huong dan lap bao cao tai chinh theo thong tu 200 bang excel

Mẫu số: B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: V ND Chỉ tiêu Mã số 100 110 111 112 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn cơng cụ tài kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) Đầu tư ngắn hạn khác III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Thuyế t minh Số cuối năm Số đầu năm Nợ TK 111 112 113 Nợ TK 111 112 113 Nợ TK 1281 1288 Nợ TK 1281 1288 Nợ TK 121 Nợ TK 121 Có TK 2291 ( Ghi số âm ) Có TK 2291 ( Ghi số âm ) 123 130 131 132 133 Nợ TK 1281 1282 1288 Nợ TK 1281 1282 1288 Nợ TK 131 Nợ TK 131 Nợ TK 331 Nợ TK 331 Nợ TK 1362 1363 1368 Nợ TK 1362 1363 1368 134 135 136 Nợ TK 337 Nợ TK 337 Nợ TK 1283 Có TK 2293 ( Ghi số âm ) Nợ TK 1283 Nợ TK 1385 1388 334 338 141 244 Có TK 2293 ( Ghi số âm ) Nợ TK 1381 Nợ TK 1381 120 121 122 Nợ TK 1385 1388 334 338 141 244 IV Hàng tồn kho 137 139 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 Có TK 2294 ( Ghi số âm ) Có TK 2294 ( Ghi số âm ) V Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 Nợ TK 242 Nợ TK 242 Nợ TK 133 Nợ TK 133 Nợ TK 333 Nợ TK 333 Nợ TK 171 Nợ TK 171 Nợ TK 2288 Nợ TK 2288 Nợ TK 131 Nợ TK 131 Nợ TK 331 Nợ TK 331 Nợ TK 1361 Nợ TK 1361 Nợ TK 1632 1363 1368 Nợ TK 1632 1363 1368 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định 153 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 Nợ TK 151 152 153 154 155 156 Nợ TK 151 152 153 154 155 156 157 158 157 158 Nợ TK 1283 Nợ TK 1283 Nợ TK 1385 1388 334 338 141 244 Nợ TK 1385 1388 334 338 141 244 Có TK 2293 ( Ghi số âm ) Có TK 2293 ( Ghi số âm ) Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 221 222 223 Nợ TK 211 Nợ TK 211 Có TK 2141 ( Ghi số âm ) Có TK 2141 ( Ghi số âm ) Nợ TK 212 Nợ TK 212 Có TK 2142 ( Ghi số âm ) Có TK 2142 ( Ghi số âm ) Nợ TK 213 Nợ TK 213 229 230 231 Có TK 2143 ( Ghi số âm ) Có TK 2143 ( Ghi số âm ) Nợ TK 217 Nợ TK 217 232 240 241 242 250 Có TK 2147 ( Ghi số âm ) Có TK 2147 ( Ghi số âm ) Nợ TK 154 , Có TK 2294 Nợ TK 154 , Có TK 2294 Nợ TK 241 Nợ TK 241 251 252 253 Nợ TK 221 Nợ TK 221 Nợ TK 222 Nợ TK 222 Nợ TK 2281 Nợ TK 2281 254 255 260 261 262 Có TK 2292 ( Ghi số âm ) Có TK 2292 ( Ghi số âm ) Nợ TK 1281 1282 1288 Nợ TK 1281 1282 1288 Nợ TK 242 Nợ TK 242 Nợ TK 243 Nợ TK 243 263 268 270 Nợ TK 1534 Có TK 2294 Nợ TK 1534 Có TK 2294 Nợ TK 2288 Nợ TK 2288 Có TK 331 Có TK 331 Có TK 131 Có TK 131 313 314 315 Có TK 333 Có TK 333 Có TK 334 Có TK 334 Có TK 335 Có TK 335 Có TK 3362 3363 3368 Có TK 3362 3363 3368 Có TK 337 Có TK 337 Có TK 3387 Có TK 3387 Có TK 338 138 344 Có TK 338 138 344 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 316 317 318 319 320 Có TK 341 34311 Có TK 341 34311 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 Có TK 352 Có TK 352 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 Có TK 353 Có TK 353 13 Quỹ bình ổn giá 323 324 330 Có TK 357 Có TK 357 Có TK 171 Có TK 171 Có TK 331 Có TK 331 Có TK 131 Có TK 131 Có TK 335 Có TK 335 Có TK 3361 Có TK 3361 Phải trả nội dài hạn 331 332 333 334 335 Có TK 3362 3363 3368 Có TK 3362 3363 3368 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Có TK 3387 