Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty thương mại dịch vụ Thanh Xuân.doc

Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty thương mại dịch vụ Thanh Xuân

MỞ ĐẦU Vấn đề lớn đặt cho doanh nghiệp Việt Nam trình hội nhập không dừng lại sản xuất sản phẩm phù hợp nhu cầu mà hoạch định chiến lược sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao lực cạnh tranh để không bị thua sân nhà ngày tiến xa vào thị trường giới Chính thế, với tư cách cơng cụ quản lý kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp yêu cầu thiếu nhà quản lý doanh nghiệp Thơng qua phân tích, nhà quản trị đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định nguyên nhân tác động đến trình kết hoạt động kinh doanh, từ có biện pháp thích hợp khai thác khả tiềm tàng doanh nghiệp, đồng thời để đưa định kinh doanh đắn, biện pháp quan trọng việc phòng ngừa rủi ro kinh doanh Một doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường ngày phát triển doanh nghiệp phải tạo doanh thu lợi nhuận doanh thu lợi nhuận không phản ánh kết sản xuất kinh doanh mà cịn sở để tính tiêu chất lượng khác nhằm đánh giá đầy đủ hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ hoạt động Như vậy, doanh thu lợi nhuận mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Thơng qua việc phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận doanh nghiệp giúp nhà quản trị doanh nghiệp đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch mức độ tăng trưởng doanh thu lợi nhuận nhằm tìm nhân tố tích cực, nhân tố tiêu cực ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp, từ đề biện pháp, sách để phát huy nhân tố tích cực, khắc phục hay loại bỏ nhân tố tiêu cực, không ngừng nâng cao lợi nhuận lực cạnh tranh doanh nghiệp Việc đánh giá, xem xét cách khoa học tình hình doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp giúp cho nhà quản trị tránh nhận định sai lầm hiệu hoạt động doanh nghiệp, từ đưa định đắn phát triển hiệu hoạt động doanh nghiệp Qua thời gian học tập mơn Phân tích hoạt động kinh doanh, hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn nhóm chúng em định chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận công ty thương mại dịch vụ Thanh Xuân” Mục tiêu nghiên cứu: _ Đánh giá tình hình doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp đạt qua hai năm 2008, 2009 _ Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình biến động doanh thu lợi nhuận _ Xem xét tiêu biểu khả sinh lời doanh nghiệp _ Đề số giải pháp nhằm tăng doanh thu, lợi nhuận để nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp I –Giới thiệu công ty thương mại dịch vụ Thanh Xuân: Tên DN: Cty thương mại dịch vụ Thanh Xuân Địa chỉ: 595/ Cách mạng tháng 8, phường 14, Quận 10, TP Hồ Chí Minh Website: www.thanhxuanco.com Điện thoại: 0918630665- 0838653130 Fax: 0838653130 Ngành nghề kinh doanh: sản xuất, kinh doanh đồ gỗ nhà trời ( đồ gỗ) Công ty Thanh Xuân không ngừng nỗ lực quản lý chất lượng khâu sản xuất để đảm bảo tiêu chuẩn Từ khâu thiết kế, lựa chọn nguyên liệu, độ ẩm đến thành phẩm, chất lượng ưu tiên hàng đầu Công ty cấp giấy chứng nhận FSC (Forest Stewardship Council) quản lý Xí nghiệp theo hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 * Sản phẩm công ty gồm: - Bàn, ghế, giường, tủ, kệ, tượng, đèn, khung gương, art decor, sản xuất chủ yếu gõ Tauarri, căm xe nhập từ Mianma; đặc biệt