BÀI TẬP BÀI GIẢI CHƯƠNG THUẾ GTGT

TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG THÁNG: Mặt hàng Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT đ Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà công ty thương mại X phải nộp trong tháng 8.2014 Tài liệu bổ sung: - Thuế su

Trang 1

1

BÀI TẬP CHƯƠNG THUẾ GTGT HKI-1415

Bài 1:

Trích tài liệu tại công ty thương mại X, trong tháng 8.2014 có tình hình kinh doanh như sau:

I TÌNH HÌNH TỒN KHO VÀ MUA VÀO TRONG THÁNG:

Mặt hàng Tồn kho đầu kỳ Mua vào trong kỳ

Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT (đ) Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT (đ)

Ngoài ra, trong tháng công ty X còn có mua một số vật tư và dịch vụ phục vụ cho việc bán hàng:

- Có hoá đơn GTGT: giá mua đã có thuế GTGT 10% là 27,5 trđ; đã có thuế GTGT 5% là 5,25 trđ

- Có hóa đơn GTGT tự in: giá mua đã có thuế GTGT 33 trđ

- Có hoá đơn Bán hàng: giá mua 10 trđ

II TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG THÁNG:

Mặt hàng Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT (đ)

Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà công ty thương mại X phải nộp trong tháng 8.2014

Tài liệu bổ sung:

- Thuế suất thuế GTGT các hàng hóa, dịch vụ ngoài nhóm chi tiết nêu trên là 10%

- Khách hàng trả lại 50 sản phẩm B do kém chất lượng, người mua không có hóa đơn

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng

Bài 2:

Một công ty trồng và kinh doanh trà có tình hình sản xuất và tiêu thụ như sau:

- Công ty bán 20 tấn trà sơ chế cho một công ty sản xuất trà khác với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa

có thuế GTGT)

- Sử dụng 15 tấn trà đã chế biến (trà lài, trà sen) để đóng hộp, loại 0,5kg/hộp Trong tháng công ty đã bán được 20.000 hộp với giá bán chưa có thuế GTGT là 40.000 đồng/hộp

- Xuất khẩu qua công ty ủy thác XK 3.000 hộp với giá FOB là 42.000 đồng/hộp

- Giao 5.000 hộp cho đại lý hạch toán độc lập bán đúng giá với giá qui định là 40.000 đồng/hộp chưa bao gồm thuế GTGT

- Dùng 50 hộp trà để thực hiện hoạt động tiếp thị, khuyến mãi tại cửa hàng của công ty

Trang 2

2

- Mua một xe tải để chở trà và các loại nguyên vật liệu khác với giá chưa có thuế là 1,2 tỷ đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%

- Thuế GTGT của các vật tư và chi phí dịch vụ mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp trà tập hợp được trong tháng là 25.600.000 đồng Công ty không hạch toán riêng được số thuế đầu vào được khấu trừ cho từng loại sản phẩm

Yêu cầu:

1 Xác định số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình

2 Xác định lại số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh trong trường hợp nông trường chỉ ủy thác XK 2.000 hộp trà còn 1.000 hộp để tiêu dùng nộp bộ và biếu tặng

3 Giả sử trong kỳ, công ty XK toàn bộ 15 tấn trà sơ chế thay vì bán cho công ty khác, với giá FOB là 32.000.000 đồng/tấn Hãy xác định lại số thuế GTGT công ty phải nộp trong tháng

Bài 3:

Trích tài liệu của doanh nghiệp X chuyên đánh bắt chế biến thủy sản, trong tháng 7.2014 có tình hình sau:

I TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ TRONG THÁNG:

Trong kỳ đánh bắt được 120 tấn thủy sản và sử dụng vào các mục đích sau:

- Dùng 50 tấn thủy sản để sản xuất nước chấm và bán hết số nước chấm này với giá bán chưa thuế GTGT là 500 trđ

- Dùng 30 tấn thủy sản phơi khô, chế biến thành sản phẩm thủy sản ăn liền và đã bán hết số sản phẩm này với giá bán chưa thuế GTGT là 600 trđ

