Công văn 1043 BHXH-BC - Hướng dẫn bổ sung về công tác lập báo cáo quyết toán tài chính năm 2011 do Bảo hiểm xã hội Việt Nam ban hành

BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 1043/BHXH-BC V/v hướng dẫn bổ sung số nội dung công tác lập báo cáo tốn tài năm 2011 Hà Nội, ngày 27 tháng 03 năm 2012 Kính gửi:Bảo hiểm xã hội tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Ngày 22/12/2011, Bảo hiểm xã hội (BHXH) Việt Nam ban hành văn số: 5516/BHXH-BC việc hướng dẫn tạm thời hạch toán thu, chi bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; số 5534/BHXHBC việc hướng dẫn khóa sổ lập báo cáo tốn tài năm 2011 mẫu biểu phục vụ công tác tốn năm 2011 Trong q trình tổ chức thực hiện, theo phản ánh số BHXH tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung BHXH tỉnh) phát sinh số vướng mắc) Để cơng tác khóa sổ cuối năm lập báo cáo toán tài năm 2011 đảm bảo chất lượng, quy định, BHXH Việt Nam hướng dẫn BHXH tỉnh số nội dung bổ sung sau: I ĐIỀU CHỈNH SỐ LIỆU QUYẾT TỐN NĂM 2010 Hạch tốn đầy đủ số liệu theo Thơng báo thẩm định tốn tài năm 2010 Thông báo bổ sung số liệu thẩm định tốn tài năm 2010 BHXH Việt Nam Số thu bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) a) Trường hợp số liệu theo Thông báo BHXH Việt Nam lớn số liệu phát sinh thực tế đơn vị: - Lập lại Biểu 01 "Báo cáo toán thu BHTN"ban hành kèm theo Thông tư số 96/2009/TT-BTC ngày 20/5/2009 Bộ Tài hướng dẫn chế độ tài quỹ BHTN theo số liệu - Lập báo cáo số liệu điều chỉnh số thu BHTN năm 2010 theo phụ lục số 2.1 (trang 7) ban hành kèm theo Công văn - Thực đối chiếu xác nhận cơng nợ với Sở Tài số tiền ngân sách địa phương phải hỗ trợ đóng BHTN năm 2010, số tiền ngân sách địa phương chuyển cho quan BHXH, số tiền ngân sách địa phương phải chuyển - Điều chỉnh giảm số thu năm trước chuyển sang (chi tiết thu BHTN) vào Báo cáo tốn tài năm 2011 b) Trường hợp số liệu theo Thông báo BHXH Việt Nam nhỏ số liệu phát sinh thực tế đơn vị, BHXH tỉnh tổng hợp vào số phát sinh đề nghị tốn năm 2011 Số kinh phí chăm sóc sức khỏe ban đầu (CSSKBĐ) a) Trường hợp số liệu Thông báo BHXH Việt Nam lớn số liệu phát sinh thực tế đơn vị: - Lập báo cáo điều chỉnh số liệu kinh phí CSSKBĐ năm 2010 theo phụ lục số 2.7 (trang 2) ban hành kèm theo Công văn - Ghi tăng nguồn kinh phí chi BHXH, bảo hiểm y tế (BHYT) chi tiết thu hồi trùng cấp chi sai BHYT năm trước vào báo cáo tốn tài năm 2011 b) Trường hợp số liệu Thông báo BHXH Việt Nam nhỏ số liệu phát sinh thực tế đơn vị: - Lập báo cáo số liệu điều chỉnh kinh phí CSSKBĐ năm 2010 theo phụ lục số 2.7 (trang 2) ban hành kèm theo Công văn - Tổng hợp vào số phát sinh đề nghị toán năm 2011 c) Trường hợp BHXH tỉnh trích tốn kinh phí CSSKBĐ năm 2010 chuyển trả cho nhà trường: - Lập báo cáo chi tiết số kinh phí CSSKBĐ khơng phải trả cho nhà trường theo phụ lục số 2.7 (trang 3) ban hành kèm theo Cơng văn (có xác nhận nhà trường) - Ghi tăng nguồn kinh phí chi BHXH, BHYT (chi tiết thu hồi trùng cấp chi sai BHYT năm trước) vào báo cáo toán tài năm 2011 II SỐ LIỆU QUYẾT TỐN NĂM 2011 Quyết