BAN THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH Quy 3 nim 2013
1 DAC DIEM HOAT DONG CUA DOANH NGHIỆP
1 Hình thúc sở hữu vơn Cơng ty Cơ phân
1 Lĩnh vực kinh doanh Đầu tư, xây lắp, sản xuất
3 Hoạt động kinh doanh chính trong năm
-_ Xây dựng các cơng trình bưu chính viễn thơng, cơng nghệ thơng tin, các cơng trình cơng nghiệp, giao thơng, dân dụng theo quy định của pháp luật,
~ _ Thiết kế thơng tin bưu chính viễn thơng; Thiết kế kết cấu; đối với cơng trình xây dựng dân dụng, cơng trình xâ
dựng ngành bưu đi p dự án dầu tư các cơng trình bưu chính, viễn thơng, cơng trình thơng tin; các cơng trình
cơng nghiệp, giao thơng, đân dụng theo quy định của pháp luật;
~_ˆ Sản xuất các sản phẩm từ nhựa dùng trong xây dung, dùng trong các cơng trình buu diện và dân dụng; ~ _ Sản xuất vật liệu, máy mĩc, thiết bị phục vụ ngành bưu chính, viễn thơng, điện tử, tỉn học;
~_ Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị bưu chính viễn thơng và cơng nghệ thơng t
4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế tốn cĩ ảnh hưởng đến báo cáo tải chính ns Li ML KỲ KẾ TỐN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KE TOAN i: Kỳ kế t Kỳ báo cáo tài chính quý 3 năm 2013 của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 07 và kết thúc vào ngày 30 tháng 09 năm 2013 1 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn
Don vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn là Đồng Việt Nam (VND)
1H, CHUAN MUC VA CHE ĐỘ KẾ TỐN AP DUNG 1, Chế độ kế tốn áp dụng
Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam
1 'Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế tốn và chế độ kế tốn
Bán Tổng Giám đốc đảm bảo dã tuân thủ dầy đủ yêu cầu của các chuẩn mực kế tốn và chế độ kế tốn doanh:
nghiệp Việt Nam hiện hành trong việc lập các báo cáo tải chính 3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi số sử dụng trên máy vỉ tính 1V CAC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG 1 Cơ sở lập báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính được trình bảy theo nguyên tắc giá gốc
Các dơn vị trực thuộc cĩ bộ máy kế tốn riêng, hạch tốn phụ thuộc Báo cáo tài chính của tồn Cơng ty được lập trên cơ sở tổng hợp các báo cáo tài chính của các đơn vị trực thuộc Doanh thu, nội bộ (kèm giá vốn ) và số dư cơng nợ nội bộ được loại trừ khi lập báo cáo tải chính
Trang 2
và các khoản n đổi thành một lượng
“Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuy:
ngắn hạn cĩ thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn khơng quá 3 tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuy
tiên xác định cũng như khơng cĩ nhiều rủi ro trong việc chuyên đổi
3 Hàng tồn kho
Hàng tổn kho được xác định trên cơ sở giá gố c hàng tồn kho bao gồm chi phi mua, chi pl chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để cĩ được hàng tổn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại
Giá xuất hàng tổn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyển và được hạch tốn theo phương pháp kê khai thường Dự phịng biến và
n kho được ghỉ nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần cĩ thể thực hiện được ác khoản phải thu thương mạ
à phải thu
Các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu khác được ghi nhận theo hĩa đơn, chứng từ
Dự phịng phải thu khĩ địi được lập cho từng khoản nợ phải thu khĩ dồi nợ quá hạn của các khoản nợ hoặc dự kiến mức tổn thất cĩ thể xảy ra, cụ thể như sau:
Đối với nợ phải thu quá hạn thanh tốn:
- 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn đưới từ 06 tháng đến dưới 1 năm ~ 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ năm đến dưới 2 năm
~ 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm
ˆ 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên
Đối với nợ phải thu chưa quá hạn thanh tốn nhưng khĩ cĩ khả năng thu hồi: căn cứ vào dự kiến mức tồn thất
§ “Tài sản cố định hữu hình
