Tổ chức thông tin kế toán phục vụ phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần du lịch Việt Nam Vitours.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM THỊ MINH CHÂU TỔ CHỨC THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐÀ NẴNG – NĂM 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM THỊ MINH CHÂU TỔ CHỨC THÔNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGÔ HÀ TẤN ĐÀ NẴNG – NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa đ ược cơng bố cơng trình Tác giả luận văn Phạm Thị Minh Châu MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Tổng quan tài liệu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC THÔNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN 1.1.1 Hoạt động tài cơng ty cổ phần 1.1.2 Nội dung phương pháp phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần 1.2 VAI TRÒ CỦA THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN 16 1.3 TỔ CHỨC THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN 18 1.3.1 Tổ chức thơng tin dự tốn 18 1.3.2 Tổ chức thông tin thực 22 1.3.3 Thiết lập bảng phân tích theo nội dung phân tích tài 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS 30 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển đặc điểm chủ yếu Công ty 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 31 2.1.3 Tổ chức máy kế toán Công ty 34 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS 37 2.2.1 Khái qt nội dung phân tích tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Việt Nam Vitours 37 2.2.2 Các báo cáo kế tốn sử dụng phân tích tài lập báo cáo Cơng ty CP Du Lịch Việt Nam Vitours 44 2.2.3 Đánh giá thực trạng thông tin kế tốn phục vụ phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Du lịch Việt Nam Vitours 48 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS 52 3.1 BỔ SUNG NỘI DUNG PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS 52 3.1.1 Về nội dung phân tích tài 52 3.1.2 Về phương pháp phân tích 58 3.2 XÂY DỰNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU GỐC SỬ DỤNG TRONG PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH Ở CÔNG TY 60 3.2.1 Xây dựng tiêu dự toán làm tiêu gốc so sánh 60 3.2.2 Xây dựng số trung bình ngành làm tiêu gốc so sánh 63 3.3 HỒN THIỆN THƠNG TIN KẾ TỐN TRÊN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY 66 3.3.1 Hồn thiện thơng tin kế tốn Bảng cân đối kế tốn 66 3.3.2 Hồn thiện thơng tin kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh 70 3.3.3 Hoàn thiện thơng tin kế tốn báo cáo lưu chuyển tiền tệ 74 3.3.4 Bổ sung thông tin kế tốn cịn thiếu Thuyết minh báo cáo tài 78 3.4 TỔ CHỨC BỔ SUNG CÁC BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY 82 3.4.1 Đối với nội dung phân tích cấu trúc tài Cơng ty 82 3.4.2 Đối với nội dung phân tích hiệu kinh doanh tổng hợp Công ty 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN CHUNG 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CSH : Chủ sở hữu CP : Cổ phần DV : Dịch vụ DT : Doanh thu KH : Kế hoạch LN : Lợi nhuận NV : Nguồn vốn NVTT : Nguồn vốn tạm thời NVTX : Nguồn vốn thường xuyên SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài khoản TT : Thực tế VLĐR : Vốn lưu động ròng DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang Dự toán kết hoạt động kinh doanh theo phương pháp 19 bảng 1.1 trực tiếp 1.2 Dự toán bảng cân đối kế toán 20 1.3 Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp 21 gián tiếp) 1.4 Báo cáo kết kinh doanh theo đơn vị 26 1.5 Báo cáo doanh thu theo dịch vụ, mặt hàng 27 1.6 Bảng phân tích cấu trúc tài sản 28 2.1 Bảng phân tích cấu trúc tài sản 37 2.2 Bảng phân tích cấu trúc nguồn vốn 38 2.3 Bảng phân tích cân tài 39 2.4 Bảng phân tích hiệu kinh doanh tổng hợp 40 2.5 