BCTC hopnhat quy 3 2013 phan2

BCTC hopnhat quy 3 2013 phan2 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vự...

Trang 1

BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT

Quy 3 nam 2013

1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

1 Hình thức sở hữu vốn Công ty Co phan

1 nh vực kinh doanh Đầu tức xây lắp, sản xuất

2) Hoạt động kinh doanh

e công trình công nghiệp, giao thông, dân

~ Xây đựng bưu chính viễn thông công nghệ thông tin c dụng theo quy định của pháp luật; Thiết kế kết cấu; đối với công dân dụng công trình xây thô trình xây dựn v công

„ đân dụng theo quy định của pháp luật

~_ Sản xuất các sản phẩm từ nhựa dùng trong xây đựng, dùng trong

~_ Sản guất vật bị phục vụ ngành bưu chính, viễn thông, điện tử, tin học - Kinhde ệ thông tin; nh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị bưu chính viễn thông và 4 Số công ty con: 1 Trong đó

Số lượng các công ty con được hợp nhất: 1

5 Danh sách Công ty con được hợp nhất

Tỷ lệ lợi ích Công _ Quyễn biễu quyết của Công

Tên công í Địa chỉ ty me tai ngay thung

30/09/2013

Tô 17H, khu đồ

Công ty Cổ phần PTIC - ZTE Công nghệ viễn — thị Yên Hòa,

thông phường Yên Hòa

Cầu Giấy, Hà Nội 12,97% 12,97% chủ sở hữu rong Báo cáo tài chính hợp nhất theo phương pháp 6 Công ty

a Tỷ lệ lợi ich Cong ty me tai Quyén biéu quyét

Tên cong ty Địa chỉ ngày 30/06/2013 tia Cong ty me

Nav Tite, Giang Céng ty C6 phan cép quang Vigt Nam Vina~ Van Minh, Ba Ofe Đình Hà Nôi 00% 25,00% SOB New Công ty CP xây lắp Bưu diện Buu dign Mién Quận Hải Châu trung TP Đà Nẵng 46.73% 46.73% H KY KE TOAN, DON VI TIEN TE SU’ DUNG TRONG KẾ TOÁN As Kỳ kế t Kỳ báo cáo tài chính hợp nhất quý 3 năm 2013 9 năm 2013

Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 07 và kết thúc vào ngày 30 thang a Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Trang 2

1H CHUAN MYC VA CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG % Chế độ kế tốn áp dụng

Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam

i “Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán

Giảm đốc đảm bảo ứ tuần thú dầy đủ yêu cầu của các chuẩn mực kế toán vá chế độ kẻ toi áo cáo tài chính ng từ ghi số sử dụng trên may vi tinh

Iv CAC CHINH SACH KE TOAN AP DUNG 1 Cơ sở lập báo cáo tài chính hợp nhất

Bao cáo tải chính hợp nhất được trình bảy theo nguyên tổ lá gốc

1 Cơ sở hợp nhất Cong ty con

Công ty con là đơn vị chịu sự kiểm soát của công ty mẹ Sự kiểm sốt tơn tại khi cơng ty mẹ có khả năng trực tiếp hay

:p chỉ phối các chính sách tà h và hoạt động của công ty con để thu được các lợi ích kinh tế từ các hoạ n kiểm soát có tính đến quyền biểu quyết tiềm năng hiện đang có hiệu lực hay sẽ được

gián

động này Khi đánh giá

chuyển đổi

Ể từ ngày mua, là ngày inh doanh của công ty con bị thanh lý được

Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty con sẽ được dưa vào báo cáo tải chính hợp nhất

ng ty mẹ thực sự nắm quyền kiểm sốt cơng ty con Kết quả hoạt động

đưa vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất cho tới ngày thanh lý

Chênh lệch giữa chỉ phí đầu tư và phần sở hữu của Công ty trong giá trị hợp lý của tài sản thuẫn có thể xác định được công ty con tại ngày mua được gọi là lợi thế thương mại

củ

Số dư các tải khoản trên Bảng cân đối kế toán giữa Công ty mẹ và Công ty con, các giao dich nội bộ, các khoản lãi nội bộ chưa thực biện phát sinh từ các giao dich này được loại trừ khi ỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch nội bộ cũng được loại bỏ trừ khi chí phí tạo n

được

fit Cae khoan |

ập báo cáo tài chính hợp ml thù hồi khoản lỗ đó khong th Công ty liên kết Si cde chính ty liên kết

Công ty liên kết là đơn vị mà Công ty có những ảnh hưởng đáng kể nhưng không có quyền kiểm soát đ

sách tài chính và hoạt động Báo cáo tài chính hợp nhất bao gồm phần lãi hoặc lỗ của Công ty tron;

theo phương pháp vốn chủ sở hữu từ ngày bắt đầu có ảnh hưởng đáng kể cho đến ngày ảnh hưởng đáng kể kết thúc,

Nếu lợi ích của Công ty trong kh ỗ của công ty liên kết lớn hơn hoặc bằng giá trị ghi số của khoản đầu tư thi giá

trị khoản đầu tư được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất là bằng không trừ khi Công ty la vụ thực hiện thanh tốn thay cho cơng ty liền kết

côn;

Kết quả hoạt động kinh doanh, tài sản và công nợ của công ty liên kết được bao gồm trong báo cáo tải chính hợp nhất

theo phương pháp vốn chủ sở hữu Khoản đầu tư vào công ty liên kết được thể hiện trên báo cáo tả

theo chi phi đầu tư ban đầu và có điều chỉnh cho các thay đồi trong phan lợi ích trên tải sản thuần của c chinh hop nha ty liên kết lầu tư và phẫn sở hữu của Công ty trong giá trị hợp lý của tài sản thuần có thể xác định được thế thương mại Chênh lệch giữa chỉ phí của công ty liên kết tại ngày mua được ghỉ nhận là Ì

Các khoản lãi, lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch với các công ty liên kết được loại trừ tương ứng với phan Công ty khi lập báo cáo tài chính hợp nh

Trang 3

3 Tiễn và các khoản tươi Šn mặt, tiễn gửi ngân hàng, tiễn đai chuyển đỗ -huyển và các khoản đâu tư ngắn tành một lượn) nae 4 Hàng tồn kho kho bao iểm vả trạn ta chi phi chế bi

ig ton kho được xác định trên cơ so giá ôm chỉ pi

thái hiện tại Giá xuất hàng tồn kho được tính theo phươi và được hạch toán theo phương pháp kế khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tổn kho được ghỉ nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuẫn có thể thực hiện được

5 Các khoản phải thu thương mại va ph

Các khoản phải thu thương mại và các khoản phả ¡ thu khác

thu khác được phỉ nhận theo hóa đơn, chứng từ

Dự phòng phải thu khó đòi được lập cho từng khoản nợ phải thu khó đòi căn cứ vào tuổi nợ quá hạn của các khoản nợ hoặc dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra cụ thể như sau:

Đôi với nợ phải thu quá hạn thanh toán:

- 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn đưới từ 06 tháng đến dưới 1 năm

- 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm

= 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm : ~ 100% giá tị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên Đối với nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hồi: căn cứ vào dự kiến mức tổn thất để lập dự phòng 6 T

Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên tài sản cổ định bao gồm toàn bộ các chỉ

phí mã Công ty phải bỏ ra để có được tải sản cổ định tính đến thời điểm đưa tải sản đó vào trạng thái sẵn sảng sư

dụng Các chỉ phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên ố định nếu các chỉ phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chỉ phí không thỏa mãn điều kiện trên

được phi nhận là chỉ phí trong kỳ cố định hữu hình

Khi tải sản cổ định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa số và bắt kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chỉ phí trong kỳ

Tài sản có định được khẩu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư 43/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 4 năm 2013 của Bộ Tài chính Số năm khấu hao của các loại

Trang 4

cổ Tài sản cố định vô hình Quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất là toàn bộ các chỉ phí thực tế Công ty đã chỉ ra có liên quan trực tiếp ti đất sử dụng bao gồm: tiên lắp mặt bị n sử

chỉ ra để có quy cho đền bù, giải phóng mặt bằng, sa lệ phí trước bạ Quy

dụng đất này được khẩu hao theo thời bạn thuê đất (49 năm)

Phin mém kê toản

toán là toàn bộ các chỉ phí mã Côi chỉ ra tính đến thời điểm đưa pi nêm vào sử dụng, Phân

miềm kể toán được khẩu hao trong 05 nim 8 Đầu tư tài chính u tự vào chứ: khoán và các khoản đầu tư kh: được ghí nhận theo gi Các khoản d

Dự phòn giá chứng khoán được lập cho từng loại chứng khoản được mua bản trên thị trường vả có giá thị

trường giảm so với giá đang hạch toán trên số sách

u tư tài chính vào các tổ chức kinh tế khác được trích lập khi các tổ chức kinh tế in kinh doanh trước khi đầu từ) với mức Dự phòng tổn thất cho các khoản đ: này bị lỗ (từ trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong phương trích lập tươn Khi thanh lý một khoản đầu tư, phan chênh lệch g nhập hoặc chỉ phí trong kỳ ứng với tỷ lệ góp vốn của Công ty trong các tổ chức kinh tế này á trị thanh lý thuần và giá trị ghỉ số được hạch toán vào thu