trọng tái sản xuất chất liệu gỗ cũ - Chuyên sản xuất sản phẩm bàn ghế, giường tắm nắng, kệ hàng dùng ngồi trời -Sản phẩm thích hợp cho qn ăn, nhà hàng, khách sạn, resort, cà phê với mẫu mã sang trọng, lịch ,với giá rẻ chất lượng đảm bảo,các sản phẩm làm sấy sử lý gỗ theo tiêu chuẩn xuất nên bạn yên tâm chất lượng giá cạnh tranh Công ty lấy chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, mong lựa chọn đắn,vừa rẻ vừa tiết kiệm bạn - Nhận gia cơng mặt hàng bàn ghế ngồi trời theo mẫu bạn vận chuyển hàng toàn quốc -Nhận làm hàng xuất nước giới * Các giải thưởng, chứng nhận chất lượng, danh hiệu đạt được: Được Mạng Doanh Nghiệp Việt Nam xét chọn doanh nghiệp Việt Namuy tín – chất lượng 2006 – Lĩnh vực: đồ thủ công mỹ nghệ (trang trí nội thất, thủ cơng mỹ nghệ, design) Được Mạng Doanh Nghiệp Việt Nam chứng nhận thành viên thức – nhà cung cấp đáng tin cậy Việt Nam Là thương hiệu công bố mạng thuonghieuviet.com.vn – Thương hiệu sử dụng cho sản phẩm trang trí nội thất Thuộc Topten ngành hàng THƯƠNG HIỆU UY TÍN CHẤT LƯỢNG NĂM 2007 Mạng Thương Hiệu Việt chứng nhận Đạt Cúp bạc chất lượng hội nhập, sản phẩm: bàn ghế * Một số hình ảnh sản phẩm cơng ty Thanh Xn: II-Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận 1- Ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận: 1.1 Ý nghĩa phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận: Ðối doanh nghiệp sản xuất, tiêu thụ hàng hố khâu cuối vịng chu chuyển vốn; trình chuyển đổi tài sản từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ vịng chu chuyển vốn doanh nghiệp hoàn thành Tiêu thụ hàng hóa q trình đưa sản phẩm, hàng hóa tới tay người tiêu dùng thu tiền cho doanh nghiệp tức doanh nghiệp nhận giá trị sản phẩm, hàng hóa cịn người tiêu dùng nhận giá trị sử dụng sản phẩm hàng hóa: “Tiêu thụ sản phẩm trình thực giá trị giá trị sử dụng sản phẩm hàng hóa” Thơng qua kết tiêu thụ sản phẩm sản xuất ra, sản phẩm doanh nghiệp xã hội thị trường thừa nhận, doanh nghiệp thu hồi vốn tồn chi phí có liên quan bỏ thực giá trị thặng dư lợi nhuận Lợi nhuận tiêu quan trọng toàn kết hoạt động kinh doanh, nguồn hình thành quỹ nguồn bổ sung vốn định thành công hay thất bại kinh doanh Do doanh nghiệp cần phải thường xuyên phân tích tình hình tiêu thụ, phân tích rõ ưu nhược điểm, khó khăn thuận lợi để có giải pháp khắc phục tồn góp phần hồn thiện cơng tác quản lý sản xuất tiêu thụ, khai thác tốt nguồn tiềm doanh nghiệp 1.2 Nhiệm vụ phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận Đánh giá tình hình tiêu thụ mặt số lượng, chất lượng mặt hàng, dánh giá tính kịp thời tiêu thụ Tìm nguyên nhân xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tiêu thụ Đề biện pháp nhằm đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm số lượng lẫn chất lượng Phân tích điểm hịa vốn tiêu thụ Phân tích chung tình hình lợi nhuận Phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận Phân tích tiêu suất lợi nhuận Phân tích tình hình tiêu thụ doanh nghiệp 2.1 Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ Có loại ngun nhân chính: *.Ngun nhân chủ quan( thuộc doanh nghiệp) - Tình hình cung cấp đầu vào - Chất lượng, chủng loại, cấu hàng hóa - Phương thức bán hàng, chiến lược tiếp thị - Tổ chức kĩ thuật thương mại *.Nguyên nhân khách quan (thuộc bên ngồi hay cịn gọi mơi trường kinh doanh): - Chính sách vĩ mơ phủ nhằm ổn định hóa như: sách tiền tệ, sách tài