Có TK 3387 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dài hạn dở dang Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 224 225 226 227 228 NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh 300 310 311 312 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 340 341 342 343 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) Lưu ý : BCTC lập thời điểm Ngắn hạn 12 tháng Dài hạn từ 12 tháng trở lên Có TK 338 334 Có TK 338 334 Có TK 341 số dư có TK34311 trừ Có TK 341 số dư có TK34311 dư nợ TK 34312 cộng dư có TK trừ dư nợ TK 34312 cộng dư có 34313 TK 34313 Có TK 3432 Có TK 3432 Có TK 41112 Có TK 41112 Có TK 347 Có TK 347 Có TK 352 Có TK 352 Có TK 356 Có TK 356 Có TK 41111 Có TK 41111 Có TK 41112 Có TK 41112 Có TK 4112 Có TK 4112 Có TK 4113 Có TK 4113 Có TK 4118 Có TK 4118 415 416 417 Nợ TK 419 ( Ghi số âm ) Nợ TK 419 ( Ghi số âm ) Có Nợ TK 412 Có Nợ TK 412 Có nợ TK 413 Có nợ TK 413 418 419 420 421 421a Có TK 414 Có TK 414 Có TK 417 Có TK 417 Có TK 418 Có TK 418 Có nợ TK 4211 Có nợ TK 4211 Có nợ TK 4212 Có nợ TK 4212 Có TK 441 Có TK 441 400 410 411 411a 411b 412 413 414 421b 422 430 431 432 440 Chênh lệch Có TK 461 trừ Nợ TK Chênh lệch Có TK 461 trừ Nợ TK 161 161 Có TK 466 Có TK 466 Kế Tốn Trưởng (Ký, họ tên) TPHCM, Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Phó Tổng Giám Đốc (Ký, họ tên) Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 Đơn vị tính: V ND Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Tổng PS có 511 Tổng PS có 511 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Tổng PS Nợ 511 đối ứng với tổng PS Có 521 Tổng PS Nợ 511 đối ứng với tổng PS Có 521 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Tổng PS có 632 Tổng PS có 632 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Tổng PS Nợ 515 đối ứng với tổng PS có 911 Tổng PS Nợ 515 đối ứng với tổng PS có 911 Chi phí tài 22 Tổng PS Có 635 đối ứng với tổng PS Nợ 911 Tổng PS Có 635 đối ứng với tổng PS Nợ 911 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Sổ kế tốn chi tiết lãi vay Sổ kế toán chi tiết lãi vay Chi phí bán hàng 25 Tổng PS Có 641 đối ứng với tổng PS Nợ 911 Tổng PS Có 641 đối ứng với tổng PS Nợ 911 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 Tổng PS Có 642 đối ứng với tổng PS Nợ 911 Tổng PS Có 642 đối ứng với tổng PS Nợ 911 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 30 11 Thu nhập khác 31 Tổng PS Nợ 711 đối ứng với tổng PS có 911 Tổng PS Nợ 711 đối ứng với tổng PS có 911 12 Chi phí khác 32 Tổng PS Có 811 đối ứng với tổng PS Nợ 911 Tổng PS Có 811 đối ứng với tổng PS Nợ 911 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 Tổng PS Có 8211 đối ứng với tổng PS Nợ Tổng PS Có 8211 đối ứng với tổng PS Nợ 911 911 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 Tổng PS Có 8212 đối ứng với tổng PS Nợ Tổng PS Có 8212 đối ứng với tổng PS Nợ 911 911 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần TPHCM, Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Phó Tổng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: B03-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2015 Đơn vị tính: V ND Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Mã