Bảng phân tích hiệu tài 42 2.6 Bảng phân tích khả tốn 43 3.1 Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản 53 3.2 Bảng phân tích hiệu sử dụng TSCĐ 54 3.3 Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động 55 3.4 Bảng phân tích hiệu sử dụng lao động 56 3.5 Bảng phân tích nhân tố ảnh hưởng hiệu tài 57 3.6 Bảng phân tích lợi nhuận từ hoạt động SXKD 59 3.7 Bảng tổng hợp tiêu dự toán cấu trúc tài 61 cân tài 3.8 Bảng tổng hợp tiêu dự toán hiệu kinh 62 doanh tổng hợp 3.9 Bảng tổng hợp tiêu dự tốn hiệu tài 63 3.10 Bảng tổng hợp tiêu trung bình ngành cấu trúc 65 tài cân tài 3.11 Bảng tổng hợp tiêu trung bình ngành hiệu 65 kinh doanh tổng hợp hiệu tài 3.12 Bảng phân tích hiệu kinh doanh tổng hợp năm 2012 66 3.13 Bảng tổng hợp phân loại công nợ đến 31/12/2012 67 3.14 Bảng phân loại cơng nợ tồn Cơng ty đến 31/12/2012 69 3.15 Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán năm 2012 72 3.16 Bảng tổng hợp chi phí bán hàng năm 2012 73 3.17 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 74 3.18 (Mục V-08) Tình hình tăng, giảm TSCĐ hữu hình năm 79 2012 3.19 (Mục V-11) Chi tiết hàng tồn kho đến 31/12/ 2012 80 3.20 (Mục V-22) Tình hình biến động nguồn vốn chủ sở hữu 80 năm 2012 3.21 (Mục VI-27, Mục VI-28) Thuyết minh doanh thu thuần, 80 giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp theo dịch vụ năm 2012 3.22 Công nợ phải thu khách hàng tháng đầu năm 2013 83 3.23 Báo cáo tổng hợp doanh thu theo dịch vụ đơn vị 86 năm 2012 3.24 Báo cáo tổng hợp lợi nhuận gộp theo dịch vụ đơn vị năm 2012 87 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 31 2.2 Tổ chức máy kế tốn Văn phịng Cơng ty 35 2.3 Tổ chức máy kế toán khách sạn 36 Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kê (*) Tài sản thuê tài - Nguyên giá Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kê (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kê (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3.Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 218 219 220 221 222 223 224 225 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ(300+310+330) I Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 3.Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả Phải trả nội 7.Phải trả theo tiến độ KH hợp đồng XD 8.Các khoản phải trả phải nộp khác 9.Dự phòng phải trả ngắn hạn 10 Quỹ khen thưởng,phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội 2.Phải trả dài hạn khác 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 (*) 13.905.200 V.07 V.08 V.09 21.568.982.998 21.568.982.998 32.490.803.828 (10.921.820.830) - 21.568.982.998 21.568.982.998 32.490.803.828 (10.921.820.830) - 298.708.045 298.708.045 298.708.045 298.708.045 23.234.422.465 23.234.422.465 23.234.422.465 452.915.443 23.234.422.465 425.915.443 154.856.957 31.770.000 56.226.518 205.327.968 4.734.000 127.856.957 31.770.000 56.226.518 205.327.968 4.734.000 22.781.507.022 22.808.507.022 27.000.000 22.781.507.022 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 22.781.507.022 3.Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6.Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải dài hạn 334 335 336 337 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+420) I Vốn chủ sở hữu Vốn dầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ (*) Chênh lệch đánh giá tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(430=300+400) 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 Người lập biểu V.20 V.21 V.22 V.23 23.234.422.465 Kế toán trưởng 23.234.422.465 Giám đốc Phụ lục 18 Đơn vị báo cáo : CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VN VITOURS Địa chỉ: 83 Nguyễn Thị Minh Khai, TP Đà Nẵng Mẫu số B01a-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2012 