hồ sơ cho vay CBTD chuyển đến Sau ®ã GDV KÕ to¸n kiĨm tra sù khíp ®óng c¸c thông tin liệu máy vi tính tiến hành giải ngân cho khách hàng 4.2 Giải ngân: a) Trờng hợp cho vay hộ nông dân: Ví dụ thực tế: Ngày 27/01/2010, GDV Kế toán cho vay nhận đợc hồ sơ vay vốn dài hạn từ phận Tín dụng chuyển sang - Hồ sơ đứng tên bà: Nguyễn Thị Tiền, địa Cả Am, Phúc Hoà, Tân Yên, Bắc Giang SCM: 120799143 cấp ngày 06/04/1982 CAT Hà Bắc - Tổng nhu cầu vốn dự án: 40.000.000® ®ã VTC: 10.000.000® - Sè tiỊn vay: 30.000.000®; LÃi suất: 0.875%/ tháng Thời hạn vay: 65 tháng, trả gốc theo kỳ, lÃi trả theo kỳ trả nợ - Mục đích vay: Cải tạo vờn ăn - TSTC chứng nhận quyền sử dụng đất số P299488 diƯn tÝch 700m2 Quy tr×nh thùc hiƯn: Sau kiểm nhận, kiểm tra hồ sơ cho vay đầy đủ, hợp lệ hợp pháp GDV Kế toán cho vay tiến hành giải ngân cho khách hàng - GDV Kế toán vào máy in phiếu chi tiền mặt hạch toán: Nợ TK 252103 : 30.000.000đ Có TK 101101 : 30.000.000đ - In phiếu nhập ngoại bảng tài sản chấp: Nợ TK 999011 Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 50 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Có TK 999009 Sau đà hạch toán, GDV Kế toán ghi rõ ràng đầy đủ yếu tố phụ lục hợp đồng, yêu cầu bà Đoàn ký tên lên tờ phụ lục hợp đồng sổ vay vốn Sau chuyển toàn hồ sơ cho trởng phòng kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp ký chứng từ, trình lên Giám đốc ký duyệt chi tiền, yêu cầu khách hàng ký chứng từ Quy trình máy: Kế toán vào chơng trình IPCAS ã Vào Menu chọn LN -> Giải ngân, thu nợ -> Giải ngân Trên máy kế toán nhập đầy đủ thông tin: - Nhập sè CMT: 120799143 -> New -> NhÊn Ok m¸y sÏ tự động cập nhật thông tin KH - Sau chọn TK: Trung hạn ( Ngắn hạn,Dài hạn) - Số tiền giải ngân: 30.000.000đ - Chọn thoả thuận: Tiền mặt (hoặc chuyển khoản):101 Nhấn Ok -> Ok Sau chị Thuỷ in chứng từ hạch toán, kết thúc giao dịch Xử lí chứng từ: - Trả cho khách hàng sổ vay vốn CMT, sổ hộ khÈu - sæ vay vèn ghim cïng sæ lu tờ rời - liên phiếu nhập ngoại bảng giấy CNQSD đất lu phòng Ngân quỹ - Giấy đề nghị kiêm phơng án vay vốn, phiếu chi tiền liên phiếu ghi nhập TSTC để đóng nhật ký chứng từ kế toán b) Trờng hợp cho vay tiêu dùng: VD thực tế: Trong ngày 05/03/2010, phận Kế toán cho vay nhận đợc hồ sơ vay vèn tõ bé phËn TÝn dơng chun sang, bé hå sơ anh Dơng Công Sáu ( Phố Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 51 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Mới, Thị Trấn Cao Thợng) SCM: 121212617 cấp ngày 23/03/2009 CAT Bắc Giang Tổng nhu cầu vốn dự án: 55.000.000đ tang VTC là: 20.000.000đ - Số tiền vay: 35.000.000đ - LÃi suất: 1.042%/tháng Thời hạn vay: 12háng Kỳ trả nợ kỳ, lÃi trả theo kỳ trả nợ - Mà KH: 121212617 - Mục đích vay: Mua sắm đồ dùng gia