Thông tư số 180 2010 TT-BTC - Hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế

Thông tư số 180 2010 TT-BTC - Hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, l...

BỘ TÀI CHÍNH ––––––– CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ––––––––––––––––––––––– Hà Nội, ngày 10 tháng 11 năm 2010 Số: 180/2010/TT-BTC THÔNG TƯ Hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế ––––––––––––––––– Căn Luật Giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Luật Công nghệ thông tin ngày 29 tháng 11 năm 2006; Căn Luật Quản lý thuế ngày 29 tháng 11 năm 2006 văn hướng dẫn; Căn Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/02/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Giao dịch điện tử chữ ký số dịch vụ chứng thực chữ ký số; Căn Nghị định số 27/2007/NĐ-CP ngày 23/02/2007 Chính phủ quy định giao dịch điện tử hoạt động tài chính; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Bộ Tài hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế sau: Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn về: - Giao dịch điện tử đăng ký thuế (không áp dụng trường hợp đăng ký thuế theo quy định Nghị định số 43/2010/NĐ-CP Chính phủ Đăng ký doanh nghiệp); Giao dịch điện tử khai thuế; Giao dịch điện tử nộp thuế - Thủ tục cấp, tạm đình chỉ, thu hồi Giấy cơng nhận tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế; Thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Thông tư không điều chỉnh giao dịch điện tử thuế hàng hoá khâu xuất khẩu, nhập Điều Đối tượng áp dụng Người nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế thực thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế phương tiện điện tử Cơ quan thuế, công chức thuế Tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan thuộc phạm vi áp dụng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Điều Giải thích từ ngữ Giao dịch điện tử lĩnh vực thuế giao dịch thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế thực phương tiện điện tử Chứng từ điện tử lĩnh vực thuế thông điệp liệu điện tử đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tạo ra, gửi đi, nhận lưu trữ phương tiện điện tử lĩnh vực thuế Tài khoản giao dịch thuế điện tử tài khoản đăng nhập vào cổng thông tin điện tử ngành thuế để thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế (sau gọi dịch vụ T-VAN): dịch vụ truyền, nhận, lưu trữ, phục hồi thông điệp liệu điện tử thuế người nộp thuế quan thuế để thực đăng ký thuế điện tử khai thuế điện tử Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN: Là tổ chức quan thuế cấp Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Cổng thông tin điện tử quan thuế: điểm truy cập tập trung cung cấp dịch vụ quan thuế tảng Web Điều Nguyên tắc giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Việc thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải tuân theo nguyên tắc rõ ràng, cơng bằng, trung thực, an tồn, hiệu phù hợp với Điều Luật Giao dịch điện tử Điều Điều kiện thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế (trừ trường nộp thuế khoản 1, Điều 18 Thông tư mà ngân hàng có quy định khác) phải đảm bảo điều kiện sau: Có chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số cơng cộng cấp hiệu lực 2 Có khả truy cập sử dụng mạng Internet có địa thư điện tử liên lạc ổn định với quan thuế Điều Sử dụng chữ ký số Tổ chức, cá nhân thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế với quan thuế phải sử dụng chữ ký số ký chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp Cơ quan thuế thực thông báo điện tử Thông tư phải sử dụng chữ ký số ký chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp Điều Hồ sơ thuế điện tử Hồ sơ thuế điện tử bao gồm Tờ khai tài liệu kèm theo theo quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn loại thủ tục dạng điện tử Các tài liệu kèm theo dạng chứng từ giấy phải chuyển đổi sang dạng điện tử Chứng từ giấy chuyển sang chứng từ điện tử phải đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a) Phản ánh toàn vẹn nội dung chứng từ giấy; b) Có ký hiệu riêng xác nhận chuyển từ chứng từ giấy sang chứng từ điện tử; c) Có chữ ký họ tên người thực chuyển từ chứng từ giấy sang chứng từ điện tử Hồ sơ thuế điện tử lập theo quy định Thông tư có giá trị pháp lý hồ sơ giấy Điều Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử Người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế qua cổng thông tin điện tử quan thuế 24 ngày ngày tuần, bao gồm ngày nghỉ (thứ bảy, chủ nhật, ngày lễ, Tết) Ngày nộp hồ sơ thuế điện tử tính từ đến 24 ngày Thời điểm nộp hồ sơ thuế điện tử thời điểm ghi Thông báo xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử quan thuế Cơ quan thuế gửi Thông báo xác nhận nhận hồ sơ thuế điện tử đến địa thư điện tử người nộp thuế tổ chức cung cấp dịch vụ TVAN (trường hợp sử dụng dịch vụ T-VAN) chậm 15 phút sau người nộp thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN hoàn thành việc gửi hồ sơ thuế điện tử Điều Xử lý cố trình thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Trường hợp gặp cố trình thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, người nộp thuế, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để hướng dẫn, hỗ trợ giải kịp thời Trường hợp đến hạn nộp hồ sơ khai thuế điện tử mà hệ thống hạ tầng kỹ thuật chưa khắc phục cố, người nộp thuế lập hồ sơ khai thuế giấy nộp cho quan thuế trực tiếp quản lý Trường hợp lỗi cổng thơng tin điện tử quan thuế người nộp thuế không bị phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thời hạn ngày làm việc kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế Điều 10 Bảo mật thông tin Việc trao đổi thông tin giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải bảo mật theo quy định pháp luật Các tổ chức, cá nhân, quan tham gia hệ thống trao đổi thơng tin, liệu điện tử thuế có trách nhiệm đảm bảo tính an tồn, bảo mật, xác toàn vẹn liệu điện tử phạm vi nhiệm vụ mình; có trách nhiệm phối hợp với quan liên quan thực biện pháp kỹ thuật cần thiết để đảm bảo tính bảo mật, an toàn hệ thống Điều 11 Lưu trữ chứng từ điện tử Việc lưu trữ chứng từ điện tử lĩnh vực thuế thực theo thời hạn pháp luật quy định chứng từ giấy Trường hợp chứng từ điện tử hết thời hạn lưu trữ theo quy định có liên quan đến tính tồn vẹn thơng tin hệ thống thông tin chứng từ điện tử lưu hành, tiếp tục lưu trữ, việc huỷ chứng từ điện tử hồn tồn khơng ảnh hưởng đến giao dịch điện tử khác tiêu huỷ Điều 12 Quyền nghĩa vụ người nộp thuế Thực quyền nghĩa vụ theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật Giao dịch điện tử văn hướng dẫn Có trách nhiệm quản lý chữ ký số đảm bảo tính xác chữ ký số hồ sơ thuế điện tử; quản lý tên mật tài khoản giao dịch thuế điện tử để đảm bảo tính an tồn, bảo mật thơng tin liệu hệ thống Có trách nhiệm lưu trữ đảm bảo tính tồn vẹn tồn chứng từ điện tử điện tử lĩnh vực thuế theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật Giao dịch điện tử văn hướng dẫn có liên quan Điều 13 Trách nhiệm quyền hạn quan thuế, công chức thuế Thực trách nhiệm quyền hạn theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật Giao dịch điện tử văn hướng dẫn Hướng dẫn, hỗ trợ để người nộp thuế tổ chức cung cấp dịch vụ TVAN thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống tiếp nhận xử lý liệu thuế điện tử đảm bảo an ninh, an toàn, bảo mật liên tục Thời gian dừng hệ thống để bảo trì khơng 2% tổng số cung cấp dịch vụ Cung cấp thông tin hỗ trợ thu ngân sách nhà nước cho ngân hàng Chương II THỦ TỤC ĐĂNG KÝ THUẾ, KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ Điều 14 Thủ tục đăng ký thuế điện tử Người nộp thuế thực lập Tờ khai đăng ký thuế điện tử (gồm Tờ khai đăng ký thuế lần đầu, đăng ký bổ sung, đăng ký thay đổi) trực tuyến cổng thông tin điện tử quan thuế lập phần mềm, công cụ đáp ứng chuẩn định dạng liệu quan thuế Sau hoàn thành việc lập Tờ khai đăng ký thuế điện tử, người nộp thuế gửi hồ sơ đăng ký thuế điện tử đến quan thuế thông qua cổng thông tin điện tử quan thuế Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế điện tử không hợp lệ, người nộp thuế phải thực lập gửi lại hồ sơ đăng ký thuế điện tử Sau nhận hồ sơ đăng ký thuế điện tử người nộp thuế, quan thuế gửi Thông báo xác nhận nộp hồ sơ đăng ký thuế điện tử cho người nộp thuế Điều 15 Thủ tục đăng ký khai thuế điện tử Đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử: a) Người nộp thuế lập tờ khai đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử theo mẫu số 01/ĐK-KĐT ban hành kèm theo Thông tư gửi đến cổng thông tin điện tử quan thuế gửi giấy đến quan thuế quản lý trực tiếp Trường hợp người nộp thuế gửi giấy, tờ khai đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử, người nộp thuế gửi kèm chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp (bản có chứng thực) b) Trong thời hạn ngày làm việc kể từ ngày nhận tờ khai đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử người nộp thuế, quan thuế quản lý trực tiếp thông báo việc đăng ký khai thuế điện tử cho người nộp thuế qua địa thư điện tử người nộp thuế - Trường hợp chấp thuận, quan thuế thông báo cho người nộp thuế thông tin tài khoản giao dịch thuế điện tử - Trường hợp không chấp thuận, quan thuế thông báo lý cho người nộp thuế Kể từ quan thuế chấp thuận sử dụng hình thức khai thuế điện tử đến ngừng sử dụng hình thức khai thuế điện tử, người nộp thuế không thực thủ tục khai thuế hình thức khác (trừ trường hợp quy định khoản 2, Điều Thông tư này) Trường hợp thay đổi, bổ sung thông tin chứng thư số, địa thư điện tử, điện thoại người liên hệ Tờ khai đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử, thời hạn ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thay đổi, bổ sung, người nộp thuế truy cập vào tài khoản giao dịch thuế điện tử để thay đổi, bổ sung thơng tin Cơ quan thuế gửi Thông báo xác nhận thay đổi, bổ sung thông tin đến địa thư điện tử người nộp thuế Đăng ký ngừng sử dụng hình thức khai thuế điện tử: a) Người nộp thuế muốn ngừng sử dụng hình thức khai thuế điện tử phải thực đăng ký ngừng theo mẫu số 02/ĐK-KĐT ban hành kèm theo Thông tư gửi đến cổng thông tin điện tử quan thuế b) Cơ quan thuế gửi thông báo xác nhận ngừng khai thuế điện tử đến địa thư điện tử người nộp thuế; người nộp thuế sử dụng tài khoản giao dịch thuế điện tử cấp để tra cứu thông báo c) Kể từ thời điểm quan thuế thông báo xác nhận ngừng khai thuế điện tử, người nộp thuế thực khai thuế hình thức khác theo quy định Trường hợp người nộp thuế muốn tiếp tục sử dụng lại hình thức khai thuế điện tử phải thực đăng ký lần đầu Điều 16 Thủ tục khai thuế điện tử Người nộp thuế thực khai thuế điện tử theo hai cách sau: - Khai thuế điện tử trực tuyến cổng thông tin điện tử quan thuế: người nộp thuế truy cập tài khoản giao dịch thuế điện tử, thực khai thuế trực tuyến cổng thông tin quan thuế gửi hồ sơ khai thuế điện tử cho quan thuế - Khai thuế điện tử phần mềm, công cụ hỗ trợ khai thuế: người nộp thuế lập hồ sơ khai thuế điện tử phần mềm, công cụ hỗ trợ đáp ứng chuẩn định dạng liệu quan thuế; sau người nộp thuế truy cập vào tài khoản giao dịch thuế điện tử để thực gửi hồ sơ khai thuế điện tử cho quan thuế Sau nhận hồ sơ khai thuế điện tử người nộp thuế, quan thuế gửi Thông báo xác nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế Chương III GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG THỦ TỤC THU, NỘP THUẾ Điều 17 Điều kiện thực thu, nộp thuế điện tử Các ngân hàng thương mại có đủ điều kiện sau thực thu thuế phương thức điện tử: a) Đáp ứng điều kiện theo quy định pháp luật giao dịch điện tử b) Có dịch vụ ngân hàng điện tử đảm bảo ghi nhận truyền tải đầy đủ thông tin nộp thuế người nộp thuế Người nộp thuế phải đáp ứng điều kiện theo quy định Điều Thông tư phải sử dụng mã số thuế thực giao dịch điện tử thủ tục nộp thuế Điều 18 Hình thức nộp thuế điện tử Người nộp thuế lựa chọn hình thức sau để thực nộp thuế điện tử: Giao dịch trực tiếp với ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản thông qua kênh giao dịch điện tử (Internet, Mobile, ATM) ngân hàng để thực thủ tục nộp thuế Thông qua cổng thông tin điện tử quan thuế Điều 19 Ngày nộp thuế điện tử Ngày nộp thuế xác định ngày ngân hàng chấp nhận toán xác nhận chứng từ nộp thuế điện tử người nộp thuế Điều 20 Chứng từ nộp thuế điện tử Chứng từ nộp thuế điện tử gồm loại: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước dạng điện tử theo mẫu qui định Bộ Tài Bảng kê chứng từ nộp thuế dạng điện tử Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước lập Biên lai nộp ngân sách nhà nước in từ máy ATM có thơng tin sau: a) Các thông tin chung ngân hàng thương mại thực dịch vụ thu ngân sách nhà nước qua thẻ ATM: tên ngân hàng thương mại, tên Chi nhánh, số quầy giao dịch b) Các thông tin người nộp thuế: mã số thuế, tên người nộp thuế, số thẻ, số tài khoản thẻ, số dư cuối, mục lục Ngân sách Nhà nước c) Các thông tin liên quan đến giao dịch nộp thuế: thời gian thực giao dịch (giờ, ngày, tháng, năm); tổng số tiền nộp ngân sách nhà nước; chi tiết số tiền nộp Ngân sách Nhà nước theo tiểu mục Điều 21 Thủ tục nộp thuế điện tử Tổng cục Thuế chủ trì phối hợp với Kho bạc Nhà nước đơn vị liên quan hướng dẫn trình tự, thủ tục nộp thuế điện tử theo qui định Thông tư Chương IV DỊCH VỤ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VỀ GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG LĨNH VỰC THUẾ (T-VAN) Điều 22 Tiêu chí để cấp Giấy cơng nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Yêu cầu chủ thể: a) Là doanh nghiệp hoạt động Việt Nam có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư doanh nghiệp đầu tư Việt Nam lĩnh vực cơng nghệ thơng tin b) Có kinh nghiệm việc xây dựng giải pháp công nghệ thông tin giải pháp trao đổi liệu điện tử tổ chức, cụ thể: - Có tối thiểu 03 năm hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin - Đã triển khai hệ thống, ứng dụng công nghệ thông tin thành công cho tối thiểu 10 tổ chức - Đã triển khai hệ thống trao đổi liệu điện tử để phục vụ trao đổi liệu điện tử chi nhánh doanh nghiệp với tổ chức với c) Có chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số cơng cộng cấp hiệu lực u cầu tài chính: a) Có đủ lực tài để thiết lập hệ thống trang thiết bị kỹ thuật, tổ chức trì hoạt động phù hợp với quy mô cung cấp dịch vụ b) Ký quỹ ngân hàng thương mại hoạt động Việt Nam có giấy bảo lãnh ngân hàng thương mại hoạt động Việt Nam không tỷ đồng, mua bảo hiểm để giải rủi ro khoản đền bù xảy trình cung cấp dịch vụ tốn chi phí tiếp nhận trì sở liệu doanh nghiệp trường hợp bị thu hồi Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN c) Trụ sở làm việc, địa điểm đặt trang thiết bị phải đảm bảo an toàn phù hợp với loại hình dịch vụ cung cấp Yêu cầu nhân sự: Đội ngũ cán kỹ thuật tối thiểu có cán có trình độ đại học chuyên ngành công nghệ thông tin Yêu cầu kỹ thuật a) Thiết lập hệ thống thiết bị, kỹ thuật đảm bảo yêu cầu sau: - Đảm bảo cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế kết nối với cổng thông tin điện tử quan thuế trực tuyến 24 ngày ngày tuần, bao gồm ngày nghỉ (thứ bảy, chủ nhật, ngày lễ, Tết) Thời gian dừng hệ thống để bảo trì khơng q 2% tổng số cung cấp dịch vụ - Có khả phát hiện, cảnh báo ngăn chặn truy nhập bất hợp pháp, hình thức cơng mơi trường mạng để đảm bảo tính bảo mật, tồn vẹn liệu trao đổi bên tham gia; có biện pháp kiểm soát giao dịch với người nộp thuế với quan thuế - Có quy trình thực lưu liệu, lưu trực tuyến liệu, khôi phục liệu; thời gian phục hồi liệu tối đa 08 kể từ thời điểm hệ thống gặp cố b) Có giải pháp lưu trữ kết lần truyền nhận bên tham gia giao dịch; lưu trữ chứng từ điện tử thời gian giao dịch chưa hoàn thành với yêu cầu thông điệp liệu điện tử gốc phải lưu giữ hệ thống truy cập trực tuyến c) Nhật ký giao dịch điện tử hệ thống phải lưu trữ thời gian tối thiểu 10 năm kể từ thời điểm thực thành công giao dịch Các thơng tin tra cứu trực tuyến thời gian lưu trữ nêu d) Có phương án hệ thống dự phòng đảm bảo trì hoạt động an tồn, liên tục có phương án xử lý tình bất thường, khắc phục cố đ) Đáp ứng yêu cầu chuẩn kết nối liệu Tổng cục thuế quy định Điều 23 Thủ tục đăng ký cung cấp dịch vụ T-VAN Hồ sơ đăng ký cung cấp dịch vụ T-VAN: Hồ sơ đăng ký cung cấp dịch vụ T-VAN lập thành 02 bộ, gồm có: a) Đơn đăng ký cung cấp dịch vụ T-VAN theo mẫu số 01/T-VAN ban hành kèm theo Thông tư này; b) Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư (bản sao); c) Chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp (bản có chứng thực); d) Văn chứng nhận việc ký quỹ ngân hàng Giấy bảo lãnh tổ chức tín dụng hợp đồng bảo hiểm việc đền bù khoản thiệt hại xảy q trình cung cấp dịch vụ T-VAN (bản có chứng thực); đ) Đề án cung cấp dịch vụ T-VAN gồm nội dung: - Kế hoạch kinh doanh chi tiết gồm phạm vi, đối tượng cung cấp dịch vụ; tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ; nhân lực; kinh nghiệm chủ thể thông tin cần thiết khác; - Hệ thống kỹ thuật đảm bảo yêu cầu quy định khoản điều 22 Thông tư này; - Thời điểm cung cấp dịch vụ e) Văn cam kết cung cấp dịch vụ lâu dài, tối thiểu 05 năm cho người sử dụng Hồ sơ đăng ký cung cấp dịch vụ T-VAN gửi đến Tổng cục Thuế Kiểm tra chấp nhận hồ sơ cung cấp dịch vụ T-VAN: a) Trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ đăng ký cung cấp dịch vụ T-VAN, Tổng cục Thuế tiến hành xem xét, thẩm định hồ sơ Nếu hồ sơ đầy đủ, hợp lệ đáp ứng đủ tiêu chí nêu Điều 22 Thơng tư này, Tổng cục Thuế có văn thơng báo việc chấp nhận hồ sơ tổ chức Trong trường hợp cần thiết, thời gian xem xét, thẩm định hồ sơ kéo dài không 30 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ b) Trường hợp tổ chức đăng ký cung cấp dịch vụ T-VAN không đáp ứng tiêu chí Điều 22 Thơng tư này, Tổng cục Thuế có văn thơng báo từ chối nêu rõ lý Điều 24 Thủ tục kết nối hệ thống công nghệ thông tin tổ chức chấp nhận hồ sơ cung cấp dịch vụ T-VAN với cổng thông tin điện tử quan thuế Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày Tổng cục Thuế thông báo việc chấp nhận hồ sơ cung cấp dịch vụ T-VAN, tổ chức thực kết nối với cổng thông tin điện tử quan thuế 10 - Được quyền từ chối cung cấp dịch vụ T-VAN cá nhân, tổ chức không đủ điều kiện tham gia giao dịch vi phạm hợp đồng - Được thu tiền sử dụng dịch vụ T-VAN từ người nộp thuế để đảm bảo trì hoạt động theo thoả thuận Hợp đồng hai bên b) Nghĩa vụ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN công khai thông báo phương thức hoạt động, chất lượng dịch vụ Website giới thiệu dịch vụ tổ chức - Cung cấp dịch vụ truyền nhận hồn thiện hình thức thể chứng từ điện tử phục vụ việc trao đổi thông tin người nộp thuế với quan thuế - Thực việc gửi, nhận hạn, toàn vẹn chứng từ điện tử theo thoả thuận với bên tham gia giao dịch - Lưu giữ kết lần truyền, nhận; lưu giữ chứng từ điện tử thời gian giao dịch chưa hoàn thành - Bảo đảm kết nối, bảo mật, tồn vẹn thơng tin cung cấp tiện ích khác cho bên tham gia trao đổi chứng từ điện tử - Thông báo cho người nộp thuế quan thuế trước 10 ngày kể từ dừng hệ thống để bảo trì biện pháp xử lý để bảo đảm quyền lợi người nộp thuế Quyền nghĩa vụ người nộp thuế a) Quyền người nộp thuế - Lựa chọn tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để ký hợp đồng cung cấp dịch vụ T-VAN - Được tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN bảo đảm giữ bí mật liệu thông tin giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, trừ có thoả thuận khác b) Nghĩa vụ người nộp thuế - Chấp hành nghiêm chỉnh điều khoản ký kết hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN; - Tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN thực biện pháp bảo đảm an toàn, an ninh hệ thống; - Chịu trách nhiệm trước pháp luật hồ sơ thuế điện tử Điều 30 Quan hệ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN với quan thuế Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN đối tượng chịu quản lý quan thuế hoạt động cung cấp dịch vụ T-VAN 16 Quyền nghĩa vụ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN a) Quyền tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Được phép kết nối với cổng thông tin điện tử quan thuế để thực cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng lĩnh vực thuế - Được quan thuế hỗ trợ nghiệp vụ thuế để thực giao dịch truyền nhận người nộp thuế với quan thuế - Được phối hợp với quan thuế thực đào tạo cho người nộp thuế để thực cung cấp dịch vụ T-VAN - Được quan thuế hỗ trợ để giải vướng mắc, phát sinh trình thực cung cấp dịch vụ T-VAN - Được quan thuế cung cấp mẫu, khuôn dạng chuẩn để thực hoạt động cung cấp dịch vụ T-VAN b) Nghĩa vụ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN cung cấp dịch vụ T-VAN cho người nộp thuế kể từ ngày cấp Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ TVAN - Cung cấp đầy đủ thông tin, liệu cho quan có thẩm quyền có yêu cầu theo quy định pháp luật - Tuân thủ quy định hành pháp luật viễn thông, Internet quy định kỹ thuật, nghiệp vụ quan có thẩm quyền ban hành - Có trách nhiệm thiết lập kênh kết nối với cổng thông tin điện tử quan thuế đảm bảo liên tục, an ninh, an tồn Trường hợp có vướng mắc q trình thực dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, chủ động giải thông báo với quan thuế để phối hợp vướng mắc có liên quan tới cổng thông tin điện tử quan thuế - Thực chế độ báo cáo hoạt động cung cấp dịch vụ T-VAN với Tổng cục Thuế Trách nhiệm quan thuế a) Thiết lập, trì, đảm bảo kết nối cổng thông tin điện tử quan thuế với tổ chức cung cấp T-VAN b) Kiểm tra hoạt động tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN đảm bảo chất lượng dịch vụ hoạt động theo quy định 17 