Vốn trong doanh nghiệp cũng quan trọng như máu của cơ thể, sự vận hành nhịp nhàng sẽ giúp cho doanh nghiệp phát triển vững mạnh. Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có một lượng vốn nhất định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định và vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc về tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp. Vì vậy đế kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính. Từ đó có giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay...các đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau đê phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư của họ. Chính vì tầm quan trọng đó em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Số 5” đế làm đề tài tốt nghiệp.
BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐH GIAO THÔNG VẬN TẢI TP HCM KHOA KINH TẾ VẬN TẢI PowerPoint Template ĐỀ TÀI SVTH : LÊ QUỐC VIỆT LỚP : KX11B www,themegallery,com ĐTB : 2,8 TP,HCM - 7/2015 NỘI DUNG CHÍNH LUẬN VĂN CƠ SỞ LÝ LUẬN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NĂM 2014 Khái niệm: Phân tích tài doanh nghiệp việc nghiên cứu, đánh giá toàn thực trạng tài doanh nghiệp, phát nguyên nhân tác động tới đối tượng phân tích đề xuất giải pháp có hiệu giúp doanh nghiệp ngày nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ý nghĩa: Phân tích trạng tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góc độ tài Qua phân tích tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm vốn công ty, làm sở cho việc xây dựng kế hoạch tài hoạch định chiến lược tài giai đoạn Đối tượng sử dụng: Đối tượng sử dụng Nhà quản trị DN Chủ sở hữu Chủ nợ Nhà đầu tư Cơ quan chức PHƯƠNG PHÁP VÀ KỸ THUẬT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KỸ THUẬT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Phương pháp so sánh Phân tích theo chiều dọc Phương pháp thay liên hồn Phân tích theo chiều ngang Phương pháp cân đối Phân tích số tài Nội dung phân tích: Phân tích mơi trường hoạt động DN Phân tích khái qt tình hình tài DN Phân tích chi tiết cấu biến động tài sản Phân tích chi tiết cấu biến động nguồn vốn Phân tích kết hoạt động kinh doanh Phân tích số tài Tài liệu phân tích: Bảng Cân Đối Kế Toán Bảng Báo Cáo KQHĐKD Bảng Lưu Chuyển Tiền Tệ Giới Thiệu Chung Về Công Ty Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Số Trụ sở chính: 137 Lê Quang Định,P.14,Q Bình Thạnh,TP.HCM Vốn điều lệ: 136.223.640.000 đồng Ngành nghề kinh doanh chính: • Kinh doanh phát triển nhà, hạ tầng kỹ thuật khu thị, khu cơng nghiệp, • Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, trang trí nội thất, mộc xây dựng, • Xây dựng cơng trình giao thơng (cầu, đường), bến cảng, sân bay, • Xây dựng lắp đặt cơng trình điện, nước, www.trungtamtinhoc.edu.vn 6 Tên cơng trình Chung cư kỷ 21 Địa điểm Quận Bình Thạnh – Tp Hồ Chí Minh Khu nhà 14A Lạc Long Quân Quận 11 – Tp Hồ Chí Minh Nhà máy sản xuất sản phẩm cao su y tế Trường đại học công nghiệp Tp, HCM Trung tâm kỹ thuật viễn thông khu vực Nhà làm việc sở tư pháp thành phố Hồ Chí minh Bệnh viện Hùng Vương Bệnh viện y học cổ truyền thành phố Hồ Chí Minh Chủ đầu tư Cty CP kỷ 21 15 tầng Cty Dịch vụ cơng ích quận 11 14 tầng Cơng ty CP