kế, Nguyên giá tài sản cĩ định bao gồm tồn bộ i sản đĩ vào trang thái sẵn sàng sử dụng Các chỉ phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghỉ tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chỉ phí này
làm diều kiện trên
các chỉ phí mà Cơng ty phải bỏ ra để cĩ được tài sản cổ định tính đến thời điểm dưa tà
chắc c e lợi ich kinh tế trong tương lai do sử dụng tai sản đĩ Các chỉ phí khơng thỏa r
được ghi nhận là chỉ phí trong kỷ
Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xĩa số và bất kỳ khoản lãi lỗ nào
phát sinh do việc thanh lý đều dược tính vào thu nhập hay chỉ phí trong kỷ
Tài sản cĩ định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với
hưởng dẫn tại Thơng tư 45/2013/TT-BTC ngày 24 tháng 4 năm 2013 của Bộ Tài chính Số năm khấu hao của các loại 5-25 Máy mĩc và thiết bị 6 - 10 Phương tiện vận tải, truyền dẫn § -10 “Thiết bị, dụng cụ quản lý 3-8 6 Tài sản cố định vơ hình Quy Quyền sử dụng sồm: tiễn chỉ ra Quyền sử dụng đ n sir dung dat
là tồn bộ các chỉ phí thực tế Cơng ty đã chỉ ra cĩ liên quan trực tiếp tới đất sử dụng, bao
:ĩ quyền sử dụng đất, chỉ phí cho đền bù, giải phĩng mặt bằng, san lắp mặt bằng, lệ phí trước bạ này được khấu hao theo thời hạn thuê đất (49 năm)
Phân mềm Rế tốn
Phần mềm kế tốn là tồn bộ các chỉ phí mà Cơng ty đã chỉ ra tính đến thời điểm đưa phần mềm vào sử dụng
Phần mềm kế tốn được khẩu hao trong 05 năm 1 Đầu tư tài chính
Các khoản đầu tư vào chứng khốn và các khoản đầu tư khác được ghỉ nhận theo giá gốc Dự phịng giảm giá chứng khốn được lập cho từng loại chứng khoản được mua bán trên
Trang 3
Dự phịng tổn thất cho các khoản đầu tư tài chính vào các tổ chức kinh tế khác được trích lập khi các tổ chức kinh tế này bị lỗ (trừ trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong phương án kinh doanh trước khi đầu tư) với
mức trích lập tương ứng với tỷ lệ gĩp vốn của Cơng ty trong các tổ chức kinh tế
Khi thanh lý một khoản đầu tư, phần chênh lệch giữa giá trị thanh lý thuần và giá trị ghỉ số được hạch tốn vào
thu nhập hoặc chỉ phi trong ky
8 Chỉ phí trả trước đài hạn
Cong cụ, dung cu
Các cơng cụ, dụng cụ đã đưa vào sử dụng được phân bổ vào chỉ phi trong ky theo phương pháp đường thẳng với
thời gian phân bổ khơng quá 2 năm
9 Chỉ phí phải trả
Chỉ phí phải trả được ghi nhận dựa trên các ước tính hợp lý về số tiền phải trả cho các hàng hĩa, dịch vụ đã sử
10 Nguồn vốn kinh doanh - quỹ
Nguồn vốn kinh doanh của Cơng ty bao gồm:
Vốn đầu tư của chủ sở hữu: được ghi nhận theo số thực tế đã đầu tư của các cỗ đơng Thăng dư vốn cổ phần: chênh lệch do phát hành cổ phiếu cao hơn mệnh giá
Các quỹ được trích lập và sử dụng theo Điều lệ Cơng ty
11 — Cổ phiếu quỹ
Khi cổ phẩn trong vốn chủ sở hữu được mua lạ trả bao gồm cả các chỉ phí liên quan đến giao dịch quỹ và được phản ánh là một khoản giảm trừ trong vốn chủ sở hữu
được ghi nhận là cổ ph
12 Cổtúc
tức dược ghỉ nhận là nợ phải trả trong kỳ cổ tức được cơng bĩ
huế thu nhập doanh nghiệp
13
vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% trên thu nhập chịu thuế
ee ur vi Kay cng Bir itp 1 hog ty chuydn 61 3 hut dganhnghigp Nia ie
é nh của Nhà nước, cụ thể: Co
Cơng ty cĩ nại
nộp tong 3 năm tiếp theo (năm 2007, năm 2008 và năm 2009)
Cơng ty thực hiện đăng ký giao dịch chứng khốn lần đầu tại Trung tâm giao dịch chứng khốn Hà Nị
25 thing 12 năm 2006, Theo cơng văn số 2861/TCT-CS ngày 20 thắng 7 năm 2007 của Tổng Cục Thuế thì Cơng ty sẽ tiếp tục được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong 2 năm tiếp theo kể từ khi kết thúc thời hạn miễn thuế thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2006) Tổng hợp lại, Cơng ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hai năm (năm 2007, năm 2008) do vừa được giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của L.uật thuế thu nhập
