Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Thanh Hóa

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HĨA Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Đà Nẵng – Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lưu Thanh Nhàn MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đê tài Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 10 1.1.3 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 11 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 12 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 12 1.2.2 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại 15 1.2.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu ngân hàng thương mại 15 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 1.3.1 Tổ chức công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 19 1.3.2 Thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 21 1.3.3 Phương pháp, nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 23 1.3.4 Các tiêu đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 27 1.3.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 37 2.1 ĐĂC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG37 2.1.1 Giới thiệu NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa 37 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa 38 2.1.3 Kết hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa thời gian qua 39 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 41 2.2.1 Khái quát tổ chức phận kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt Nam NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa 41 2.2.2 Quy trình, phương pháp nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh 43 2.2.3 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh từ năm 2011 đến năm 2013 52 2.3 THAM KHẢO Ý KIẾN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO CHI NHÁNH THANH HÓA 65 2.3.1 Mục đích phương pháp 65 2.3.2 Những ý kiến thu thập 66 2.4 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 68 2.4.1 Những kết đạt 68 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 75 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 75 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh 75 3.1.2 Định hướng, mục tiêu phát triển cơng tác kiểm sốt nội tín dụng tín dụng Chi nhánh 76 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH 78 3.2.1 Tiếp tục đầy mạnh kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thơng qua hệ thống IPCAS 78 3.2.2 Bổ sung nội dung kiểm sốt quy trình nghiệp vụ tín dụng 81 3.2.3 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 83 3.2.4 Đẩy mạnh công tác kiểm soát sửa sai, phúc tra sửa sai 84 3.2.5 Nâng cao tính độc lập thành viên đồn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 85 3.2.6 Tăng cường công tác tổ chức cán làm nhiệm vụ kiểm soát nội 86 3.2.7 Các giải pháp khác 88 3.3 KIẾN NGHỊ 90 3.3.1 Những kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 90 3.3.2 Những kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Agribank Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam CBTD Cán tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organizations Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ HĐTD Hoạt động tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị HSTD Hồ sơ tín dụng IPCAS IntraBank Payment and Customer Accounting System Hệ thống toán kế toán khách hàng nội ISA 400 International Standard On Auditing 400 Tiêu chuẩn quốc tế kiểm toán IFAC International Federation of Accountant Liên đồn kế tốn quốc tế KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KSTT Kiểm soát trực tiếp KSGT Kiểm soát gián tiếp NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNo Ngân hàng