Merufa Gò Vấp – Thành phố Hồ Chí Minh Trường GD Sở Cơng nghiệp TP, HCM Trung tâm Kỹ thuật Viễn thông TP HCM Quy mô tầng TP HCM Sở tư pháp TP, HCM tầng Quận – Tp, HCM Bệnh viện Hùng Vương Bệnh viện y học cổ truyền thành phố Hồ Chí Minh Bệnh viện nhân dân Gia Định Cơng ty TNHH Việt Chí Hưng tầng Quận – Tp, HCM Bệnh viện nhân dân Gia Định Quận Bình Thạnh – Tp, HCM Cao ốc thương mại hộ Tản Đà Quận – Thành phố Hồ Chí Minh tầng tầng Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Ban tổng giám đốc Phòng nhân Đội thi cơng số Phòng hành Đội thi cơng số Đội thi cơng số Phòng kỹ thuật Đội thi cơng số Phòng kinh tế Đội thi cơng số Phòng đầu tư Phòng tài kế tốn Đội thi cơng số Đội thi cơng số Đội thi công số 8 Môi trường vĩ mơ Chính trị pháp lý Cơng nghệ Kinh tế Xã hội Xã hội Tương đối ổn định, tạo niềm tin cho doanh nghiệp ngồi nước Các cơng nghệ áp dụng nhờ việc chuyển giao công nghệ Nền kinh tế hồi phục, lạm phát lãi suất giảm TPHCM: Nhu cầu nhà ấm dần lên, thị trường lao động dồi Môi trường vi mô Đối thủ cạnh tranh Chủ yếu cơng ty có quy mơ trung bình địa bàn thành phố HCM Nhà cung cấp Đa dạng, đòi hòi phải xem xét, lựa chọn kỹ Khách hàng Chủ yếu ban quản lý dự án nhà nước doanh nghiệp địa bàn thành phố HCM ĐVT: VNĐ TÀI SẢN ĐẦU NĂM A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.513.998.982.524 I- TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 111.500.969.309 TỶ TRỌNG (%) 72,11 TỶ TRỌNG (%) CUỐI NĂM 1.767.244.717.021 489.508.556.276 III- HÀNG TỒN KHO 860.949.959.296 IV- TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 52.039.497.643 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 585.450.898.200 I- CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 58.403.000.000 II- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 108.514.639.954 III, CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 416.846.464.920 IV, TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC TỔNG CỘNG TÀI SẢN 23,32 41,01 2,48 27,89 375.162.518.315 1.011.909.894.787 56.834.113.779 422.999.423.330 5,17 102.784.230.183 TT (%) 80,69 253.245.734.497 16,73 8,57 14,76 211.837.220.831 189,99 9,45 17,13 -114.346.037.961 -23,36 -6,19 46,20 150.959.935.491 17,53 5,19 2,59 4.794.616.136 9,21 0,12 19,3 -162.451.474.870 -27,75 -8,57 0,00 -58.403.000.000 -100,00 -2,78 4,69 -5.730.409.771 -5,28 -0,48 14,58 -97.569.771.610 -23,41 -5,28 0,04 -748.293.489 -44,36 -0,04 100,00 90.794.259.627 4,32 319.276.693.310 19,86 2.099.449.880.724 TƯƠNG ĐỐI (%) 2,78 1.686.793.326 TUYỆT ĐỐI 323.338.190.140 5,31 II- CÁC KHOẢN PHẢI THU CHÊNH LỆCH 0,08 100,00 938.499.837 2.190.244.140.351 18 ĐVT: VNĐ Đầu Năm Chỉ tiêu I Các khoản phải thu NH Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác II Các khoản phải trả NH 1.Nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Tỷ số khoản phải thu/các khoản phải trả Số tiền Cuối Năm Tỷ trọng (%) Số tiền Chênh lệch Tương Tuyệt đối đối (%) Tỷ trọng (%) 489.508.556.276 100 375.162.518.315 209.950.475.601 42,89 203.934.144.495 54,36 32.886.577.252 6,72 29.653.785.342 7,9 246.671.503.423 50,39 141.574.588.478 1.374.319.450.178 100 1.446.151.495.681 100 -114.346.037.961 Tỷ trọng (%) -23,36 -6.016.331.106 -2,87 