- Dùng 20 tấn thủy sản phơi khô và xuất khẩu với tổng số tiền theo giá FOB 20.000 USD

- Bán 20 tấn thủy sản tươi sống cho khách hàng với giá 5 triệu đồng/ tấn

II TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:

- Phục vụ sản xuất nước chấm, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 200 trđ

- Phục vụ sản xuất thủy sản ăn liền, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 220 trđ

- Phục vụ xuất khẩu, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 140 trđ

- Phục vụ cho hoạt động bán thủy sản tươi sống, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế là 20 trđ

- Ngoài ra, có một số dịch vụ mua vào dùng chung cho những hoạt động trên nhưng không hạch toán riêng được, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 100 trđ

Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT, thuế XK doanh nghiệp X phải nộp trong tháng 7.2014

- Thuế suất thuế GTGT nước chấm, thủy sản ăn liền, hàng hóa, dịch vụ mua vào: 10%

- Thuế suất thuế xuất khẩu thủy sản là 5%

- Tỷ giá hối đoái 21.200 VND/USD

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng

Bài 4:

Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tình hình như sau:

Trang 3

3

1 Giá trị hàng tồn kho đầu tháng:

- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 7.500.000đ

- Rượu các loại: 12.000.000đ

- Đồ chơi trẻ em: 900.000đ

- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 1.500.000đ

2 Giá trị hàng nhập khẩu vào trong tháng:

- Đồ chơi trẻ em: 3.750.000đ

3 Giá trị hàng tồn kho cuối tháng:

- Đồ chơi trẻ em: 450.000đ

(Số liệu trên được hạch toán theo giá mua vào trên hóa đơn mua hàng)

4 Doanh số bán hàng trong tháng theo hóa đơn bán hàng của Cửa hàng:

- Đồ chơi trẻ em: 4.500.000đ

Yêu cầu: tính thuế GTGT cửa hàng phải nộp Lập tờ khai thuế GTGT Biết rằng cửa hàng nộp thuế

theo phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % trên Doanh thu

Bài 5:

Tại công ty xuất nhập khẩu X trong kì có các tài liệu như sau :

1, Nhập khẩu 3 lô hàng xuất xứ tại Hàn Quốc, cả 3 lô hàng đều mua theo điều kiện FOB Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng Hàn Quốc tới Việt Nam là 15.000 USD

- Lô hàng A gồm 150 SP, đơn giá 3.000 USD/SP, mua bảo hiểm 5% giá FOB

- Lô hàng B gồm 5.000 SP, đơn giá 35 USD/SP, mua bảo hiểm 3% giá FOB

- Lô hàng C gồm 10.000 SP, đơn giá 10 USD/SP, mua bảo hiểm 2,5% giá FOB

2, Công ty kí hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 120.000kg nguyên liệu theo giá CIF quy ra đồng VN là 40.000đ/kg Theo định mức được giao thì phía VN phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên Tuy nhiên khi giao hàng thì có 500 SP không đạt yêu cầu chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là 100.000đ/

SP

Yêu cầu :

Trang 4

4

Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT từ các hoạt động trên Biết rằng tỷ giá là 21.500đ/USD Thuế suất thuế NK của A là 10%, của B là 15%, của C là 20% Thuế suất thuế NK đối với NVL : 10% Thuế GTGT là 10%

Bài 6:

Tại doanh nghiệp thương mại ABC áp dụng pp tính thuế GTGT khấu trừ, trong tháng 7.2014 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Ngày 2/7/2014, nhập khẩu một lô hàng hóa trị giá 10.000 USD theo giá CIF, thuế nhập khẩu 10% và chưa bao gồm thuế GTGT Thuế suất thuế GTGT của lô hàng là 10% Tỷ giá tại thời điểm làm thủ tục Hải quan là 21.500 đồng/USD Chi phí vận chuyển lô hàng về đến kho của doanh nghiệp theo hóa đơn GTGT của công ty TNHH Anh Quân là 15.280.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 10% đã được thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng ngày 4/7/2014

2 Ngày 5/7/2014, doanh nghiệp mua một lô sản phẩm hàng hóa tiêu dùng gồm thực phẩm chế biến, đường và nước giải khát của nhà cung cấp XYZ với giá mua chưa có thuế GTGT 10% là 150.000.000 đồng Chi phí bốc xếp đã thanh toán bằng tiền mặt chưa bao gồm thuế GTGT 10%

là 2.800.000 đồng

3 Ngày 12/7/2014, mua một lô hàng với tổng giá thanh toán theo hóa đơn GTGT bao gồm thuế GTGT 10% là 110.000.000 của nhà cung cấp D để xuất bán thẳng cho doanh nghiệp E cùng ngày với giá bán chưa có thuế GTGT là 125.000.000 đồng

4 Ngày 13/7/2014 nhập khẩu một hệ thống làm lạnh loại trong nước chưa sản xuất được từ Đài Loan với giá trên hóa đơn 20.000 USD Thuế suất thuế nhập khẩu là 10% Thuế suất thuế GTGT là 10% Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 21.150 đồng Chi phí vận chuyển về đến doanh nghiệp theo hóa đơn GTGT của công ty Quang Hà là 4.000.000 chưa bao gồm thuế GTGT

5 Ngày 15/7/2014 mua một xe ô tô 25 chỗ ngồi của công ty TNHH Trường Hải 25 về phục vụ cho hoạt động đưa rước công nhân của doanh nghiệp với giá thanh toán theo hóa đơn GTGT đã

có thuế GTGT 10% là 2.200.000.000 đồng

6 Ngày 16/7/2014, nhập khẩu ủy thác cho Cơ sở M một lô hàng hóa trị giá nhập khẩu theo giá CIF là 45.000 USD, tỷ giá là 17.900 đồng/USD, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế GTGT 10% DN đã nộp thuế ở khâu nhập khẩu theo tờ khai hải quan số 002345 ngày 18/7/2014 Trong ngày, DN cũng đã xuất trả hàng và xuất hóa đơn cho Cơ sở M để thu tiền hàng và tiền hoa hồng ủy thác 5% (thuế suất thuế GTGT 10%)

7 Ngày 18/7/2014, lô hàng mua của nhà cung cấp XYZ có một số không đạt yêu cầu chất lượng trị giá 3.000.000 (không bao gồm thuế GTGT) nên doanh nghiệp đã xuất hóa đơn trả lại và được nhà cung cấp trừ vào số tiền còn nợ

8 Ngày 20/7/2014, khách hàng E phàn nàn về lô hàng nhận được, doanh nghiệp phản ánh lại với nhà cung cấp D và được nhà cung cấp đồng ý cho giảm giá 1% trên giá bán chưa có thuế GTGT, trừ vào số tiền còn nợ Nhà cung cấp đã xuất hóa đơn mới cùng ngày thay cho hóa đơn lần trước DN cũng đã xuất hóa đơn mới thay thế hóa đơn cũ cho khách hàng

9 Ngày 22/7/2014, doanh nghiệp xuất bán một lô hàng lương thực cho một tổ chức phi chính phủ của Úc nhằm viện trợ khẩn cấp cho đồng bào bị lũ lụt trị giá bán là 50.000.000 Giá vốn của lô hàng doanh nghiệp đã mua là 42.000.000 theo hóa đơn GTGT đã bao gồm thuế GTGT 5%

10 Ngày 25/7/2014, doanh nghiệp xuất một lô hàng thực phẩm chế biến làm quà khuyến mãi cho khách hàng trị giá chưa có thuế GTGT 10% là 12.000.000 đồng

Trang 5

5

11 Ngày 30/7/2014, xuất bán hàng cho công ty TNHH N&N lô hàng hóa, chi tiết:

- Hóa đơn thứ nhất trị giá hàng hóa chưa bao gồm thuế GTGT 5% là 267.750.000 đồng

- Hóa đơn thứ hai trị giá hàng hóa chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 330.000.000 đồng

