Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH kiểm toán tư vấn thuế

Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển vũ bão khoa học công nghệ, kinh tế Việt Nam có phát triển làm thay đổi mặt kinh tế quốc dân Tuy nhiên, kinh tế mở đặt nhiều yêu cầu cho doanh nghiệp Một doanh nghiệp hoạt động hiệu hay không chủ yếu phụ thuộc vào quản lý nhà quản trị vận hành phận, đặc biệt cơng tác kế tốn- tài với vai trò then chốt Cùng với đó, trước đòi hỏi kinh tế, hoạt động kiểm toán công nhận Việt Nam nhằm giúp cá nhân, tổ chức nắm rõ kiến thức, tăng cường hiểu biết tài chính, kế tốn bối cảnh Sự đời cơng ty kiểm tốn độc lập Việt Nam đánh dấu bước ngoặt quan trọng việc cung cấp dịch vụ kiểm toán tư vấn cho người quan tâm đến số liệu kế toán Việt Nam Nhận thức vấn đề nêu trên, q trình thực tập Cơng ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn thuế, em cố gắng tìm hiểu tình hình tài chính, vận hành máy kế tốn tình hình hoạt động kinh doanh, đặc biệt dịch vụ kiểm tốn cơng ty để lựa chọn nội dung phù hợp định hướng cho khóa luận tốt nghiệp có ý nghĩa thực tiễn giúp cho phát triển công ty Bước đầu giai đoạn thực tập em tìm hiều lịch sử hình thành, cấu tổ chức, hoạt động kinh doanh công ty cách thức tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn thuế (ATC) Ngoài lời mở đầu kết luận, Báo cáo thực tập tổng hợp gồm phần: Phần 1: Tổng quan Cơng ty TNHH Kiểm tốn- Tư vấn thuế Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn- Tư vấn thuế Phần 3: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Kiểm toán- Tư vấn thuế Do thời gian thực tập ngắn hạn chế nhận thức nên báo cáo tổng hợp em nhiều hạn chế thiếu sót Em mong nhận hướng dẫn bảo PGS/TS Nguyễn Vũ Việt Page Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) I Đặc điểm tình hình chung Công ty tổ chức kinh doanh quản lý Cơng ty I.1 Q trình hình thành phát triển DN Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Thuế (ATC) doanh nghiệp kiểm toán độc lập, tiền thân Cơng ty Cổ phần Kiểm tốn - Tư vấn thuế, thành lập ngày 05/08/2003 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103002678, đến ngày 04/10/2006 Sở KH & ĐT Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102028349 chuyển đổi mơ hình hoạt động từ cơng ty cổ phần sang công ty TNHH hai thành viên trở lên theo quy định Thông tư số 60/2006/TT-BTC ngày 28/06/2006 Thông tư số 64/2004/TT-BTC ngày 29/06/2004 hướng dẫn thực Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 Chính phủ tiêu chuẩn, điều kiện thành lập hoạt động doanh nghiệp kiểm toán Hoạt động ATC tuân thủ theo Chuẩn mực nghề nghiệp, chịu quản lý Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) Bộ tài nước CHXHCN Việt Nam Nguyên tắc hoạt động: “Độc lập, khách quan bí mật số liệu khách hàng” Phương châm hoạt động: “ Luôn nhà kiểm toán tư vấn tận tâm” Slogan: “Do our best!” – “Chúng làm tốt nhất!” Sứ mệnh chúng tơi: “Xây dựng Hãng Kiểm tốn, tư vấn có uy tín lớn, đối tác tín nhiệm khách hàng; Doanh nghiệp phát triển có đóng góp tích cực cho xã hội; gia đình hội tụ thành viên tâm đức tài năng, cống hiến thụ hưởng sống đầy đủ vật chất, phong phú tinh thần” Tầm nhìn: “Chúng tơi cam kết đưa Cơng ty tiên phong việc cung cấp liên kết cung cấp cho khách hàng chuỗi dịch vụ tạo nên giá trị gia tăng Trở thành hãng Kiểm tốn điển hình Việt Nam nhờ động, sáng tạo với lòng nhiệt huyết lớn lao thành viên ATC ln doanh nghiệp có sắc văn hóa riêng, với mơi Page Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) trường làm việc đại khoa học, coi trọng khích lệ phát huy lực thành viên nhằm đạt phát triển vượt trội ngành” Giá trị cốt lõi: • Mọi thành viên trở thành người Sáng tạo • Mọi hành động thể lòng Nhiệt huyết • Mọi dịch vụ đạt tới Hồn thiện • Mọi ý kiến đảm bảo Khách quan Cam kết dịch vụ: “ATC thực việc cung cấp dịch vụ Kiểm toán tư vấn cho hàng trăm khách hàng truyền thống hoạt động phạm vi toàn lãnh thổ Việt Nam thuộc nhiều lĩnh vực hoạt động Với am hiểu hệ thống luật pháp Việt Nam với thái độ làm việc nghiêm túc để có hiểu biết sâu sắc đặc điểm hoạt động kinh doanh khách hàng” ATC cam kết cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng ATC sáng lập điều hành đội ngũ lãnh đạo kiểm toán viên có trình độ, giàu tâm huyết, đào tạo có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực kiểm toán tư vấn cho Doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế, hoạt động nhiều lĩnh vực khác kinh tế Tên gọi đầy đủ: Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn thuế (ATC) Biểu tượng: Trụ sở chính:Phòng 201, tầng 2, Tòa nhà 262 Nguyễn Huy Tưởng, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội Văn phòng đại diện: -Tại Vinh: Phòng 507, tầng 5, Toà Nhà Techco, Đường Quang Trung, Thành Phố Vinh, Tỉnh Nghệ An -Tại Quảng Ngãi: Lô 51, Khu dân cư cao cấp Trường Xuân, Phường Trần Phú, Thành Phố Quảng Ngãi -Tại TP.HCM: Phòng 205, Tồ Nhà HUD, 159 Điện Biên Phủ, Quận Bình Thạnh, Thành Phố Hồ Chí Minh Page Báo cáo thực tập công ty kiểm toán- tư vấn thuế (ATC) Tel : +844 62 662 284 Fax : +844 62 662 285 Website: http://www.atc-audit.com Email: atc@atc-audit.com Quy mô công ty ATC Quy mô vốn : cơng ty ATC có vốn điều lệ 2.000.000.000 đồng Quy mô lao động: gồm 60 nhân viên Trong số nhân viên có trình độ đại học, đại học cao đẳng 30, 25 Số nhân viên có chứng hành nghề kiểm toán quốc gia (CPA): Chức năng: “Cung cấp dịch vụ sau cho khách hàng: dịch vụ kiểm tốn độc lập; dịch vụ tư vấn tài chính, thuế; dịch vụ kế toán; dịch vụ đào tạo, hướng nghiệp, dạy nghề lĩnh vực kế toán; dịch vụ định giá” Nhiệm vụ công ty ATC: + Xây dựng tổ chức thực kế hoạch hoạt động, khai thác sử dụng có hiệu nguồn lực nhân lực vật lực để phục vụ tốt cho hoạt động công ty + Nâng cao thu nhập cho người lao động, hoàn thành nghĩa vụ ngân sách Nhà nước tạo điều kiện cho công ty phát triển ngày vững mạnh Ngành nghề kinh doanh công ty ATC: + Dịch vụ kiểm toán: nội dung hoạt động kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn qut tốn vốn đầu tư hoàn thành + Dịch vụ tư vấn gồm có: tư vấn xử lý vướng mắc loại thuế, tiết kiệm chi phí thuế, tư vấn miễn, giảm, ưu đãi thuế; tư vấn lập Báo cáo, toán thuế… + Dịch vụ kế toán gồm: mở ghi sổ kế tốn, lập Báo cáo tài định kỳ, xây dựng mơ hình tổ chức máy kế toán, trợ giúp việc chuyển đổi hệ thống kế tốn báo cáo tài phù hợp với yêu cầu khách hàng + Dịch vụ định giá: đáp ứng nhu cầu cho doanh nghiệp với mục đích cổ phần hóa, sáp nhập, giải thể, chia, tách cơng ty… + Dịch vụ đào tạo gồm có: hướng nghiệp, day nghề lĩnh vự kế toán, kiểm tốn, tài Page Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) I.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn thuế 1.2.1 Đặc điểm phân cấp quản lý kinh doanh Mơ hình tổ chức xây dựng theo theo phòng ban chức năng, phòng có trách nhiệm hồn thành tốt nhiệm vụ giao phải phối hợp chặt chẽ với phòng nghiệp vụ khác Cơ cấu tổ chức Công ty gồm phận sau: Ban cố vấn: Bao gồm thành viên cơng tác Cơng ty có kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực: Kế toán, kiểm tốn, tài chính, thuế có nhiệm vụ tư vấn cho Cơng ty hoạt động, q trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng Hội đồng Thành viên: Là phận có quyền định cao cơng ty, có nhiệm vụ đạo, xây dựng chiến lược, xây dựng kế hoạch, phương án kinh doanh, lựa chọn cấu tổ chức cho Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Cơng ty Ban kiểm sốt: Được lập nhằm mục đích kiểm sốt hoạt động Cơng ty, nhằm phát sai sót yếu điểm cấu tổ chức Công ty Ban Giám Đốc: Ông Lê Thành Công Giám đốc Công ty điều hành hoạt động hàng ngày Công ty, đại diện công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật trước hội đồng thành viên thực quyền nghĩa vụ giao Phòng Kiểm tốn Nghiệp vụ I, II: Phòng kiểm tốn tài Trưởng phòng người quản lý kiểm sốt, sốt xét quy trình tiến hành kiểm toán, chất lượng kiểm toán nhân viên cấp Phòng tư vấn: Nghiệp vụ tư vấn cho khách hàng lĩnh vực kế tốn, tài chính, thuế… Phòng Kiểm tốn XDCB: Chức phòng Kiểm tốn XDCB thực Kiểm tốn cơng trình xây dựng Phòng thẩm định giá: Chức phòng thẩm định giá thực định giá dự án, cơng trình Page Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Phòng Hành – Tổng hợp: Có nhiệm vụ định cơng tác tổ chức công ty, tổ chức nhân sự, công tác đào tạo, bảo vệ tài sản,… Ngồi phòng đảm nhiệm việc theo dõi hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp báo cáo kế toán, toán lương, tạm ứng cho cán cơng nhân viên Phòng đào tạo: Nhiệm vụ đào tạo học viên kế tốn 1.2.2 Mơ hình tổ chức PHÒNG NGHIỆP VỤ I BAN CỐ VẤN PHÒNG NGHIỆP VỤ II VPĐD TP VINH PHÒNG THẨM ĐỊNH GIÁ HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TƯ VẤN PHÒNG KIỂM TỐN XDCB BAN KIỂM SỐT PHỊNG H.CHÍNH –T.HỢP Page VPĐD QUẢNG NGÃI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO ATC Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) I.3 Các loại hình dịch vụ Cơng ty Các dịch vụ Công ty xây dựng sở đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp có kinh nghiệm kỹ chuyên sâu chuyên môn văn hoá, với chuyên ngành kế toán, kiểm toán, thuế xây dựng Dưới chi tiết số dịch vụ mà Công ty kiểm toán ATC cung cấp:  Kiểm toán Báo cáo tài thường niên  Kiểm tốn Báo cáo tài mục đích thuế;  Kiểm tốn tốn vốn đầu tư hồn thành;  Kiểm tra thơng tin tài sở thủ tục thỏa Dịch vụ kiểm toán thuận trước;  Kiểm tra soát xét báo cáo tài theo thời gian thỏa thuận  Kiểm toán xác nhận nguồn vốn  Kiểm toán tuân thủ, Kiểm toán hoạt động, Kiểm toán nội  Dịch vụ định giá Định giá doanh nghiệp cho mục đích: cổ phần hóa, mua bán, sáp nhập, giải thể ;  Định giá bất động sản tài sản hữu hình doanh nghiệp;  Xác định giá trị tài sản phi vật chất: thương hiệu, lợi thương mại Page Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC)  Tư vấn xử lý vướng mắc loại thuế, tiết kiệm chi phí thuế;  Tư vấn miễn, giảm, ưu đãi thuế, tư vấn hoàn thuế;  Tư vấn lập Báo cáo, toán thuế; Dịch vụ  Thuế thu nhập cá nhân dịch vụ thuế quốc tế tư vấn  Tư vấn thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ; xây dựng quy chế kiểm sốt nội phù hợp với mơ hình doanh nghiệp  Tư vấn cổ phần hóa doanh nghiệp;  Tư vấn cho doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán; Dịch vụ kế toán  Ghi chép giữ sổ sách kế toán cho doanh nghiệp;  Tư vấn lựa chọn hình thức sổ tổ chức máy kế toán;  Tư vấn xử lý vướng mắc nghiệp vụ kế toán;  Tuyển chọn nhân viên kế toán kế toán trưởng;  Tư vấn lập Báo cáo tài theo u cầu Cơng ty mẹ;  Tư vấn cho doanh nghiệp chuyển đổi Báo cáo tài  Tư vấn xây dựng hệ thống kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý (bao gồm lựa chọn phần mềm kế toán phù  Dịch vụ Đào tạo hợp) Tổ chức khóa học kế tốn, kiểm tốn, quản