Công tác kế toán của công ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm thái nguyên

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà LỜI NÓI ĐẦU Bước vào thời kỳ đổi mới, kinh tế nước ta bước giao lưu hội nhập với kinh tế giới, đặc biệt kiện Việt Nam nhập WTO dặt cho kinh tế nước ta hội khơng thách thức cần vượt qua Cùng với phát triển kinh tế nước ta phát triển khơng ngừng giới, doanh nghiệp nước ta cần bước hoàn thiện Để theo kịp với xu phát triển doanh nghiệp nước ta cần có phương pháp tổ chức quản lý hạch toán kinh tế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ mà đạt kết tối ưu Để đáp ứng nhu cầu quản lý kinh tế thị trường Bộ Tài Chính ban hành định hệ thống kế toán nguyên tắc thỏa mãn yêu cầu kinh tế thị trường Việt Nam Tổ chức máy kế tốn cơng việc cần thiết, tất yếu khách quan doanh nghiệp, hệ thống kế toán phận hệ thống quản lý tài chính, có vai trò quan trọng quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy kế toán với nhiệm vụ thu thập tổng hợp xử lý thông tin, từ đưa thơng tin hữu ích cho việc định, thuận tiện cho công tác quản lý công cụ quản lý vĩ mô nhà nước, hệ thống kế tốn quan trọng doanh nghiệp Hiện với phát triển kinh tế nước ta, việc đào tạo nhiều cán có lực chun mơn cao, phẩm chất tốt ngành kinh trế công việc quan trọng Công tác giáo dục đào tạo cần thực “ Học đôi với hành, lý luận phải đôi với thực tiễn “ Xác định điều này, sinh viên ý thức phải không ngừng học tập rèn luyện ký từ ngòi ghế nhà trường Do trình thực tập doanh nghiệp cách tốt để sinh viên vận dụng kiến thức học vào thực tiễn sống, rèn luyện kỹ thành thục, đồng thời học hỏi thêm nhiều kinh nghiệp từ thực tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà Được giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy giáo HOÀNG HÀ nhờ giúp đỡ nhiệt tình cơ, chị cơng ty đặc biệt phòng kế tốn – công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên em hoàn thành báo cáo thực tập Báo cáo thực tập gồm phần: Phần I : Khái quát chung công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên Phần II : Cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên Phần III : Kết luận Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Phần I : GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUNG TÂM CÔNG NGHỆ PHẦN MỀM THÁI NGUYÊN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên 1.1.1 Tên địa công ty Tên công ty : Công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mền Thái Nguyên Tên giao dịch : Thai Nguyen software park Tên viết tắt : TSP Địa : Tổ 11, phường Tân Thịnh, Thành phố Thái Nguyên Điện thoại : 0280.3.648.999 – 0280.3.648.866 – 0280.2.211.424 Fax : 280.3.648.777 Email : support@tnsp.vn, info@tnsp.vn Website : www.tnsp.vn, www.tnsp.com.vn Mã số thuế : 4600364197 Số tài khoản : 3901 00000 37001 – Ngân hàng đầu tư phát triển Thái Nguyên Giấy phép kinh doanh số 4600364197 Do Sở kế hoạch đầu tư – Thành phố Thái Nguyên cấp ngày 14 tháng 02 năm 2002 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái nguyên tập thể thành viên có kinh nghiệm tâm huyết lĩnh vực ứng dụng phát triển cơng nghệ thơng tin nói riêng sản suất kinh doanh nói chung sáng lập Cơng ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái nguyên thành lập ngày 14 tháng 11 năm 2002 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Trong năm đầu thành lập, công ty gặp phải khơng khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Những khó khăn sớm nhận ra, ban lãnh đạo công ty huy động nguồn lực lực mình, đề chiến lược kinh doanh, đầu tư sở hạ tầng, thiết bị đại, mở rộng thị trường, nahnh chóng trở thành doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực công nghệ thông tin hiệu 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức năng: Công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái nguyên đơn vị kinh doanh chuyên cung cấp sản phẩm lĩnh vực công nghệ thông tin, thiết bị văn phòng … Hiện cơng ty cung cấp sản phẩm cơng nghệ thiết bị máy văn phòng cung cấp dịch vụ giải pháp tích hợp hệ thống thông tin, cung cấp thiết bị dịch vụ linh kiện máy tính, điện tử viễn thơng, sản xuất xây dựng phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin… Dần trở thành công ty cung cấp thiết bị, phần mềm, giải pháp tin học, giải pháp viễn thông hàng đầu hướng tới trở thành tập đoàn đa ngành, đa nghề, đa quốc gia 1.2.2 Nhiệm vụ: Công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái nguyên có nhiệm vụ sau: -Thực nghĩa vụ nhà nước, thực nghiêm túc pháp luật chế độ nhà nước quy định cụ thể là: nộp thuế đầy đủ, tổ chức hoạt động kinh doanh theo ngành nghề kinh doanh, theo quy chế hoạt động công ty, trả nợ hạn, chấp hành tốt chế độ hạch toán kế toán, thống kê, thực chế độ báo cáo chịu quản lý quan ban nghành -Bảo vệ tài sản, bảo vệ mơi trường, giữ gìn an ninh trật tự, an toàn xã hội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà -Thiết kế quan hệ với đối tác kinh doanh, thực liên doanh, liên kết sở có lợi, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, bảo toàn phát triể nguồn vốn -Tạo đủ việc làm, đảm bảo thu nhập, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động Tạo điều kiện cho người lao động học tập, nâng cao trình độ văn hóa, trình độ chun mơn 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: * Đặc điểm mặt hàng kinh doanh: - Cung cấp sản phẩm công nghệ thông tin, viễn thông hãng : IBM, Compaq, DELL, SONY, TOSHIBA, Microsoft, EXCHANGE,CANON, LG… - Cung cấp phần mềm tin học cung cấp giải pháp tích hợp hệ thống cho công ty, đơn vị, tổ chức - Cung cấp thiết bị phục vụ hội nghị, hội thảo, trình chiếu, thiết bị văn phòng : SHARP, TOSHIBA, PANASONIC, SONY … - Cung cấp dịch vụ Internet gia tăng mạng - Cung cấp sản phẩm giải pháp điện, điện tử, điện lạnh hãng LG, TOSHIBA, FUNIKI, SAMSUNG … 1.4 Đặc điểm lao động công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên: Công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên tổ chức kinh doanh vào hoạt động, từ đầu công ty xác định người trọng tâm, tài sản vơ giá cơng ty Chính mà Cơng ty cổ phần Trung tâm cơng nghệ phần mềm Thái Ngun ln có kế hoạch tuyển dụng sát xao, với nhiều hình thức khác phù hợp với phận Hiện tại, công ty sở hữu đọi ngũ nhân viên gồm 38 cán công nhân viên.Họ nhân viên động , tinh thơng chun mơn, giàu lòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà nhân văn có sức sáng tạo mạnh mẽ đào tạo từ trường đại học , cao đẳng nước.Công ty tạo điều kiện cho nhân viên phát huy hết khả năng, kinh nghiệm, lòng hăng say u nghề với cơng việc đồng thời có chế độ thưởng phạt rõ ràng nhằm phát huy hết khả người Là đơn vị kinh doanh sản phẩm công nghệ thông tin, để phục vụ khách hàng tốt nhất, công ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên áp dụng chế độ làm việc làm việc theo hành với cán cơng nhân viên ( Bổ sung số liệu minh họa: lập bảng so sánh với kỳ số liệu) 1.5 Cơ cấu máy quản lý công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên: 1.5.1 Cơ cấu máy quản lý công ty: Cơ cấu tổ chức công ty thông qua sơ đồ sau: ( cần mơ tả diễn giải mơ hình máy quản lý, không đưa sơ đồ kịch câm này) Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế tốn Phòng tổ chức – hành Phòng chăm sóc khách hàng 1.5.2 Chức năng, nhiệm cụ phận cấu tổ chức công ty: - Hội đồng cổ đông : quan quản lý công ty đại hội đồng cổ đông công ty bầu ra, số thành viên hội đồng quản trị công ty hội đồng cổ đông ấn định Hội đồng cổ đông định chiến lược phát triển công ty, định phương án đầu tư, giải pháp phát triển thị trường … - Giám đốc : người đại diện công ty trước pháp luật chịu trách nhiệm hoạt đông công ty