9 Bat loi thong mại

Bat Joi thường mại là khoản chênh lệch giữa giá phí hợp nhất kinh doanh nhỏ h

trị hợp lý thuần của tài sản, nợ phải trà có thể xác định được va các khoản nợ tiễm tảng (nếu có) của bên bị mua

lợi thương mại được ghi nhận ngay vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

n phan sở hữu của bên mua tron

10 Chỉ phí trả trước dai han Công cụ, dựng cự

“Các công cụ, dung cụ đã đưa vào sử dụng được phân bổ vào chỉ phí trong kỳ theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bỏ không quá 2 năm 11 Chỉ phí phải trả Chỉ phí phải trả được ghi nhận dựa trên các ước tính hợp lý vé số tiên phải trả cho các hàng hóa, dịch vụ đã sử dụng trong kỳ 12 Nguồn vốn kinh doanh - q\ Nguồn vốn kinh doanh của Công ty bao gồm

lược ghi nhận theo số thực tế đã đầu tư của các cô đông

Vốn đầu tư của chủ sở hữu:

Thăng dư vốn cổ phần: chênh lệch do phát hành cỗ phiếu cao hơn mệnh giá Các quỹ được trích lập và sử dụng theo Điều lệ Công ty l3 Khi cỗ phần trong ghi nhận là cỗ phi 14 Cỗ tức Cổ tức được ghỉ nhận là nợ phải trả trong

Trang 5

ué suất 25% trên thụ

vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với t tập chịu thuế

n Đầu tư và Xây dựng Bưu điện là Công ty chuyển đổi sở hữu từ doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty

Cổ phả p theo quy định của Nh ẻ: Công ty dun

miễn thuế 2 năm kế từ khi có thu nhập chịu thuế (năm 2005 và năm 2006) va được giảm 50% số thuế phải nộp trong 3

năm tiếp theo (năm 2007, năm 2008 và năm 2009)

tâm giao dịch chú

thực hiện đăng ký giao dịch chứng khoán lần đâu tại Tru 2006 Theo công văn số 2861/TCT-CS ngày 20 tỉ

lam 507% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong 2

thuế thuế thủ nhập doanh nghiệp (năm 2006) Tổng hợp lại, Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hai năm: (năm 2007 năm 2008) do vừa được giảm 50% thuế thu nhập doanh n Luật thuê thụ nhập doanh nghiệp vừa được giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp do có chún

g khoản Hà Nội tử ngày n 2007 của Tổng Cục Thuế thì Công ty im tiếp theo kể từ khi kết thúc thời hạn mí p theo quy định c Khoản niềm yết lần đ doanh nhiên trong năm 2009

16 Nguyên tắc chuyển đổi ngoại tệ

hiệp vụ Số dư các khoản mục

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngây phát sinh ng giá tại ngày cuối kỳ

eoại tệ cuối kỳ được qui đổi theo t

Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được qui đổi theo tý giá tại ngày cuối năm Việc xử lý chênh

ï đoái do đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ cuối năm được thực hiện theo hướng dẫn của Thông tư

tăm 2009 của Bộ Tài chính Cụ thé như sau: lệch tỷ gi 201/2009/TT-BTC ngày 15 tháng 10 ¡ năm

Chênh lệch tỷ giá hơi đối do đánh giá lại sô dư c ủa tiên và các khoản nợ ngăn hạn có gôc ngoại tệ được phản ánh trên Bảng cân đối kế toán (chỉ tiêu Chênh lệch ty giá hồi đoái) và được ghi bút toán ngược lại để xoá

số dư vào dẫu năm sau

Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ đài hạn có gốc ngoại tệ cuối năm được ghi nhận vào thu nhập

hoặc chỉ phí trong năm Tuy nhiên, nếu việc ghỉ nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái của các khoản nợ phải trả đài hạn làm

cho kết quả kinh doanh của Công ty bị lỗ thì một phần chênh lệch tỷ giá được phân bỏ cho năm sau dé Công ty không

bị lỗ nhưng khoản lỗ chênh lệch tỷ giá ghỉ nhận vào chỉ phí trong năm ít nhất phải bằng chênh lệch tỷ giá của số dư

ngoại tệ đài hạn phải trả trong năm đó Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá còn lại sẽ được phân bỏ vào chỉ phí cho các nãm

sau với thời gian tối đa không quá 5 năm

Chênh lệch ty gid phat sinh trong ky và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ cuối kỳ được ghi nhận vào thu nhập hoặc chỉ phi trong k;

17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu

Khi bản hàng hóa, thành phẩm, doanh thu được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với việc sở hữu hàng

hóa đó được chuyển giao cho người mua và không còn tổn tại yếu tổ không chắc chấn dáng kể liên quan đến việc

thanh toán tiền, chỉ phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại Đối với hoạt động xây lắp, doanh thu được ghi

nhận khi khối lượng công việc hoặc hạng mục công việc đã hoàn thành và được khách hãng xác nhận

Khi cung cấp dịch vụ, doanh thu được ghi nhận khi không còn những yếu tố không chắc chắn đáng kẻ liên quan đến việc thanh toán tiền hoặc chỉ phí kèm theo Trường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỷ kể toán thì việc xác

định doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành địch vụ tại ngày kết thúc năm tài chính

Tiên lãi, cổ tức và lợi nhuận được chia được ghỉ nhận khi Công ty có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dich va doanh thu được xác định tương đối chắc chắn Tiên lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất từng kỳ CO túc

và lợi nhuận được chia được ghi nhận khi các bên tham gia góp vốn được quyền nhận lợi nhuận từ việc góp với

18 Hợp đồng xây dựng

Trang 6

Khi kết quả hực hiện hợp đồng được ước tính một cách đá ng tin cậy thì Đối với các hợp đồng xây dựng qui định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch doanh thu

liên quan đến hợp đồng được ghỉ nhận tương ứng với phần cơng việc đã hồn thành do Tập đoàn tự xác định

Đối với các hợp đồng xây dựng qui định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện doanh the và chỉ phí liên quan đến hợp đồng được ghí nhận tương ứng với phẩn công việc đã hoàn thành được khác!

nhân và được phản ánh trên hóa đơn đã lập, Các khoản ây lấp thụ khi đã được thông nhất với khách hàng Khoản thụ bồi thười hoàn thu khác chỉ được giảm khỏi lượng Khi kết qua thục hiện hợp đồng xây dựng không thể ước tính được một cách đáng tin cậy thỉ Đoanh thủ chỉ được ghỉ nhận tươn;

chắc chắn đương với chỉ phí của hợp đồng đã phát sinh mã việc hoàn trả là tương doi Chỉ phí của hợp đồng chỉ được ghi nhận vào chỉ phí khi đã phát sinh ¡ nhận và khoản tiể lũy kế ghỉ trên hóa đơn

Chênh lệch giữa tổng doanh thu lũy kế của hợp đồng xây dựng thanh toán theo tiến độ kế hoạch c

của các họp đồng xây dựng

2 Tai san tai chính 'Phâm loại tài sản tài chính

Phân loại các tải sản tải chính thành các nhóm: t theo giả trị hợp lý thông qua Báo cáo

kết quả hoạt động kinh doanh, các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn các khoản cho vay và phải thu, tải san tải

chính sẵn sàng để bản Việc phân loại các tắi sản tải chính này phụ thuộc vào bản chất và mục đi chính va được quyết định tại thời điểm ghỉ nhận ban đầu

‘Tai sản tải chính được ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

th được phân loại là ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nẻu được nắm giữ để kinh doanh hoặc được xếp vào nhóm phản ảnh theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại thời điểm ghỉ nhận ban đầu ia hợp đồng đ2c bìnr hãm %k khoan bản nử nưạc bäät tư tneớ 'ấenfơd Kế noạện h của tải san tải ‘Tai sản tải chính được phân loại vào nhóm chứng khoán nắm giữ để kinh doanh nếu: Được mua hoặc tạo ra chủ yếu cho mục đích bán lại trong thời gian ngắn: Công ty có ý định nắm giữ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn:

Công cụ tải chính phải sinh (ngoại trừ các công cụ tải chỉ Jing bảo lành

tải chính hoặc một công cụ phòng ngửa rủi ro hiệu quả) h phái sinh được xác định là một hợp y đáo hại ¡ tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là các tài sản tài chính phi phái ác định và có kỳ đáo hạn cổ định mà Tập đoàn có ý định và có khả n Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngả Các khoản đả hoặc có thẻ

nh với các khoản thanh toán có định

ng giữ đến ngày đáo hạn

Các khoản cho vay và phải thu

Các khoản cho vay và phải thu là các tài sản tải chính phi phái sinh với các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác

định và không được niềm yết trên thị trường Tài sản tải chính sẵn sàng để bán

“Tài sản tải chính sẵn sàng để bán là các tải sản tải chính phi phái sinh được xác định là sẵn sing dé ban hoặc không ân loại là các tài sản tài chính ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các khoản đầu tư giữ đến ngảy đáo hạn hoặc các khoản cho vay và phải thu

Giá trị ghi số ban đầu của tải sản tài chính

Tại thời điểm ghỉ nhận lẫn dẫu tải

ng các chỉ phí phát sinh khác liên quan trực tiếp đến vid Các tải sản tài chính được ghỉ nhận t

sản tải chính được xác định theo giá mua/chỉ phí phát hành cị mua, phát hành tài sản tài chính đó

tgày mua và dừng ghỉ nhận tại ngây

Trang 7

& đầu phù h c công cụ tài chính được phân loại là nợ phải trả tải chi à định nghĩa cöa nợ phải trả tải c p với bản ch Nợ phải trả tải chính