đình - Thu nhập anh 5.000.000đ/ tháng, anh cam kết dùng 3.000.000đ để trả nợ NH Bộ hồ sơ gồm: - tờ Hợp đồng vay vốn Ngân hàng khách hàng - tờ Giấy đề nghị kiêm phơng án vay vốn nhu cầu đời sống Kế toán tiến hành bớc thực xử lý nh kế toán cho vay hộ nông dân: Nợ TK 211101 : 35.000.000đ Có TK 101101 : 35.000.000đ In xong, GDV Kế toán ghi rõ ràng đầy đủ yếu tố phụ lục hợp đồng Hợp đồng vay vốn, yêu cầu khách hàng ký, GDV Kế toán ký sau trình lên Giám Đốc ký phiếu chi, sau GDV Kế toán kiểm tra thông tin lại lần chi tiền Xử lí máy: Kế toán vào chơng trình IPCAS ã Vào Menu chọn LN -> Giải ngân, thu nợ -> Giải ngân - Nhập số CMT: 121212617 -> New -> Ok máy tự động cập nhật thông tin KH - Chọn TK: Ngắn hạn - Số tiền giải ngân: 35.000.000đ - Thoả thuận: 101 Khi nhập xong nhấn Ok -> Ok Sau chị Thđy in chøng tõ kÕt thóc giao dÞch Xư lÝ chứng từ: Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 52 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng - liên Hợp đồng vay vốn , - liên Hợp đồng vay vốn ghim sổ lu tờ rời - liên phiếu chi, Giấy đề nghị kiêm phơng án vay vốn nhu vầu đời sống dùng để đóng chứng từ cuối ngày c) Cho vay theo tổ vay vốn: Tại NH hình thức cho vay theo tổ vay vốn đợc áp dụng rộng rÃi xà Mỗi tổ vay vốn có tổ trởng đứng đầu thành viên tổ Khi giải ngân, thu nợ thu lÃi kế toán tiÕn hµnh thu theo tỉ Chó ý: HiƯn theo chơng trình IPCAS TSTC KH cho khoản vay không ghi Nhập - Xuất TK ngoại bảng mà hạch toán ghi sổ kép Nợ Có với TK đối ứng 4.3 Quy trình kế toán thu nợ (gốc lÃi) Ngân hàng sở a) Thu lÃi: Khi KH đến NH xin nộp tiền lÃi vay hàng tháng kế toán vào sổ vay vốn KH để tìm sổ lu tập hồ sơ phù hợp sau kế toán tiến hành vào máy đồng thời tÝnh l·i vµ thùc hiƯn thu l·i cđa KH Sè lÃi đợc tính theo công thức sau: LÃi = (D nợ thực tế * lÃi suất* số ngày vay thực tế) / 30 GDV Kế toán vào máy: Vào LN -> Giải ngân, thu nợ -> Thu nợ - Gõ mà KH: 121256314 - Chọn TK: Ngắn hạn - Chọn thu lÃi - Số tiền lÃi: 114.504đ - Thoả thuận tiền mặt Nhấn Ok Sau GDV in chứng từ, kết thúc giao dịch Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 53 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Xử lí chứng từ: - liên phiếu thu dùng để đóng chứng từ cuối ngày - Sổ vay vốn trả lại cho khách hàng, liªn phiÕu thu b) Thu l·i theo tỉ vay vèn: Khi thu lÃi xà hạch toán: Nợ TK 101101 Có TK 469009 Sau kế toán vào máy hạch toán: Nợ TK 469009 Có TRAN ID ngời sử dụng c) Tất toán khoản vay: Khi KH đến NH xin trả toàn gốc lÃi khoản vay vào sổ vay vốn HĐTD KH kế toán tìm sổ lu làm thủ tục tất toán sổ(HĐTD) cho KH Chú ý: Đối với KH vay chấp sổ đỏ tất toán phải tất toán Nợ Có trả lại sổ đỏ cho họ Ví dụ: Ngày 27/01/2010 anh Tạ Văn Phán ( Xuân Tân 2, Cao Xá) SCM: 120441468 cấp