Bai giai ve thue GTGT

1 BÀI TẬP CHƯƠNG THUẾ GTGT HKI-1415 Bài 1: Trích tài liệu tại công ty thương mại X, trong tháng 8.2014 có tình hình kinh doanh như sau: I. TÌNH HÌNH TỒN KHO VÀ MUA VÀO TRONG THÁNG: Mặt hàng Tồn kho đầu kỳ Mua vào trong kỳ Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT (đ) Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT (đ) SP A 80 100.000 500 110.000 SP B 50 80.000 600 85.000 SP C 90 20.000 800 21.000 SP D 30 19.000 100 20.000 Ngoài ra, trong tháng công ty X còn có mua một số vật tư và dịch vụ phục vụ cho việc bán hàng: - Có hoá đơn GTGT: giá mua đã có thuế GTGT 10% là 27,5 trđ; đã có thuế GTGT 5% là 5,25 trđ. - Có hóa đơn GTGT tự in: giá mua đã có thuế GTGT 33 trđ. - Có hoá đơn Bán hàng: giá mua 10 trđ. II. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG THÁNG: Mặt hàng Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT (đ) SP A 520 150.000 SP B 630 120.000 SP C 840 40.000 SP D 110 35.000 Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà công ty thương mại X phải nộp trong tháng 8.2014 Tài liệu bổ sung: - Thuế suất thuế GTGT các hàng hóa, dịch vụ ngoài nhóm chi tiết nêu trên là 10%. - Khách hàng trả lại 50 sản phẩm B do kém chất lượng, người mua không có hóa đơn. - Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Bài 2: Một công ty trồng và kinh doanh trà có tình hình sản xuất và tiêu thụ như sau: - Công ty bán 20 tấn trà sơ chế cho một công ty sản xuất trà khác với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa có thuế GTGT). - Sử dụng 15 tấn trà đã chế biến (trà lài, trà sen) để đóng hộp, loại 0,5kg/hộp. Trong tháng công ty đã bán được 20.000 hộp với giá bán chưa có thuế GTGT là 40.000 đồng/hộp. - Xuất khẩu qua công ty ủy thác XK 3.000 hộp với giá FOB là 42.000 đồng/hộp - Giao 5.000 hộp cho đại lý hạch toán độc lập bán đúng giá với giá qui định là 40.000 đồng/hộp chưa bao gồm thuế GTGT. - Dùng 50 hộp trà để thực hiện hoạt động tiếp thị, khuyến mãi tại cửa hàng của công ty. 2 - Mua một xe tải để chở trà và các loại nguyên vật liệu khác với giá chưa có thuế là 1,2 tỷ đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. - Thuế GTGT của các vật tư và chi phí dịch vụ mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp trà tập hợp được trong tháng là 25.600.000 đồng. Công ty không hạch toán riêng được số thuế đầu vào được khấu trừ cho từng loại sản phẩm. Yêu cầu: 1. Xác định số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình. 2. Xác định lại số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh trong trường hợp nông trường chỉ ủy thác XK 2.000 hộp trà còn 1.000 hộp để tiêu dùng nộp bộ và biếu tặng. 3. Giả sử trong kỳ, công ty XK toàn bộ 15 tấn trà sơ chế thay vì bán cho công ty khác, với giá FOB là 32.000.000 đồng/tấn. Hãy xác định lại số thuế GTGT công ty phải nộp trong tháng. Bài 3: Trích tài liệu của doanh nghiệp X chuyên đánh bắt chế biến thủy sản, trong tháng 7.2014 có tình hình sau: I. TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ TRONG THÁNG: Trong kỳ đánh bắt được 120 tấn thủy sản và sử dụng vào các mục đích sau: - Dùng 50 tấn thủy sản để sản xuất nước chấm và bán hết số nước chấm này với giá bán chưa thuế GTGT là 500 trđ. - Dùng 30 tấn thủy sản phơi khô, chế biến thành sản phẩm thủy sản ăn liền và đã bán hết số sản phẩm này với giá bán chưa thuế GTGT là 600 trđ. - Dùng 20 tấn thủy sản phơi khô và xuất khẩu với tổng số tiền theo giá FOB 20.000 USD. - Bán 20 tấn thủy sản tươi sống cho khách hàng với giá 5 triệu đồng/ tấn II. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG: - Phục vụ sản xuất nước chấm, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 200 trđ. - Phục vụ sản xuất thủy sản ăn liền, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 220 trđ. - Phục vụ xuất khẩu, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 140 trđ. - Phục vụ cho hoạt động bán thủy sản tươi sống, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế là 20 trđ. - Ngoài ra, có một số dịch vụ mua vào dùng chung cho những hoạt động trên nhưng không hạch toán riêng được, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 100 trđ. Yêu cầu: BÀI GIẢI THUẾ GTGT GỬI HỌC VIÊN THAM KHẢO CÁCH KÊ KHAI THUẾ CỦA TỪNG TRƯỜNG HỢP  Trường hợp 1: Trường hợp kê khai mà có hàng hố mua vào phục vụ cho hoạt động SXKD chịu thuế VAT ko chịu thuế VAT (tờ khai thuế /gtgt tháng 5/2013, MST 36.0025.2847) BÀI TẬP Công ty TNHH kinh doanh máy vi tính phần mềm máy vi tính Tình hình kinh doanh tháng 05/2013 của Công ty sau: 1- Tổng doanh số bán tháng: - Máy vi tính: + Giá chưa có thuế GTGT là: 450.000.000 đống + Thuế GTGT là: 22.500.000 đồng - Máy Fax: + Giá chưa có thuế GTGT là: 200.000.000 đờng + Thuế GTGT là: 20.000.000 đồng - Phần mềm máy vi tính bán nước là: 50.000.000 đồng, không chịu thuế GTGT - Phần mềm xuất khẩu nước là: 100.000.000 đồng, Thuế suất 0% 2- Tổng doanh số mua vào tháng: a- HHDV mua vào nước - Mua TSCĐ để sử dụng SXKD + Giá chưa có thuế GTGT là: 50.000.000 đờng + Thuế GTGT là: 5.000.000 đồng - Máy vi tính mua vào để bán: + Giá chưa có thuế GTGT là: 300.000.000 đờng + Thuế GTGT là: 15.000.000 đồng - Đĩa CD in phần mềm máy tính để bán nước: WWW.KETOANANTAM.COM BÀI GIẢI THUẾ GTGT GỬI HỌC VIÊN THAM KHẢO + Giá chưa có thuế GTGT là: 20.000.000 đồng + Thuế GTGT là: 2.000.000 đồng - Trả tiền thuê nhà + Giá tốn là: 10.000.000 đờng (bằng hố đơn bán hàng thơng thường) - Chi tiếp khách: + Giá chưa có thuế GTGT là: 5.000.000 đồng + Thuế GTGT là: 500.000 đồng Phuc vu chung - Tiền điện, điện thoại + Giá chưa có thuế GTGT là: 6.000.000 đờng + Thuế GTGT là: 600.000 đồng - Mua văn phòng phẩm + Giá chưa có thuế GTGT là: 2.000.000 đờng + Thuế GTGT là: 200.000 đồng b- HHDV nhập khẩu - Máy in: + Giá nhập khẩu + thuế nhập khẩu là: 100.000.000 đồng + Thuế GTGT nộp cho quan Hải quan là: 5.000.000 đồng Máy in mua về để bán Hãy xác định số thuế GTGT khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp tháng? GIẢI - Tổng doanh số bán tháng: 800.000.000 đồng 450.000.000 + 200.000.000 + 50.000.000 + 100.000.000 = 800.000.000 đồng + Doanh số bán chịu thuế GTGT: 750.000.000 đồng WWW.KETOANANTAM.COM BÀI GIẢI THUẾ GTGT GỬI HỌC VIÊN THAM KHẢO 450.000.000 + 200.000.000 + 100.000.000 = 750.000.000 đồng + Doanh số bán không chịu thuế GTGT: 50.000.000 đồng - Thuế GTGT của HHDV bán tháng: 22.500.000 + 20.000.000 = 42.500.000 đồng - Tổng doanh số mua vào tháng: 50.000.000 + 300.000.000 + 20.000.000 + 10.000.000 + 5.000.000 + 6.000.000 + 2.000.000 + 100.000.000 = 493.000.000 đồng - Tổng số thuế GTGT đầu vào tháng: 5.000 000 + 15.000.000 + 2.000.000 + 500.000 + 600.000 + 200.000 + 5.000.000 = 28.300.000 đồng Trong đó: + Số thuế GTGT của HHDV mua vào phục vụ cho SXKD HHDV bán chịu thuế GTGT: 5.000.000 + 15.000.000 + 5.000.000 = 25.000.000 đồng + Số thuế GTGT của HHDV mua vào phục vụ cho SXKD HHDV bán không chịu thuế GTGT: 2.000.000 đồng + Số thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT: 500.000 + 600.000 + 200.000 = 1.300.000 đồng + Tỷ lệ doanh số HHDV