BM.09.06 sổ giao chứng từ

BM.09.06 sổ giao chứng từ tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực ki...

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368PHẦN MỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tài: Ngày nay trong xu thế hội nhập quốc tế về ngân hàng, thời cơ và thách thức đan xem lẫn nhau. Để có thể vượt qua các thách thức, khó khăn của quá trình hội nhập, các NHTM đang chủ động từng bước tái cơ cấu, mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao năng lực quản lý điều hành, nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình. Một trong những lĩnh vực kinh doanh vừa mang lại hiệu quả chung cho toàn xã hội, vừa mang nguồn thu nhập rất quan trọng cho các NHTM đặc biệt là ngân hàng công thương Việt Nam, đó chính là hoạt động thanh toán quốc tế. Hoạt động thanh toán quốc tế không chỉ có vai trò quan trọng trong sự nghiệp phát triển kinh tế của một quốc gia mà còn có vai trò quan trọng trong hoạt động của các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu và các ngân hàng thương mại. Trong giao dịch thương mại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu luôn phải tìm hiểu và lựa chọn phương thức thanh toán nào an toàn, chính xác và thuận lợi nhất. Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức được sử dụng rộng rãi nhất trong các hình thức thanh toán bởi sự tiện lợi cũng như an toàn và nhanh chóng của nó. Ngày nay trong điều kiện diễn biến tình hình quốc tế rất phức tạp, các đối tác tham gia hoạt động này còn nhiều bất cập và rủi ro lớn, điều này sẽ ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng và hiệu quả của phương thức tín dụng chứng từ. Chính vì vậy, việc nghiên cứu để tìm ra các phải pháp đồng bộ, hữu hiệu và khả thi nhằm góp phần nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ đang là vấn đề quan tâm của các ngân hàng thương mại cũng như các doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Giải quyết tốt vấn đề chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ sẽ góp phần quan trọng, thiết thực để các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Sở giao dịch I ngân hàng công thương Việt Nam nâng cao hoạt động thanh toán quốc tế cũng như tăng cường khả năng cạnh tranh của ngân hàng. Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, em chọn nội dung: “Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 – Ngân hàng công thương Việt Nam.” làm đề tài khoá luận của mình.2. Mục đích nghiên cứu:1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Hệ thống hoá và phân tích thực trạng hiệu quả hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I Ngân hàng công thương Việt Nam, để tìm ra những tồn tại hạn chế, từ đó có cơ sở đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu và giải quyết các vấn đề liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại như: các thành phần tham gia thanh toán, quy trình nghiệp vụ trong thanh toán, lợi ích và rủi ro của các bên tham gia… Nghiên cứu lý luận và thực tiễn về chất lượng SỔ BÀN GIAO CHỨNG TỪ TT Ngày tháng Nội dung chứng từ Giá trị Bên giao Mã số : BM.09.06 Lần ban hành : 02 Ngày hiệu lực 28/4/2017 Bên nhận Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368MỤC LỤCLỜI CAM ĐOANLỜI CẢM ƠNDANH MỤC TỪ VIẾT TẮTDANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂUPHẦN MỞ ĐẦU2.1.1.1. Chức năng và nhiệm vụ của Sở giao dịch I. 30 2.1.1.2. Bộ máy tổ chức của Sở giao dịch I. 31 2.3.1. Những ưu điểm: . 55 2.3.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân: 56 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ. . 