trước pháp luật Là người điều hành hoạt động hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị - Phó giám đốc : người giám đốc ủy quyền giải công việc giám đốc vắng người phụ trách việc kinh doanh công ty, phải chịu trách nhiệm công việc giao - Phòng kinh doanh: Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn dài hạn Tìm kiếm nguồn hàng, phân tích thị trường Đàm phán, ký kết hợp đồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Các chức đối nội: lập báo cáo, kế hoạch kinh doanh, tư vấn lãnh đạo công ty vấn đề kinh doanh, đầu tư - Phòng kế tốn : Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty tổ chức điều hành hoạt động có hiệu quả, có nhiệm vụ chép, thu thập xử lý thơng tin tình hình tài cơng ty để tìm phương hướng giải khó khăn…, chịu trách nhiệm tài chính, lợi nhuận công ty, thực trả lương cho cán công nhân viên công ty Đồng thời thực chế độ Nhà nước liên quan đến tài - Phòng tổ chức – hành : có nhiệm vụ quản lý cán bộ, bổ nhiệm cán bộ,miễn nhiệm cán bộ, tổ chức tình hình lao động công ty Tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực quản lý, sử dụng lao động Quản lý công tác văn thư, lưu trữ bảo mật công văn giấy tờ theo quy định Xây dựng lịch công tác tuần, tháng, quý, năm Quản lý thực cơng tác bảo vệ trị nội - Phòng chăm sóc khách hàng : Nơi lắp đặt thiết bị coong nghệ thông tin cho khách hàng đồng thời nơi tiếp nhận ý kiến đóng góp khách hàng hình thức (thư, email, điện thoại, fax tiếp xúc trực tiếp), đồng thời có nhiệm vụ xem xét tích cực phối hợp với phòng ban liên quan để giải vấn đề, phúc đáp đến khách hàng thời gian ngắn Tất trường hợp góp ý khách hàng cách thức giải quyết, biện pháp khắc phục… cập nhật, thống kê báo cáo lên ban giám đốc công ty vào cuối tháng Báo cáo sở để ban giám đốc thường xuyên theo dõi chất lượng phục vụ công ty tiếp thu ý kiến khách hàng.Từ đó, đề phương án cụ thể nhằm kịp thời chấn chỉnh, củng cố cải tiến dịch vụ ngày hoàn hảo Bổ sung: - Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà - Thông tin tiêu kinh tế tài chủ yếu cơng ty vài năm gần định hướng phát triển cty thời gian tới Phần II : CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUNG TÂM CÔNG NGHỆ PHẦN MỀM THÁI NGUYÊN 2.1 Khái qt chung cơng tác kế tốn Cơng ty 2.1.1 Cơ cấu máy kế tốn Công ty Công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên doanh nghiệp hạch toán độc lập Bộ máy kế tốn Cơng ty thực số chức năng, nhiệm vụ sau: - Thu thập xử lý thơng tin, số liệu kế tốn theo dõi đối tượng nội dung cơng việc kế tốn theo chuẩn mực chế độ kế toán - Kiểm tra giám sát khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài kế tốn - Tổ chức bảo quản, lưu giữ chứng từ, sổ sách tài liệu khác… Bộ máy kế toán tổ chức theo sơ đồ sau: ( mơ tả vài dòng cho sơ đồ: kiểu sơ đồ, kiểu quan hệ phận sơ đồ ) Sơ đồ : Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Kế toán trưởng ( Kế toán tổng hợp ) Kế toán thuế Kế tốn cơng nợ,lương Kế tốn kho, TSCĐ Kế toán quỹ 2.1.1 Cơ cấu máy kế toán cơng ty Phòng kế tốn cơng ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên bao gồm kế toán trưởng, kế toán viên thực phần hành kế toán : kế toán thuế, kế tốn cơng nợ, kế tốn kho, kế tốn quỹ • Kế toán trưởng: Kế toán trưởng chịu trách nhiệm chung cơng tác kế tốn trước giám đốc trước nhà nước Là nười trực tiếp kiểm tra, đôn đốc cơng việc kết tốn viên Kiểm tra, kí duyệt chứng từ mua hàng, bán hàng, chứng từ thu chi tiền tệ, lập báo cáo toán Tổ chức thực chế độ tài hành, tuân thủ theo quy định cơng ty Kế tốn trưởng kiêm kế tốn tổng hợp • Kế tốn thuế: Thực nghĩa vụ kê khai, nộp thuế với quan nhà nước Lập hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ bán Theo dõi , cập nhật thông tin sách thuế để kịp thời báo cáo cho kế tốn trưởng để có phương án giải • Kế tốn cơng nợ, lương:Tính phân bổ lương , khoản trích theo lương cho đối tượng sử dụng cơng ty Cập nhật sách lương để áp dụng công ty Theo dõi tình hình cơng nợ cách xác, theo dõi, 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà trình tự sau: kiểm tra tính rõ ràng trung thực đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế tốn Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ với tài liệu khác có liên quan Kiểm tra tính xác thơng tin chứng từ kế toán Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu kiểm tra số liệu sổ sách chứng từ, có sai lệch kế tốn có biện pháp xử lý kịp thời 2.8.2 Kiểm tốn nội Cơng ty cổ phần trung tâm cơng nghệ phần mềm Thái Ngun cơng ty non trẻ, cơng ty chưa có hệ thống kiểm tốn nội 2.9 Báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty 2.9.1 Hệ thống báo cáo tài hệ thống báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty Cơng ty lập báo cáo theo quy định hành Nhà nước: tháng, quý, năm - Đối với báo cáo tài chính: Kết thúc tháng, kế tốn phần hành tiến hành tổng hợp, đối chiếu tính số dư cuối kỳ tài khoản, chuyển cho kế tốn tổng hợp tiến hành lập báo cáo tài gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài + Bảng cân đối tài khoản - Đối với báo cáo quản trị: Công ty không lập báo cáo quản trị 2.9.2 Phương pháp lập loại báo cáo tài phân tích tình hình tài cơng ty * Phương pháp lập loại báo cáo tài 87 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà + Nội dung báo cáo tài chính: Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết kinh doanh cơng ty Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền công ty, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng người sử dụng việc đưa định kinh tế Báo cáo tài cơng ty cung cấp thơng tin sau: - Tài sản - Nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu - Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi lỗ - Các luồng tiền + Yêu cầu lập Báo cáo tài chính: Việc lập trình bày báo cáo tài cơng ty tn thủ yêu cầu quy định Chuẩn mực kế tốn số 21- “Trình bày báo cáo tài chính”: - Trung thực hợp lý - Lựa chọn áp dụng sách kế tốn phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán… Việc lập báo cáo tài cơng ty vào số liệu sau khóa sổ kế tốn Báo cáo tài lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế toán Báo cáo tài người lập, kế tốn trưởng người đại diện theo pháp luật Cơng ty ký, đóng dấu Cơng ty * Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần trung tâm cơng nghệ phần mềm Thái Ngun + Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 88 CHỈ TIÊU Số cuối năm A nghiệp Báo cáo thực tập tốt GVHD: Thầy2Hoàng Hà TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng hóa Công cụ, dụng cụ V Tàivị: sảnCông ngắn hạn khác Đơn ty CP trung tâm công nghệ Thuế giá trị gia tăng khấu trừ phần mềm Thái Nguyên Địa chỉ: Tổcác 11,khoản P Tân Thịnh,TP Thái Thuế khác phải thu Nhà nước Nguyên Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) Số đầu năm 5.007.020.765 3.619.739.583 244.005.590 189.160.816 54.844.774 1.366.267.622 1.297.065.801 69.201.821 3.610.562.767 3.610.562.767 1.072.918.772 635.124.396 Biểu 1.072.918.772 số 37: Bảng cân635.124.396 đối kế toán năm 2010 79.533.636 1.618.347.565 Mẫu số B-02/ DNN 79.533.636 246.261.961 Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải lập trả người Người biểu lao động Kế tốn trưởng Chihọ phítên) phải trả (Ký, (Ký, họ tên) Các khoản phải trả ngắn hạn khác 89 Dự phòng phải trả ngắn hạn (Nguồn : Phòng 31.570.091.474 1.372.085.604 16.506.201.561 26.543.640.403 27.013.911.704 470.271.301 5.026.451.071 16.261791083 16.506.201.561 244.410.478 0 36.577.112.239 20.125.941.144 19.843.411.025 7.316.739.393 6.643.411.025 500.000.000 4.958.105.866 2.576.739.393 475.000.000 1.697.466.667 Năm 2010 ĐVT: VNĐ 141.800.616 642.774.543 Giám đốc 404.272.726 400.730.000 (Ký, họ tên, đóng dấu) kế tốn) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Biểu số 38: Một vài tiêu từ bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Số năm Tổng tài sản 36.577.112.239 TS ngắn hạn Hàng tồn kho TSCĐ 5.007.020.765 1.072.918.772 26.543.640.40 16.733.701.21 Vốn chủ sở hữu So sánh năm năm trước Giá trị % 20.125.941.14 16.451.171.095 81,7 3.619.739.583 1.387.281.182 38,3 635.124.396 437.794.376 68,9 16.261791083 10.281.849.320 63,2 Số năm trước 12.809.201.75 3.924.499.460 30,6 Qua năm hoạt động , tổng tài sản công ty tăng lên so với năm 2009 tăng 16.451.171.095(đ) (81,7%) Tài sản ngắn hạn tăng 1.387.281.182(đ) (38,3%) TSCĐ tăng thêm 10.281.849.320 (đ) (63,2%) TSCĐ Công ty tăng lên tương đối đáng kể năm 2010 Công ty tiến hành mở rộng quy mơ hoạt động mình, th thêm lao động để đáp ứng nhu cầu khách hàng Hàng tồn kho công ty tăng so với đầu năm 2009 437.794.376(đ) tương ứng 68,9% Vì khơng phải yếu tố mang tính tiêu cực cơng ty cần dự trữ hàng hóa vừa đủ để tránh tượng ứ đọng vốn Về nguồn vốn, vốn chủ sở hữu tăng lên không đáng kể 3.924.499.460 (đ) tương ứng 30,6% Qua bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2010 thấy Công ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Ngun Cơng ty non trẻ đà phát triển, có biểu tương đối tốt Từ bảng cân đối kế toán ta tính số tiêu sau: + Hệ số khả toán hành (Hhh) Tài sản ngắn hạn = Tổng nợ ngắn hạn 90 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà 5.007.020.765 6.643.411.025 0,75 (lần) = = Hệ số toán hành doanh nghiệp cho biết mức độ trang trải khoản nợ ngắn hạn tài sản chuyển đổi thành tiển giai đoạn tương đương với thời hạn khoản nợ Qua tính toán ta thấy hệ số toán hành công ty năm 2010 nhỏ chứng tỏ khoản nợ ngắn hạn không đảm bảo nguồn vốn lưu động Công ty cần ý giảm bớt số nợ ngắn hạn đảm bảo khả tốn có u cầu + Hệ số khả toán nhanh (Htn) Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho = Tổng nợ ngắn hạn 5.007.020.765-1.072.918.772 6.643.411.025 0,59 (lần) = = Để đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả chủ nợ khơng quan tâm tới hệ số tốn hành mà họ quan tâm nhiều đến hệ số tốn nhanh cơng ty Hệ số cho biết khả hoàn trả khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản tồn kho Theo trên, hệ số tốn nhanh cơng ty năm 2010 0,59 Tuy nhiên, so với hệ số trung bình ngành hệ số bị coi thấp Tiền khoản tương đương tiền + Hệ số toán tức thời (Htt ) = Nợ ngắn hạn = 244.005.590 6.643.411.025 = 0,036( lần) 91 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Một hệ số quan trọng chủ nợ quan tâm đến hệ số tốn tức thời Chủ nợ họ thích doanh nghiệp có hệ số tốn tức thời cao khoản nợ đến hạn họ chủ doanh nghiệp toán đến hạn mà khơng phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có bán hàng tồn kho khơng, hay có thu hồi khoản phải thu ngắn hạn chưa? Nhưng công ty lại khơng muốn hệ số cao ảnh hưởng tới lượng tiền tồn quỹ nhiều gây ứ đọng vốn Hệ số tốn tức thời cơng ty năm 2010 0.036 92 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà + Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Biểu số 39: Báo cáo KQHĐKD Đơn vị: Công ty CP trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên Địa chỉ: Tổ 11, P Tân Thịnh,TP Thái Nguyên Mẫu số B-02/ DNN Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 Phần I – Lãi, lỗ ĐVT: VNĐ Stt Chỉ tiêu Mã Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 10.899.254.235 9.095.748.699 02 0 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 10.899.254.235 9.095.748.699 Giá vốn hàng bán 11 7.688.439.791 6.425.328.764 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 3.210.814.444 2.670.419.935 21 22 23 24 4.095.000 631.000.386 631.000.386 1.086.339.206 432.670 760.978.229 760.978.229 760.723.540 10 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 