bán chịu thuế GTGT so với tổng doanh số bán 750.000.000/800.000.000 x 100% = 93,75% + Số thuế GTGT đầu vào dùng chung khấu trừ: 1.300.000 triệu x 93,75%= 1.218.750 đồng - Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 25.000.000 + 1.218.750 = 26.218.750 đồng - Số thuế GTGT phải nộp: 42.500.000 – 26.218.750 = 16.281.250 đồng Số liệu 26.218.750 đồng này ghi vào ô mã số [23] Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2009 của Công TNHH A WWW.KETOANANTAM.COM BÀI GIẢI THUẾ GTGT GỬI HỌC VIÊN THAM KHẢO STT Chỉ tiêu Số tiền Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán kỳ 800.000.000 Doanh thu HHDV bán chịu thuế kỳ 750.000.000 Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán chịu thuế tổng doanh thu của kỳ kê khai (3) = (2)/(1) 93,75% Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ kỳ Thuế GTGT của HHDV mua vào khấu trừ kỳ (5) = (4) x (3) 1.300.000 đồng 1.218.750 đồng Gom dùng rieng va phan bo: dung rieng 25.000.000+1.218 750 Phan tu dong WWW.KETOANANTAM.COM BÀI GIẢI THUẾ GTGT GỬI HỌC VIÊN THAM KHẢO WWW.KETOANANTAM.COM Chỉ tiêu tự động nhảy ke khai bang ke mua vao dòng BÀI GIẢI THUẾ GTGT GỬI HỌC VIÊN THAM sốKHẢO 01 bảng kê mua vào Chỉ tiêu tự động nhảy vào dòng số 02 So tu dong nhay vao ke khai dòng số 03 Tu dong nhay vao tu phần A  Trường hợp 2: CÁCH KÊ KHAI CHỌN GÓI GỒM 01-4 A VA 01-4 b (xem từ tháng đến tháng 12/2008) của MST 3600252847 Ví dụ: Tháng 09/2008 doanh thu hàng hoá chịu thuế VAT : 2.200.000.000 thuế VAT 120.000.000 (Trong doanh thu thuế suất 5%: 2.000.000.000 doanh thu thuế suất 10%: 200.000.000 ) Doanh thu của hàng hoá ko chịu thuế VAT: 40.000.000 Hàng hoá dịch vụ mua vào dùng riêng cho hoạt động chịu thuế GTGT không phát sinh Hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động SXKD chịu thuế GTGT cả hàng không chịu thuế GTGT: 3.000.000.000 VAT: 300.000.000 Tháng 10/2008 doanh thu hàng hoá chịu thuế VAT là: 800.000.000 VAT 80.000.000 Doanh thu hàng hố khơng chịu thuế VAT: 5.000.000.000 Hàng hoá mua vào dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế 500.000.000 VAT: 50.000.0000 Tháng 11 không phát sinh, WWW.KETOANANTAM.COM BÀI ...BÀI TẬP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài 1: Tính thuế xuất nhập khẩu của công ty kinh doanh xuất nhập khẩu như sau: 1, Trực tiếp xuất khẩu lô hàng gồm 500 SPA hợp đồng giá FOB là 10USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD 2, Nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị mua với giá CIF là là 30.000USD. Tỷ giá tính thuế là 18.500đ/ USD 3, Nhập khẩu 5000 SP C giá hợp dồng theo giá FOB là 8 USD/ SP, phí vận chuyển vào bảo hiểm quốc tế là 2 USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD 4, Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP D theo điều kiệ CIF là 5USD/SP, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5000đ/SP. Tỷ giá tính thuế là 16.500đ/USD 5, Nhập khẩu nguyên vật liệu E để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia công đã ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy ra tiền VN là 300đ Biết rằng : Thuế xuất nhập khẩu SP A là 2%, SP B và E là 10%, SP C là 15%, SP D là 2% BÀI 1: Số thuế mà doanh nghiệp phải nộp là: - NV1: xuất khẩu 500 sp A Số thuế phải nộp = - NV2: Nhập khẩu lô hàng B Số thuế phải nộp = -NV3: Nhập khẩu 5000sp C Số thuế phải nộp = NV4: Xuất khẩu 10000 sp D Số thuế phải nộp = NV5: NVL E được miễn thuế.  Tổng số thuế NK phải nộp là: Câu 2: 1, Nhập khẩu 3 lô hàng xuất xứ tại Mỹ, cả 3 lô hàng đều mua theo điều kiện FOB. Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng nước Mỹ tới Việt Nam là 10.000 USD. - Lô hàng A có tổng giá trị là 18.000 USD, mua bảo hiểm là 2% giá FOB - Lô hàng B gồm 15.000 SP, đơn giá 5 USD/SP, mua bảo hiểm 1,5% giá FOB - Lô hàng C gồm 2.000 SP, đơn giá 100 USD/SP, mua bảo hiểm 1% giá FOB 2, Công ty kí hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 50.000kg nguyên liệu theo giá CIF quy ra đồng VN là 20.000đ/kg. Theo định mức được giao thì phía VN phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên . Tuy nhiên khi giao hàng thì có 1.000 SP không đạt yêu cầu chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là 300.000đ/ SP. Yêu cầu : Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT mà danh nghiệp phải nộp. Biết rằng thuế suất thuế XNK của A là 10%, của B là 15%, của C là 12%. Nguyên liệu 10%, thành phẩm 2%, thuế GTGT là 10%, 1USD = 20.000đ. 1. *) Lô hàng A - Giá FOB: - Phí bảo hiểm: Phí vận chuyển: Bài 2 Giá tính thuế = *) Lô hàng B - Giá FOB: - Phí bảo hiểm: Phí vận chuyển: Giá tính thuế = Thuế NK phải nộp của từng lô hàng là: -Lô hàng A: -Lô hàng B: -Lô hàng A: Vậy tổng số thuế NKphải nộp là: 2. Vì NVL nhập khẩu để gia công và xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế nên được miễn thuế , chỉ tính thuế đối với lô hàng 1000sp không đạt bị trả lại như sau: - Số NVL để sx 1000sp: - Thuế NK phải nộp cho 1000kg NVL: => Tổng số thuế phải nộp trong kỳ của công ty là: Tải tài liệu kế toán tại: http://tintucketoan.com/ Bài 3: Tại công ty xuất nhập khẩu X trong kì có các tài liệu như sau : 1, Nhập khẩu 3 lô hàng xuất xứ tại Hàn Quốc, cả 3 lô hàng đều mua theo điều kiện FOB. Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng Hàn Quốc tới Việt Nam là 15.000 USD. - Lô hàng A gồm 150 SP, đơn giá 3.000 USD/SP, mua bảo hiểm 5% giá FOB - Lô hàng B gồm 5.000 SP, đơn giá 35 USD/SP, mua bảo hiểm 3% giá FOB - Lô hàng C gồm 10.000 SP, đơn giá 10 USD/SP, mua bảo hiểm 2,5% giá FOB 2, Công ty kí hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 120.000kg nguyên liệu theo giá CIF quy ra đồng VN là 40.000đ/kg. Theo định mức được giao thì phía VN phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên . Tuy nhiên khi giao hàng thì có 500 SP không đạt yêu cầu chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là 100.000đ/ SP. Yêu cầu : Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT từ các hoạt động trên. Biết rằng giá tính thuế nhập khẩu là 18.500đ/USD. Thuế suất thuế NK của A là 10%, của B là 15%, của C là 20%. Thuế suất thuế NK đối với NVL : Bài 1: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu? Giải: Giá tính thuế của một nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ. Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ. Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng. Bài 2: DN thương mại Hồng Hà có tài liệu như sau : DN sản xuất 4 sp A,B,C,D và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Giá mua chưa thuế SP A : 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C 20.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp. Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%,sp C 5%, sp D 0 % Giá bán chưa thuế SP A : 15.000 đ/sp, sp B 20.