„ vừa được giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp do cĩ chứng khốn niêm yết lần đầu vả giảm 50%, thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2009 doanh nghỉ 14 Nguy Các nghiệp vu phat si mục tiễn tỆ cĩ g Số dư các kho:
chênh lệch tỷ giá hối đối do đánh giá lại số dư cĩ gốc ngoại tệ cuối năm được thực hiện theo hướng dẫn của Thơng tự 201/2009/TT-BTC ngày 15 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài chính Cụ thé như sau:
đối do đánh giá lạ số dư cuối năm của tiền và các khoản nợ ngắn hạn cĩ gốc ngoại u Chênh lệch tỷ giá hối đối) và được ghi bút tốn ngược lại dễ xố
Trang 4
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ đài hạn cĩ gốc ngoại tệ cuối năm được ghỉ nhận vào thu nhập hoặc chỉ phí trong năm Tuy nhiên, nếu việc ghỉ nhận chênh lệch tỷ giá hối đối của các khoản nợ phải trả dài han kim cho kết quả kinh doanh của Cơng ty bị lỗ thì một phần chênh lệch tỷ giá được phân bổ cho năm sau để Cơng ty khơng
bị lỗ nhưng khoản lỗ chênh lệch tỷ giá ghỉ nhận vào chỉ phí trong năm ít nhất phải bằng chênh lệch tỷ giá của số dư
ngoại tệ đài hạn phải trả trong năm đĩ Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá cịn lại sẽ được phân bổ vào chỉ phí cho các năm sau với thời gian tối đa khơng quá 5 năm Chênh lệch tỷ giá phá shi nhận vào thu nhập hoặc chỉ phí trong ky sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ cuối kỳ được e ghỉ nhận doanh thu tành phẩm, doanh thu được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liễn với việc sở hữu hàng hĩa đĩ được chuyển giao cho người mua và khơng cịn tồn tại yếu tố khơng chắc chắn đáng kể liên quan đến
việc thanh tốn tiễn, chỉ phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại Đối với hoạt động xây lắp, doanh thu dược ghỉ nhận khi khối lượng cơng việc hoặc hạng mục cơng việc đã hồn thành và dược khách hàng xác nhận
Khi cung cấp dịch vụ, doanh thu được ghi nhận khi khơng cịn những yếu tố khơng chắc chắn đáng kể liên quan hoặc chỉ phí kèm theo Trường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế tốn thị đến việc thanh tốn ệ xác dịnh doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hồn thành dịch vụ tại ngày kết thúc năm tải chính
Tiền lãi, cổ tức và lợi nhuận được chia được ghi nhận khi Cơng ty cĩ khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch và doanh thu được xác định tương đối chắc chắn Tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất từng kỳ Cổ tức và lợi nhuận được chia được ghi nhận khi các bên tham gia gĩp vốn được quyền nhận lợi nhuận từ việc gúp
vốn
16 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu và thu nhập
Doanh thu ban hang hoa, thành phẩm
Doanh thụ bán hàng hĩa „ thành phẩm được ghi nhg
như quyền quản lý hàng hĩa, thành phẩm đĩ được chuyển giao cho người mua, và khơng cịn tổn tại yếu tổ khơng chắc chắn dáng kể liên quan đến việc thanh tốn tiền, chỉ phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại 4 x ) khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liễn với việc sở hữu _ cũng Doanh thụ cung cấp dịch vụ
Doanh thu cung cấp dịch vụ được gÌ ận khi khơng cịn những y ấn đáng kể liên quan đến
việc thanh tốn tiền hoặc chỉ phí kèm theo Trường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế tốn thì doanh thu gày kết thúc năm tải chính dược ghi nhận căn cứ vào tỷ lệ dịch vụ hồn thành t; Tiền lãi
Tiền lãi dược ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế từng kỳ
Cổ tức và lợi nhuận được chia
Cổ tức và lợi nhuận được chia được ghỉ nhận khi Cơng ty được quyền nhận cổ tức hoặc lợi nhuận từ việc gĩp vốn tức nhận bằng cổ phiếu khơng ghỉ nhận vào thu nhập mà chỉ theo dõi số lượng tăng thị
quả thực hiện hợp đồng được ước tính một cách đáng tin cậy thì các hợp đồng xây dựng qui định nhà thầu
trị khối lượng thực hiện, doanh thu và chỉ phí liên quan đến hợp đồng dược ghi nhận tương hồn thành được khách hàng xác nhận và được phản ánh trên hĩa đơn đã lập
dược thanh tốn theo cơng việc đi
ứng với phả