1.497.569.852 1.149.150.836 11 Thu nhập khác 31 0 12 Chi phí khác 32 22.298.500 457.564 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.475.271.352 1.148.693.272 15 Chi phí thuế TNDN 51 184.408.919 141.800.616 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 1.290.862.433 1.006.892.656 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng93 (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn :Phòng kế tốn) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà Qua bảng thấy Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2010 1.475.271.352đ, tăng 326.578.080đ tương ứng 28,4% so với năm 2009 Đi sâu vào hoạt động kinh doanh thấy doanh thu bán hàng năm 2010 tăng 1.803.505.531(đ) tương ứng 19,83%, tăng lên góp phần làm tăng lợi nhuận Bên cạnh giá vốn hàng bán tăng mạnh tăng 1.163.111.027đ tương ứng 19,66% Nhưng tốc độ tăng giá vốn không tốc độ tăng doanh thu Đây biểu tốt thể Công ty tìm kiếm nguồn hàng tốt, có bước tiến khâu nghiên cứu, xúc tiến thị trường + Tỷ suất lợi nhuận = vốn chủ sở hữu 1.290.862.433 = Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu = 0.077 16.733.701.214 Chỉ tiêu cho thấy 1000 đồng vốn chủ sở hữu cho 77đồng lợi nhuận ròng Chỉ tiêu tương đối nhỏ, Cơng ty cần phải trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu + Khả sinh lời tài sản Lợi nhuận kinh doanh trước thuế Tổng Tài sản 1.475.271.352 = = = 0,04 36.577.112.239 Chỉ tiêu cho thấy 1000 đồng tài sản cho 40 đồng lợi nhuận trước thuế Chỉ tiêu tương đối nhỏ cho thấy việc sử dụng tài sản công ty để thu lợi nhuận chưa thực tốt Vì cơng ty cần có biện pháp để sử dụng tài sản hợp lý cho hiệu kinh tế cao PHẦN III : NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 94 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà 3.1 Một số nhận xét cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Qua q trình tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên em tiếp cận, sâu bám sát để nắm bắt quy trình hoạt động phương pháp hạch tốn kế tốn cơng ty Thời gian thực tập phòng kế tốn cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo tổng qt Với vai trò người tìm hiểu thực tế dựa vào lý thuyết học em nhận thấy cơng tác kế tốn cơng ty có ưu điểm mặt hạn chế sau: 3.1.1 Ưu điểm: - Về chứng từ sổ sách: Các chứng từ ln có đầy đủ chữ ký Công tác lưu trữ, bảo quản sổ sách thực cách khoa học, thứ tự xếp sổ sách thực theo trình tự dễ dàng cho việc kiểm tra đối chiếu, lấy số liệu cần thiết Chứng từ sử dụng tương đối đầy đủ, đối tượng giao dịch với công ty mã hoá theo đối tượng cụ thể, loại vật tư mã hoá riêng - Về máy quản lý: Gọn nhẹ, khoa học, phận tổ chức chặt chẽ đáp ứng yêu cầu đạo kinh doanh đảm bảo giải vấn đề phát sinh - Về tổ chức máy kế toán: Công ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Ngun có mơ hình tổ chức kế tốn tương đối khoa học hợp lý, có hiệu phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh Cơng ty - Cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty theo hình thức tập trung phù hợp với địa bàn Cơng ty - Trong phòng kế tốn Cơng ty bao gồm người có trình độ chịu khó học hỏi Nhờ mà cơng tác kế tốn Cơng ty trở thành công cụ 95 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà đắc lực giúp cho lãnh đạo Cơng ty đưa định đắn kịp thời hoạt động kinh doanh - Trang thiết bị phục vụ cho cơng tác kế tốn công ty: Công ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên thiết bị trang bị tương đối đầy đủ, phòng kế tốn gồm người, gồm máy tính máy in Máy tính máy in máy đại Bên cạnh đó, Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán Misa hạch toán nhằm phục vụ cho cơng tác kế tốn việc tính toán lập sổ sách, bảng biểu…tạo điều kiện cho việc xử lý, thu thập thơng tin cách xác, rút ngắn thời gian cần thiết cho việc hạch toán kế toán đáp ứng kịp thời nhu cầu thơng