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp. Thuế suất là 10 % trên mỗi mặt hàng. Hãy tính thuế GTGT phải nộp của từng mặt hàng SP` Giá mua chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào Tổng giá mua phải thanh toán Giá bán chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra Tổng giá bán Thuế phải nộp Thuế suất Thuế khấu trừ Thuế suất Thuế nộp X 1 2 3=1*2 4=1+3 5 6 7=5*6 8=5+7 9=7-3 A 9 000 0,05 450 9 450 15 000 0,1 1 500 16 500 1 050 B 15 000 0,1 1500 16 500 20 000 0,1 2 000 22 000 500 C 20 000 0,05 1000 21 000 30 000 0,1 3 000 33 000 2000 D 25 000 0 0 25 000 35 000 0,1 3 500 38 500 3 500 Bài 3 • Trong tháng 12/2009 tại một DN SX hàng tiêu dùng có các số liệu sau: I - Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng 1. Để sử dụng cho việc SX sp A: a. Mua từ cty X 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 70.000đ/kg b. Mua từ cty Y căn cứ theo hóa đơn GTGT thì tiền thuế GTGT là 370.000đ c. Tập hợp các hóa đơn bán hàng trong tháng trị giá hàng hóa, dich vụ mua vào là 500.000.000đ 2. Để sử đụnh cho việc SX sp B: a. Mua từ cty M: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu b. Mua từ cty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm cả thuế GTGT là 330 triệu c. Tập hợp các hóa đơm bán hàng trong tháng: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào là 350 triệu 3. Để sử dụng chung cho SX 2 sp A và B thì tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 510 triệu Tính thuế GTGT của DN phải nộp trong tháng. I. Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng: 1. Để sản xuất cho sản phẩm A: Mua từ công ty X => thuế phải nộp là 15000 x 70000 x 10% =105000000( đồng) Mua từ công ty Y => Thuế GTGT phải nộp : 370000000(đòng) Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là: 500000000x 10%= 50000000( đồng) Tổng GTGT vào của sản phẩm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu) 2. Để sản xuất sản phẩm B: a. Mua từ công ty M => thuế phải nộp là: 120 x 10%= 12(triệu) b. Mua từ công ty N => thuế phải nộp là: Giá tính thuế : = 300( triệu) =>Thuế GTGT phải nộp : 300 x 10% = 30 (triệu) c. Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là: 120 x 10% = 35 (triệu) =>Tổng GTGT vào của sản phẩm B là: 12 +30+ 35 = 77 (triệu) 3. Dùng chung cho cả sản phẩm A và B l=> thuế GTGT phải nộp là? 510 x 10%= 51(triệu ) Vậy tổng thuế GTGT vào = 525 + 77 +51= 653 ( triệu) II. Tiêu thụ trong tháng : 1. Sản phẩm A: a. Thuế GTGT ra phải nộp là: 120000x 130000x 10%= 1560000000( đồng) b. Trực tiếp xuất khẩu => GTGT ra =0 c. Bán cho DN chế suất => GTGT =0 => 2. Sản phẩm B a.Bán cho các đại lý bán lẻ Giá tính thuế GTGT = Thuế GTGT phải nộp là: 60000x 120000x 10%= 720( triệu) b. Bán cho công ty XNK: Giá tính thuế GTGT = =>Thuế GTGT phải nộp là: 136363,64 x 5000x10%= 68181818,18(đồng) Tổng thuế GTGT ra phải nộp của sản phẩm B là 788181818,2 ÔN TẬP THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT PHẦN I: CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Câu Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá gia công chịu thuế TTĐB là: a.Giá tính thuế hàng hoá bán sở giao gia công b.Giá tính thuế sản phẩm loại thời điểm bán hàng c.Giá tính thuế sản phẩm tương đương thời điểm bán hàng d Hoặc a, b, c Câu Giá tính thuế TTĐB hàng hoá sản xuất nước chịu thuế TTĐB là: a Giá bán sở sản xuất b Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT; c Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT TTĐB; d Không câu trả lời Câu Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB nguyên liệu chịu thuế TTĐB số thuế TTĐB phải nộp kỳ là: a Thuế TTĐB hàng hoá tiêu thụ kỳ b Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) c Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) d Không có câu Câu Những hàng