trị tài cho doanh nghiệp  Đào tạo cấp chứng Kiểm toán thực hành  Đào tạo quản trị Doanh nghiệp Đào tạo kiểm toán nội bộ, quản lý rủi ro doanh nghiệp Các khách hàng chủ yếu công ty  I.4 Page Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Nhóm khách hàng Doanh nghiệp Nhà nước (hơn 70 khách hàng truyền thống) gồm doanh nghiệp thuộc Tập đồn kinh tế Tổng cơng ty lớn Việt Nam như: Tổng công ty lương thực miền Bắc (VNF1), Tổng công ty VINACONEX, Tổng công ty LILAMA, Tổng cơng ty dầu khí Việt Nam, Nhóm khách hàng Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi gồm doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực đến từ Nhật Bản, Đài Loan, Hàn Quốc, như: Khách hàng Nhật Bản: Công ty TNHH Kỹ thuật R Việt Nam, Cơng ty Pacific Hòa Bình, Cơng ty Kyoei Dietech Việt Nam, Khách hàng Trung Quốc, Đài Loan: Công ty thức ăn chăn nuôi nông nghiệp EH, Công ty Chyun Jaan, Công ty TNHH Dragon Jet, Công ty Haoshing Việt Nam, Khách hàng Hàn Quốc: Công ty TNHH Kor – Vi Pack, Công ty TNHH WooWon Vina, Công ty TNHH DECOVIL, Công ty Vi Vid, Công ty TNHH Daejin Việt Nam, Khách hàng nước khác: Công ty liên doanh xây dựng Việt Nam – Thụy Điển, Công ty ASIA Song, Công ty TNHH Blanco Việt Nam, Cơng ty Tillike, Cơng ty SS Builder, Nhóm khách hàng công ty TNHH, cổ phần nước với 80 khách hàng truyền thống, như: Công ty thang máy Thăng Long, Công ty cổ phần phát triển bóng đá, Cơng ty xây dựng Phúc Khánh, Cơng ty TNHH Bảo Long, Công ty Cổ phần đầu tư Trung Dũng, Các dự án nước quốc tế, như: Dự án phòng chống sốt rét EC tài trợ, Dự án nghiên cứu lao động nữ - NOVIB, Dự án xây dựng trường tiểu học xã Dũng Phong, huyện Cao Phong, tỉnh Hòa Bình, Các cơng trình xây dựng hồn thành (hơn 200 cơng trình), như: Cơng trình Quốc lộ 39, Dự án nâng cấp QL13 tỉnh Bình Phước, Quốc lộ 32, Đường giao thông liên tỉnh xã Bắc Ninh, Để đạt tin tưởng gần 300 khách hàng truyền thống, ATC không đảm bảo nguyên tắc hoạt động độc lập, khách quan bí mật số liệu với phương châm coi uy tín Page Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) chất lượng tiêu chí khẳng định thương hiệu ATC mà khơng ngừng đa dạng hóa dịch vụ cung cấp I.5 Tình hình hoạt động kinh doanh chiến lược phát triển ATC Với phương châm hoạt động “Sự phát triển khách hàng phát triển ATC” với đội ngũ nhân với phong cách chuyên nghiệp, có chiều sâu kiến thức chuyên môn kinh nghiệm nghề nghiệp, đào tạo nước, tốt nghiệp đại học sau đại học chuyên ngành kế tốn, kiểm tốn, tài chính, ngân hàng, chứng khốn, bảo hiểm, kinh tế xây dựng luật kinh tế, Công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn thuế mở rộng lĩnh vực hoạt động, thu hút thêm nhiều khách hàng ngành nghề khác gặt hái nhiều thành tựu, đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng trình hội nhập kinh tế quốc tế Sự phát triển ATC thể qua số liệu kết kinh doanh vài năm trở lại Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Năm 2010 7.691.039.169 Năm 2011 8.354.560.836 Năm 2012 8.873.378.537 155.631.732 131.776.774 60.447.449 38.907.933 23.060.935 15.811.862 116.723.799 108.715.839 44.635.587 Bảng 2.1: Kết kinh doanh năm từ 2010 đến 2012 ATC Trong năm 2012, gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày gay gắt cơng ty kiểm tốn khác, song cơng ty ATC đặt cho mức tiêu cao Toàn thể nhân viên ATC ngày nỗ lực để đưa công ty phát triển ngày vững mạnh, đạt mục tiêu đề Page 10 Báo cáo thực tập công ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Màn hình sổ TK 511 Page 38 Báo cáo thực tập công ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Chí