TÀI SẢN Mã số thuyết minh Số cuối năm (trước phân loại công nợ) Số cuối năm (sau phân loại công nợ) A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 26.991.088.055 (*) 26.077.709.422 I Tiền khoản tương đương tiền 110 8.309.944.155 8.309.944.155 Tiền 111 8.309.944.155 8.309.944.155 Các khoản tương đương tiền 112 - - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - Đầu tư ngắn hạn 121 - - Dự phòng giảm giá CK đầu tư ngắn hạn(*) 129 - - III Các khoản phải thu 130 9.605.328.411 (*) 8.691.949.778 Phải thu khách hàng 131 6.200.937.694 (*) 4.960 937.694 Trả trước người bán 132 3.536.462.435 3.536.462.435 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng XD 134 - - Các khoản phải thu khác 138 242.549.649 (*) 194.549.649 Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) 139 (374.621.367) - IV Hàng tồn kho 140 5.037.011.269 5.037.011.269 Hàng tồn kho 141 5.037.011.269 5.037.011.269 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho( ) 149 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 4.038.804.220 4.038.804.220 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 38.217.500 38.217.500 Thuế GTGT khấu trừ 152 1.708.403.440 1.708.403.440 Thuế khoản phải thu nhà nước 154 372.700.425 372.700.425 Tài sản ngắn hạn khác 158 1.919.482.855 1.919.482.855 (100=110+120+130+140+150) V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 (200=210+220+240+250+260 ) 66.322.253.337 (*) 67.235.631.970 - 913.378.633 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - (*) Phải thu dài hạn khách hàng 211 - (*) 1.240.000.000 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 - - Phải thu nội dài hạn 213 V.06 - - Phải thu dài hạn khác 218 V.07 - (*) 48.000.000 Dự phịng phải thu khó địi ( ) 219 - (*) (374.621.367) II Tài sản cố định 220 63.332.208.868 63.332.208.868 Tài sản cố định hữu hình 221 54.584.927.965 54.584.927.965 - Nguyên giá 222 82.872.976.284 82.872.976.284 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (28.288.048.319) (28.288.048.319) Tài sản thuê tài 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - Tài sản cố định vơ hình 227 8.747.280.903 8.747.280.903 - Nguyên giá 228 8.955.864.175 8.955.864.175 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (208.583.272) (208.583.272) Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 217.188.948 217.188.948 - Nguyên giá 241 814.632.000 814.632.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (597.443.052) (597.443.052) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - Đầu tư vào công ty 251 - - Đầu tư vào công ty liên kết,liên doanh 252 - - Đầu tư dài hạn khác 258 - - Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn ( ) 259 - - V Tài sản dài hạn khác 260 2.772.855.521 2.772.855.521 1.Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2.242.855.521 2.242.855.521 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 - - V.08 V.09 V.10 V.13 3.Tài sản dài hạn khác 268 530.000.000 530.000.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 93.313.341.392 93.313.341.392 A- NỢ PHẢI TRẢ(300+310+330) 300 60.825.747.370 60.825.747.370 I Nợ ngắn hạn 310 41.062.851.066 (*) 41.017.851.066 1.Vay nợ ngắn hạn 311 21.633.635.610 21.633.635.610 2.Phải trả người bán 312 5.215.001.907 (*) 5.170.001.907 3.Người mua trả tiền trước 313 9.014.688.287 9.014.688.287 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 387.177.826 387.177.826 5.Phải trả người lao động 315 1.473.622.001 1.473.622.001 6.Chi phí phải trả 316 2.784.289.808 2.784.289.808 Phải trả nội 317 - - 8.Phải trả theo tiến độ KH hợp đồng XD 318 - - 9.Các khoản phải trả phải nộp khác 319 920.376.283 920.376.283 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng,phúc