11,47 -3.232.791.910 -9,83 1,18 37,74 -105.096.914.945 -42,61 -12,65 71.832.045.503 0,05 100 457.933.015.390 147.090.229.413 33,32 10,7 496.525.106.350 180.149.741.539 34,33 38.592.090.960 12,46 33.059.512.126 0,22 1,01 1,76 141.197.438.510 10,27 166.053.349.956 11,48 24.855.911.446 0,18 1,21 471.603.649.519 34,32 472.833.112.982 32,7 1.229.463.463 -1,62 8.167.950.829 11.772.324.395 60.128.120.761 4,38 49.958.848.147 3,45 -10.169.272.614 -0,17 -0,93 82.599.137.578 6,01 62.415.450.349 4,32 -20.183.687.229 -0,24 -1,69 5.599.908.178 0,41 6.443.561.963 0,15 0,04 Đầu năm Cuối năm 0,36 0,26 0,45 843.653.785 19 Tỷ số tài khả toán Tỷ số khả toán tổng quát Tỷ số khả toán hành Tỷ số khả toán nhanh Khả toán lãi vay Đơn vị Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Số vòng quay vốn lưu động Số vòng quay hàng tồn kho Số vòng quay khoản phải thu Cuối kỳ Lần 1,19 1,18 -0,01 -0,74% Lần 1,10 1,22 0,12 10,93% Lần 0,48 0,52 0,05 9,92% Lần 1,44 1,30 -0,14 -9,84% Tỷ số tài hiệu sử Đơn vị dụng vốn Hiệu suất sử dụng tài sản Đầu kỳ Chênh lệch Tương đối Tuyệt đối (%) Đầu kỳ Cuối kỳ Chênh lệch Tương đối Tuyệt đối (%) Lần 0,678 0,656 -0,0022 -3,86% Lần 13,65 13,18 -0,48 -3,49% Vòng Vòng 2,95 0,92 6,04 1,49 3,10 0,57 105,16% 61,41% Vòng 3,69 3,02 -0,06 -26,54% 20 Tỷ số tài cấu trúc tài Đơn vị – tình hình đầu tư Chênh lệch Đầu Kỳ Cuối Kỳ Tuyệt đối Tương đối Hệ số nợ Lần 0,8414 0,8477 0,63 0,74% Hệ số tự tài trợ Lần 0,1586 0,1523 -0,63 -3,94% Tỷ suất đầu tư % 5,17 4,69 -0,48 -9,21% Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn % 56,86 78,86 22,00 38,70% Tỷ số tài hiểu sử Đơn vị Năm trước Năm dụng vốn cổ phần Thu nhập cổ phiếu thường EPS Tỷ số giá thị trường thu nhập cổ phiểu P/E Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối Đồng 3.599 2.226 -1.372 -38,1% Lần 6,39 11,31 4,93 77,13% 21 Tỷ số tài khả sinh lời Hiệu suất sinh lời doanh thu (ROS) Suất sinh lời tài sản (ROA) Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Chênh lệch Đơn vị Năm trước Năm Tuyệt đối Tương đối % 4,33 2,37 -1,96 -44,92% % 2,94 1,56 -1,38 -47,04% % 16,48 10,01 -6,47 -39,27% THỰC TRẠNG GIẢI PHÁP 22 Vốn vay chiếm tỷ trọng lớn Hạn chế để số tiền lớn ngân hàng mà dùng để tập trung đầu tư ngắn hạn, hạn chế vay để tránh khoản chi phí phát sinh chi phí sử dụng lượng vốn cao Cơng tác quản lý chi phí sản xuất chưa tốt, giá vốn hàng bán cao Đẩy mạnh hoạt động quản lý sản xuất, tiến hành sản xuất tập trung có trọng điểm, sử dụng hiểu tài sản có Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Tiến hành đẩy nhanh tiến độ thi công áp dụng công nghệ vào sản xuất, tăng ca, làm thêm giờ; hồn thiện cơng tác lý hợp đồng 25 Bảng 3.3 TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Khoản Mục Cuối năm Đầu năm Chênh lệch Tiền mặt 19.895.062.700 18.494.107.200 1.400.955.500 Tiền gửi ngân hàng 294.972.579.501 85.068.632.117 209.903.947.384 Các khoản tương đương tiền 8.470.547.939 7.938.229.992 532.317.947 Bảng 3.4 Các khoản phải thu khác Khoản mục Cuối năm Đầu năm Công ty cổ phần BĐS Tân Phước 23.552.718.612 18.970.000.000 Công ty TNHH Công Minh 520.000.000 Công ty Sato 102.656.503.127 212.292.447.120 Phải thu khác 15.365.366.739 14.889.056.303 Khoản mục Nguyên