phí kinh doanh Chi phí kinh doanh đơn vị gồm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh b nghiệp theo dõi riêng tài khoản 641,642 Mở sổ chi tiết theo dõi cho phòng ban Nghiệp vụ minh hoạ : Ngày 28/11/2013 phiếu chi số PC11/28 toán tiền hoa hồng Ban quản lý dự án nâng cấp tỉnh lộ ADB- Sở GTVT Tuyên Quang cho ông Lê Trung 20.000.000đ Định khoản : Nợ TK 641 Có TK 111 Sổ kế toán sử dụng : số TK 641, 642 Mẫu sổ TK 642 Page 39 20.000.000 20.000.000 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Màn hình sổ kế tốn TK 642 Page 40 Báo cáo thực tập công ty kiểm toán- tư vấn thuế (ATC) c Xác định kết hoạt động kinh doanh Tài khoản sử dụng 911 Mẫu phiếu hạch tốn kế tốn CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN- TƯ VẤN THUẾ P201, đơn ngun 2, tồ nhà 262 Nguyễn Huy Tưởng, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội PHIẾU HẠCH TOÁN Số 13012PKT01 Ngày 31/12/2012 STT Diễn giải Ghi nợ 511 515 711 Ghi có 911 911 911 Số tiền Kết chuyển doanh thu bán hàng 8.873.378.537 Kết chuyển doanh thu tài 98.642.799 Kết chuyển thu nhập khác 46.860.753 Tổng 9.018.882.089 CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN- TƯ VẤN THUẾ P201, đơn nguyên 2, nhà 262 Nguyễn Huy Tưởng, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội PHIẾU HẠCH TOÁN Số 13012PKT01 Ngày 31/12/2012 STT Diễn giải Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển thu nhập khác Tổng III Ghi nợ 911 911 911 Ghi có 632 635 642 Số tiền 5.225.730.106 13.906 3.732.690.628 8.958.434.640 ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN- TƯ VẤN THUẾ III.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty Từ kết thành tựu đạt trình xây dựng phát triển nhận thấy Cơng ty TNHH Kiểm toán- Tư vấn thuế đà tiếp tục phát triển Page 41 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) cách vững Công tác tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh có nhiều ưu điểm bên cạnh tồn nhiều hạn chế * Ưu điểm - Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, có trao đổi trực tiếp kế toán trưởng kế toán viên thủ quỹ nên thông tin cung cấp tổng hợp cách nhanh chóng, kịp thời Cơng ty có đồng thuận thống thành viên từ phòng lãnh đạo đến nhân viên nên chủ trương, kế hoạch đề thực thuận lợi, đạt hiệu tốt Đội ngũ cán quản lý có kinh nghiệm, có lực, có khả thích ứng với tình hình biến động ngồi nước Mơi trường làm việc nghiêm túc, chuyên nghiệp nên nhân viên có tinh thần trách nhiệm với công việc giao * Hạn chế Khơng có tách biệt riêng rẽ chức phận kế tốn với phòng ban khác Ngồi chức kế tốn cơng ty, kế toán viên đồng thời kiểm toán viên Vì vậy, kế tốn khơng tập trung cao vào cơng tác kế tốn cơng ty Page 42 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn cơng ty Trải qua q trình hình thành phát triển 10 năm, Cơng ty đạt số thành tựu đáng kể Có điều phải kể đến nỗ lực tập thể cán công nhân viên Công ty quan tâm kịp thời lãnh đạo Và tảng tạo nên thành công cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty * Ưu điểm Nhìn chung việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty thực cách có hệ thống, phù hợp với sách, chế độ, thể chế tài kế tốn hành Về vận dụng chế độ kế toán: Hiện cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Cơng ty phòng hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài phòng hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo Về sổ sách kế toán: Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng đầy đủ loại sổ chi tiết, tổng hợp, theo mẫu quy định chuẩn mực Về chứng từ sử dụng: Công ty xây dựng áp dụng quy trình lập luân chuyển chứng từ cách khoa học, trình tự có kiểm tra, kiểm sốt chứng từ cách chặt chẽ người có trách nhiệm thẩm quyền Hơn nữa, Công ty sử dụng phần mềm kế tốn CADS vào cơng tác hạch tốn nên việc hạch tốn diễn nhanh hơn, xác, đáp ứng kịp thời yêu cầu nhà quản trị cần liệu Nhân viên kế toán cần thu thập chứng từ kế tốn, dựa vào chứng từ để hạch toán bút toán cần thiết vào máy vi tính, máy tự động luân chuyển tổng hợp thông tin vào sổ tổng hợp, chi tiết, báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, áp dụng phần mềm kế toán việc lập sổ báo cáo nhanh mà số liệu sổ, báo cáo có thống tuyệt đối Nhờ mà kế tốn khơng phải đối chiếu kiểm tra số liệu sổ chi tiết với sổ tổng hợp hay với thông tin báo cáo kế tốn thủ cơng Tuy nhiên tất số liệu chứng từ máy in ra, ký duyệt lưu thành hồ sơ đầy đủ để tránh trường hợp hư hỏng máy móc xảy Page 43 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) trình làm việc Sổ sách giấy tờ Cơng ty lưu trữ đầy đủ phòng lưu hồ sơ Phòng Tài Có thể nói máy kế tốn hoạt động có hiệu với đội ngũ cán kế tốn có trình độ chun mơn, nhiệt tình, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán vận dụng cách linh hoạt Mỗi người phụ trách phần hành riêng hỗ trợ, đối chiếu với nghiệp vụ nên tạo nên đồng gắn kết chặt chẽ công việc chung * Hạn chế - Một nhân viên kế toán phải đảm nhiệm nhiều phần hành khác dẫn đến việc không tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm - Các phần hành kế toán chưa có liên hệ mật thiết nên việc vận hành máy kế tốn chưa khoa học Page 44 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) KẾT LUẬN Trong môi trường hoạt đơng kinh doanh đầy khó khăn biến động ngày nay, việc trì khẳng định thương hiệu Công ty không đơn giản, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực đặc thù cung cấp dịch vụ kiểm toán Là doanh nghiệp có q trình hình thành phát triền lâu, Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn thuế bước nâng cao chất lượng dịch vụ ngày thể vị trí ngành kiểm tốn nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung Sự thành công Công ty ATC hôm tạo nên từ đường lối đắn Ban Giám Đốc nhiệt huyết toàn nhân viên công ty Bên cạnh thành cơng tồn số vấn đề cần xem xét để giúp cho Công ty ATC phát triển ngày vững mạnh Một lần em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh chị phòng Kiểm tốn tài chính, phòng Hành – Tổng hợp Cơng ty TNHH Kiểm tốn– Tư vấn thuế, cảm ơn PGS/TS Nguyễn Vũ Việt có ý kiến đóng góp giúp em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Page 45 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Phụ lục 01 : Hệ thống tài khoản: Tài khoản 111 1111 112 1121 1121BIDV 1121MSB 1121TG 1121TK 1121VIETTIN 1121VP 113 1131 131 133 1331 1332 136 136QN 136V 138 1388 141 1411 1412 1414 1415 1416 1417 142 154 1541 1541LUONG 1542 15421 15422 15423 15424 Tên Tài Khoản Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng – VND Tiền gửi ngân hàng BIDV Tiền gửi ngân hàng TMCP Hàng Hải Tiền gửi tháng MSB Tiền gửi tiết kiệm Vietinbank Tiền gửi ngân hàng Viettinbank Tiền gửi ngân hàng VP Bank Tiền chuyển Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Văn phòng đại diện Quảng Ngãi Văn phòng đại diện Vinh Phải thu khác Phải thu khác Tạm ứng Tạm ứng (lãnh đạo) Tạm ứng (nhân viên) VP Hải Dương VP Quảng Ngãi VP Bình Dương VP Thái Ngun Chi phí trả trước ngắn hạn Chi phí SXKD dở dang Lương Trích lương NV Cơng tác phí Phòng NV I Phòng NV II Phòng thẩm định giá Phòng TV Page 46 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) 