12 Ngày 31/17/2014 nhận được hóa đơn điện thoại và điện đã bao gồm thuế GTGT 10% lần lượt là 2.200.000 đồng và 1.650.000 đồng Tiền nước phục vụ cho hoạt động kinh doanh là 225.000 chưa bao gồm thuế GTGT 5%

Yêu cầu: Tính số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp hoặc được khấu trừ (nếu có) trong kỳ thông qua các bảng kê khai hàng tháng và các bảng kê chứng từ mua vào, bán ra

Bài 7:

I TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM TRONG KỲ:

1 Bán cho công ty T/T 10.000 sản phẩm A, giá bán chưa có thuế GTGT là 100.000 đ/SP (đã viết hóa đơn GTGT và giao toàn bộ hàng nhưng mới chỉ thu được 50% tiền bán lô hàng này)

2 Bán cho hệ thống siêu thị 30.000 sản phẩm A, giá bán chưa có thuế GTGT là 105.000 đ/SP

3 Giao cho hệ thống đại lý 30.000 sản phẩm A và 35.000 sản phẩm B, giá bán quy định cho đại lý chưa có thuế GTGT đối với sản phẩm A là 100.000 đ/sp; sản phẩm B là 150.000 đ/SP

4 Bán lẻ qua hệ thống cửa hàng 50.000 sản phẩm A và 55.000 sản phẩm B, giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm A là 110.000 đ/SP và sản phẩm B là 160.000 đ/SP; xuất kho 1.000 sản phẩm A để trao đổi nguyên liệu, giá trao đổi trên hợp đồng trao đổi chưa bao gồm thuế GTGT là 98.000 đ/SP

5 Ủy thác xuất khẩu 10.000 sản phẩm A, giá FOB quy ra tiền Việt Nam là 120.000 đ/sp

6 Bán cho doanh nghiệp chế xuất 10.000 sản phẩm B để doanh nghiệp này phục vụ sản xuất, kinh doanh, giá bán tại cổng khu chế xuất là 170.000 đ/sp

7 Bán cho công ty K/K 10.000 sản phẩm B, giá bán đã bao gồm thuế GTGT là 165.000 đ/sp (khi

kiểm hàng, công ty K/K phát hiện toàn bộ lô hàng chưa phù hợp phẩm chất so với qui cách đã quy định trong hợp đồng mua bán nên công ty K/K đã lập biên bản yêu cầu công ty X giảm giá 10% theo giá bán

đã có thuế GTGT Hai bên đã ký biên bản và công ty X đã viết hóa đơn giảm giá hàng bán)

8 Bán cho công ty M/M 10.000 sản phẩm B, giá bán chưa có thuế GTGT là 150.000 đ/sp, công ty M/M đã trả lại 100 sản phẩm kém phẩm chất và viết hóa đơn trả hàng giao cho công ty bán hàng

9 Bán trả chậm cho DNTN B/B 1.000 sản phẩm A, giá bán đã bao gồm thuế GTGT và lãi trả chậm (lãi đơn) trong thời hạn 6 tháng là 186.560 đ/SP Lãi trả chậm 1%/tháng, tính trên giá bán đã bao gồm thuế GTGT

10 Gia công 10.000 sản phẩm C cho công ty H/H, đơn giá gia công chưa có thuế GTGT là 5.000 đ/sp

11 Bán 20.000 sản phẩm D giá bán 80.000 đ/sp

II TÌNH HÌNH MUA VÀO VÀ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TRONG KỲ:

1 Nhập khẩu 10.000 sản phẩm A, giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 50.000 đ/sp

2 Nhập khẩu 2 tài sản cố định phục vụ sản xuất, giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 1 tỷ đồng/1 tài sản

01 tài sản cố định được sử dụng để sản xuất sản phẩm D 01 tài sản sử dụng để sản xuất các sản phẩm khác

3 Nguyên liệu, nhiên liệu mua trong thị trường nội địa để phục vụ sản xuất, kinh doanh (bao gồm cả phần nguyên liệu trao đổi) có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT là 12.500.000.000 đồng