Các khoản tăng, giảm khối lượng xây lắp, các khoản thu bồi thường và các khốn thu khác chỉ được ghi nhận doanh thu khi đã được thống nhất với khách hàng,
Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng khơng thể ước tính được một cách đáng tỉn cậy, thì; Doanh thu chỉ được ghỉ nhận tương đương với chỉ phí của hợp đồng da phát sinh mà việc hoi
Trang 5
Chênh lệch giữa tổng doanh thu lãy kế của hợp đồng xây dựng đã ghỉ nhận và khoản tiền lũy kế ghỉ trên hĩa đơn thanh tốn theo tiến độ kế hoạch của hợp đồng được ghi nhận là khoản phải thu hoặc phải trả theo tiến độ kế hoạch của các hợp đồng xây dựng 18 chính n tài chính
n loại các tài sản tài chính thành các nhĩm: tải sản tải chính được ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thơng qua
lo kết quả hoạt động kinh doanh, các khoản đầu tư nắm giữ đế:
in sàng để bán Việc phân loại các tài sản tai chit sản tài chính và được quyết định tại thời điểm ghi nhận ban đầu
ngày đáo hạn, các khoản cho vay và phải thu,
h này phụ thuộc vào bản chất và mục dích của tai
an tai chính
sin tai chinh duge ghi nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Tài sản tải chính được phân loại là ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nếu được nắm giữ để kinh doanh hoặc dược xếp vào nhĩm phản ánh theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại thời điểm ghi nhận ban đầu
Tải sản tài chính được phân loại vào nhĩm chứng khốn nắm giữ để kinh doanh ni
Được mua hoặc tạo ra chủ yếu cho mục đích bán lại trong thời gian ngắn;
ơng ty cĩ ý định nắm giữ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn;
Cơng cụ tài chính phái sinh (ngoại trừ các cơng cụ tài chính phái sinh được xác định là một hợp đồng bảo lãnh tải chính hoặc một cơng cụ phịng ngửa rủi ro hiệu quả) Các khoản dầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Các khoản đã
tư nắm giữ đến ngây đáo hạn là các tài sản tải chính phi phái sinh với các khoản thanh tốn cĩ dịnh c định và cĩ kỳ đáo hạn cố định mà Cơng ty cĩ ý định và cĩ khả năng giữ đến ngày dáo hạn
hoặc cĩ thể
Các khoản cho vay và phải thu
Các khoản cho vay và phải thu là các tải sản tài chính phi phái sinh với
định và khơng dược niêm yết trên thị trường Tài sản tải chính sẵn sàng để bán
Tài sản tải chính sin sing dé ban là các tải sản tải chính phi phái sinh được xác định l dược phân loại là các tải sản tải chính ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo
ác khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn hoặc các khoản cho vay và phải thu sẵn sảng để bán hoặc khơng + quả hoạt động kinh doanh,
ghi số ban đầu của tài sản tài chính
sản tài chính được ghỉ nhận tại ngày mua và dừng ghỉ nhận tại ngày bán Tại thời điểm ghỉ nhận lẫn đầu, tài chính được xác định theo giá mua/chi phí phát hành cộng các chi phí phát sinh khác li Ih ti sản tài chính đĩ n quan trực tiếp mua, phát
19 Nợ phải trả tài chính và cơng cụ vốn chủ sở hữu
Các cơng cụ tài chính được phân loại là nợ phải trả tài chính hoặc cơng cụ vốn chủ sở hữu tại thời diém ghi nhận ban
dâu phù hợp với bản chất và định nghĩa của nợ phải trả tài chính và cơng cụ vốn chủ sở hữu Nợ phải trả tài chính
Cơng ty phân loại nợ phải trả tài chính thành các nhĩm: nợ phải trả tài chính được ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các khoản nợ phải trả tải chính được xác định theo gid tr] phn bd Vig phân loại các khoản nợ tải chính phụ thuộc vào bản chất và mục đích của khoản nợ tải chính và được quyết định tại thời điểm ghi nhận ban dầu
Nợ phải trả tải chính được ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Ng phải trả tải chính được phân loại là ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
nếu được nắm giữ dể kinh doanh hoặc được xếp vào nhĩm phản ánh theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo
Trang 6