ngày 19/01/1979 CAT Hà Bắc, anh đến NH trả toàn số gốc lÃi khoản vay trung hạn ngày 21/06/2007 mục đích vay Phát triển chăn nuôi số tiền vay: 20.000.000đ lÃi suất thời điểm vay 1.3%/tháng TSTC giấy CNQSD đất, diện tích: 6471m2 Thời hạn vay 36 tháng, trả gốc kỳ lÃi trả theo kỳ trả nợ.Ngày trả nợ cuối 07/06/2010, số lÃi đà nộp 6.206.433đ TK ghi nợ: 212101 (món vay cha đến hạn) nhng anh đến NH xin trả toàn số gốc lÃi, khoản vay anh đợc điều chỉnh lÃi suất theo lÃi suất hành Số lÃi anh phải nộp 306.250đ Khi nhận đợc hồ sơ anh Phán kế toán tìm sổ lu tập hồ sơ cho vay trung hạn xà Cao Xá sau kế toán vào máy tất toán cho anh Phán máy tự động hạch toán: Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 54 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trị Khoa Tài Ngân hàng Học Viện Ngân hàng Nợ TK 101101 : 20.000.000đ Có TK 212101 : 20.000.000® Cã TK 702002 : 306.250® Sau GDV thủ tục xuất TSTC: Nợ TK 999009 Có TK 999011 Quy trình xử lý máy: Vào LN -> Giải ngân, thu nợ -> Thu nợ gốc, l·i - Gâ m· KH: 121547173 -> Search - T¹i ô kiểu trả nợ: Chọn tất toán khoản vay - Tại ô tham chiếu gõ ngày -> Vào chi tiết gốc lÃi -> Vào phơng thức tất toán -> chọn Cash Khi chơng trình hiển thị toàn số gốc lÃi vay -> Ok -> Ok ChÞ Thủ in chøng tõ, kÕt thúc giao dịch d) Kế toán chuyển nợ hạn: Ngày 27/02/2010, Kế toán cho vay nhận đợc sổ vay vốn anh Chị Nguyễn Thị Lợi ( Nguộn B, Cao Xá) Chị Lợi vay từ ngày 30/072008 số tiền gốc 30.000.000đ lÃi suất 1.708%/tháng, trả nợ kỳ lÃi trả theo kỳ trả nợ TSTC quyền sử dụng đất số N893065 diện tích 1.220m2, hạn trả cuối ngày 15/07/2009 LÃi hạn là: 4.474.540đ, số lÃi đà trả là: 3.334.301đ, tổng số lÃi lại phải nộp là: 1.297.739đ Khoản vay chị đợc điều chỉnh lÃi suất theo lÃi vay hành Đến hạn chị không đến trả nợ máy tự động chuyển nợ hạn (lÃi suất hạn 1.313% ) Số tiền lÃi hạn tính theo CT: LÃi = (D nợ thực tế * LÃi suất hạn * Số ngày hạn)/ 30 Số ngày hạn từ ngày 15/07/2009 đến 27/07/2009 là: 12 ngày Số lÃi hạn là: (30.000.000 * 1.313% * 12) / 30 = 157.500đ Báo cáo thực tập Chuyên ngành Kế toán Ngân hàng 55 Nguyễn Thị Thuỳ Dung _ K1A Viện quản trÞ ... chuyên ngành Kế toán ngân hàng nhno&ptnt huyện tân yên A: kháI quát chung kế toán ngân hàng I - đặc điểm kế toán ngân hàng Kế toán Ngân hàng nh kế toán doanh nghiệp khác phải tuân thủ nguyên... đặt công tác huy động vốn nh việc hạch toán, thu chi tiền mặt phòng kế toán ngân quỹ phòng ban khác III Bộ máy tổ chức NHNo&PTNT huyện Tân Yên Dới đạo NHNo&PTNT tỉnh Bắc Giang NHNo&PTNT huyện Tân. .. Viện Ngân hàng Khái quát chung nhno&ptnt huyện tân yên bắc giang i khái quát chung huyện tân yên 1- Khái quát điều kiện tự nhiên, vị trí địa lý huyện Tân Yên Tân Yên huyện miền núi, thuộc phía tây