Trang 6

6

Biết 20% nguyên liệu được sử dụng để sản xuất sản phẩm D và 80% nguyên liệu dùng để sản xuất các sản phẩm khác

4 Dịch vụ mua trong thị trường nội địa:

- Có hóa đơn GTGT với giá mua chưa có thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng

- Có hóa đơn đặc thù với giá đã có thuế GTGT là 55.000.000 đồng

- Có hóa đơn bán hàng thông thường là 12.000.000 đồng

- Không có hóa đơn là 50.000.000 đồng

Công ty không thể hạch toán riêng được phần trị giá dịch vụ đã phục vụ cho sản xuất, kinh doanh sản phẩm D và phần trị giá dịch vụ đã phục vụ cho sản xuất, kinh doanh sản phẩm khác là bao nhiêu

Yêu cầu: Tính thuế GTGT công ty X phải nộp trong kỳ?

- Thuế suất thuế nhập khẩu sản phẩm A, TSCĐ: 30%

- Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A, B, C, gia công, hàng hóa, dịch vụ mua vào 10%

- Sản phẩm D thuộc diện không chịu thuế GTGT

- Sản phẩm A, B, C, TSCĐ, gia công, hàng hóa, dịch vụ mua vào không thuộc diện chịu thuế TTĐB

- Nguyên liệu, tài sản cố định có đầy đủ chứng từ nộp thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng khi nhập khẩu

- Cuối kỳ, đại lý quyết toán đã tiêu thụ được 90% sản phẩm A và 95% sản phẩm B được giao Số sản phẩm thừa đại lý đã xuất hóa đơn trả lại Công ty

- Hàng hóa, dịch vụ mua trong nước đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng

Bài 8:

Trong tháng 10/2014 tại Công ty TNHH Hoàn Thịnh, MST: 0302588638, địa chỉ: 100 Hùng Vương, Q5, TP HCM (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) có số liệu như sau:

I Mua vào

1 Hoá đơn số 23819, ký hiệu BE/14T, ngày 02/10/14, đơn vị bán: Cty TNHH TM Than Sài Gòn, MST: 0302535555, mặt hàng: Than, doanh số mua chưa thuế 1.400.000, thuế GTGT 5%: 70.000đ;

2 Hoá đơn số 821309, ký hiệu CQ/14T, ngày 04/10/14, đơn vị bán: Cty Thông tin di động, MST:

0100686209, mặt hàng: cước điện thoại, doanh số mua chưa thuế 740.560, thuế GTGT 10%: 74.056đ;

3 Hoá đơn số 23823, ký hiệu BE/14T, ngày 14/10/14, đơn vị bán: Cty TNHH TM Than Sài Gòn, MST: 0302535555, mặt hàng: Than, doanh số mua chưa thuế 11.240.600, thuế GTGT 5%: 562.030đ;

4 Hoá đơn số 38637, ký hiệu KH/14P, ngày 17/10/14, đơn vị bán: Cty TNHH Kim Hà, MST:

0302122244, mặt hàng: Mật rỉ, doanh số mua chưa thuế 44.761.905, thuế GTGT 5%: 2.238.095đ;

5 Hoá đơn số 102992, ký hiệu CD/14T, ngày 26/10/14, đơn vị bán: Cty điện lực Hóc Môn, MST:

0300951119, mặt hàng: điện, doanh số mua chưa thuế 23.873.790, thuế GTGT 10%: 2.387.379đ;

6 Hoá đơn số 102992, ký hiệu DD/14P, ngày 04/04/14, đơn vị bán: Cty CP Vĩnh Phát, MST:

0301555777, mặt hàng: Thức ăn, nước uống (tiếp khách), doanh số mua chưa thuế 10.000.000, thuế GTGT 10%: 1.000.000đ;

7 Hoá đơn số 998832, ký hiệu AN/14P, ngày 27/10/14, đơn vị bán: Nhà hàng Cây dừa, MST:

3600303428, mặt hàng: Thức ăn, nước uống (tiếp khách), doanh số 762.000đ (hoá đơn bán hàng thông thường)