Nợ phải trả tải chính được phân loại vào nhĩm chứng khốn nắm giữ để kinh doanh nế: Được phát hành hoặc tạo ra chủ yếu cho mục đích mua lại trong thời gian ngắn; Cơng ty cĩ ý định nắm giữ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn;
Cơng cụ tải chính phái sinh (ngoại trừ các cơng cụ tài chính phái sinh được xác định là một hợp đồng bảo lãnh tải chính hoặc một cơng cụ phịng ngừa rủi ro hiệu quả)
Các khoản nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ
Nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ được xác định bằng giá trị ghi nhận ban đầu của nợ phải trả
tài chính trừ đi các khoản hồn trả gốc, cộng hoặc trừ các khoản phân bổ lũy kế tính theo phương pháp lãi suất thực tế của phân chênh lệch giữa giá trị ghỉ nhận ban đầu và giá trị đáo hạn, trừ đi các khoản giảm trừ (trực tiếp hoặc thơng qua việc sử dụng một tải khoản dự phịng) do giảm giá trị hoặc do khơng thể thu hồi
Phương pháp lãi suất thực tế là phương pháp tính tốn giá trị phân bổ của một hoặc một nhĩm nợ phải trả tài chính và
phân bỏ thu nhập lãi hoặc chỉ phí lãi trong kỳ cĩ liên quan Lãi suất thực tế là lãi suất chiết tinh sé chi trả hoặc nhận được trong tường lai trong suốt vịng đời dự kiến của cơng cụ tải chính hoặc ngắn hơn, nếu cẩn thiết, trở về giá trị ghỉ số hiện tại thuần của nợ phải trả tài chính
Giá trị ghi số ban đầu của nợ phải trả tải chính
Tại thời điểm ghi nhận lần đẳu, các khoản nợ phải trả tài chính được
phát sinh liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ tài chính đĩ định theo giá phát hành cộng các chỉ phí Cơng cụ vốn chủ sở hữu Cơng cu vốn chủ sở hữu là hợp đồng chứng tỏ được những lợi ích cịn lại vi nghĩa vụ tải sản của Cơng ty sau khi trữ dĩ tồn bộ 20 Bù trừ các cơng cụ tài chính
Các tài sản tải chính và nợ phải trả tải chính chỉ được bù trừ với nhau và trình bày giá trị thuần trên Bảng cân đối kế tốn khi và chỉ khi Cơng ty
quyền hợp pháp để bù trừ giá trị đã được ghi nhận; vị
Cĩ dự định thanh tốn trên cơ sở thuần hoặc ghỉ nhận tài sản và thanh tốn nợ phải trả cùng một thời điểm
21, Báo cáo theo bộ phận
Bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh là một phị Š xác định riêng biệt tham gia vào quá trình sản xuất hoặc cung cấp sản phẩm, địch vụ và cĩ rủi ro và lợi ích kinh tế khác với các bộ phận kinh doanh khác
Độ phận theo khu vực dia ly là một phan cĩ thể xác định riêng biệt tham gia vào quá trình sản xuất hoặc cung cắp sản phẩm, dịch vụ trong phạm vĩ một mơi trường kinh tế cụ thể và cĩ rủi ro va lợi ích kinh tế khác với các bộ phận kinh doanh trong các mơi trường kinh tế khi
21 Bên liên quan
Các bên dược cọ là liên quan nếu một bên cĩ khả r ng kiểm sốt hoặc cĩ ảnh hưởng đáng kể đổi với bên kia trong việc ra quyết dịnh các chính sách tài chính và hoạt động, Các bên cũng được xem là bên liên quan nếu cùng chịu sự
kiểm sốt chung hay chịu ảnh hưởng đáng kể chung
Trang 7Vv THONG TIN BO SUNG CHO CAC KHOẢN MỤC TRÌNH BẢY TRONG BANG CAN DOI KE,
1 Tiên và các khoản tương đương tiên Tiển mặt Tiền gửi ngân hàng n và các khoản tường đương tiền
Cổ phiếu đầu tư ngắn hạn
Cơng ty CP Dịch vụ viễn thơng và In BD
Đầu tư ngắn hạn khác
Cho Ơng Nguyén Huy Giang vay
3 Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn han
4 Phai thu của khách hàng
Phải thu khác hàng hàng thương mại
Phải thu khách hàng SP Xây
Phải thu khách hàng SP khác Trả trước cho ngườ
Cơng ty Cổ phần Gang thép Vạn Lợi Phú Thọ Cơng ty TNHH Hưng Nguyên
Đối tượng khác
6 Các khoản phải thu khác
Ban quin ly Vinh
cổ tức và lợi nhuận được chia
Trang 8‘Thanh phim 391.337.917 391.3374917 Hàng hĩa 360.499.955 902.587.843 gửi đi bán 68.072.996 101.659.091 86.040.762.022 77.973.756.119 Hàn
9 Đự phịng giảm gì: g tồn kho Số đầu nam
Dự phịng giám giá nguyên vật liệu SX ống -96.322.909