lợi 323 (365.940.656) (365.940.656) II Nợ dài hạn 330 19.762.896.304 (*) 19.807.896.304 Phải trả dài hạn người bán 331 - (*) 45.000.000 Phải trả dài hạn nội 332 - - 3.Phải trả dài hạn khác 333 314.440.000 314.440.000 4.Vay nợ dài hạn 334 V.20 19.380.274.488 19.380.274.488 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 - - 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 336 - - Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 68.181.816 68.181.816 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) 400 32.487.594.022 32.487.594.022 I Vốn chủ sở hữu 410 32.487.594.022 32.487.594.022 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 29.100.000.000 29.100.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Cổ phiếu ngân quỹ(*) 414 - - Chênh lệch đánh giá tài sản 415 - - NGUỒN VỐN V.15 V.16 V.17 V.18 V.22 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 635.688.620 635.688.620 Quỹ dự phòng tài 418 1.093.173.563 1.093.173.563 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10 Lợi nhuận chưa phân phối 420 1.658.731.839 1.658.731.839 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - Nguồn kinh phí 432 - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(430=300+400) 433 - - 93.313.341.392 93.313.341.392 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN thuyết minh CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi giữ hộ Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ,nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ,nhận ký gởi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Doollar Mỹ Euro Dự toán chi nghiệp dự án Người lập biểu Kế toán trưởng Số cuối năm Số đầu năm - - 173.685.196 173.685.196 - - 2.262.933.920 1.970.411.760 120 280,96 933,85 59 940,09 586,97 - - Tổng giám đốc Trong đó: - Các tiêu điều chỉnh lại sau phân loại công nợ theo đánh dấu (*) tương ứng Phụ lục 19 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT (Theo phương pháp gián tiếp) Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính : Đồng stt I Chỉ tiêu Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động KD Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động KD trước thay đổi vốn lưu động Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho Tăng, giảm khoản nợ phải trả Tăng, giảm chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế TNDN nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động KD II Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ, TS dài hạn khác Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ, tài sản dài hạn khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức, LN chia Lưu chuyển tiền tệ từ HĐ đầu tư III Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhận trả chủ sở hữu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 02 03 04 05 06 08 2.088.724.240 8.212.729.483 2.808.333.185 354.032.385 (814.164.416) 5.864.428.329 10.301.353.723 4.156.098.956 6.025.919.625 3.001.940.743 11.853.366 (3.050.856.955) 6.062.982.471 10.182.018.581 09 10 11 12 13 14 15 5.173.026.463 (1.166.404.578) 284.064.309 (246.815.152) (5.864.428.329) (330.535.551) 2.260.000 (5.477.111.376) 2.000.298.023 (1.055.628.603) (863.438.975) (6.062.982.471) (1.630.083.677) 16 (213.983.382) (340.123.164) 20 7.938.537.503 (3.247.051.662) 21 (5.148.335.282) (9.705.098.947) 22 979.090.909 3.869.776.101 26 3.000.000.000 27 676.997.153 30 (4.169.244.373) (2.158.325.693) 31 32 33 55.268.650.690 50.223.942.187 34 36 (53.861.471.648) (44.564.200.470) (2.037.000.000) (2.037.000.000) Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền tệ kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái Tiền tương đương tiền cuối kỳ 40 (629.820.958) 3.622.741.717 50 60 61 3.139.472.172 