69 3.3.1. Đối với NHCT Việt Nam. . 69 3.3.2. Đối với cơ quan quản lý Nhà nước. . 69 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368DANH MỤC SƠ ĐỒ2.1.1.1. Chức năng và nhiệm vụ của Sở giao dịch I. 30 2.1.1.2. Bộ máy tổ chức của Sở giao dịch I. 31 b. Phê duyệt và cấp hạn mức phát hành L/C. 43 c. Đăng kí và phát hành L/C nhập khẩu. 43 d. Sửa đổi L/C. 45 e. Nhận, kiểm tra và xử lý chứng từ , thanh toán / chấp nhận thanh toán. 45 f. Trưòng hợp thanh toán dựa trên thư đòi tiền gửi kèm bộ chứng từ. . 46 g. Thanh toán L/C dựa trên điện đòi tiền. 47 2.3.1. Những ưu điểm: . 55 2.3.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân: 56 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ. . 69 3.3.1. Đối với NHCT Việt Nam. . 69 3.3.2. Đối với cơ quan quản lý Nhà nước. . 69 DANH MỤC BẢNG BIỂU2.1.1.1. Chức năng và nhiệm vụ của Sở giao dịch I. 30 2.1.1.2. Bộ máy tổ chức của Sở giao dịch I. Lời mở đầuHội nhập và phát triển là hai cụm từ liên tục đợc nhắc đến gần đây. Có thể nói hai hoạt động này luôn gắn liền với nhau và là xu hớng chung của toàn thế giới. Một đất nớc muốn phát triển thì phải hội nhập và muốn hội nhập thì phải là một nớc có nền kinh tế phát triển và nớc ta cũng phải vậy.Một trong các cách thức để có thể hội nhập đó là xuất khẩu (XK). XK luôn đợc Đảng và nhà nớc khẳng định là định hớng cơ bản trong phát triển kinh tế VN. Song thực tế, trong những năm qua đầu t cho XK không đáng kể so với đầu t cho ngành sản xuất hàng thay thế nhập khẩu. Vậy mà VN vừa mới kí Hiệp định Thơng mại với Hoa Kỳ, sắp tham gia vào AFTA và đang xin gia nhập vào WTO. Liệu chúng ta có thể nắm bắt đợc những cơ hội mà cũng là thách thức lớn này không, chúng ta sẽ tiếp tục phát triển dựa vào những thế mạnh của mình hay là bị đè bẹp.Để cho XK VN có thể phát triển ta không thể không nhắc tới vai trò của NH - một nhân tố trung gian quan trọng trong quá trình XK. Bất kỳ một DN XK nào cũng phải cần đến NH nh một ngời mẹ đỡ đầu về mọi mặt: t vấn, thanh toán quốc tế (TTQT), tín dụng, bảo hiểm . Trong đó, phơng thức TTQT luôn là điều kiện quan trọng và không thể thiếu đợc của bất kì một hợp đồng ngoại th-ơng nào. Muốn hỗ trợ XK, NH phải phát triển nghiệp vụ này. Nhng làm sao để có thể thực hiện đợc? Theo em để vừa hoàn thiện nghiệp vụ này vừa có thể hỗ trợ XK, ta cần phải tìm kiếm và thoả mãn mọi yêu cầu của DN XK đến TTQT tại NH, cần phải đẩy mạnh dịch vụ bên cạnh hoạt động thanh toán của NH. Đã nói đến TTQT, ta cũng phải nhắc đến phơng thức thanh toán u việt và chiếm u thế hiện nay ở VN TT tín dụng chứng từ (TDCT). ý định của em là phát triển TTQT qua phơng thức này. Sở giao dịch I NHĐT&PT là một trong những cánh tay đắc lực của NHĐT&PT VN, đã có những bớc phát triển mạnh mẽ xứng đáng với vai trò của mình. Qua thời gian thực tập ở Sở em nhận thấy TTQT ở đây cần đợc quan tâm hơn nữa để cho SGD có thể tiếp cận đến một thị trờng mới đó là thị trờng các DN XK, một thị trờng đầy triển vọng trong những năm tới.Chính vì vậy em đã chọn đề tài: Hỗ trợ XK trong khuôn khổ thanh toán tín dụng chứng từ ở Sở giao dịch I NHĐT&PT VN. Gồm các phần sau:Ch ơng I : Những vấn đề cơ bản về hỗ trợ XK trong khuôn khổ TT TDCTCh ơng II : Tình hình hỗ trợ XK trong khuôn khổ TT TDCT ở SGD I NHĐT&PT .Ch ơng III : Giải pháp hỗ trợ XK trong khuôn khổ TT TDCT ở SGD I NHĐT&PT.Hỗ trợ XK vốn là một vấn đề rộng lớn, mang tầm vĩ mô, trong quá trình thực hiện còn nhiều tranh cãi. Mà lại đợc đa vào khuôn khổ của một NH. Vì vậy, bài luận này không thể không tránh khỏi nhiều thiết sót về hình thức cũng