10 Chỉ phí trả trước ngắn hạn số cuối k: số đầu nã 132.188.481 191.025 11 Thuế và các khoản khác phai thu NN Số cuối kỳ: Số đầu Thuê GTGT nộp dư 304.886.937 403.319.451 € 804.886.937 403.319.451 12 Số cuối kỳ Số đầu năm Tạm ứng 30.464.311.926 24.771.973.886 Các khoản cằm quỹ, ký cược ngắn hạn 238.914.295 256.789.2 Tài sản thiêu chờ xử lý 1.639.929.756 668.376.348 32.343.155.077 0 25.697.139.529 13 Tăng, giảm tài sản cố đị Số cuối kỳ Số đầu năm 49.330.361.812 61.076.694.565 14 Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình Số cuối kỳ S1.250.003 phí xây dựng cơ bản dé dang Số kỳ Cộng 5.626.847.962 083.808,311 16 Đầu tư vào Cơng ty con
Là khoản đầu tư vào cơng ty CP PTIC - ZTE cơng nghệ viền thơng
Vốn theo cam kết 47.328.000.000 (chiếm 51%)
Vốn gĩp thực tế 21.702.512.373 (chiếm 72,97%)
17 Đâu tư vào cơng ty liên kêt, liên doanh
a/ Là khoản đầu tư vào Cáp sợi quang VINA — LSC (nay là Cơng ty Cổ phần Cáp quang
Việt Nam Vina - Ofe) dưới hình thức mua lại phần vốn của Cơng ty TNHH Cáp (LSC) - LG Internation Corporation (LGI) - Hàn quốc trong Cơng ty Liên doanh Sản xuất Cáp Quang VINA - LSC đổi hình thức thành Cơng ty
TNHH hai thành viên trở lên Giá trị khoản đầu tư tại thời điểm 31/12/2012 là: 14.210.875.000 VND
‘Theo
chứng nhận đầu tư số 0110031000001 ngày 16 tháng 6 năm 2008 do Ủy ban nhân dân Thành phố Hà
huyện đổi Cơng ty TNHH Sản xuất cáp sợi quang VINA - LSC thành Cơng ty cơ phản thì vốn điều lệ của Cơng ty là 8.100.000 USD, trong đĩ vốn gĩp của Cơng ty Cổ phần đầu tư và Xâyd ựng Bưu điện là: 2.025.000
USD (Tương đương 22.275.000.000 VND), chiếm 25% vốn điều lệ,
nội cấp về v
Trang 9
b/ Dau tu vao cong ty CP Xây lắp Bưu điện Miề
lệ và mua lai cổ phiếu của cổ đơn trung dưới hình thức mua 18 Đầu tư đài hạn khác Là khoản đầu tư gĩp vốn vào các Cơng ty cổ phần: SL
Cơng ty CP Cong nghệ CQ và Thiết bị BD 493.000 4.930.000.000 Cơng ty CP Thuong mai va Du lich BD Ha Tinh 84.000 840.000.000 Cơng ty Cổ phần TV XD Bưu chính Viễn thơng 25.000 250.000.000 Cộng 6.020.000.000 19, Dự phịng giảm g tư đài hạn là khoản dự phịng tốn thất đầu tư vào cơng ty con tại thời điểm 30/06/2013 cuối ~10.484.610.117 20 Chỉ phí trả trước đà Số cuối kỳ 379.510.097 21, Vay và nợ ngắn han Số eu Vay ngdn han NH va 16 chức tín dụng Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Nam Hà Nội
ân hàng TMCP Quân đội SGD NHI Nơng nghiệp và PTNT VN Vay ngắn hạn các cá nhân 13.683.267.958 Vay dài hạn dén han wa 62.400.000 Cong 3.745.667.988 22 Phải trả người bán 28.724.200.562 Phải trả người bá ng thương mại 3.455.546.500 vị Phải trả người bán về sản phẩm xây lắp 20.203.071.720 Phải trả khác 5.065.582.342
33 Người mưa trả tiền trước 36.597.490.282
Người mua trả tiền trước thu khác 571.862.906
người mua trả tiễn trước về xây lắp 28.836.247.376
Người mua trả tiền trước về BĐS 7.189.380.000)
24 Thuế và các khoản phải nộp NN 20.408.545.068, Thuế GTGT phải nộp, 13.007.162.712 Thuế TNDN 3.930.354.702 Thuế TNCN 580.021.075 Thuế chuyển quyền sử dụng đất tiễn thuê đất 1.853.092.850 Thuế khác 1.037.913.729 SL 493.000 84.000 25.000
Trang 1025 Phai tra CBCNV
26 Chỉ phí phải trả Chỉ phí cơng trình chỉ phí lãi vay
Chi phi DV funvoice
27 Các khoản phải trả, phải nộp NH khác Bảo hiểm xã hội
kinh phí cơng đồn
cổ tức lợi nhuận phải trả Phải trả khác Phải trả các chủ nhiệm về chỉ phí CT 28 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 30 Nợ dài hạn gân hing TMCP Quân đội Phải trả dài hạn khác Vay đài hạn À Đoanh thu chưa thực hiện Cỏ phiếu quỹ Cộng Cơ phiếu
Số lượng cổ phiều đăng ký phát hành
Trang 11VI THONG TIN BO SUNG CHO CÁC KHOAN MUC TRINH BAY TRONG BAO CAO KET QUA HOAT
DONG KINH DOANIL 1 Doanh thụ Tơ
Doanh thu bán hàng và cung
Doanh thu xây lắp Doanh thụ khác ng Doanh thu dịch vụ Cúc khoản giảm trie doanh thu Doanh thú thuần 2.G á vấn vốn cùng Giá vốn hoạt động x: Giá vốn hoạt động kt 3 Doanh thụ hoạt động tài chính
Lãi từ hoạt động cho vay và tiền gửi 4, Chi phi tai chính
Chi phi lai vay
Trang 12VII NHUNG THONG TIN KHAC
Ap dụng qui định kê tốn mới