15425 1543 15431 15432 15433 15434 15435 1544 15441 15442 15443 15444 15445 1545 15451 15454 15455 1546 15464 1547 15471 15473 15474 15475 211 2111 2112 2113 2114 214 2141 21411 242 331 333 3331 33311 3334 3335 3337 Phòng XD Đi lại Phòng NV I Phòng NV II Phòng thẩm định giá Phòng TV Phòng XD Thuê phòng Phòng NV I Phòng NV II Phòng TĐG Phòng TV Phòng XD Tiếp khách Phòng NV I Phòng TV Phòng XD Dịch tài liệu Phòng TV Chi phí khác Phòng NV I Phòng TĐG Phòng TV Phòng XD Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, vật truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn nhà cửa, vật kiến trúc Hao mòn máy móc, thiết bị Chi phí trả trước dài hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng Thuế GTGT đầu Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế TNCN Thuế nhà đất, tiền thuê đất Page 47 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) 3338 3339 334 338 3382 3383 3384 3388 3388DT 3388K 3388TN 3389 411 4111 415 421 4211 4212 431 4311 4312 511 5111 51111 51112 51113 51114 51115 51115 5118 51182 51184 515 632 6321 642 6421 6423 6424 6425 Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả, phải nộp khác Phòng đào tạo Phải trả khác VP Thái Nguyên Bảo hiểm thất nghiệp Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Phòng NV I Phòng NV II Phòng thẩm định giá Phòng TV Phòng XD Phòng đào tạo Doanh thu khác Phòng NV II Phòng TV Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Giá vốn bán hàng hóa Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lương nhân viên quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Page 48 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm toán- tư vấn thuế (ATC) 6427 64271 64272 64273 64274 64275 64276 64277 64278 6428 64281 64282 64283 64286 64287 64288 64289 711 7111 811 911 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí điện thoại Chi phí điện thắp sáng Chi phí internet Chi phí xăng xe Chi phí chuyển phát nhanh Chi phí sửa xe tơ Chi phí vé cầu phà Chi phí nước sinh hoạt Chi phí tiền khác Chi phí văn phòng phẩm Chi phí gửi xe Chi phí cước taxi Chi phí tiếp khách Chi phí máy photo Chi phí nước uống Chi phí khác Thu nhập khác Thu nhập từ khoản khác Chi phí khác Xác định kết kinh doanh Page 49 Báo cáo thực tập công ty kiểm toán- tư vấn thuế (ATC) PHỤ LỤC 02 Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ kế tốn hình thức kế tốn Nhật ký chung Chứng từ kế toán Nhập liệu Các file liệu phần mềm Sổ Nhật ký SỔ NHẬT KÝ CHUNG đặc biệt SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra: Page 50 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Phụ lục 04 chứng từ đính kèm Phiếu thu , phiếu chi Hoá đơn giá trị gia tăng Biên bàn giao tài sản cố định Bảng khấu hao tài sản cố định Chứng từ kèm: giấy đề nghị toán tiền hoa hồng Giấy đường Page 51 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) MỤC LỤC Page 52 ... cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC)  Tư vấn xử lý vướng mắc loại thuế, tiết kiệm chi phí thuế;  Tư vấn miễn, giảm, ưu đãi thuế, tư vấn hoàn thuế;  Tư vấn lập Báo cáo, toán thuế; Dịch vụ  Thuế. .. đưa công ty phát triển ngày vững mạnh, đạt mục tiêu đề Page 10 Báo cáo thực tập cơng ty kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) TỐ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – II TƯ VẤN THUẾ II.1 Tổ chức. .. Jaan, Công ty TNHH Dragon Jet, Công ty Haoshing Việt Nam, Khách hàng Hàn Quốc: Công ty TNHH Kor – Vi Pack, Công ty TNHH WooWon Vina, Công ty TNHH DECOVIL, Công ty Vi Vid, Công ty TNHH Daejin