tin tài ban lãnh đạo, nâng cao hiệu kinh doanh 3.1.2 Một số hạn chế biện pháp khắc phục Tuy nhiên bên cạnh kết đạt được, cơng tác kế tốn Cơng ty số điểm chưa thực hồn chỉnh có bất cập Dưới góc độ sinh viên thực tập, qua thời gian nghiên cứu thực tế Công ty em xin đưa số ý kiến cá nhân mặt hạn chế cần khắc phục sau: - Về máy kế tốn: Các nhân viên kế tốn thiếu kinh nghiệm, kiêm nhiệm nhiều phần hành khác Vì có số lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều dẫn đến sai sót làm chậm tiến độ báo cáo tài việc kiểm tra đối chiếu số liệu gặp nhiều khó khăn - Về lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nguyên tắc thận trọng kế tốn, giữ cho rủi ro tài nằm giới hạn cho phép, kiểm sốt đựơc Nhưng cơng ty chưa lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Về tình hình theo dõi cơng nợ: Cơng ty có nhiều bạn hàng, ngồi khách hàng mua tốn ngay, nhiều khách hàng chịu nợ Do 96 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà cơng ty có lượng tài sản lớn q trình tốn, cơng ty chưa lập dự phòng phải thu khó đòi - Về khoản giảm trừ doanh thu: Công ty chưa mở tài khoản để theo dõi khoản giảm trừ doanh thu (chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại) Điều khiến cho Cơng ty khơng thể nắm bắt cụ thể tình hình tiêu thụ hàng hóa ví dụ phải giảm giá cho khách hàng hàng hóa sai quy cách, phẩm chất bao nhiêu? Do đưa biện pháp tốt để nâng cao hiệu kinh doanh - Về việc phân phối lợi nhuận: Hàng năm sau thực nghĩa vụ tài với Nhà nước, tốn khoản nợ đến hạn trả, Cơng ty trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi, chưa trích lập quỹ phát triển kinh doanh  Biện pháp khắc phục: Qua trình thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Công ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên với tư cách sinh viên thực tập em xin đề xuất số ý kiến cá nhân để phần góp phần hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị sau: - Việc bố trí cơng việc nhân viên kế tốn tương đối hợp lý Tuy nhiên để nâng cao trình độ nghiệp vụ sau vài năm nhân viên kế tốn phải đổi phần việc cho người khác Qua người có tầm nhìn khái quát kế toán, hiểu sâu sắc phần hành công việc, đồng thời quay trở lại cơng việc họ làm tốt hơn, việc làm tạo điều kiện cho phối hợp nhịp nhàng công việc tránh trùng lặp phần hành riêng - Thường xuyên đưa cán quản lý đào tạo, tham quan thực tế doanh nghiệp khác để có thêm kinh nghiệm quản lý 97 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà - Về việc lập dự phòng: Trong q trình hoạt động kinh doanh, Cơng ty khơng thể tránh khỏi rủi ro, việc lập dự phòng cần thiết Trong hoạt động công ty có số khoản phải thu khó đòi Nhưng cơng ty chưa có kế hoạch lập dự phòng phải thu khó đòi Vì cơng ty nên lập dự phòng khoản phải thu khó đòi, đề phòng tổn thất, hạn chế đột biến kết kinh doanh Trong q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty cần có lượng hàng hóa dự trữ để đảm bảo, trì liên tục hoạt động kinh doanh Do Công ty nên lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cơng ty nên dựa vào đặc điểm kinh doanh để trích lập cho phù hợp Nếu dự phòng q lớn khơng cần thiết làm giảm hiệu sử dụng vốn, dự phòng q nhỏ so với u cầu khơng bù đắp thâm hụt giảm giá dẫn đến tình trạng cân vốn lưu động, ảnh hưởng tới kinh doanh doanh nghiệp Tài khoản sử dụng: TK 159: “ Các khoản dự phòng” + TK 1592: “ Dự phòng phải thu khó đòi” + TK 1593: “ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho” Cuối kỳ kế tốn, kế tốn phải dự tính số nợ có khả khó đòi để lập dự phòng Mức dự phòng phải thu khó đòi tối đa khơng vượt 20% tổng dư nợ phải thu công ty + Cơng ty nên xác định mức dự phòng phải thu khó đòi theo cơng thức sau: Số dự phòng cần phải lập cho kỳ kế toán = Số nợ phải thu Tỷ lệ ước tính x không thu khách hàng i TK sử dụng: TK 1392 “ Dự phòng phải thu