Ngày 06 tháng 11 năm 2009 Bộ Tài chính đã ban hành Thơng tư số 210/2009/TT-BTC hướng dẫn áp dụng chuẩn mực kế tốn quốc tế về trình bày Báo cáo tải chính và thuyết minh thong tin đối với cơng cụ tải chính và được áp dụng để trình bảy và thuyết minh các cơng cụ tài chính trên Báo cáo tài chính từ năm 201 1 trở đi Theo yêu cầu của Thơng tư này Cơng ty cũng đã bổ sung thêm các thuyết minh từ VII.4 đến VII.8 dưới đây
Ngồi ra, Thơng tư này cũng yêu cầu Cơng ty phải xem xét các điều khoản trong cơng cụ tải chính phúc hợp dễ xác định liệu cơng cụ đĩ cĩ bao gồm các thành phần nợ phải trả và thành phần vốn chủ sở hữu hay khơng Phần dược phân loại là nợ phải trả được trình bày riêng biệt với phần được phân loại là tải sản tải chính hoặc vốn chủ sở hữu trên Bing tốn Yêu cầu của Thơng tư này khơng ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty do Cơng ty chưa phát hành các cơng cụ tài chính phức hợp ân dối các bên
2 Giao dich én quan
Giao dịch với các thành viên quản lý chủ chốt và các cá nhân cĩ liên quan
Các thành viên quản lý chủ chốt và các cá nhân cĩ liên quan gồm: Ban Tổng Giám đốc và các thành viên mật thiết trong gia đình nhân này
ich ve bên liên quan khác bên liên quan khác với Cơng ty gơm: cá Mỗi quan hệ
ơng ty Cơ phần PTIC — ZTE Cơng nghệ viễn thơng, Cơng ty con
Tập dồn Bưu chính Viễn thơng Việt Nam Cổ đơng gĩp vốn (tỷ lệ sở hữu 30%) Cơng ty Cổ phần Cáp quang Việt Nam Cơng ty liên kết (tỷ lệ sở hữu 25%)
Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp Bưu điện Miền Trung Cơng ty liên kết (tỷ lệ sở hữu 46,67%) 'Các nghiệp vụ phat sinh trong kỳ giữa Cơng ty với các bên liên quan khác như sau: Thu nhập 01/07/2013 đến 30/09/2013 Céng ty Cé phan Cap quang Việt Nam 0 Cổ tức dước chia Tập đồn BCVT 0 Ba trir cOng nợ thưởng CBCNV vì sự nghiệp ngành BD 0 Cộng thu nhập 0 Chỉ Phí Cơng ty Cơ phần Đầu tư Xây lắp Bưu điện Miền Trung 0.317.298 ng thương mại g lắp Cộng chi phí 70.317.298 Cơng nợ phải thu 30/09/13 91/07/13 Cong ty CP PTIC-ZTE 52.221.812 2 52.221.813
~ Phải thu tiễn bán hàng, CCDV 32221813 7 52.221.813
ơng ty Cỗ phần Cáp quang Việt Nam -493.000.000 493.000.000) ~ Phải thu cổ tức 493.000.000 7 493.000.000) Cộng 545.221.812 545.221.813 Cúc khoản phải trả Cơng ty CP PTIC-Z 97.594.370 149.094.370 Cơng ty CP XL Bưu điện Miễn trung 2.537.960.378 2.967.643.080 Cộng 2.635.554.748 0 3.116.737.450
Giá hàng hĩa và dịch vụ cung cấp cho các bên liên quan là giá thị trường Việc mua hàng hĩa và dịch vụ từ các bên liên quan được thực hiện theo giá thị trường
Các khoản cơng nợ phải thu khơng cĩ bảo đảm và sẽ được thanh tốn bằng tiền Khơng cĩ khoản dự phịng phả khĩ địi nào được lập cho các khoản nợ phải thu từ các bên liên quan
Trang 13
3 Thơng tin về bộ phận
hơng tin bộ phận được trình bày theo lĩnh vực kinh doanh và khu vực địa lý Báo cáo bộ pl
Lĩnh vực kinh doanh:
lĩnh vực kinh doanh chính như sau
lì vực xây lắp: Là hoạt động về xây lắp các cơng trình h vực kinh doanh thương mại: kinh doanh thiết bị viễn thơng g ty cĩ chính yêu là theo Thơng tin vé kết quả kinh doanh, tải sản cố định và các tài sản dài hạn khác và giá trị các khoản chỉ phí lớn khơng,
Nam nay Xây dựng Dịch vụ
Doanh thủ thuần n hang va cung 6166293256 - 1760300000 cấp dịch vụ ra bên ngồi Tổng doanh thu thuần về bán hàng và cung ep DV 6.766.293.356 1.760.300.000 Chỉ phí KD theo bộ phận 7.052.764.021 T.552.699.047 Kết quả KD theo bộ phậ ~286.470.665 207.600.953
Các chỉ phí khơng phân bổ theo bộ phận Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Doanh thu hoạt động tài chính Chỉ phí tài chính Thủ nhập khác Chỉ phí khác Chỉ phí thuế TNDN hiện hành “Chỉ phí thuê TNDN hỗn lại
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Tài sản và nợ phải trả của bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh của Cơng ty như: xây lắp Dị 146.139.365.634 3.748.469.014 phận 74.847.966.303 1.919.847.409 Tài sản phân bổ cho bộ phận 74.211.861.338 - 3.455.546.500 32.648.016.181 8374204338 Nợ PT trực tiệp của bộ phận Nợ PT phân bơ cho bộ phận
