Thuế thu nhập doanh nghiệp cách hiểu và tính toán theo chuẩn mực kế toán số 17

Mở đầu Trọng tâm báo cáo Các công thức tính thuế TNDN phải nộp (Lợi nhuận kế tốn trước thuế + Các khoản điều chỉnh tăng – Các khoản điều chỉnh giảm) * Thuế suất Căn xác định thu nhập chịu thuế Ví dụ khác biệt tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Cách xác định chênh lệch Ví dụ chênh lệch Nhận biết chênh lệch tạm thời Thuế TN hoãn lại phải trả TS thuế TN hoãn lại Chi phí thuế TNDN hỗn lại phải trả Tính tốn chi phí thuế TNDN hỗn lại Ví dụ tổng hợp minh họa kế tốn chi phí thuế TNDN hỗn lại Nhận xét bước tính CP thuế TNDN hỗn lại Bước tính thuế TNDN TS thuế TN hoãn lại lq đến CP Chỉ tiêu Thuế TNDN hoãn lại phải trả PS/HN Năm N 160 x 25% = 40 Năm N +1 (40) Bước tính thuế TNDN TS thuế TN hoãn lại lq đến DT Chỉ tiêu TS Thuế TNDN hoãn lại PS/HN Năm N 200 x 25% = 50 Năm N +1 (50) Bước tính thuế TNDN TS thuế TN hỗn lại lq đến TSCĐ Chỉ tiêu TS Thuế TNDN hoãn lại PS/HN Năm N đến năm N+ 10 x 25% = 2,5 Năm N +5 (10) Bước 2: Tổng hợp thuế hoãn lại phải trả năm N Bước 2: Tổng hợp TS thuế TN hoãn lại năm N Bước xác định chi phí thuế TNDN hỗn lại - = Nhận xét TS thuế TN hoãn lại Nhận xét thuế TNDN hoãn lại phải trả Nhận xét Nhận xét ... thức tính thu TNDN phải nộp (Lợi nhuận kế tốn trước thu + Các khoản điều chỉnh tăng – Các khoản điều chỉnh giảm) * Thu suất Căn xác định thu nhập chịu thu Ví dụ khác biệt tổng lợi nhuận kế toán. .. bước tính CP thu TNDN hỗn lại Bước tính thu TNDN TS thu TN hoãn lại lq đến CP Chỉ tiêu Thu TNDN hoãn lại phải trả PS/HN Năm N 160 x 25% = 40 Năm N +1 (40) Bước tính thu TNDN TS thu TN hỗn... thời Thu TN hoãn lại phải trả TS thu TN hỗn lại Chi phí thu TNDN hỗn lại phải trả Tính tốn chi phí thu TNDN hỗn lại Ví dụ tổng hợp minh họa kế tốn chi phí thu TNDN hỗn lại Nhận xét bước tính