liệu, vật liệu Chi phí sản xuất, kinh doanh Hàng hóa 26 Bảng 3.5 Hàng tồn kho Cuối năm Đầu năm 23.780.000 23.780.000 1.011.850.509.568 860.901.185.641 35.605.219 24.993.655 Chênh lệch 4.582.718.612 -520.000.000 -109.635.943.993 476.310.436 Chênh lệch 150.949.323.927 10.611.564 Tỷ lệ 7,58% 246,75% 6,71% Tỷ lệ 24,16% -51,64% 3,20% Tỷ lệ 0,00% 17,53% 42,46% Tài sản cố định hữu hình Số dư tai 01/01/2014 Tăng năm Mua năm Giảm năm Thanh lý, nhượng bán Giảm theo TT45 Số dư 31/12/2014 Sổ dư 01/01/2014 Tăng năm Khấu hao năm Giảm năm Thanh lý, nhượng bán Giảm theo TT45 Số dư 31/12/2014 Tại 01/01/2014 Tại 31/12/2014 27 Nhà cửa kiến trúc Máy móc Thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị, dụng cụ quản lý Tổng Nguyên Giá 114.493.788.407 - 8.454.750.475 340.000.000 340.000.000 3.266.492.464 10.131.574.368 - 1.762.830.231 56.299.999 56.299.999 14.500.000 134.842.043.481 396.299.999 396.299.999 3.280.992.464 - 3.266.492.464 - - 3.266 992.464 5.528.258.011 10.131.574.368 GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ 14.500.000 1.804.630.230 14.500.000 131.958.251.016 13.513.733.545 7.665.096.178 4.235.892.818 1.659.758.433 27.074.480.774 4.615,056.276 4.615.056.276 - 563.318.748 563.318.748 3.266.492.464 778.211.596 778.211.596 - 91.038.422 91.038.422 14.500.000 6.047.625.042 6.047.625.042 3.280.992.464 - 3.266.492.464 - - 3.266.992.464 4.961.922.462 5.014.104.414 GIÁ TRỊ CÒN LẠI 789.654.297 5.895.681.550 566.335.549 117.469.954 14.500.000 1.736.296.855 14.500.000 29.841.113.352 103.071.798 68.333.375 107.768.462.707 102.117.137.664 114.493.788.407 18.128.789.621 100.980.055.062 96.364.99&786 Đầu tư vào công ty liên kết Công ty Cổ Phần BĐS Tân Phước Công ty TNHH Bay Water Công ty TNHH TM XD Kinh doanh Nhà An Phúc Tổng 28 31/12/2014 1/1/2014 46.228.200.000 46.228.200,000 183.420.000.000 346.460.000.000 58.403.000.000 - 288.051.200.000 392.688.200.000 Chi phí phải trả 31/12/2014 Chi phí CT khu XL nước thải Miếu Hương - 3.248.000.000 Chi phi cơng trình KTX Đại học Quốc Gia 933.237.665 933.237.665 Chí phí bảo hành chung cư Mỹ Loan 3.759.861.882 3.759.861.882 Chi phi chung cư Tân Phước Chi phí CT Tòa nhà Vesco Huy Khánh Chi phí bảo hành chung cư Mỷ An 7.541.538.000 763.179.000 5.650.417.800 7.751.583.190 5.650.417.800 30.916.835.800 38.785.020.224 393.778.000 - 49.958.848.147 60.128.120.761 Dự án KQH P22, Quận Bình Thạnh Dự án hệ thống cấp nước thị Tiểu Cầu- Trà Vinh- Gói Tổng Bảng 3.13 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 31/12/2014 Kinh phí cơng đồn 1/1/2014 2.688.839.534 4.773.568.375 -93.434.835 211.792.353 Phải trả khác (*) 59.820.045.650 77.613.776.850 Tổng 62.415.450.349 82.599.137.578 BHXH BHYT, BHTN 29 1/1/2014 Người mua trả tiền trước dài hạn 1/1/2014 375.464.626.591 321.389.270.597 Chung cư Mỹ Đức - Phường 21 Quận Binh Thạnh - 14.420.005.823 Chung cư Mỹ Đức - Phường 21 Quận Binh Thạnh (Phần Kinh doanh) 373.238.451.591 305.409.514.774 2.224.675.000 1.558.250.000 1.500.000 1.500.000 26.935.353.181 43.438.858.957 24.455.000.000 24.455.000.000 194.000.000 194.000.000 2.286.353.181 402.399.979.772 1.969.747.5 17 16.820.111.440 364.828.129.554 Khu quy hoạch - Phường Hiệp Bình Chánh Quận Thủ Đức (Sông