số 01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 03 04 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 Tiền chi trả lãi vay II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 21 Thuyết minh Năm Nợ TK 111 112 Có 511 3331 131 121 Năm trước Nợ TK 111 112 Có 511 3331 131 121 Có TK 111 112 Nợ TK 331 151 152 153 154 155 156 Có TK 111 112 Nợ TK 331 151 152 153 154 155 156 157 158 157 158 Có TK 111 112 Nợ TK 334 Có TK 111 112 Nợ TK 334 Có TK 111 112 113 Nợ TK 335 635 242 TK liên quan khác Có TK 111 112 113 Nợ TK 3334 Có TK 111 112 113 Nợ TK 335 635 242 TK liên quan khác Có TK 111 112 113 Nợ TK 3334 Nợ TK 111 112 Có TK 711 133 141 244 TK liên Nợ TK 111 112 Có TK 711 133 141 244 TK liên quan khác quan khác Có TK 111 112 113 Nợ TK 811 161 244 333 338 344 352 353 356 TK liên quan khác Có TK 111 112 113 Nợ TK 811 161 244 333 338 344 352 353 356 TK liên quan khác Có TK 111 112 113 Nợ TK 211 213 217 241 331 3411 Có TK 111 112 113 Nợ TK 211 213 217 241 331 3411 22 Nợ TK 111 112 113 Có TK 711 5117 131 Nợ TK 111 112 113 Có TK 711 5117 131 23 Có TK 111 112 113 Nợ TK 128 171 Có TK 111 112 113 Nợ TK 128 171 24 Nợ TK 111 112 113 Có TK 128 171 Nợ TK 111 112 113 Có TK 128 171 Có TK 111 112 113 Nợ TK 221 222 2281 331 Có TK 111 112 113 Nợ TK 221 222 2281 331 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 26 Nợ TK 111 112 113 Có TK 221 222 2281 131 Nợ TK 111 112 113 Có TK 221 222 2281 131 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Nợ TK 111 112 Có TK 515 Nợ TK 111 112 Có TK 515 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 31 Nợ TK 111 112 113 Có TK 411 Nợ TK 111 112 113 Có TK 411 32 Có TK 111 112 113 Nợ TK 411 419 Có TK 111 112 113 Nợ TK 411 419 Tiền thu từ vay 33 Nợ TK 111 112 113 Có TK 171 3411 3431 3432 41112 TK liên quan khác Nợ TK 111 112 113 Có TK 171 3411 3431 3432 41112 TK liên quan khác Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Có TK 111 112 113 Nợ TK 171 3411 3431 3432 41112 TK liên quan khác Có TK 111 112 113 Nợ TK 171 3411 3431 3432 41112 TK liên quan khác Tiền chi trả nợ th tài 35 36 Có TK 111 112 113 Nợ TK 3412 Có TK 111 112 113 Nợ TK 3412 Có TK 111 112 113 Nợ TK 421 338 Có TK 111 112 113 Nợ TK 421 338 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20 + 30 + 40) 40 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài VII.34 TPHCM, Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế tốn trưởng Phó Tổng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu ý số trường hợp đặc biệt khơng có liệt kê ví dụ như: - vay tiền để trả cho nhà cung cấp ngân hàng chuyển thẳng không qua tài khoản ngân hàng -… ... Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dài hạn dở dang Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư... tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: B03-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/ 2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2015 Đơn vị tính:... TPHCM, Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Phó Tổng Giám Đốc (Ký, họ tên) Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/ 2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm