Bài giảng bài tập về thuế GTGT giành cho thi công chức

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG LOGO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT QUY ĐỊNH - Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng năm 2008; - Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng năm 2013; - Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng; - Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Khái niệm: Thuế GTGT thuế tính phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng thu khâu tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ Đặc điểm: - Thuế gián thu, - Tính lũy thoái, - Tính trung lập cao, - Tính (đánh) vào người tiêu dùng cuối Nhà cung cấp NVL Bán Nhà sản xuất Mua Bán CSKD thương mại Người tiêu dùng Mua Bán Mua Doanh số 10.000 10.000 12.000 12.000 15.000 15.000 Thuế GTGT 1.000 1.000 1.200 1.500 1.500 Thuế GTGT phải nộp 1.000 1.200 200 300 1.500 Vai trò: - Điều tiết thu nhập kinh tế (gián tiếp) - Khoản thu quan trọng NSNN (20% 30%) - Thúc đẩy thực chế độ kế toán, hóa đơn tạo điều kiện thuận lợi chống thất thu thuế - Không trùng lắp nên khuyến khích đầu tư - Khuyến khích xuất Nguyên tắc thiết lập: - Đối tượng chịu thuế Cơ sở tính thuế Tính liên hoàn Số lượng thuế suất Điểm đến Tổng quan thuế giá trị gia tăng: Không chịu thuế Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ Không tính thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ Giá tính thuế Chịu thuế GTGT Tính thuế GTGT Thuế suất Khấu trừ Hoàn thuế Phương pháp tính thuế GTGT Trực tiếp Đối tượng chịu thuế GTGT: - Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu), trừ hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT Đối tượng nộp thuế: - Tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Việt Nam (CSKD) - Tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa, mua dịch vụ chịu thuế GTGT từ nước (người nhập khẩu) Đối tượng không chịu thuế GTGT: Sản phẩm nông nghiệp, dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp Hàng hóa, dịch vụ thiết yếu phục vụ nhu cầu cộng đồng Hoạt động tài Hàng hóa phục vụ an ninh quốc phòng Hàng hóa, dịch vụ phục vụ mục tiêu xã hội, nhân đạo 10 Câu 12: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế xác định bằng: a.Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào b.Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ c Giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế GTGT loại hàng hóa dịch vụ 72 Câu 13: Phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng đối tượng sau đây: a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ d Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật kế toán hóa đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế 73 Câu 14: Từ ngày 01/01/2009, điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hóa dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên hóa đơn theo giá có thuế GTGT bổ sung thêm quy định sau đây: a Có hóa đơn GTGT b Có chứng từ toán qua ngân hàng c Có hóa đơn GTGT có chứng từ toán qua ngân hàng 74 Câu 15: Trường hợp không coi toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hóa có dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên: a Bù trừ công nợ theo quy định hợp đồng b Bù trừ giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán theo quy định hợp đồng c Thanh toán ủy quyền qua bên thứ toán qua ngân hàng theo quy định hợp đồng d Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán 75 Câu 16: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng xác định bằng: a Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ b GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế GTGT loại hàng hóa, dịch vụ c Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế GTGT loại hàng hóa, dịch vụ 76 Câu 17: Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng đối tượng trường hợp sau đây: a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý d Cả phương án a, b, c 77 Câu 18: Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết d Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết 78 Câu 19: Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng trường hợp sau đây: a Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng b Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng c Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên hoàn thuế theo tháng d Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng 79 Câu 20: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: a Cơ sở kinh doanh có định xử lý hoàn thuế quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật b Đối tượng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao c Hoàn thuế GTGT chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức không hoàn lại viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo d Cả ba phương án a, b, c 80 Câu 21: Đối tượng trường sau hoàn thuế GTGT: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ 12 tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết b Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao c Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế GTGT nộp thừa d Cả ba phương án a, b, c 81 Câu 22: Đường chế biến từ mía xuất nước áp dụng mức thuế suất thuế GTGT đây: a 0% b 5% c 10% 82 Câu 23: Cơ sở kinh doanh tháng có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết 450 triệu đồng, có 150 triệu đồng thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất Tháng trước sở kinh doanh phát sinh thuế GTGT phải nộp Cơ sở kinh doanh hoàn thuế GTGT tháng a Không hoàn thuế GTGT b 150 triệu đồng c 200 triệu đồng d 450 triệu đồng 83 Câu 24: Giá tính thuế GTGT hàng hóa bán theo phương thức trả góp: a Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, bao gồm lãi trả góp b Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, không bao gồm lãi trả góp c Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, bao gồm lãi trả góp d Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, không bao gồm lãi trả góp 84 Câu 25: Các mức thuế suất phổ thông thuế GTGT theo Luật thuế GTGT Việt Nam là: a mức: 0%, 5%, 10% b mức: 0%, 10%, 15% c mức: 5%, 10%, 15% d mức: 0%, 5%, 10%, 15% 85 www.themegallery.com LOGO 86 ... - Số thuế phải nộp Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Số thuế GTGT đầu = Giá tính thuế x Thuế suất 29 Khấu trừ thuế: - Số thuế GTGT đầu vào: • Hóa đơn GTGT. .. Không chịu thuế Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ Không tính thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ Giá tính thuế Chịu thuế GTGT Tính thuế GTGT Thuế suất Khấu trừ Hoàn thuế Phương pháp tính thuế GTGT Trực... chuyên dùng cho người tàn tật 15 CĂN CỨ TÍNH THUẾ GTGT: Căn tính thuế GTGT Giá tính thuế Thuế suất 16 Giá tính thuế: - Giá tính thuế giá bán/giá nhập (CIF) chưa có thuế GTGT cộng (+) thuế nhập