Đà) Khu quv hoạch - Phường Phước Long - Quận Phải trả dài hạn khác Huy động vốn xây Cao ốc VP Công ty Công ty CP Đệ Tam góp tiền triển khai Chung cư cao tầng Mỹ Phúc Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn SunWah Rcal Esiatc LDT Tồng 30 Bảng 3.14 Phải trả dài hạn khác 31/12/2014 Bảng 3.17 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chênh lệch Chỉ tiêu Doanh thu kinh doanh bất động sản Doanh thu xây lắp Doanh thu cung cấp dịch vụ Tổng Năm 2014 Năm 2013 153.708.895.549 216.387.480.781 -62.678.585.232 -28,97% 1.220.052.134.422 1.004.364.452.390 215.687.682.032 21,48% 18.227.582.272 14.252.952.514 3.974.629.758 27,89% 1.391.988.612.243 1.235.004.885.685 156.983.726.558 12,71% Giá vốn hàng bán Chỉ tiêu Giá vốn kinh doanh bất động sản Giá vốn xây lắp Giá vốn cung cấp dịch vụ Tổng 31 Tương đối Tuyệt đối Năm 2014 Chênh lệch Năm 2013 Tuyệt đối Tương đối 109.637.215.311 241.335.739.190 -131.698.523.879 -54,57% 1.183.162.503.024 956.483.426.162 226.679.076.862 23,70% 11.685.173.869 6.201.077.057 5.484.096.812 88,44% 1.304.484.892.204 1.204.020.242.409 100.464.649.795 8,34% Bảng 3.19 Doanh thu hoạt động tài Chỉ tiêu Lài tiền gửi, tiền cho vay Cồ tức, lợi nhuận chia Lãi chênh lệch tỷ giá thực Doanh thu hoat động tài khác Tổng Năm 2014 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối Năm 2013 10.846.506.533 516.568.937 228.395.400 748.771.179 2.638.800.000 3.119.000.000 844.342.800 840.424.074 14.598.044.733 5.224.764.190 10.329.937.596 1999,72% -520.375.779 -69,50% -480.200.000 -15,40% 3.918.726 0,47% 9.373.280.543 179,40% Bảng 3.20 Chi phí tài Chỉ tiêu Lãi tiền vay Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Trích dự phòng giảm giá khoản đầu tư Tổng Năm 2014 Năm 2013 33.732.386.800 50.058.391.887 271.292.120 35.010.975 -2.713.027.800 367.926.300 31.598.044.733 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối -16.326.005.087 -32,61% 236.281.145 674,88% -3.080.954.100 -837,38% 50.776.427.892 -19.170.678.042 32 -37,99% Năm 2014 Thu nhập khác Thu từ đánh giá lại tài sản đưa đầu tư Thu từ lý tài sản Thu nhập khác Tồng Chi phí khác Chi phí phạt, bồi thường Các chi phí khác Tổng Lợi nhuận khác 33 Năm 2013 Lợi nhuận khác 103.590.322.465 Chênh lệch Tuyệt đối -103.590.322.465 Tương đối -100,00% 1.051.645.296 1.051.645.296 90.909.091 -90.909.091 2.557.909.730 -1.506.264.434 106.239.141.466 -105.187.496.170 -100,00% -58,89% -99,01% 1.133.604.674 9.018.853 1.142.623.527 -90.978.231 3.772.797.788 3.772.797.788 102.466.343.678 -99,76% -69,71% -100,09% 1.133.604.674 -3.763.778.935 -2.630.174.261 -102.557.321.909 ...NỘI DUNG CHÍNH LUẬN VĂN CƠ SỞ LÝ LUẬN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NĂM 2014 Khái niệm: Phân tích tài doanh nghiệp việc nghiên... Nợ phải trả 1.766 .55 2.103.438 84 1, 856 .6 45. 758 .794 85 90.093. 655 . 356 5, 10 I, NỢ NGẮN HẠN 1.374.319. 450 .178 65 1.446. 151 .4 95. 680 66 71.832.0 45. 502 5, 23 II- NỢ DÀI HẠN 392.232. 653 .260 19 410.494.263.114... -0, 05 489 .50 8 .55 6.276 32,33 3 75. 162 .51 8.3 15 21,23 -114.346.037.961 -23,36 -11,1 209. 950 .4 75. 601 32.886 .57 7. 252 246.671 .50 3.423 860.949. 959 .296 13,87 2,17 16,29 56 ,87 203.934.144.4 95 29. 653 .7 85. 342