5.230.702.182 (60.230.199) (1.782.635.638) 7.147.024.607 (133.686.787) 8.309.944.155 5.230.702.182 70 VII 34 Phụ lục 20 Đơn vị báo cáo: CTY CP DU LỊCH VIỆT NAM VITOURS Địa chỉ: 83 Nguyễn Thị Minh Khai - TP Đà Nẵng Mẫu B 09 -DN Ban hành kèm QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: Doanh nghiệp cổ phần 2- Lĩnh vực kinh doanh: Trong nước quốc tế 3- Ngành nghề kinh doanh: Lữ hành, lưu trú, dịch vụ du lịch, 4- Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính: Tình hình trị, an ninh, trật tự xã hội ổn định, kinh tế tiếp tục tăng trưởng, song ảnh hưởng dịch bệnh, thiên tai, giá hàng hóa dịch vụ tăng làm cho tình hình kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm: ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam III- Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài 2- Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán: Đơn vị tuyết đối tuân thủ theo chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn doanh nghiệp 3- Hình thức kế tốn áp dụng: Chứng từ ghi sổ IV- Các sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc xác định khoản tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển gồm: - Nguyên tắc xác định khoản tương đương tiền; - Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: Thanh toán theo tỷ giá giao dịch thực tế phát sinh thời điểm toán, đánh giá ngoại tệ theo tỷ giá hối đối bình qn liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm cuối năm tài 2- Chính sách kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho; - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền; - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên; - Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ bất động sản đầu tư khấu hao - Nguyên tắc ghi nhận: Theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài - Phương pháp khấu hao: Phương pháp khấu hao đường thẳng 4- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt: theo giá thỏa thuận bên tham gia - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn; - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 5- Ngun tắc vốn hóa khoản chi phí vay - Nguyên tắc vốn hóa khoản chi phí vay; - Tỷ lệ vốn hóa chi phí vay sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ; 6- Nguyên tắc vốn hóa khoản chi phí khác: - Chi phí trả trước; - Chi phí khác - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước ; - Phương pháp phân bổ lợi thương mại 7- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: phù hợp với phần doanh thu thực kỳ 8- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 9- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu; - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản; - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 10- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng; - Doanh thu cung cấp dịch vụ : - Doanh thu hoạt động tài chính; 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài 12- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 13- Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác V- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1- Tiền khoản tương đương tiền - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển Cộng 2- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Cộng 3- Các khoản phải thu ngắn hạn - Phải thu khác Cộng 4- Hàng tồn kho - Nguyên vật liệu - Công cụ dụng cụ - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang - Hàng hóa Cộng giá gốc hàng tồn kho 5- Các khoản thuế phải thu Nhà nước - Thuế GTGT khấu trừ - Thuế TNDN nộp thừa Cộng 7- Phải thu dài hạn khác - Ký quỹ, ký cược dài hạn - Phải thu dài hạn khác Cộng Cuối năm 002 741 820 289 932 317 17 270 018 309 944 155 Cuối năm Đầu năm 009 426 454 220 578 528 697 200 230 