nh nội dung. Em rất mong đợc sự góp ý, phê bình của thầy cô và bạn đọc.Thông qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thạc sỹ Đặng Ngọc Đức ngời nhiệt tình chỉnh sửa cho em từ đề cơng, chuyên đề đến luận văn hoàn chỉnh. Đến tập thể các anh chị phòng TTQT cũng nh toàn bộ anh chị, cô chú ở SGD I NHĐT&PT VN đã tận tình giúp đỡ, hớng dẫn em về nghiệp vụ. Em cũng xin cảm ơn các thầy cô giáo ở khoa NH TC đã giảng dạy cho em kiến thức để hoàn thành luận văn tốt nghiệp. Sinh viên thực hiện Phạm Hà Thanh Chơng INhững vấn đề cơ bản về hỗ trợ Báo cáo thực tập tổng hợpI. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU NÔNG LÂM SẢN VÀ VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP(XNK NLS VÀ VTNN) 1.1. Lịch sử hình thành của công ty: Căn cứ vào quyết định số 1853/NN/TCCB/QĐ ngày 01/11/1996 của Bộ trưởng Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn, về việc thành lập tổng công ty xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn.Căn cứ quyết định số 3329/QĐ/BNN – DMDN ngày 29/11/2005 của Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn: V/v thành lập công ty xuất khẩu nông lâm sản và vật tư nông nghiệp là đơn vị hạch toán phụ thuộc - thuộc tổng công ty xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn. Theo chủ trương đổi mới doanh nghiệp của bộ nông nghiệp, công ty xuất nhập khẩu nông lâm sản và vật tư nông nghiệp được thành lập. Doanh nghiệp được thành lập trong sự phát triển ngày càng mạnh mẽ của đất nước, chúng ta thực hiện xu thế hội nhập hóa. Chính vì thế công ty có nhiều cơ hội và thách thức mới mở ra. Trước đây, Công ty xuất nhập khẩu nông lâm sản và vật tư nông nghiệp là một bộ phận của tổng công ty xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn. Cùng với sự phát triển của tổng công ty XDNN&PTNT, công ty đã có một quá trình phát triển lâu dài.Tổng công ty được thành lập theo mô hình mới theo quyết định số 39/TTG ngày 7/3/1994 của Thủ Tướng Chính Phủ. Tổng công ty là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và hoạt động theo điều lệ mẫu về tổ chức và hoạt động của tổng công ty nhà nước ban hành theo nghị định số 39/CP ngày 27/6/1995 của Chính Phủ và điều lệ cụ thể của tổng công ty. Tổng công ty có quyền được lập tài khoản riêng tại kho bạc và các ngân hàng. Tổng công ty trước đây là công ty khảo sát thiết kế nhà nước. Lê Thị Thủy –Kế toán 46D1 Báo cáo thực tập tổng hợp Năm 1989, trước sự đổi mới nền kính tế đất nước chuyển sang kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Và do có sự đổi mới về cơ chế chính sách quản lý hoạt động kinh doanh, công ty khảo sát thiết kế nhà nước đã sáp nhập với công ty khác để thành lập Liên hiệp các xí nghiệp xây dựng nhà nước và phát triển nông thôn theo quyết định số 48-NN-TCBC/QB của Bộ trưởng Bộ nông nghiệp và công nghệ thực phẩm. Năm 1996, căn cứ vào luật doanh nghiệp nhà nước ban hành kèm theo pháp lệnh số 39/L/CTN ngày 30/4/1995 và căn cứ nghị định số73/CB ngày 1/11/1995 của Chính Phủ về chức năng nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức Mục lục PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN GIAO CHỨNG TỪ NHẬN TIỀN(CAD) VÀ BITCOIN Phương thức toán giao chứng từ nhận tiền 1.1 Khái niệm Phương thức toán giao chứng từ nhận tiền (CAD) phương thức toán mà đơn vị nhập sở hợp đồng mua bán yêu cầu Ngân hàng phục vụ đơn vị xuất mở cho tài khoản tín thác (Trust account) để toán tiền cho đơn vị xuất đơn vị xuất xuất trình đầy đủ chứng từ theo thỏa thuận 1.2 Đối tượng tham gia Phương thức toán giao chứng từ trả tiền bao gồm đối tượng