Trang 7

7

II Bán ra

1 Hoá đơn số 0096157, ký hiệu HT/14P, ngày 10/10/14, đơn vị mua: Cty TNHH Hoàng Đạt, MST:

3900320343, mặt hàng: Gaz, doanh số bán chưa thuế 6.686.000, thuế GTGT 5%: 334.300đ;

2 Hoá đơn số 0096158, ký hiệu HT/14P, ngày 14/10/14, đơn vị mua: Cty TNHH JLG Bình Dương, MST: 3700477354, mặt hàng: Gaz, doanh số bán chưa thuế 24.450.697, thuế GTGT 5%: 1.222.535đ;

3 Hoá đơn số 0096159, ký hiệu HT/14P, ngày 20/10/14, đơn vị mua: Cty TNHH Nông sản thực phẩm, MST: 0301419274, mặt hàng: Gaz, doanh số bán chưa thuế 3.047.620, thuế GTGT 5%: 152.380đ;

4 Hoá đơn số 0096160, ký hiệu HT/14P, ngày 25/10/14, đơn vị mua: Cty TNHH Tường Trung, MST:

0301769800, mặt hàng: điện tiêu thụ, doanh số bán chưa thuế 27.033.945, thuế GTGT 10%: 2.703.394đ

5 Trong tháng Công ty có xuất hoá đơn trả lại hàng (lô hàng tháng 9/14), mặt hàng: bình gaz mini, hoá đơn số 0096161, ký hiệu HT/14P, ngày 26/10/14, đơn vị: Công ty TNHH Bửu Thắng, MST:

0301222555, số tiền 10.000.000, thuế GTGT 1.000.000 đồng

Biết rằng thuế GTGT còn được khấu trừ tháng 09/2014 chuỵển sang là 5.000.000 đồng Anh/ chị hãy lập báo cáo thuế tháng 10/2014 của Công ty Hoàn Thịnh (Tờ khai 01/GTGT, Phụ lục 1-GTGT, 01-2/GTGT)

BÀI GIẢI :

BÀI 1_THUẾ GTGT

ĐẦU VÀO

Mua dịch vụ (TS 10%) 25.000.000 2.500.000

Mua dịch vụ (TS 5%) 5.000.000 250.000

Mua dịch vụ hóa đơn tự in 30.000.000 3.000.000

ĐẦU RA

Trang 8

8

BÀI 2_THUẾ GTGT

ĐVT: 1.000 Đ

ĐẦU RA

NGHIỆP VỤ

GIÁ TÍNH

Đối tượng

ko chịu thuế

ĐẦU VÀO

145.600

YC 1:

Tỷ lệ doanh số của hàng hóa

Số thuế đầu vào được

Trang 9

9

Tỷ lệ doanh số của hàng

Tỷ lệ doanh số của HH

Số thuế đầu vào được

khấu trừ =

Số thuế còn được khấu trừ chuyển

Trang 10

10

BÀI TẬP 5- THUẾ GTGT

Đầu vào

Phân bổ chi phí vận chuyển cho lô hàng A

(15.000 x 21.500 x 150 x 3.000)/(150 x 3.000 + 5.000 x 35 + 10.000 x 10)= 200.172.414

Phân bổ chi phí vận chuyển cho lô hàng B

(15.000 x 21.500 x 5.000 x 35)/(150 x 3.000 + 5.000 x 35 + 10.000 x 10)= 77.844.827

Phân bổ chi phí vận chuyển cho lô hàng C

(15.000 x 21.500 x 10.000 x 10)/(150 x 3.000 + 5.000 x 35 + 10.000 x 10)= 44.482.759

Chi phí bảo hiểm lô hàng A

Chi phí bảo hiểm lô hàng B

BÀI 3_THUẾ GTGT

ĐẦU RA

THUẾ GTGT

ĐẦU VÀO

THUẾ GTGT

Định dạng
Số trang	18
Dung lượng	696,26 KB