Tập đoàn phân loại nợ phải trả tài chính thành các nhóm: nợ phải trả tài chính được ghi nhận theo

qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các khoản nợ phải trả tài chính được xá

phân loại các khoản nợ tài chính phụ thuộc vào bản chất và mục đích của khoản nợ tài chính và được quyết định tại giá trị hợp lý thôn trị phân bỏ Việc định theo gi in ban d thời điểm ghỉ nh ụ trị hợp lý thông qua Báo cáo kết qua hoạt động kinh doanh Nợ phải trả tải chính được ghi nhận theo gi # kinh do

nh được phân loại là ghỉ nhận theo giá trị họp lý thông qua Báo cáo kết quá hoạt dội

nếu được nắm giữ để kinh doanh hoặc được xếp vào nhóm phản ánh theo gid tri hợp lý sm ghỉ nhận bạn hông qua Báo cáo kết qua hoạt động kinh doanh tại thời đị No phai tri tai chính được phần loại vào nhóm chứng khoán ny m giữ dé kinh doanh nếu: Được phát hành hoặc tạo ra chủ yếu cho mục đích mua lại trong thời gian ngị Tập đoàn có ý định nắm giữ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn:

Công cụ tải chính phái sinh (ngoại trừ các công cụ tải chính phái sinh được xác định là một hợp đồng báo lãnh

tài chính hoặc một công cụ phòng ngừa rủi ro hiệu quả)

Các khoản nợ phải trả tải chính được xác định theo giá trị phân bổ

Nợ phải trả tải chính được xác định theo giá trị phân bổ được xác định bằng giá trị ghỉ nhận ban đầu củ

chính trừ đi các khoản hoàn trả gốc, cộng hoặe trừ các khoản phân bổ lũy kể tính theo phương pháp l

phần chênh lệch giữa giá trị ghi nhận ban đầu và giá trị đáo hạn trừ đi các khoản giảm trừ (trực tiếp hoặ việc sử dụng một tải khoản dự phòng) do giảm giá trị hoặc do không thể thu hỏi

Phương pháp lãi suất thực tế là phương pháp tính toán giá trị phan bd của một hoặc một nhóm nợ phải trả tài

phân bổ thu nhập lãi hoặc chỉ phí lãi trong kỳ có liên quan Lãi suất thực tế là lãi suất chiết khẩu các luỗng tiền ước

inh sé chi tri hoặc nhận được trong tương lai trong suốt vòng đời dự kiến của công cụ tải chính hoặc ngắn hơn,

cần thiết trở về giá trị ghi số hiện tại thuần của nợ phải trả tài chính nợ phải trả tải su thực tế của thông qua ính vả

Giá trị ghỉ số ban đầu của nợ phải trả tài chính

chính được xác định theo giá phát hành cộng các chỉ phí phát

‘Tai thời điểm ghỉ nhận lần đầu, các khoản nợ phải trả t

sinh liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ tài chính đó Công cụ vốn chủ sở hữu

Công cụ vốn chủ sở hữu là hợp đồng chứng tỏ được những lợi ích còn lại về tài sản của Tập đoà

bộ nghĩa vụ sau khi trừ đi toàn Công cụ tài chính phức hợp 'Cöng cụ tát chính phức hợp do lặp đoản phát hảnh được phản loại thánh các thánh phản nợ phải tra và thánh phản vốn chủ sở hữu theo

dụng thỏa thuận trong hợp đồng và định nghĩa về nợ phải trả tải chính và công cụ vốn chủ sơ

ồn chủ sở hữu được xác định là giá trị còn lại của công cụ tài chính sau khi trừ đi giá trị hợp lý của phẩn nợ

phải trả Giá trị của công cụ phái sinh (như lả hợp đồng quyền chọn bán) đi kèm công cụ tải chính phúc hợp không

Trang 8

5 Báo cáo theo bộ phận

te địa lý là một phẩn có thể xác định riêng biệt t

ï trường kinh tế cụ thể và có rủi ro và lợi ích kinh tế khác với khác Bộ phận theo khu a vio quá tr phẩm, địch vụ trong phạm vi một h trong các môi trường kinh theo khu vực địa lý là một phần có thẻ xác đi một môi trường kinh tế cụ thể và có rủi ro và lợi ích kinh tế khác v ự trong phạm v

ác môi trưởng kinh tế khác

6 Bên liên quan

một bên có khả năng kiếm soát hoặc có ảnh hưởng

sạt động Các bên cũng được xem là bên Ì được coi định sách tải chính và ung hay chịu ảnh hưởng đáng kế chung nếu kiểm soát Trong việc xem xét môi quan hệ của các bên liên quan bản chất của mỗi quan hệ được chủ trọng nhiều hơn hình th pháp Ì Các bên có liên quan với Công ty được trình bây ở thuyết minh VIIL.2 H BAY TRONG BANG CAN DOL THONG TIN BO SUNG CHO CAC KHOẢN MỤC TR

7 và các khoản tương đương tiên

Số cuối Số đầu năm

Tiền mặt 741.462.266 489.578.607

Tiền gửi ngân hàng 2.404.636.937 2.529.862.423

khoản tương đương tiền 9.041.402.167 4.952.347.793 Cộng 12.187.501.370 7.971.788.823 2 Dầu tư ngắn hạn lu năm