khó đòi” khách hàng i khách hàng i Bên Nợ: Số dự phòng phải thu khó đòi lập sử dụng hay khơng sử dụng đến hồn nhập 98 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà Bên Có: Trích lập dự phòng phải thu khó đòi Dư Có: Số dự phòng phải thu khó đòi + Cơng thức xác định mức dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Mức dự phòng cần lập cho = Số lượng hàng tồn x Mức giảm giá kỳ tới hàng tồn kho i kho i cuối kỳ hàng tồn kho i Tài khoản sử dụng: TK 1593 “ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho” Bên Nợ: Hồn nhập dự phòng giảm giá Bên Có: Trích lập dự phòng giảm giá Dư Có: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Cơng ty nên mở tài khoản để theo dõi khoản giảm trừ doanh thu, giúp Cơng ty đưa biện pháp hữu hiệu để tăng lượng hàng hóa tiêu thụ, tạo niềm tin cho khách hàng, nâng cao hiệu kinh doanh TK sử dụng: TK 521 “Các khoản giảm trừ”: Tài khoản dùng để theo dõi toàn khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại chấp nhận cho khách hàng tính giảm trừ vào doanh thu hoạt động kinh doanh Kết cấu: + Bên Nợ: Tập hợp khoản chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán chấp nhận cho người mua kỳ + Bên Có: Kết chuyển tồn khoản giảm trừ doanh thu sang TK 511 + Số dư: TK 521 cuối kỳ khơng có số dư TK 521 chi tiết thành TK cấp hai: + TK 5211: Chiết khấu thương mại + TK 5212: Hàng bán bị trả lại + TK 5213: Giảm giá hàng bán 99 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hồng Hà - Cơng ty nên dành phần lợi nhuận sau thực nghĩa vụ tài với nhà nước để trích lập quỹ phát triển kinh doanh, nguồn vốn góp phần giúp Cơng ty phát triển thị trường tiêu thụ mình, nâng cao hiệu quả, kết kinh doanh 3.2 Kết luận Qua trình tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên em thấy kết kinh doanh năm sau cao năm trước chứng tỏ máy kế toán máy quản lý nhân viên Cơng ty hoạt động có hiệu Do thu nhập nhân viên cao hơn, việc nộp ngân sách Nhà nước tăng lên năm Để đạt kết Công ty không ngừng phấn đấu vươn lên cạnh tranh doanh nghiệp khác địa bàn, mở rộng thị trường tiêu thụ Công ty cần phát huy mặt đạt được, đồng thời phải hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn kế toán để nâng cao hiệu kinh doanh Mặt khác, Công ty phải quan tâm đến việc bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên như: khuyến khích học, có sách thưởng thoả đáng 100 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Thầy Hoàng Hà NHẬN XÉT CHUNG: Hình thức: - Cần định dạng lại đề mục cho đẹp mắt ( đề mục nên định dạng khác với nội dung bên Có thể theo quy tắc: B B, I I) - Đánh số sơ đồ bảng biểu theo chương tên sơ đồ để sơ đồ - Rà soát lại lỗi đánh máy lỗi tả ( nhiều lỗi) Nội dung: - Cần chỉnh sửa bổ sung nhiều: số mục cần bổ sung mới, số mục viết sơ sài, số nội dung chưa chuẩn xác, chưa hợp lý - Tài liệu minh họa chưa phù hợp, - Cần mô tả quy trình hạch tốn sổ sách kế tốn khơng đưa loạt chứng từ sổ sách kịch câm - Đề mục nội dung bên không phù hợp với ( chứng tỏ tác giả khơng hiểu phương pháp hạch tốn, quy trình hạch tốn hay kế tốn chi tiết )  Nhìn chung kỹ viết yếu chưa biết cách liệu minh họa tài liệu Kết cấu: số tiểu mục chưa hợp lý ( xem sửa bài) 101 ... VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUNG TÂM CÔNG NGHỆ PHẦN MỀM THÁI NGUYÊN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên 1.1.1 Tên địa công ty Tên công ty : Công. .. động công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên: Công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên tổ chức kinh doanh vào hoạt động, từ đầu công ty xác định người trọng tâm, ... CƠNG TY CỔ PHẦN TRUNG TÂM CÔNG NGHỆ PHẦN MỀM THÁI NGUYÊN 2.1 Khái qt chung cơng tác kế tốn Cơng ty 2.1.1 Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty Công ty cổ phần Trung tâm công nghệ phần mềm Thái Nguyên doanh