khóa, chinh sách tỉ giá hối đối - Tình hình xã hội: cấu kinh tế, mức sống, thu nhập, tập quán, lễ hội, mùa vụ - Tình hình giới, khu vực: khuynh hướng thương mại, xu hội nhập, khu vực hóa tồn cầu hóa - Những ngun nhân bất thường định tính chất khác Trong phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ, hẳn nhiên có số vấn đề hẳn khó khơng thể “cân đo” Tuy vậy, để kết phân tích có lượng hóa nghĩa là: “hệ thống thơng tin hữu ích” kế toán – cở sở định quản trị Và có điều làm cho phân tích tích tinh hình kinh doanh nên thuyết phục hoạt đọng thường xuyên quan tâm doanh nghiệp Trong q trình phân tích ngồi phương pháp trình bày, đặc biệt phương pháp hồi qui hữu dụng, người ta vận dụng nhiều kiến thức kinh tế, thuật tốn phức tạp khác, trợ giúp cơng tác phân tích 2.2 Phân tích tình hình tiêu thụ -Tiêu thụ khâu cuối vòng chu chuyển vốn doanh nghiệp.Sản phẩm hàng hóa coi tiêu thụ doanh nghiệp nhận tiền bán hàng.Doanh nghiệp tiêu thụ nhiều hay biểu chi tiêu khối lượng sản phẩm hàng hóa tiêu thụ.Khối lượng sản phẩm hàng hóa tiêu thụ biểu hai hình thức đo lường thước đo vật thước đo giá trị -Khối lượng sản phẩm hàng hóa tính thước đo vật phản ánh khối lượng hàng hóa tiêu thụ mặt hàng chủ yếu kỳ.Song, doanh nghiệp sản xuất tiêu thụ nhiều loại mặt hàng khơng thể tổng hợp,so sánh được.Để khắc phục nhược điểm này, người ta sử dụng tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tiêu thụ -Để thu thập số liệu kịp thời hợp lý cho công tác phân tích cần ý số điểm sau: + Khi phân tích biến động khối lượng sản phẩm tiêu thụ, trường hợp giá biến động phải sử dụng giá bán kế hoạch để loại trừ biến động giá +Trong điều kiện cạnh tranh,mặt hàng chọn phân tích mặt hàng có nhu cầu gia tăng, bị cạnh tranh mạnh, có mặt hàng đưa vào kinh doanh, mặt hàng sản xuất theo đơn đặt hàng quan trọng doanh nghiệp +Cần xác định rõ thời điểm phân tích để chủ động khâu thu thập số liệu.Việc phân tích chung tình hình tiêu thụ sở ngày, tuần, tháng, quý, năm tùy thuộc vào yêu cầu phân tích nhà quản lý -Nội dung phân tích chung tình hình tiêu thụ bao gồm vấn đề sau: * Phân tích chung tình hình hồn thành kế hoạch tiêu thụ Phương pháp phân tích so sánh doanh thu thưc tế tính theo giá bán kế hoạch (hoặc giá bán cố định) với doanh thu kế hoạch tính theo giá bán kế hoạch (hoặc giá bán cố định) tuyệt đối tương đối n Q Pki Q Pki 1i i 1 n Ta có: Tt = ki * 100% i 1 Tt: tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ Q1i: khối lương sản phẩm tiêu thụ thực tế Qki: khối lượng sản phảm tiêu thụ kế hoạch Pki: giá bán đơn vị kế hoạch Mức tăng (giảm) thực tế so với kế hoạch: n  S= Q 1i i 1 n Pki -  Qki Pki i 1 Nếu Tt >= 100%  S >=0 đánh giá doanh nghiệp hồn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm *Phân tích tình hình hồn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu Nội dung phân tích đánh giá chung tình hình hồn thành kế hoạch tiêu thụ tồn doanh nghiệp Trong thực tế, sản phẩm tiêu thụ thường thay cho sản xuất theo đơn đặt hàng, sản phẩm có vị trí định hỗn hợp sản phẩm Do vậy, cần phân tích tình hình hồn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu -Kết tiêu thụ thể thước đo vật: so sánh số thực tế với số kế hoạch mặt hàng chủ yếu Nếu cần mặt hàng khơng hồn thành kế hoạch kết luận doanh nghiệp khơng hồn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu -Khi kết tiêu thụ thể thước đo giá trị: việc so sánh ta