hoá đây, hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB: a Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh; b Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên; c Điều hoà nhiệt độ có công suất 90.000 BTU; d Xe mô tô hai bánh có dung tích 125cm3 Câu Trường hợp mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB xét giảm thuế TTĐB: a Gặp khó khăn thiên tai; b Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ; c Kinh doanh bị thua lỗ; d a b Câu 6: Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 a Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2009; b Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2010; c Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009 tất mặt hàng chịu thuế TTĐB; d Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009; quy định mặt hàng rượu bia có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2010 Câu Căn tính thuế TTĐB gì? a Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB hàng hóa, dịch vụ b Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB c Thuế suất thuế TTĐB Câu Giá tính thuế TTĐB đỐi vỚi hàng nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB là? a Giá tính thuế nhập b Giá tính thuế nhập + Thuế nhập c Giá tính thuế nhập + Thuế suất nhập + Thuế GTGT Câu Giá tính thuế hàng hóa sản xuất nước chịu thuế TTĐB là? a Giá quan thuế ấn định b Giá sở sản xuất bán Câu 10 Phương pháp tính thuế TTĐB nào? a Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB b Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế GTGT c Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập Câu 11 Giá tính thuế TTĐB hàng hoá gia công chịu thuế TTĐB là? a Giá bán sở giao gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB b Giá bán sở giao gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB c Giá bán sở giao gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT Câu 12 Giám đốc công ty B mua du thuyền để vận chuyển hành khách phục vụ khách du lịch, trường hợp du thuyền có phải chịu thuế TTĐB không? a Có b Không Câu 13 Hàng hoá sau không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a Chế phẩm từ thuốc dùng để nhai b Bài c Rượu d Tàu bay dùng cho mục đich kinh doanh vận chuyển hành khách Câu 14 Hàng hoá sau chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá b Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách c Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch d Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân Câu 15 Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty A mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất D để xuất xuất phần, phần lại tiêu thụ hết nước Công ty A phải khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho: a Toàn số hàng hoá mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 b Toàn số hàng hoá xuất mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 c Toàn số hàng hoá tiêu thụ nước mua sở ... 200 triệu, thuế GTGT là: 10 triệu Ngày 31/05/2012, Công ty lập Tờ khai thuế GTGT (mẫu 05 /GTGT) tháng 11/2012, đồng thời nộp thuế GTGT cho Cục thuế tỉnh Long An sau: Mẫu số: 05 /GTGT (Ban hành... khai thuế GTGT dự án đầu tư sau: Bước 2: Lập tờ khai thuế GTGT của SXKD phải nộp bù trừ vào thuế GTGT của tờ khai thuế GTGT của dự án, sau: WWW.KETOANANTAM.COM BÀI GIẢI THUẾ GTGT GỬI HỌC... khách: + Giá chưa có thuế GTGT là: 5.000.000 đờng + Thuế GTGT là: 500.000 đồng Phuc vu chung - Tiền điện, điện thoại + Giá chưa có thuế GTGT là: 6.000.000 đờng + Thuế GTGT là: 600.000 đồng