Cổ phiều đầu tư ngắn hạn SL Giá trị Giá trị

Công ty CP Dich vu viễn thông và In BD 20.000 1.175.000.000 20.000 1.175.000.000 Đầu tư ngắn hạn khác

Cho Ông Nguyễn Huy Giang vay 810.671.105 + 810.671 105

Cộng 1.985.671.105 1.985.671.105

Số cu: Số đầu năm

3 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn ~1.015.000.000 -1.015.000.000

Số cuối kỳ Số đầu năm

4 Phải thu của khách hàng 85.322.245.264 141.081.179.063

Phải thu khác hàng hàng thương mại 3.635.658.733 4.094.753.277

Trang 10

Cộng S6.376.685.486 68.517.467.700 14 Tăng, giảm tài sản cố định vô hình Số cuối kỳ Số đầu năm Cộng 202.007.348 dau nam 15 Chỉ phí xây dựng cơ bản đở đang Cộng 12.624.197.698 12.624.197.095 16

âu tư vào Công ty con

Là khoản dẫu tư vào công ty CP PTIC - ZTE c viễn thông

Vốn theo cam kết 47.328.000.000 (chiếm 51%)

Vốn góp thực tế 21.702.51 (chiếm 72,97%)

17, Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh

a/ Là khoản đầu tư vào Công ty Cổ phẩn Sản xuất Cáp sợi quang VINA ~ LSC (nay là Công ty Cổ phẩn Cáp quang Việt Nam Vina - Of) dưới hình thức mua lại phần vốn của Công ty TNHH C:

Internation Corporation (LGI) - Hàn quốc trong Công ty Liên doanh Sản xuất Cáp Quang VINA - 1 chuyển đổi hình thức thành Công ty TNHH hai thành viên trở lên Giá trị khoản đầu tư tại thời điểm 31/12/2012 là: 14.210.875.000 VND a Công ty là 8.100.000 USD, trong đó vốn góp c\ 75.000.000 VND) chiêm phần thì vốn điều lệ ng Bưu điện là: 2.025.000 USD (Tương đương 2 % vốn điều lệ

b/ Đầu tư vào công ty CP Xây lắp Bưu điện Miễn trung dưới hình thức mua cổ phiếu phát hành thêm do tăng

Trang 11

Hà Nội hiệp và PTNT VN Ty ngắn hạn các cá nhân Vay dai han dén han wa Cong 22 Phải trả người bán Phải trả người bán về har thường mại Phải trả ời bán về sản phẩm xây lắp Phải trả khác

23 Người mua trả tiền trước

Người mua trả tiền trước thu khác người mua trả tiền trước về xây lắp Người mua trả tiền trước về BĐS 24 Thuế và các khoản phai nop NN Thuế GTGT phải nộp Thuế TNDN “Thuế TNCN Thuế chuyển quyền sử dụng đất thuê đất “Thuế khác 25 Phải trả CBCNV 26 Chỉ phí phải trả Chỉ phí công trình chỉ phí lãi vay 27 Các khoản phải trả, phải nộp NH khác

Bảo hiểm xã hội kinh phí cơng đồn

Trang 12

Phải trả khác Phải trả các chủ nhiệm về chỉ phí CT 28 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 30 Nợ đài hạn Vay dải hạn Ngân hàng TMCP Quân đội Phải trả dải hạn khác Doanh thu chưa thực hiện Cộng 31 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư của Nhà nước

Trang 13

VI, THÔNG TIN BÓ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC

HOẠT ĐỌNG KINH DOANH 1 Doanh thu Tổng Doanh thu Doanh thu bản hàng và củng cấp dịch vụ lá Doanh thu x Doanh thu khác Các khoản giảm trừ doanh thuc Chiết khẩu hàng bán Doanh thu thuần 2 Giá vốn

Giá vốn cung cấp hàng hóa và địch vụ

Giá vốn hoạt động xây lắp Giá vốn hoạt động khác

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

3 Doanh thu hoạt động tài chính

Lãi tiền gửi cho vay

4, Chỉ phí tà Chi phi lãi v

Hoàn nhập đầu tư ngắn hạn

Trang 14

phí dịch vụ mua ngoài 114.249.927 198.768.662 chỉ bằng tiền khác 8.896 311.999 7, Thu nhập khác p khác 28.138.236 Thủ từ thanh lý tài sản 604.545.455 207.460.90 666.414.241 1.043.183.333 8,Chỉ phí khác Giá trị TS thanh lý 131.483.487 34.520.833 Chỉ phí khác 9.892.727 -143.961.908 141.376.214 -89.441.075

9, Lơi nhuận từ hoạt động khác 525.038.027 1.132.624.408

Lợi nhuận trong công ty LD 105.371.991 2.750.136

10, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -1.828.978.459 -403.490.621