Chương V THỰC HIỆN GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG LĨNH VỰC THUẾ QUA TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ T-VAN Điều 31 Thủ tục đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN Người nộp thuế sử dụng dịch vụ T-VAN việc đăng ký thuế điện tử khai thuế điện tử Người nộp thuế lập tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN theo mẫu số 01/ĐK-T-VAN ban hành kèm theo Thông tư gửi đến cổng thông tin điện tử quan thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Trong thời hạn ngày làm việc kể từ ngày nhận tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN, quan thuế gửi thông báo đến tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Trường hợp không chấp thuận, quan thuế thông báo lý cho tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Kể từ quan thuế chấp thuận sử dụng dịch vụ T-VAN đến chấm dứt sử dụng dịch vụ, người nộp thuế gửi, nhận chứng từ điện tử thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN không thực thủ tục đăng ký thuế, khai thuế hình thức khác (trừ trường hợp quy định điểm đ, khoản 2, Điều 27 Thông tư này) Chứng từ điện tử người nộp thuế gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN đến quan thuế phải có chữ ký số người nộp thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Điều 32 Thay đổi, bổ sung thông tin tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN Trường hợp thay đổi, bổ sung thông tin Tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN, người nộp thuế thực khai thông tin thay đổi, bổ sung theo mẫu số 02/ĐK-T-VAN ban hành kèm theo Thông tư gửi đến cổng thông tin điện tử quan thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Trường hợp thay đổi tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, người nộp thuế phải thực đăng ký ngừng theo quy định Điều 33 thực thủ tục đăng ký lại theo quy định Điều 31 Thông tư Điều 33 Đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN Trường hợp ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, người nộp thuế thực đăng ký theo mẫu số 03/ĐK-T-VAN ban hành kèm theo Thông tư gửi đến cổng thông tin điện tử quan thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Cơ quan thuế gửi thông báo xác nhận ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN đến người nộp thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN 18 Kể từ thời điểm đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, người nộp thuế thực thủ tục đăng ký thuế, khai thuế hình khác Chương VI TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 34 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2011 Điều 35 Tổ chức thực Các quy định quản lý thuế không hướng dẫn Thông tư thực theo quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành Tổng cục Thuế, Kho bạc Nhà nước tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thực Thông tư Trong q trình thực hiện, có khó khăn, vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu, giải quyết./ Nơi nhận: - Văn phòng TW ban Đảng; - Văn phòng Quốc Hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Văn phòng BCĐ TW phòng, chống tham nhũng; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; - Cục Kiểm tra văn QPPL (Bộ Tư pháp); - Kiểm toán Nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Cơng báo; - Website Chính phủ, Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, PC 19 KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Đỗ Hoàng Anh Tuấn Mẫu số: 01/ĐK-KĐT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc , ngày tháng năm TỜ K HAI Đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử Kính gửi: (tên quan thuế quản lý trực tiếp) Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Qua xem xét nhận thấy chúng tơi có đủ điều kiện sử dụng hình thức khai thuế điện tử, đăng ký với quan thuế áp dụng hình thức khai thuế điện tử, cụ thể sau: Đăng ký khai thuế điện tử: từ ngày Số chứng thư số: Tên tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng: Thời hạn sử dụng chứng thư số: từ ngày đến ngày Địa thư điện tử: Điện thoại: Người liên hệ: Chúng cam kết chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật tính xác, trung thực nội dung nêu thực tính thuế, khai thuế nộp thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế pháp luật thuế có liên quan./ Nếu đăng ký trực tuyến Chữ ký số Người nộp thuế Nếu đăng ký giấy nộp cho quan thuế quản lý trực tiếp NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) 20 Mẫu số: 02/ ĐK-KĐT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc , ngày tháng năm ĐĂNG KÝ NGỪNG KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ Kính gửi: (tên quan thuế quản lý trực tiếp) Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Chúng đăng ký với quan thuế ngừng sử dụng hình thức khai thuế điện tử, cụ thể sau - Thời điểm ngừng: từ ngày - Lý ngừng: Chúng cam kết thực tính thuế, khai thuế nộp thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế pháp luật thuế có liên quan./ Chữ ký số Người nộp thuế 21 Mẫu số 01/T-VAN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc , ngày tháng năm ĐƠN ĐĂNG KÝ CUNG CẤP DỊCH VỤ T-VAN Kính gửi: Tổng cục Thuế Tổ chức là: - Tên tổ chức:……………………………………………………………… - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh tổ chức Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư tổ chức nước Việt Nam số ngày cấp 2.Mã số thuế: Địa trụ sở chính: Điện thoại: Fax: Email: Website cung cấp dịch vụ T-VAN: Người đại diện theo pháp luật tổ chức: Họ tên: (Ghi chữ in hoa) Nam/Nữ: Chức danh: Sinh ngày: ./ ./ .Dân tộc: Quốc tịch: Chứng minh nhân dân số: Ngày cấp: / ./ Cơ quan cấp: Chứng thư số: Số chứng thư số: Tên tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng: Thời hạn sử dụng chứng thư số: từ ngày đến ngày Đề nghị Tổng cục Thuế xem xét, cấp Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN cho …(ghi rõ tên tổ chức) Chúng cam kết chịu trách nhiệm hồn tồn trước pháp luật tính xác, trung thực nội dung hồ sơ đăng ký cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế./ ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT CỦA TỔ CHỨC (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) 22 Mẫu số 02/T-VAN BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số:…………./GCN-TCT , ngày tháng năm GIẤY CÔNG NHẬN Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ - Căn Luật Giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005; - Căn Luật công nghệ thông tin ngày 29 tháng năm 2006; - Căn Nghị định số 27/2007/NĐ-CP ngày 23/02/2007 Chính phủ giao dịch điện tử lĩnh vực tài chính; - Căn Thơng tư số ……ngày …… Bộ Tài hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực Thuế; CHỨNG NHẬN: Tên tổ chức viết tiếng Việt: (ghi chữ in hoa) Tên tổ chức viết tiếng nước ngồi (nếu có): Địa trụ sở chính: Điện thoại: Fax: Email: Website cung cấp dịch vụ T-VAN: Mã số thuế Người đại diện theo pháp luật tổ chức: Họ tên: (ghi chữ in hoa) Nam/Nữ: Chức danh: Sinh ngày: ./ ./ .Dân tộc: Quốc tịch: Chứng minh nhân dân số: Ngày cấp: / ./ Cơ quan cấp: Chứng thư số 23 Số chứng thư số : Tên tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng: Thời hạn sử dụng chứng thư số: từ ngày đến ngày Được phép hoạt động lĩnh vực cung cấp dịch vụ T-VAN./ Nơi nhận - Tổ chức chứng nhận cung cấp dịch vụ T-VAN; - Lưu: VT,… TỔNG CỤC TRƯỞNG (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) 24 Mẫu số 03/T-VAN BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ Số:………./QĐ-TCT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ , ngày tháng năm QUYẾT ĐỊNH Về việc tạm đình cung cấp dịch vụ T-VAN TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ - Căn Luật Giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005; - Căn Luật Công nghệ thông tin ngày 29 tháng năm 2006; - Căn Nghị định số 27/2007/NĐ-CP ngày 23/02/2007 Chính phủ giao dịch điện tử lĩnh vực tài chính; - Căn Thơng tư số ……ngày …… Bộ Tài hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực Thuế; - Căn QUYẾT ĐỊNH: Điều Tạm đình hoạt động cung cấp dịch vụ T-VAN tổ chức sau: Tên tổ chức viết tiếng Việt: (ghi chữ in hoa) Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN số: Do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế cấp ngày / ./ Địa trụ sở chính: Điện thoại: Fax: Email: Website cung cấp dịch vụ T-VAN: Thời hạn tạm đình chỉ: Điều Quyết định có hiệu lực từ ngày ký Điều Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN (ghi rõ tên) cá nhân, tổ chức có liên quan thực định này./ Nơi nhận: - Như Điều 3; - Lưu: TỔNG CỤC TRƯỞNG (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) 25 Mẫu số 04/T-VAN BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số:…………./QĐ-TCT …….ngày tháng……năm……… QUYẾT ĐỊNH Về việc thu hồi Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ - Căn Luật Giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005; - Căn Luật Tổ chức ngày 29 tháng 11 năm 2005; - Căn Nghị định số 27/2007/NĐ-CP ngày 23/02/2007 Chính phủ giao dịch điện tử lĩnh vực tài chính; - Căn Thơng tư số ……ngày ……của Bộ Tài hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực Thuế; - Căn ; QUYẾT ĐỊNH: Điều Thu hồi Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN tổ chức sau: Tên tổ chức viết tiếng Việt: (ghi chữ in hoa) Giấy công nhận tổ chức cung cấp T-VAN số: Do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế cấp ngày / ./ Địa trụ sở chính: Tên, địa chi nhánh: Điện thoại: Fax: Email: Website cung cấp dịch vụ T-VAN: Điều Quyết định có hiệu lực từ ngày ký Điều Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN (ghi rõ tên) cá nhân, tổ chức có liên quan thực định này./ Nơi nhận: - Như Điều 3; - Lưu: TỔNG CỤC TRƯỞNG (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) 26 Mẫu số: 01/ĐK-T-VAN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc , ngày tháng năm TỜ K HAI Đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN Kính gửi: (tên quan thuế quản lý trực tiếp) Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Qua xem xét nhận thấy chúng tơi có đủ điều kiện sử dụng dịch vụ T-VAN, đăng ký với quan thuế sử dụng dịch vụ T-VAN, cụ thể sau: Thông tin Người nộp thuế: - Số chứng thư số: - Tên tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng: - Thời hạn sử dụng chứng thư số: từ ngày đến ngày - Địa thư điện tử: - Điện thoại: - Sử dụng dịch vụ T-VAN để thực thủ tục: + Đăng ký thuế điện tử + Kê khai thuế điện tử Thông tin tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN: - Tên tổ chức: (ghi rõ tên đầy đủ tổ chức - Số Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN: Chúng tơi cam kết chịu trách nhiệm hồn tồn trước pháp luật tính xác, trung thực nội dung nêu thực tính thuế, khai thuế nộp thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế pháp luật thuế có liên quan./ Chữ ký số tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Chữ ký số người nộp thuế 27 28 Mẫu số: 02/ĐK-T-VAN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc , ngày tháng năm TỜ K HAI Thay đổi, bổ sung thông tin đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN Kính gửi: (tên quan thuế quản lý trực tiếp) Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Căn Tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN ngày , đề nghị thay đổi, bổ sung thông tin đăng ký cụ thể sau: - Số chứng thư số: - Tên tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng: - Thời hạn sử dụng chứng thư số: từ ngày đến ngày - Địa thư điện tử: (Chỉ ghi nội dung có thay đổi, bổ sung) Chúng tơi cam kết chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật tính xác, trung thực nội dung nêu trên./ Chữ ký số tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Chữ ký số Người nộp thuế 29 Mẫu số: 03/ĐK-T-VAN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc , ngày tháng năm ĐĂNG KÝ NGỪNG SỬ DỤNG DỊCH VỤ T-VAN Kính gửi: (tên quan thuế quản lý trực tiếp) Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Chúng đăng ký với quan thuế ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN để thực thủ tục: + Đăng ký thuế điện tử + Kê khai thuế điện tử Cụ thể sau: - Thời điểm ngừng: từ ngày - Lý ngừng: Chúng tơi cam kết chịu trách nhiệm hồn tồn trước pháp luật tính xác, trung thực nội dung nêu trên./ Chữ ký số tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Chữ ký số Người nộp thuế 30 ... tiện điện tử lĩnh vực thuế Tài khoản giao dịch thuế điện tử tài khoản đăng nhập vào cổng thông tin điện tử ngành thuế để thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện. .. dịch điện tử lĩnh vực thuế giao dịch thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế thực phương tiện điện tử Chứng từ điện tử lĩnh vực thuế thông điệp liệu điện tử đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tạo... khai thuế điện tử Người nộp thuế thực khai thuế điện tử theo hai cách sau: - Khai thuế điện tử trực tuyến cổng thông tin điện tử quan thuế: người nộp thuế truy cập tài khoản giao dịch thuế điện tử,