nông nghiệp NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng trung ương TDNH Tín dụng ngân hàng WB Ngân hàng giới (World Bank) DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Tên bảng Tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh năm 2011 - 2013 Số lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng năm 2011 – 2012 Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra Chi nhánh năm 2011 – 2013 Những sai sót trọng yếu lĩnh vực tín dụng thường gặp Chi nhánh phát năm 2011 – 2013 Thống kê kiến nghị sau kiểm soát nội năm 2011 – 2013 Một số chi phí thực KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh năm 2011 – 2013 Tình hình dư nợ theo nhóm nợ Chi nhánh năm 2011-2013 Trang 39 57 58 59 62 63 65 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 2.1 2.2 2.3 Tên sơ đồ Minh họa máy kiểm soát nội tổng quát NHTM Bộ máy tổ chức hoạt động Chi nhánh Thanh Hố Mơ hình tổ chức hệ thống KSNB NHNo&PTNT Việt Nam Khái quát trình tự thực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Trang 20 38 41 44 94 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đưa nhận xét ưu điểm, hạn chế KSNB hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa Từ thực trạng kết hợp với vấn đề chung KSNB hoạt động tín dụng, chương nêu sở đề xuất giải pháp đưa số giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác KSNB, tiếp tục đầy mạnh KSNB hoạt động tín dụng qua hệ thống IPCAS, nâng cao tính độc lập thành viên đồn KSNB hoạt động tín dụng, bổ sung thủ tục kiểm sốt quy trình nghiệp vụ tín dụng, ban hành tài liệu, cẩm nang thống phục vụ cho công tác KSNB hoạt động tín dụng, đẩy mạnh cơng tác sửa sai sau kiểm tra, nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro quy trình KSNB hoạt động tín dụng, phân bổ số kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói riêng hợp lý thường xuyên hơn, tăng cường phối hợp, trao đổi thơng tin phận kiểm sốt nội với phận khác ngân hàng Đồng thời đề xuất số kiến nghị với NHNN Việt Nam, với Agribank nhằm hoàn thiện quy định có liên quan đến phân KSNB, mơ hình tổ chức phận KSNB, chế sách hoạt động tín dụng 95 KẾT LUẬN Q trình nghiên cứu, luận văn hoàn thành nhiệm vụ mà mục tiêu đề Cụ thể, giải nhiệm vụ nghiên cứu sau: Hệ thống hóa sở lý luận hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại Trong đó, nội dung trọng tâm khẳng định vai trị quan trọng khơng thể thiếu KSNB NHTM, đồng thời cụ thể hóa nội dung KSNB hoạt động tín dụng bao gồm quy trình kiểm sốt nội bộ, thủ tục kiểm sốt, phương pháp nội dung KSNB Ngồi ra, luận văn xây dựng tiêu chí đánh giá công tác KSNB nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác KSNB tín dụng NHTM Phân tích, đánh giá để làm rõ thực trạng KSNB lĩnh vực tín dụng NHNo Chi nhánh Thanh Hóa Qua đó, rút mặt đạt hạn chế cịn tồn cơng tác này, đồng thời nhận diện nguyên nhân phân tích ngun nhân làm sở để đề giải pháp nhằm tăng cường kiểm KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Luận văn đề xuất giải pháp nhằm tăng cường công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Mong qua ln văn này, tơi đóng góp phần nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoat động tín dụng NHNo Chi nhánh Thanh Hóa thời gian tới DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Đăng Dờn (2010), Quản trị Ngân hàng thương mại đại, Nhà xuất Phương Đông, tr.173-179 [2] NHNo&PTNT Thanh Hóa, Báo cáo tài Ngân hàng năm 2011, 2012, 2013 [3] NHNo&PTNT Thanh Hóa, Báo cáo tổng kết hoạt động Kiểm tra – Kiểm soát nội năm 2011, 2012, 2013 [4] NHNo&PTNT Thanh Hóa (2012), Cơng tác quản lý đạo điều hành Phòng kiểm tra – KSNB Agribank Thanh Hóa, Quy định 2538/NHNo-KTKS ngày 06/10/2012 [5] NHNN VN (2006), Hệ thống KSNB KTNB tổ chức tín dụng”, Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 [6] NHNo&PTNT Việt Nam (2012), Hướng dẫn nội dung quy trình, phương pháp kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, định 728/NHNo-KTKS ngày 27/03/2012 [7] NHNo&PTNH Việt Nam (2006), Hướng dẫn phương pháp kiểm tra TD hệ thống NHNo&PTNH VN, Văn 405/NHNo-KTNB ngày 16/02/2006 [8] NHNo&PTNT Việt Nam (2012), Quy chế hoạt động đoàn kiểm tra – KSNB”, định 275/QĐ-HDTV-KTNB ngày 24/02/2012 [9] Nguyễn Văn Tiến (2011), Giáo trình quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê, tr.260-266, Hà Nội [10] Ngơ Trí Tuệ, GS.TS Nguyễn Quang Quỳnh (2012), Giáo trình Kiểm tốn tài chính, Nhà xuất Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, tr91-92 [11] Nguyễn Đình Tự (2008), Thanh tra, giám sát, kiểm soát, kiểm toán ngân hàng, Nhà xuất niên, tr.177-276 PHỤ LỤC BẢN THAM KHẢO Ý KIẾN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo CHI NHÁNH THANH HĨA Xin chào quý Anh/Chị! Tôi tên Lưu Thanh Nhàn, thực tập NHNo Thanh Hóa với đề tài “kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo Thanh Hóa” Rất mong giúp đỡ Anh/Chị để tơi hồn thành tốt đề tài Những thông tin mà Anh/Chị cung cấp sử dụng cho mục đích nghiên cứu đề tài, ngồi khơng sử dụng cho mục đích khác Xin Anh/Chị vui lịng cho biết số thơng tin cá nhân sau: Họ tên : Vị trí cơng tác : PHẦN A: TỔ CHỨC BỘ MÁY KSNB Anh/Chị vui lịng đánh dấu (X) vào câu trả lời có/khơng câu hỏi CÂU HỎI Trả lời Có Cơng tác KSNB hoạt động tín dụng có ban giám Ko Khác ¡ ¡ ¡ đốc Chi nhánh quan tâm mức thời gian qua không? Có chồng chéo quyền hạn trách nhiệm ¡ ¡ ¡ phận KSNB với phòng ban khác hay khơng? Các KS viên có tn thủ phân công, đạo thực ¡ ¡ ¡ chức năng, nhiệm vụ, khơng? Số lượng cán làm cơng tác KSNB có đáp ứng khối lượng công việc không? ¡ ¡ ¡ Bộ phận KSNB có nên tăng cường số lần KS Chi ¡ ¡ ¡ nhánh sở khơng? Để nâng cao chất lượng tín dụng có nên bổ sung ¡ ¡ ¡ chốt kiểm sốt quy trình hoạt động tín dụng hay khơng? Các Chi nhánh kiểm tra có phối hợp chặt chẽ với ¡ ¡ ¡ phận KSNB khơng? Có thường xun bồi dưỡng trình độ chuyên môn, ¡ ¡ ¡ nghiệp vụ cho CB không? Thơng tin phục vụ kiểm sốt (hệ thống máy tính hồ ¡ ¡ ¡ sơ) đầy đủ dễ dàng khai thác hay không? PHẦN B: TIẾN HÀNH KIỂM SỐT I Anh/Chị vui lịng cho biết đánh giá anh chị vấn đề sau theo thang điểm từ đến Tốt Trung bình Chưa tốt STT CÂU HỎI 10 Việc ban hành cập nhật thường xuyên sách, ¡ ¡ ¡ quy trình tín dụng Chi nhánh 11 Trình độ chun mơn, đạo đức nghề nghiệp phận ¡ ¡ ¡ KSNB 12 Năng lực nhân giữ chức then chốt quy ¡ ¡ ¡ trình tín dụng (điều hành, kế tốn, CBTD) thỏa đáng 13 Mức độ tuân thủ quy trình, quy định nội hoạt ¡ ¡ ¡ động tín dụng Chi nhánh 14 Mức độ chặt chẽ cơng tác thẩm định tín dụng, giải ¡ ¡ ¡ ngân giám sau vay 15 Việc kiểm soát sử dụng vốn vay sau giải ngân theo định ¡ ¡ ¡ kỳ có đầy đủ khơng? 16 Việc phân định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn ¡ ¡ ¡ cán điều hành sử lý công việc 17 Khối Quản trị Rủi ro phòng ban nghiệp vụ ¡ ¡ ¡ chi nhánh thực báo cáo cho KSNB trường hợp bất thường II Anh/Chị vui lòng chọn đáp án anh/chị cho Câu 18: Khi phát sai phạm, phận KSNB thực công việc? ¨ Tổng hợp báo cáo ban Giám đốc, HĐQT ¨ Báo cáo cho Giám đốc Chi nhánh sở kim tra ă Cho phộp n v sa sai ti ch ă Ban hnh thờm VB hng dn, iu chnh để hồn thiện quy trình Câu 19: Nội dung KSNB tớn dng ca Chi nhỏnh hng n mc tiờu? ă Kim soỏt tuõn th ă Kim soỏt ri ro ă Khác Câu 20: Phương pháp KSNB chưa đạt hiu qu cao? ă Kim soỏt trờn h thng IPCAS ¨ Kiểm soát trực tiếp đơn vị ¨ Kiểm sốt qua kênh thơng tin báo cáo cấp Câu 21: Trong nôi dung KSNB sau, công việc Chi nhánh thực chưa tốt thời gian qua? ă Kim soỏt vic thc hin c ch, chớnh sỏch v hot ng tớn dng ă Kim soỏt vic điều hành hoạt động tín dụng ban quản lý ¨ Kiểm tra tính xác thực thơng tin hồ s tớn dng ă Tỡm s bt cp, thiu sót sách, quy trình, quy định nộ để kiến nghị tiến Câu 22: Khi thực quy trình nghiệp vụ cho vay, nội dung mà Chi nhánh chưa tuân thủ nghiêm nghặt xảy nhiều sai sút nht? ă Quy trỡnh thm nh ă Quy trỡnh xột duyt ă Quy trỡnh gii ngõn ă Quy trỡnh giỏm sỏt sau gii ngõn ă Khỏc Cõu 23: Nội dung cần hồn thiện quy trình, quy định rõ rng v tng cng KS nhiu hn ă Cụng tỏc phờ duyt ă Cụng tỏc thm nh ă Cụng tỏc gii ngõn ă Cụng tỏc giỏm sỏt sau vay Cõu 24: Những giấy tờ thiếu sót nhiều thiết lập hồ sơ cho vay doanh nghiệp a Hồ sơ phỏp lý ă Thiu giy phộp kinh doanh, giy phộp hnh ngh ă Thiu quyt nh thnh lp, iu l hot ng ă Thiu biờn bn hp hi ng thnh viờn, HQT ă Thiu biờn bn gúp ă Thiu biên bổ nhiệm kế toán trưởng b Hồ sơ khoản vay ă Thiu giy ngh vay ă Thiu d ỏn phng ỏn SXKD ă Tỡnh hỡnh ti chớnh, n phỏi thu/tr ă BCTC nm gn nht ¨ khác Câu 25: Những giấy tờ thiếu sót nhiều thiết lập hồ sơ cho vay cá nhân v h sn xut? ă S h khu, chng minh th nhõn dõn, h chiu ă Xỏc nhn ca chớnh quyền địa phương số vấn đề pháp lý ¨ Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất, thuê t ă Giy chng phộp kinh doanh, Giy phộp hnh ngh ă khỏc Cõu 26: Nhng sai sút thng xuyờn xy vic thit lp h s TSB? ă Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng, quyền sở hữu hp phỏp ti sn ă Biờn bn xỏc nh giỏ tr ti sn m bo ă Hp ng th chp, cm c ti sn ă Biờn bn bn giao ti sn ă khỏc Cõu 27: Nhng sai sút thng xuyờn xảy việc thực quy định ti sn bo m ă Xỏc nh giỏ tr TSB khụng cú cn c rừ rng ă Ti sn bo m khụng tiờu chun ă Cha nh giỏ li TSB theo nh k ă khỏc Cõu 28: Nhng sai sót thường xuyên xảy việc thực quy nh tớn dng ă Cho vay sai mc lói sut ă Cho vay sai i tng ă Khụng phõn kỡ hn n, phõn kỡ hn n cha ỳng ă Cho vay vt quỏ giỏ tr TSB ă khỏc Cõu 29: Những sai sót thường xuyên xảy việc thc hin thm nh ă Bỏo cỏo thm nh, tỏi thm nh ni dung s si ă Thiu biờn bn phõn tớch ỏnh giỏ, xp loi khỏch hng ă Thm nh cha sỏt thc phng ỏn/d ỏn ă khỏc Cõu 30: Những sai sót thường xuyên xảy việc GS sau gii ngõn ă Thiu biờn bn kim tra s dng vay ă Thiu húa n chng minh vic s dng thc t ă Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh nh k ă Theo dừi khon vay, ụn c thu hi n ă khỏc Cõu 31: Để tăng cường chốt kiểm soát quy trỡnh nghip v cho vay thỡ? ă B phn KSNB kim soỏt thng xuyờn v chi tit hn ă y quyền cho phận giám sát tín dụng đơn vị tiến hành kiểm soát báo cáo thường xuyên ¨ Thành lập phận KSNB chuyên trách đơn vị PHỤ LỤC CƠ CẤU CÁN BỘ ĐƯỢC ĐIỀU TRA PHỎNG VẤN STT CÁC CÁN BỘ ĐƯỢC PHỎNG VẤN SỐ LƯỢNG (cán bộ) Kiểm soát viên nội Giám đốc, Phó giám đốc (Chi nhánh cấp 1, 2) 3 Bộ phận Giám sát Tín dụng Quản lý Rủi Cán tín dụng Tổng cộng 17 PHỤ LỤC TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐIỀU TRA VÀ THAM KHẢO Ý KIẾN VỂ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH THANH HÓA Phụ lục 3A: Đánh giá chung máy kiểm sốt nội I Cơng tác tổ chức máy Nội dung KSNB Ban giám đốc quan tâm mức Có Khơng 100% 0% + Trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp 82,3% 17,7% + Số lượng CB đáp ứng khối lượng công việc 29,4% 70,6% + Tuân thủ phân công đạo, thực chức 88,2% 11,8% Nhân máy KSNB nhiệm vụ Sự chống chéo quyền hạn trách nhiệm phận 70,6% 29,4% KSNB với phòng ban khác Nên tăng cường tổ chức KSNB nhiều 94,1% Nên bổ sung chốt kiểm soát vào quy trình nghiệp vụ 82,3% 5,9% 17,7% tín dụng Sự phố hợp Chi nhánh kiểm tra 70,6% 29,4% Thơng tin phục vụ kiểm sốt (hệ thống máy tính hồ 82,3% 17,7% sơ) đầy đủ dễ dàng khai thác II Cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Nội dung Ban hành, cập nhật hính sách tín dụng Tốt Trung bình Chưa tốt 70,6% 29,4% 0% Năng lực nhân giữ chức then chốt 58,8% 29,4% 11,8% 58.8% 41.2% 11,8% 58,8% 29,4% Mức độ chặt chẽ công tác xét duyệt, thẩm định 29,4% 58,8% 11,8% 0% 64,7% 35,3% Báo cáo bất thường khối Quản trị Rủi ro 0% 11,8% 88,2% quy trình tín dụng thỏa đáng Phân định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn 0% cán quy trình cho vay Tuân thủ quy định, quy trình nội TD tín dụng, giải ngân giám sau vay Việc KS SD vốn vay sau giải ngân theo định kỳ phòng ban nghiệp vụ Phụ lục 3B: Đánh giá việc tuân thủ quy trình, quy định nội Nội dung % Chưa tuân thủ quy trình cho vay Quy trình thẩm định 20,6% Quy trình xét duyệt 20,6% Quy trình giải ngân 11,8% Quy trình giám sát vốn vay sau giải ngân 47,0% Nội dung cần hồn thiện quy trình, quy định Quy trình thẩm định 29,4% Quy trình xét duyệt 47,0% Quy trình giải ngân 11,8% Quy trình giám sát vốn vay sau giải ngân 11,8% Phụ lục 3C: Đánh giá phương pháp, nội dung KSNB hoạt đơng tín dụng Nội dung % Nội dung KSNB chi nhánh hướng đến Kiểm soát tuân thủ 70,6% Kiểm soát rủi ro 29,4% Phương pháp KSNB chưa đạt hiệu cao Kiểm soát hệ thống IPCAS 58,8% Kiểm soát trực tiếp đơn vị 5,9% Kiểm sốt qua kênh thơng tin báo cáo cấp 35,3% Nội dung KSNB chưa đạt hiệu cao Kiểm sốt việc thực chế, sách hoạt động tín dụng 29,4% Kiểm sốt việc điều hành hoạt động tín dụng ban quản lý 35,3% Kiểm tra tính xác thực thơng tin hồ sơ tín dụng 0% Tìm bất cập, thiếu sót sách, quy trình, quy định nộ 35,3% để hoàn thiện Tăng cường chốt KS quy trình nghiệp vụ cho vay Bộ phận KSNB kiểm sốt thường xuyên chi tiết 47,0% Ủy quyền cho phận giám sát tín dụng đơn vị 47,0% Thành lập phận KSNB chuyên trách Chi nhánh sở 5,9% Phụ lục 3D: Thống kê loại sai sót thường gặp Nội dung Ý kiến % Thiếu giấy phép kinh doanh, giấy phép hành nghề 16 94,1% Thiếu định thành lập, điều lệ hoạt động 52,9% Thiếu biên họp hội đồng thành viên, HĐQT 5,9% Thiếu biên góp vốn 23,5% Thiếu biên bổ nhiệm kế toán trưởng 29,4% Sổ hộ khẩu, chứng minh thư nhân dân, hộ chiếu 0% Xác nhận quyền địa phương số vấn đề 15 88,2% Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất, thuê đất 29,4% Giấy chứng phép kinh doanh, Giấy phép hành nghề 52,9% Thiếu giấy đề nghị vay vốn 0% Thiếu dự án phương án SXKD 41,2% Tình hình tài chính, nợ phái thu/trả 13 76,5% BCTC năm gần 23,5% Xác định giá trị TSBĐ khơng có rõ ràng 17,7% Tài sản bảo đảm không đủ tiêu chuẩn 10 58,8% Chưa định giá lại TSBĐ theo định kỳ 11 64,7% 12 70,6% Hồ sơ pháp lý Doanh nghiệp Cá nhân, hộ sản xuất pháp lý Hồ sơ khoản vay Quy định tài sản bảo đảm Chính sách, quy định tín dụng Cho vay sai mốc lãi suất Cho vay sai đối tượng 11,8% Khơng phân kì hạn nợ, phân kì hạn nợ chưa 11 64,7% Cho vay vượt giá trị TSBĐ 29,4% Báo cáo thẩm định, tái thẩm định nội dung sơ sài 17 100% Thiếu biên phân tích đánh giá, xếp loại khách hàng 35,3% Thẩm định chưa sát thực phương án/dự án 5,9% Thiếu biên kiểm tra sử dụng vốn vay 15 88,2% Thiếu hóa đơn chứng minh việc sử dụng vốn thực tế 23,5% Phân tích tình hình tài định kỳ 5,8% Theo dõi khoản vay, đôn đốc thu hồi nợ 11,8% Thẩm định phê duyệt Giám sát vốn sau giải ngân ... TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HĨA Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20... tiếp KSGT Kiểm soát gián tiếp NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNo Ngân hàng nông nghiệp NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng trung ương TDNH Tín dụng ngân hàng WB Ngân hàng giới (World Bank) DANH... sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn (AGRIBANK) Chi nhánh Thanh Hóa” cần thiết, đáp ứng yêu cầu đặt thực tiễn, góp phần giúp Ngân hàng nâng cao hiệu hoạt động Mục