toán thu BHXH, BHYT, BHTN a) Quyết toán thu BHTN - Đối với số thu BHTN năm 2011, phối hợp với Sở Tài xác định cụ thể số kinh phí ngân sách địa phương phải hỗ trợ đóng BHTN số kinh phí chưa hỗ trợ đóng BHTN theo quy định Lập bảng đối chiếu cơng nợ đóng BHTN (hoặc biên làm việc) với Sở Tài đóng kèm phơtơ vào báo cáo toán quý IV/2011 - Lập hai Biểu số 01 "Báo cáo tốn thu BHTN"ban hành kèm theo Thơng tư số 96/2009/TT-BTC ngày 20/5/2009 Bộ Tài hướng dẫn chế độ tài quỹ BHTN Một biểu lập theo số thu người lao động người sử dụng lao động Một biểu lập theo số phải thu người lao động người sử dụng lao động - Trường hợp kinh phí ngân sách địa phương chuyển cao số tiền phải hỗ trợ đóng BHTN năm, BHXH tỉnh tổng hợp đề nghị toán số ngân sách địa phương phải hỗ trợ tương ứng với số liệu cột báo cáo 01 "Báo cáo toán thu BHTN"ban hành kèm theo Thơng tư số 96/2009/TT-BTC ngày 20/5/2009 Bộ Tài chính, hạch toán sau: + Ghi đỏ: Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Có TK 3313 - Phải trả số tạm thu BHTN + Ghi đen: Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Có TK 331 - Các khoản phải trả (3318) b) Quyết toán thu BHYT - Phòng Thu xác định số thu năm, số thu trước cho năm sau tương ứng với thời hạn sử dụng thẻ BHYT đối tượng nghèo, cận nghèo trẻ em tuổi, người hiến phận thể, Phòng Kế hoạch - Tài thực hạch tốn kế tốn, tốn đối tượng học sinh, sinh viên (HSSV) hướng dẫn Công văn số 5516/BHXH-BC ngày 22/12/2011 BHXH Việt Nam - Trường hợp kinh phí ngân sách địa phương chuyển cao số tiền phải đóng, hỗ trợ đóng BHYT tương ứng với giá trị sử dụng thẻ năm, BHXH tỉnh tổng hợp đề nghị tốn số tiền ngân sách địa phương phải đóng, hỗ trợ đóng tương ứng với số thẻ có giá trị sử dụng năm 2011 - Số tiền phải đóng, hỗ trợ đóng BHYT tương ứng với giá trị sử dụng thẻ năm sau ngân sách địa phương chuyển năm, thực hạch toán theo dõi tài khoản 3315 Quyết toán chi BHYT a) Quỹ KCB năm 2011 BHXH tỉnh không bao gồm số thu trước BHYT năm 2011 thu tốn năm 2010 b) Quyết tốn kinh phí CSSKBĐ Đối với số thu BHYT đối tượng HSSV, phân tích cụ thể số thu BHYT đối tượng HSSV có thẻ BHYT (bao gồm số thu HSSV thuộc nhóm đối tượng khác) để làm sở trích tốn kinh phí CSSKBĐ theo phụ lục số 2.7 (trang 1) ban hành kèm theo Công văn Báo cáo kết thực kết luận, kiến nghị quan tra, kiểm tốn, tài Đồn kiểm tra BHXH Việt Nam đơn vị Ngành BHXH - Báo cáo kết thực kết luận Ủy ban nhân dân tỉnh việc thực kết luận, kiến nghị tra diện rộng việc thu, quản lý sử dụng quỹ BHXH, bảo hiểm y tế (từ năm 2005 đến năm 2009); kết luận, kiến nghị quan kiểm toán, quan tài văn xử lý sau kiểm tra BHXH Việt Nam đến thời điểm 31/12/2011 Trường hợp đơn vị chưa thực phải nêu rõ nguyên nhân, khó khăn vướng mắc đề xuất phương hướng xử lý - Báo cáo kết thực theo phụ lục sau: + Phụ lục số 2.5 trang "Báo cáo thực xử lý kiến nghị tra, kiểm tốn, tài BHXH Việt Nam"thay phụ lục 2.5 ban hành kèm theo Công văn số 5344/BHXH-BC + Phụ lục số 2.5 trang "Báo cáo tổng hợp kết xử lý vụ vi phạm theo kết luận tra",bao gồm: số vụ vi phạm phải xử lý, số vụ vi phạm