sau: • Đơn vị xuất (Seller, Beneficiary) • Đơn vị nhập (Buyer) • Ngân hàng phục vụ đơn vị sản xuất ( Beneficiary Bank) 1.3 Quy trình nghiệp vụ phương thức giao chứng từ nhận tiền Xuất Nhập Ngân hàng (3) (2) (4) (5) (1) (6) Hợp đồng ngoại thương hai bên Bước 1: Đơn vị nhập yêu cầu ngân hàng phục vụ đơn vị xuất yêu cầu Ngân hàng phục vụ đơn vị xuất mở cho tài khoản tín thác (Trust account) Số dư tài khản 100% giá trị hợp đồng dùng toán cho đơn vị xuất khẩu, để thực điều này, nhà nhập ngân hàng phải thỏa thuận ký kết bảng ghi nhớ, gồm nội dung sau: • Phương thức toán CAD • Tên địa đối tượng có liên quan • Số tiền ký quỹ: 100% giá trị hợp đồng • Những chứng từ yêu cầu • Chi phí dịch vụ thực • Bước 2: Ngân hàng thông báo cho nhà xuất việc nhà nhập mở tài khoản tín thác yêu cầu liên quan đến việc xuất trình chứng từ • Bước 3: Nhà xuất cung ứng hàng sang nước nhập theo thoả thuận hợp đồng có giám sát người đại diện đơn vị nhập nước xuất • Bươc 4: Đơn vị xuất xuất trình chứng từ cho ngân hàng định toán Chứng từ xuất trình gồm có: Thư xác nhận Bản copy vận đơn hóa đơn thương mại Vận đơn gốc Giấy chứng nhận số lượng, trọng lượng, chất lượng Thông báo giao hàng Và số chứng từ khác • Bước 5: • Ngân hàng kiểm tra chứng từ, với ghi nhớ trước sẻ toán tiền cho đơn vị xuất từ tài khoản tín thác đơn vị nhập • Bước 6: Ngân hàng chuyển chứng từ cho nhà nhập toán tài khoản tín thác 1.4 Ưu điểm nhược điểm 1.4.1 Ưu điểm  Đối với chuyên tiền CAD nhập khấu: - Phương thức toán ưa chuộng phổ biến giới thủ tục phức tạp rủi ro cho nhà nhập - Các doanh nghiệp nhập khâu không chọn phương thức toán nhờ thu chuyển tiền bàng điện mà toán theo CAD giúp doanh nghiệp có hội nhận chứng từ nhanh chóng tăng cường mối quan hệ tốt đẹp với đối tác xuất việc toán diễn túc Thủ tục toán đơn giản (chỉ cần chuyền đủ tiền vào tài khoản ký thác) Rút ngắn thời gian toán việc xử lý chứng tù’ đon giản trực tiếp -  Đối với chuyển tiền CAD xuất khẩu: - Phương thức ưa chuộng người bán nhận tiền nhanh (vì nhà nhập chuyền đủ tiền kí quỹ, ngân hàng thông báo cho nhà xuất để giao hàng) thủ tục phức tạp - Các doanh nghiệp xuất sử dụng phương thức giúp rút ngắn thời gian nhận tiền việc xử lý chứng từ đơn giản trực tiếp ngân hàng phục vụ nhà xuất - Thủ tục toán đơn giản (vì ngân hàng toán cho nhà xuất chủ yếu vào loại chứng tù- phải xuất trình không kiểm tra nội dung tùng chứng từ phương thức LC) - Chi phí thấp (do thủ tục toán nhanh) - Rút ngắn thời gian toán việc xử lý chứng từ đơn giản trực tiếp 1.4.2 Nhược điểm Chỉ có lợi cho nhà xuất khấu, nhà nhập khâu lợi Nhà nhập phải có đại diện hay chi nhánh nước nhà xuất phải xác nhận hàng hoá trước gửi nhằm tránh trường họp người bán xuất trình chứng từ không phù họp với hàng hóa thực giao (điều khó khăn cho nhà nhập lần nhập loại hàng hóa phải cử đại diện, làm tăng chi phí) - Nhà nhập khấu phải kí quỹ đê thực phương thức nên dẫn đến việc ứ đọng vốn ngân hàng Neu nhà xuất không giao hàng tiền kí quỷ không hưởng lãi suất - Chỉ áp dụng hai bên phải tin tưởng lẫn hàng hóa thuộc loại khan (đối với toán quốc tế việc hai bên phải tin tưởng lẫn khó, cam kết để chứng minh điều này) - Một số đối tượng xấu giả danh làm bên nhập tìm cách vô hiệu hóa phương thức CAD (Cash Against Documents) cách bên nhập khấu không hoàn thành nghĩa vụ toán, bên xuất bán lô hàng cho đơn vị nhập khác tái xuất lô hàng khỏi nước nhập Ket cục thường bên xuất trắng lô hàng 1.5 Trường hợp áp dụng Phương thức toán giao chứng từ nhận tiền thưởng áp dụng trường hợp đơn vị nhập tin tưởng đơn vị xuất đơn vị nhập khảu có