11, Chi phí thuế TNDN

12, Lại nhuận sau thuế TNDN -1.828.978.459 -403.490.621

13 Lợi nhuận sau thuê của cô đông

é -30.931.174 ~18.997.164

sau thuế của Công ty mẹ -1.798.047.285 -384.493.457

VIL NHUNG THONG TIN KHAC

1 Ap dung qui định kế toán mới

chính đã ban hành Thông tư số 210/2009/TT-BTC hướng dẫn áp dụ minh thong tin d ng cụ tài chín Theo yêu cầu của Thông tư này Công ty cũng đã bổ sung thêm các thuyết minh từ VII.4 đến VII.§ dưới đây

Ngồi ra, Thơng tư này cũng yêu cầu Công ty phải xem xét các điều khoản trong công cụ tài chính phức hợp

để xác định liệu công cụ đó có bao gồm các thành phần nợ phải trả và thành phần vốn chủ sở hữu hay khôi

Phần được phân loại là nợ phải trả được trình bày riêng biệt với phần được phân loại là tài sản tài chính hoạc

vốn chủ sở hữu trên Bảng cân đối kế tốn u cầu của Thơng tư này không ảnh hưởng đến tình hình tải

chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty do Công ty chưa phát hành các công cụ tài chính phức hợp 2

lo dịch với các bên liên quan

Giao địch với các thành viên quản lý chủ chốt và các cá nhân có liên quan

và các thành viên mật

Các thành viên quản lý chủ chốt và các cá nhân có liên quan gồm: Ban Tổng Giám thiết trong gia đình các cá nhân này

Trang 15

Bên liên quan

Công ty Cô phân PTIC viễn thơng đồn Bưu chính Viễn thô ZTE C Việt Nam Công ty Cô phần Cáp quang Việt Ni

Công ty C6 phn Dau tư Xây lắp Bưu điện Miễn Trung

iệp vụ phát sinh trong năm giữa Cơng ty với ¢ “Thu nhậ Công ty Cô phần Cáp quang Việt Nam Cổ tức đước chia Tập đồn BCVT Bù trừ cơng nợ thưởng CBCNV vì sự nghiệp ngành BD Cộng thu nhập Chỉ Phí Cổ phần Đầu tư Xây lắp Bưu điện Miễn Tru Cộng chỉ phí Công nợ phải thu Công ty CP PTIC-ZTE

- Phải thu tiền bán hàng CCDV

Trang 16

3: Thông tin về bộ phậ Thông tin bộ phận được trình bày theo lĩnh vực kinh doanh và khu vực đị theo lĩnh vực kinh đoanh, Lĩnh vực kinh doanh: ác lĩnh vực kinh doanh chính như sau: h vực xây lắp: La hoạt động về Lĩnh vực kinh doanh thương mại: k

n về kết quả kinh d cổ định và án dài hạn khác và giá tị các khoan chỉ phí lở không bằng tiễn của bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh của Công ty như sau

Nam nay dung Dich vu Khác Cộng

Doanh thu thuần vẻ bản dịch vụ ra bên 6.766.293.356 1.760.300.000 11.335.149.193 doanh thu tuân vẻ bạn ung cap DV 6.766.293.356 1.760.300.000 2.798.556.137 1T .149.493 Chỉ phí KD theo bộ phận 1.052.764.021 — 1.552.699.047 — 1.847.533.752 — 10.452.996.820 Kết quả KD theo bộ phận -286.470.665 207.600.953 951.022.385 872.152.673 Các chỉ phí không phân bô theo bộ phận -3.133.538.896 n từ hoạt động kinh -2.261.386.223 Doanh thu hoạt động tài chính 217.340.549 Chỉ phí tài chính -415.342.803 Thu nhập khác 666.414.241 Chỉ phí khác -141.376.214 lợi nhuận trong công ty liên kết 105.371.991 lại 28.978.459 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh ng]

Tài sản và nợ phải trả của bộ phận theo lĩnh vực kinh

doanh của Công ty như sau: xây lắp Dịch vụ Khác cộng,

Sô cuôi năm

Tài sản trực tiếp của bộ 144.329.086.599 Š.021.326.261 5.273.867.581 154.624.280.441

Tài sản phân bổ cho bộ phận 95.829.954.879 3.334.002.039 3.501.681.499 1024665.638.417

Trang 17

4 Giá trị hợp lý của Gia trị so sacn

Tài sản tài chính Số cuối kỳ Sổ đầu năm

Tiền và các khoản tương đương tiễn 12.187.501.370 1.971.788.82

Đầu tư ngắn hạn dai han 6.020.000.000) 6.020.000.000 Phải thu khách hàng 85.322.245.264 141.081.179.063 Cộng 103.529.746.634 155.072.967.886 Ng phai tra tài chính Vay va ng 22.278.005.042 36.236.016.871 ời bán &t trá khác 39.487.235.271 68.071.657.649 4.816.269.712 3.944.647.651 Phải trả chỉ phí phải trả Cộng 86.581.510.025 108.252.322 cụ tải iá trị mà côi