702 182 Đầu năm Cuối năm 242 549 649 242 549 649 Cuối năm 245 682 022 721 076 501 70 252 746 037 011 269 Cuối năm 708 403 440 372 700 425 081 103 865 Cuối năm 530 000 000 Đầu năm 579 243 024 579 243 024 Đầu năm 353 326 002 890 909 430 913 815 81 475 965 870 606 691 Đầu năm 716 785 020 367 803 300 084 588 320 Đầu năm 530 000 000 530 000 000 530 000 000 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng điều chuyển nội - Tăng khác - Tăng phân loại lại - Thanh lý, nhượng bán - Giảm phân loại lại - Giảm điều chuyển nội - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng điểu chuyển nội - Tắng khác - Tăng phân loại lại - Thanh lý, nhượng bán - Giảm điều chuyển nội - Giảm khác - Giảm phân loại lại Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ HH - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Nhà cửa Máy móc thiết bị Ptiện Vtải Trdẫn 53 215 421 641 13 154 898 011 317 205 984 19 250 000 719 102 701 11 659 631 611 456 424 730 987 833 607 458 566 935 47 092 310 Thiết bị Dcụ Qlý 229 917 521 TSCĐ khác Tổng cộng 407 972 456 75 325 415 613 59 725 454 535 400 184 10 706 936 308 14 439 920 819 47 092 310 321 722 273 186 048 531 19 250 000 27 190 000 935 090 157 526 639 974 205 298 531 19 250 000 11 659 631 611 944 205 295 458 566 935 252 948 000 64 093 382 873 11 533 255 206 790 566 010 15 648 718 286 056 089 111 393 579 312 516 693 038 502 201 256 212 509 232 488 920 131 241 843 236 321 722 273 205 298 531 14 439 920 819 252 948 000 229 917 521 225 854 674 82 872 976 284 654 385 607 179 340 496 583 084 276 29 121 617 776 707 040 192 23 619 212 102 440 427 743 372 181 28 297 689 743 008 177 240 361 679 240 361 679 27 190 000 935 090 157 361 713 481 502 201 256 212 509 232 252 948 000 17 255 469 277 256 976 001 999 712 318 37 566 703 355 098 808 900 46 837 913 596 276 279 205 323 993 638 28 297 689 127 767 991 743 008 177 252 948 000 112 593 688 240 361 679 202 959 708 572 931 015 28 288 048 319 662 820 377 50 577 025 824 888 180 46 203 797 837 790 853 692 26 957 813 652 923 659 54 584 927 965 - Giá trị cịn lại cuối năm TSCĐ hữu hình, vơ hình dùng chấp, cầm cố khoản vay: 55 780 144 013 - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng: 030 007 533 - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý: không - Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn tương lai: không - Các thay đổi khác TSCĐ hữu hình: khơng 9- Tăng, giảm tài sản cố định th tài chính: 10- Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: Khoản mục Ngun giá TSCĐ vơ hình Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ VH - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Quyền sử dụng đất Nhãn hiệu hàng hóa Phần mềm máy tinh TSCĐ vơ hình khác 685 888 000 73 600 000 111 376 175 85 000 000 955 864 175 685 888 000 73 600 000 111 376 175 85 000 000 955 864 175 45 591 082 14 719 992 67 397 004 12 875 232 50 999 970 16 999 992 163 988 056 44 595 216 60 311 074 80 272 236 67 999 962 208 583 272 28 008 918 13 288 926 43 979 171 31 103 939 34 000 030 17 000 038 791 876 119 747 280 903 685 888 000 685 888 000 Bản quyền, Schế Tổng cộng - Thuyết minh số liệu giải trình khác theo yêu cầu Chuẩn mực kế tốn số 04“ TSCĐ vơ hình” 11- Chi phí xây dựng dở dang: Cuối năm Đầu năm - Tổng số chi phí XDCB dở dang 11 860 851 966 Trong đó: Những cơng trình lớn: + Cơng trình KS Tre Xanh Bên Cảng 11 860 851 966 12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư: Khoản mục Nguyên giá bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất Giá trị hao mòn lũy kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất Giá trị lại BĐS đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất Số đầu năm 814 632 000 Tăng năm 814 632 000 Giảm năm 541 867 312 762 746 000 779 391 312 Số cuối năm 814 632 000 814 632 000 577 077 264 20 365 788 597 443 052 577 077 264 20 365 788 597 443 052 237 554 736 237 554 736 237 554 736 217 188 948 - Thuyết minh số liệu giải trình khác 13- Đầu tư dài hạn khác Cuối năm Đầu năm Cuối năm 242 855 521 242 855 521 Cuối năm 21 633 635 610 Đầu năm 009 869 954 009 869 954 Đầu năm 17 553 912 878 21 633 635 610 Cuối năm 185 038 228 64 167 435 79 792 401 58 012 362 167 400 387 177 826 Cuối năm 17 553 912 878 Đầu năm 438 926 872 72 184 559 535 551 74 780 646 167 400 594 595 028 Đầu năm 784 289 808 313 267 566 784 289 808 Cuối năm 326 205 376 406 998 543 643 080 920 376 283 Cuối năm 19 380 274 488 16 426 274 488 954 000 000 314 440 000 314 440 000 19 694 714 488 313 267 566 Đầu năm 326 205 226 107 154 659 109 408 885 542 767 Đầu năm 22 052 818 178 17 878 818 178 174 000 000 635 190 055 635 190 055 22 688 008 233 Cộng 14- Chi phí trả trước dài hạn - Chi phí trả trước dài hạn khác Cộng 15- Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Vay dài hạn đến hạn trả Cộng 16- Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Thuế giá trị gia tăng - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế thuê nhà đất tiền thuê đất,tài nguyên Cộng 17- Chi phí phải trả - Chi phí phải trả Cộng 18- Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác - Bảo hiểm xã hội - Kinh phí cơng đoàn - Các khoản phải trả phải nộp khác Cộng 20- Vay nợ dài hạn a- Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tượng khác b- Nợ dài hạn - Nợ dài hạn khác Cộng 22- Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu A Số dư đầu năm trước Vốn đầu tư Vốn khác Quỹ đầu tư Quỹ dphòng LN sau thuế chủ sở hữu chủ sở hữu phát triển tài Chưa phân phối 29 100 000 000 193 899 975 425 229 346 554 025 684 161 114 985 109 098 984 271 007 031 671 670 311 - Tăng vốn năm trước - Lãi năm trước 681 408 482 - Tăng khác - Giảm vốn năm trước - Lỗ năm trước - Giảm khác 294 784 761 710 070 311 Số dư cuối năm trước 29 100 000 000 60 230 199 534 328 330 825 032 715 643 008 482 Số dư đầu năm 29 100 000 000 60 230 199 534 328 330 825 032 715 643 008 482 165 744 101 360 290 268 140 848 - Tăng vốn năm - Lãi năm 686 931 839 - Tăng khác - Giảm vốn năm - Lỗ năm - Giảm khác Số dư cuối năm 60 395 943 29 100 000 000 671 208 482 635 688 620 b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Cuối năm - Vốn góp nhà nước 14 841 000 000 - Vốn góp đối tượng khác 14 259 000 000 Cộng 29 100 000 000 * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm * Số lượng cổ phiếu quỹ c Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm - Cổ tức lợi nhuận chia d Cổ tức + Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông đ.Cổ phiếu + Cổ phiếu phổ thông * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành e Các quỹ doanh nghiệp - Quỹ đầu tư phát triễn - Quỹ dự phịng tài 093 173 563 658 731 839 Đầu năm 14 841 000 000 14 259 000 000 29 100 000 000 Năm Năm trước 29 100 000 000 29 100 000 000 29 100 000 000 29 100 000 000 037 000 000 700 Cuối năm 910 000 10 000 Cuối năm 635 688 620 093 173 563 Đầu năm 910 000 10 000 Đầu năm 534 328 330 825 032 715 g Thu nhập chi phí, lãi lỗ hạch toán trực tiếp vào Vốn chủ sở hữu theo quy định chuẩn mực kế toán khác: 23- Nguồn kinh phí 24- Tài sản th ngồi VI- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo kết kinh doanh 25- Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) - Doanh thu bán hàng - Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư - Doanh thu cung cấp dịch vụ Cộng 26- Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) - Thuế tiêu thụ đặc biệt Cộng 27- Doanh thu bán hàng cung cấp DV (Mã số 10) - Doanh thu KD hàng hoá - Doanh thu dịch vụ lữ hành - Doanh thu dịch vụ vận chuyển - Doanh thu dịch vụ ngủ - Doanh thu dịch vụ KD hàng ăn - Doanh thu uống pha chế - Doanh thu dịch vụ Massager - Doanh thu dịch vụ khác Cộng 28- Giá vốn hàng bán (Mã số 11) - Giá vốn KD hàng hóa - Giá vốn hàng bán dịch vụ lữ hành - Giá vốn hàng bán dịch vụ vận chuyển - Giá vốn hàng bán dịch vụ ngủ - Giá vốn hàng KD hàng ăn - Giá vốn hàng bán uống pha chế - Giá vốn dịch vụ Massager - Giá vốn dịch vụ khác Cộng 29- Doanh thu hoạt động tài Mã số 21) - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu, cổ phiếu - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá Cộng 30- Chi phí tài (Mã số 22) - Lãi tiền vay - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực - Chi phí tài khác Cộng 31- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51) - Chi phí thuế TNDN tính TN chịu thuế năm hành - Tổng chi phí thuế TNDN hành 32- Chi phí thuế TNDN hỗn lại (Mã số 52) 33- Chi phí sản xuất kinh doanh, quản lý theo yếu tố a- Chi phí ngun liệu, vật liệu b- Chi phí nhân cơng - Chi phí tiền lương - Chi phí tiền ăn ca - Chi phí BHXH,YT, TN,dự phịng trợ cấp việc làm - Kinh phí cơng đồn c- Chi phí khấu hao TSCĐ d- Chi phí dịch vụ mua ngồi Năm 100 142 072 439 276 364 212 525 678 514 214 065 096 950 Năm 876 880 736 876 880 736 Năm Năm trước 160 310 360 481 918 545 195 524 588 487 201 166 817 392 Năm trước 872 511 627 872 511 627 Năm trước 100 142 072 159.665.144.115 18.247.210.000 17.115.082.101 4.865.320.555 650.218.454 2.923.025.775 8.622.073.142 213.188.216.214 Năm 200 294 305 765 Năm trước 637.054.453 154.714.797.223 17.344.247.626 13.493.878.633 4.622.770.014 556.642.070 2.516.810.545 3.491.513.470 197.376.714.034 8.622.073.142 63 955 478 96 255 325 160 210 803 Năm 864 428 329 47 613 305 78 040 912 119 674 Năm 401 792 401 401 792 401 Năm 965 657 707 18 964 651 224 15 576 941 504 217 320 000 869 789 833 300 599 887 787 967 397 163 242 461 854 182 630 878 576 Năm trước 76 997 153 600 000 000 453 424 124 130 421 277 Năm trước 062 982 471 100 442 598 613 425 069 Năm trước 474 690 474 474 690 474 Năm trước 619 536 733 17 970 264 132 14 661 955 343 420 028 289 599 650 651 288 629 849 981 574 955 149 550 087 238 - Chi phí Điện - Chi phí nước - Chi phí điện thoại, fax - Chi phí vận chuyển th ngồi - Chi phí lữ hành, khách sạn mua ngồi - Chi phí mua ngồi khác e- Chi phí khác tiền - Chi phí sữa chữa tài sản - Chi phí cơng cụ dụng cụ - Chi phí đào tạo - Chi phí tuyên truyền quảng cáo - Chi phí trang phục - Cơng tác phí - Chi phí hội nghị tiếp khách - Chi phí giặt là, vệ sinh - Chi phí hoa hồng, mơi giới - Các khoản chi phí khác Cộng Người lập biểu 090 449 668 344 534 823 467 639 784 51 127 403 957 76 851 613 177 32 360 820 445 14 455 737 853 621 394 058 975 128 829 34 478 675 596 766 021 130 520 091 544 457 357 452 843 912 547 480 853 688 170 936 864 497 121 205 416 476 035 Kế toán trưởng 085 005 617 300 073 373 483 756 769 46 453 785 556 77 117 684 630 23 109 781 293 11 791 857 816 544 670 425 381 812 617 109 987 905 478 695 620 215 852 170 500 600 437 345 512 194 519 915 729 777 850 789 916 959 930 188 913 320 874 Tổng giám đốc ... Lập BCTC công ty công ty mẹ - Lập BCTC hợp tồn cơng ty: + Hợp cộng tiêu BCĐKT BCKQHĐKD công ty mẹ công ty 24 + Loại trừ giá trị ghi sổ khoản đầu tư công ty mẹ công ty phần vốn công ty mẹ vốn... triển đặc điểm chủ yếu Cơng ty a Q trình hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần Du lịch Việt Nam Vitours (sau gọi Công ty) nguyên trước Công ty Du lịch Việt Nam Đà Nẵng, thành lập từ ngày... Dựa u cầu thơng tin phục vụ phân tích tình hình tài công ty cổ phần để tổ chức thông tin kế tốn phục vụ phân tích tình hình tài công ty cổ phần, bao gồm thông tin dự tốn thơng tin thực Trên sở