cịn tính tiêu tổng hợp phản ánh tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu Ngun tắc tính sau: khơng lấy phần giá trị vượt kế hoạch mặt hàng bù cho phần hụt so với kế hoạch mặt hàng -Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu tính sau: n Ttc = k 1i Q Pki i 1 n *100% Q ki Pki i 1 Ttc : Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu Q 1ki : khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế giới hạn kế hoạch Do phần giá trị vượt kế hoạch mặt hàng chủ yếu khơng tính vào phần tử số tiêu (Ttc) luôn nhỏ hoăc 100% Nếu Ttc < 100%: doanh nghiệp khơng hồn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu Nếu Ttc = 100%: doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu Ý nghĩa tiêu: Phân tích tình hình hồn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu nhằm sản phẩm gặp khó khăn tiêu thụ để từ có biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ * Ví dụ: Có số liệu tình hình tiêu thụ cơng ty Thanh Xuân năm 2008 năm 2009 sau Sản phẩm Bàn bát giác nhỏ Ghế café Ghế xích đu gỗ Bộ bàn sa lon ghế Bộ bàn sa lon ghế SLSP tiêu thụ (Q) Q0 Qk Q1 2,045 2,500 2,470 4,455 4,500 4,874 207 300 282 761 750 765 670 700 658 Đơn giá bán (P) P0 Pk P1 105,000 100,000 120,000 120,400 145,000 170,000 3,040,000 3,100,000 3,200,000 2,500,000 2,600,000 2,496,000 1,200,000 1,250,000 1,300,000 Yêu cầu: Phân tích tình hình tiêu thụ thực tế so với kế hoạch Phân tích tình hình tiêu thụ kỳ so với kỳ trước Bài giải: 1.Phân tích tình hình tiêu thụ thực tế so với kế hoạch Sản phẩm t% Bàn bát giác nhỏ 98.8% Ghế café 108.31% Ghế xích đu gỗ 94% Bộ bàn sa lon ghế 102% Bộ bàn sa lon ghế 94% Tổng ∆Q -30 374 -18 15 -42 QkPk Q1Pk T% ∆D 250,000,000 247,000,000 98.8% -3,000,000 652,500,000 706,730,000 108.31% 54,230,000 930,000,000 874,200,000 94% -55,800,000 1,950,000,000 1,989,000,000 102% 39,000,000 875,000,000 822,500,000 94% -52,500,000 4,657,500,000 4,639,430,000 99.61% -18,070,000 Nhận xét: Qua bảng phân tích số liệu ta có nhận xét sau: Với T = 99.61% ∆D = -18,070,000 cho biết doanh nghiệp khơng hồn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm giảm với tỷ lệ 0.39 % tương ứng làm cho doanh thu giảm lượng tương ứng 18,070,000 Cụ thể do: Sản phẩm ghế cafe bàn solon ghế vượt mức kế hoạch tiêu thụ đề với tỷ lệ đạt 108,31% 102% làm cho doanh thu tăng 54.230.000 đ 39.000.000 đ Trong đó, sản phẩm bàn bát giác nhỏ, ghế xích đu salon ghế khơng hồn thành kế hoạch đạt 98,8%, 94% 94% làm cho doanh thu doanh nghiệp giảm lượng tương ứng 3.000.000 đ, 55.800.000 đ, 52.500.000 đ Vậy doanh nghiệp cần phải có biện pháp sản phẩm khơng hồn thành kế hoạch ứng nhu cầu tiêu thụ thị trường, ảnh hưởng làm giảm doanh thu, từ giảm lợi nhuận Tính chất quan hệ sản xuất, tiêu thụ dự trữ phức tạp nên đánh giá tình hình cần phải xem xét mối quan hệ định Nếu khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng khối lượng sản phẩm sản xuất tăng khối lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ đáp ứng yêu cầu tiêu thụ cho kỳ sau đánh giá cân đối sản xuất, tiêu thụ dự trữ Tuy nhiên có số trường hợp cân đối sản xuất, tiêu thụ dự trữ sau: * Nếu khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng lên, khối lượng sản xuất dự trữ đầu kỳ tăng, khối lượng sản xuất kỳ giảm khối lượng dự trữ cuối kỳ tăng lên Thông thường khối lượng sản xuất kỳ giảm gắn liền với nhu cầu thị trường giảm, dự trữ cuối