xử lý, số người bị kỷ luật, hình thức kỷ luật định Thanh tra tỉnh Ủy ban nhân dân tỉnh Sửa đổi, bổ sung mẫu biểu a) Các Phụ lục thay phụ lục ban hành kèm theo Công văn số 5534/BHXH-BC ngày 22/12/2011 - Phụ lục số 2.1 (trang 1) ban hành kèm theo Công văn thay phụ lục số 2.1 (trang 1) - Phụ lục số 2.2 ban hành kèm theo Công văn thay phụ lục số 2.2 - Mẫu số 07/QT-CSYT ban hành kèm theo Công văn thay Mẫu số 07/QT-CSYT - Lập báo cáo toán chi KCB BHYT theo phụ lục số 2.3 (trang 2) ban hành kèm theo Công văn thay phụ lục số 2.3 (trang 2) ban hành kèm theo Công văn số 5534/BHXH-BC ngày 22/12/2011 - Lập phụ lục số 2.3 trang "Tổng hợp số thu BHYT theo mệnh giá thẻ sử dụng năm 2011"ban hành kèm theo Công văn thay phụ lục số 2.3 trang ban hành kèm theo Công văn số 5534/BHXH-BC ngày 22/12/2011 - Phụ lục số 2.1 trang - Tổng hợp số liệu thu BHXH, BHYT, BHTN lãi năm 2011: + Số liệu Mục D Mục E, Phần III: Chỉ ghi số liệu vào cột 2, cột cột + Tại Phần IV - Bảo hiểm thất nghiệp: Chuyển Điểm 2, Mục C "Khối xã phường thị trấn hưởng ngân sách Trung ương" lên Điểm 2, Mục A b) Các phụ lục bổ sung ban hành kèm theo Công văn - Phụ lục số 2.1 (trang 6) "Bảng tổng hợp đối tượng kinh phí ngân sách nhà nước đóng, hỗ trợ đóng BHYT" - Phụ lục số 2.1 (trang 8) "Báo cáo số người hưởng trợ cấp thất nghiệp lần" - Phụ lục số 2.3 (trang 6) "Bảng tổng hợp số thu BHYT đối tượng năm 2011" - Phụ lục số 2.3 (trang 5) "Tổng hợp số thu BHYT thu trước cho năm sau" - Phụ lục số 2.4 (trang 3) "Báo cáo tình hình sử dụng kinh phí tiết kiệm chi quản lý máy năm 2011" III TỔ CHỨC THỰC HIỆN BHXH tỉnh khẩn trương xét duyệt toán cho BHXH quận, huyện, thành phố, thị xã trực thuộc tỉnh; tổng hợp toán, lập báo cáo theo hướng dẫn Văn Văn số 5516/BHXH-BC việc hướng dẫn tạm thời hạch toán thu, chi bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; Văn số 5534/BHXH-BC việc khóa sổ lập báo cáo tốn tài năm 2011, mẫu biểu phục vụ công tác toán năm 2011 hướng dẫn Văn gửi BHXH Việt Nam Đối với BHXH tỉnh thực toán với BHXH huyện tổng hợp toán gửi BHXH Việt Nam, đề nghị rà soát lại số liệu toán, lập lại lập bổ sung phụ lục ban hành kèm theo văn Trong q trình thực có vướng mắc, đề nghị phản ánh kịp thời BHXH Việt Nam để xem xét, giải Nơi nhận: - Như trên; - Tổng Giám đốc, Phó TGĐ; - Các Ban: Thu, Thực CSYT; - Website BHXH VN; - Lưu: VT, BC (04 bản) KT TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC Nguyễn Đình Khương ... việc hướng dẫn tạm thời hạch toán thu, chi bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; Văn số 5534 /BHXH-BC việc khóa sổ lập báo cáo tốn tài năm 2011, mẫu biểu phục vụ cơng tác tốn năm 2011 hướng dẫn Văn. .. lục số 2.1 (trang 1) - Phụ lục số 2.2 ban hành kèm theo Công văn thay phụ lục số 2.2 - Mẫu số 07/QT-CSYT ban hành kèm theo Công văn thay Mẫu số 07/QT-CSYT - Lập báo cáo toán chi KCB BHYT theo... dụng năm 2011" ban hành kèm theo Công văn thay phụ lục số 2.3 trang ban hành kèm theo Công văn số 5534 /BHXH-BC ngày 22/12 /2011 - Phụ lục số 2.1 trang - Tổng hợp số liệu thu BHXH, BHYT, BHTN lãi năm