Nợ phải trả khơng phân bổ theo bộ phận Tổng nợ phải trả Khu Tồn bộ hoạt động của Cơng ty chỉ diễn ra trên lãnh thổ Việt Nam c địa lý Khác Cộng 2.798.556.137 11.325.149.493 2.798.556.137 T.847.533.752 951.022.385 11.325.149.493 10.452.996.820 872.152.673 3.115.340.896 -2.243.188.223 211.340.549 -198.844.384 631.165.509 -9.892.727 -1.903.419.276 at Khác 9.578.302.754 4.905.704.077 159.466 137.402 81.673.517.789 64.492.393.354 30.632.047.545 94.275.068.903 35.625.260.939 1.600.400.000 131.500.729.842 16.607.661.065 2.139.824.420 4 Giá trị hợp lý cũa tài sẵn và nợ phải trả tài chính Giá trị số sách n tài chính Số cuối kỳ
Tiền và các khoản tương đương tiền 12.187.348.526
Trang 14chính y 13.745.667.958 35.824.277.928 Phải trả người bán 51.571.739.624 34,764.820.461 chỉ phí phải trả 4.780.648.506 3.923.437.651 Cong 70.098.056.088 74.512.536.040 Giá trị hợp lý của các tai sản tài chính và nợ phải trả tài chính được phản ánh theo giá trị mà cơng cụ tải chính cĩ thể Cơng ty sử dụng phương pháp và giả định sau để ước tính giá trị hợp lý:
Giá trị hợp lý của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ngắn hạn, các khoản phải thu khách hàng, phải trả cho người Giá trị hợp lý của các khoản phải thu và cho vay cĩ é e thay đổi được đánh giá dựa trên Giá tị hợp lý của các tải sản tài chính sẵn sàng để bán được niêm yết trên thị trường chứng khoản là giá cơng
đi Rai ro tín
6
Rùi ro tin dung là rủi ro mà một bên tham gia trong hợp đồng khơng cĩ khả năng thực hiện dược nghĩa vụ của minh Cơng ty cĩ các rủi ro tín dụng từ các hoạt động kinh doanh (chủ yếu đối với các khoản phải thu khách hàng) và hoạt
Phải thu khách hàng
đơn vị cĩ khả năng tài chính tốt, nhân viên kế
Cơng ty giảm thiểu rủi ro tín dụng bằng cách chỉ giao dịch với
Tiên gửi ngân hàng
Phần lớn tiền gửi ngân hàng của Cơng ty được gửi tại các ngân hàng lớn, cĩ uy tín ở Việt Nam Cơng ty nhận thấy
Các khoản cho vay'
ơng ty con và các thành viên quản lý chủ chĩt vay tiền Cơng ty đánh giá các khoản co vay này
Cơng ty cho các
6 Rui ro thành khoản
Rúi rõ thanh khoản là rủi ro Cơng ty gặp khĩ khăn khi thực hiện nghĩa vụ tải chính do thiểu tiễn
ý rủi ro thanh khoản Rủi ro thanh khoản của Cơng ty Ban Tơng Giám đốc chịu trách nhiệm cao nhất trong quản Thời hạn thanh tốn của các khoản nợ phải trả tài chính dựa trên các khoản thanh tốn dự kiến theo hợp đồng chưa Đưới Ï năm rên S năm Cộng uối kỳ Vay và nợ 13.745.667958 _ 480.400.000 - 1226.067.958
Phải trả người bán và phải trả khác S1.571.739.624 _ 1.120.000.000 = $1,571.739.624
Trang 151 Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường là rủi ro mà giá trị hợp lý hoặc các luồng tiền trong tương lai của cơng cụ tài chính sẽ biến động Cơng ty khơng thực hiện phân tích độ nhạy đối với các rủi ro này vì tại ngày lập báo cáo tài chính các thay dồi là
Mệnh giá cổ phiếu dang lưu hành: 10.000 VND,
VI CÁC SỰ KIỆN HOẶC GIAO DỊCH TRỌNG YÊU TRONG KY KE TỐN
Các sự kiện
Trong kỳ khơng phát sinh giao dịch với các thành viên quản lý chủ chốt và các cá nhân cĩ liên quan
IX GIAL TRINH CHENH KECH KET QUA KINH DOANIL
Cơng ty CP Đầu tư và xây dựng Bưu điện (PTIC) xin giải trình chênh lệch KQSXKD quý 3/2013 (lợi nhuận ~ 1.903.419.276 đ) so với KQXDKD quý 3/2012 (lợi nhuận: -335.958.981 đ) như sau:
uyên nhân:
1 Lỗ về hoạt động SXKD:
Lỗ về hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu do thị trường bị thu hẹp doanh thu thấp nhưng vẫn phát sinh chỉ phí
để duy trì bộ máy hoạt bên cạnh đĩ PTIC vẫn phải trích dự phịng lỗ vào cơng ty con, 2 Chi phi:
~ Giá vốn xây lắp tăng so với doanh thu do sau phê duyện kiểm tốn nhiều cơng trình bị giảm doanh thu cắt giảm
chỉ phí, bên cạnh đỏ cịn phải gánh thêm chỉ phí khấu hao của nhà máy đã ngừng hoạt động: 1.197 trd, trích dự
phịng lỗ từ Cơng ty con: 83 trd
Hà nội, ngày J thang MA nãi
NGƯỜI LẬP BIÊU KẾ TỐN TRƯỞNG
⁄
9w
Nguyễn Thị Hải Nguyễn Văn Hội