kỳ tăng lên không thực tiêu thụ kỳ sau, làm cho chi phí tồn kho cao, giảm hiệu sử dụng vốn * Nếu khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng, khối lượng sản xuất tăng, khối lượng dự trữ cuối kỳ giảm tình hình không đáp ứng yêu cầu tiêu thụ kỳ sau nhu cầu thị trường không giảm Những trường hợp điển hình xem xét mối quan hệ khối lượng sản phẩm sản xuất, tiêu thụ dự trữ Tuy nhiên để có cách đánh giá cách toàn diện đắn tính cân đối sản xuất, tiêu thụ dự trữ cần vào tình hình thực tế doanh nghiệp thông tin nhu cầu thị trường loại sản phẩm Khi đánh giá cần phải ý rằng: mối quan hệ nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ tác động qua lại lẫn nhau, tức tiêu thụ tác động đến khâu sản xuất dự trữ đồng thời có tác động ngược lại từ khâu dự trữ sản xuất đến khâu tiêu thụ Vì vậy, để đánh giá hợp lý cần ý đến đặc điểm thị trường thời kỳ, chế quản lý Nhà nước Doanh nghiệp Phân tích tình hình lợi nhuận: 3.1 Phân tích khái qt tình hình lợi nhuận: a) Mục tiêu doanh nghiệp: Bất kỳ tổ chức củng có mục tiêu hướng tới; mục tiêu khác tổ chức mang tính chất khác Mục tiêu tổ chức phi lợi nhuận cơng tác hành chính, xã hội, mục đích nhân đạo… khơng mang tính chất kinh doanh Mục tiêu doanh nghiệp kinh tế thị trường nói đến lợi nhuận Mọi hoạt động doanh nghiệp xoay quanh mục tiêu lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận tất lợi nhuận b) Ý nghĩa lợi nhuận: Theo lý thuyết kinh tế, lợi nhuận sản xuất kinh doanh định trình tái sản xuất mở rộng xã hội Lợi nhuận bổ sung vào khối tư cho chu kỳ sản xuất sau Ý nghĩa xã hội: Lợi nhuận nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất mở rộng toàn kinh tế quốc dân doanh nghiệp, mở rộng phát triển sản xuất, tạo công an việc làm, tăng thu nhập tiêu dùng xã hội, địn bẩy kinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích người lao động tạo sức phát triển sản xuất sở sách phân phối đắn để đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng kinh tế nguồn hình thành nên thu nhập ngân sách nhà nước thông qua thu thuế thu nhập doanh nghiệp; sở giúp cho nhà nước phát triển kinh tế xã hội Đối với doanh nghiệp: lợi nhuận kết tài cuối doanh nghiệp, tiêu chất lượng, tổng hợp phản ánh kết kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuận sở để tính tiêu chất lượng khác nhằm đánh giá hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; đánh giá hiệu sử dụng yếu tố sản xuất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Một phận lợi nhuận khác để lại cho doanh nghiệp thành lập quỹ, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao đời sống cán cơng nhân viên Ngồi lợi nhuận yếu tố định tồn vong, khẳng định khả cạnh tranh, lỉnh doanh nghiệp kinh ... Một số hình ảnh sản phẩm cơng ty Thanh Xn: II -Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận 1- Ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận: 1.1 Ý nghĩa phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận: ... tích chung tình hình lợi nhuận Phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận Phân tích tiêu suất lợi nhuận Phân tích tình hình tiêu thụ doanh nghiệp 2.1 Ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình. .. mơn Phân tích hoạt động kinh doanh, hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn nhóm chúng em định chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận cơng ty thương mại dịch vụ Thanh Xuân” Mục tiêu