Giá trị hợp lý của các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính được phản ảnh theo

chính có thể được chuyển đổi trong một giao dịch hiện tại giữa các bên có đẩy đủ hiểu biết và mong muốn

giao dich

Công ty sử dụng phương pháp và giả định sau để ước tính giá trị hop lý:

Giá trị hợp lý của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ngắn hạn, các khoản phải thu khách hàng phải tra cho người bán và nợ phải trả ngắn hạn khác tương đương giá trị số sách của các khoản mục này đo những công

cụ này có kỷ hạn ngắn

Giá trị hợp lý của các khoản phải thu và cho vay có lãi suất cố định hoặc thay đổi được đánh giá dựa trên các thông tin như lãi suất, rủi ro, khả năng trả nợ và tính chất rủi ro liên quan đến khoản nợ Trên cơ sở đánh giá này Công ty ước tính dự phòng cho phần có khả năng không thu hồi được

Giá trị hợp lý của các tài sản tài chính sẵn sàng dé bán được niêm yết trên thị trường chứng kho giá công bó giao dịch tại ngày kết thúc năm tài chính Giá c tài sản tai chính sẵn sing dé bin

chưa niêm yết được ước tính bằng các phương pháp định giá phù hợp 5 Ri ro tin dung thực hiện được

Rủi ro tín dụng là rủi ro mà một bên tham gia trong hợp đồng không có khả năn: ia vu của mình dẫn đến tổn thất về tài chính cho Công ty

rủi ro tín dụng từ các hoạt động kinh doanh (chủ yếu đối khoản phải thu khách hàng)

và hoạt động tài chính (tiền gửi ngân hàng, cho vay và các công cụ tải chính khác),

Phải thu khách hàng

Công ty giảm thiểu rủi ro tín dụng bằng cách chỉ giao địch với các đơn vị có khả năng tải chính tốt, nhân

viên kế tốn cơng nợ thường xun theo đôi nợ phải thu để đôn đốc thu hồi Trên cơ sở này và khoản phải

thu của Công ty liên quan đến nhiều khách hàng khác nhau nên rủi ro tín dụng không tập trung vàơ mộ khách hàng nhất định

Tiên gửi ngân hằng

Phần lớn tiền gửi ngân hàng của Công ty được gửi tại các ngân hàng lớn có uy tín ở Việt Nam Công ty nhận thấy mức độ tập trung rủi ro tín dụng đối với ửi ngân hàng là thấp

Các khoản cho vay

Công ty cho các công ty-con và các thành viên quản lý chủ chốt vay tiền Công ty đánh giá các khoản co vay này đều trong hạn và không bị suy giảm vì liên quan đến các đơn vị có uy tín và có khả năng thanh toán tốt

Trang 18

yếu phát sinh tir vi h đốc chịu trách nhiệm cao nhất tong quản lý rủi ro thanh khoản Rúi ro Ú ác tải sản tải ä nợ phải có các thời

nhau

Thị h sản nợ phải trả tài chính dựa trí khoản tÌ

lơng chưa được chiết khấu như sau:

Dưới Inăm TrênI-Snăm TrênSnăm Cộng, heo hợp Số cuối kỳ Vay 22.278.005.042 1.580.400.000 105.042 Phải trả người bán và phải trả khác 59.48 5.271 20.000.000 371 Chỉ phí phải trả 4.816.269.712 4.816.269.712 Cộng 86.581.510.025 1.600.400.000 88.181.910.025 Số đầu năm 36.236.016.871 480.400.000, -— 36.716.416.871 68.071.657.649 20.000.000 68.091.657.649 Chỉ phí phải trả 3.944.647.651 -— 349444647651 Cộng 108.252.322.171 500.400.000 108.752.722.171

Công ty cho rằng mức độ tập trung rủi ro đổi với việc trả nợ là thấp Côn) khoản nợ đến hạn từ dong tiên từ hoạt 7 Rai ro thị trường hanh toán các ty có khả nãi Rui ro thị trường là rủi ro oma gá tị hợp lý hoặc các ee

1X GIẢI TRÌNH CHÊNH KỆCH KÉT QUÁ KINH DOANH

Công ty CP Đầu tư và xây dựng Bưu điện (PTIC) xin giải trình chênh lệch KQSXKD hợp nhất quý

3/2013 (lợi nhuận: -1.798.047.285 đ) so với KQXDKD quý 3/2013 (lợi nhuận: -384.493.4574) như sau: 1 Nguyên nhân: L hoạt động sản xuất kinh doanh: chủ yếu do thị trường bị thu hẹp doanh thu thấp nhưng vẫn phát sinh

chỉ phí để duy trì bộ máy hoạt động, cũng như cắt giảm sau phê duyệt QT tại công ty mẹ lỗ : 1.903 trẻ