2015. Thuyet minh bao cao tai chinh tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các l...
Trang 1UBND TINH VINH LONG Mẫu số B 09-DN
LONG tt TNEE MY ( Ban hanh theo QD s6: 15/2006/QD-BTC
XO SO KIEN THIET Ngày 20/03/2006 của Bộ trrưởng BTC)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2015 (CÓ ĐC KTĐL)
U Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
Công ty TNHH Một thành viên Xổ Số Kiến thiết Vĩnh Long được thành lập theo quyết định số:1617/QĐ.UBND
ngày 06/07 /2010 của Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Vĩnh Long và theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 1500171982
đăng ký ngày 03/09/2013, do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Vĩnh Long (Được chuyển từ DNNN: Công ty Xổ số Kiến
thiết tỉnh Vĩnh Long; Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 54.0.6.000002 do Trọng tài kinh tế cấp ngày 04 tháng
11 năm 1992) VĐL : 643.867.994.145 Ð
1.1 Hình thức sở hữu vốn : 100% Vốn Nhà nước
1.2 Lĩnh vực kinh doanh Xổ Số Kiến Thiết và kinh doanh dịch vụ
1.3 Meant nghe leh doa Hoạt động Xổ Số Kiến Thiết, cá cược, Kinh doanh
dịch vụ nhà hàng, khách sạn, du lịch
H Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
2.1 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01-01-2015 31-12-2015
2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán VNĐ III Chế độ kế toán áp dụng
1 Chế độ kế toán áp dụng : Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số:
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính
2.Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực KT và chế độ KTVN
Nội dung báo cáo tài chính tuân thủ theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt nam
3 Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ IV Các chính sách kế toán áp dụng
1 Nguyên tắc xác định các khoản tiền và tương đương tiền
1.1 Nguyên tắc xác định các khoản tiền và tương đương tiền
Các Khoản tiền và tương đương tiền bao gồm tiền mặt., tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoán đầu tư
ngắn hạn (không quá 3 tháng) có khả năng chuyển đổi đễ đàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi
ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo 1.2 Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được qui đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời
điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm các khoắn mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được qui đổi theo tỷ giá bình
quân liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán
Trang 22 Các chính sách kế toán đối với hàng tồn kho 2.1 Nguyên tắc đánh giá hàng tổn kho
Hàng tổn kho được tính theo giá gốc Giá vốn hàng tôn kho bao gồm chỉ phí mua, chí phí chế biến và chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tổn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại
2.2 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ:
Giá trị hàng tổn kho cuối kỳ được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền 2.3- Phương pháp hạch toán hàng tổn kho :
Công ty áp dụng phương pháp kiểm kê thường xuyên để hạch toán hàng tổn kho
2.4 Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tổn kho:
Dự phòng giảm giá hàng tổn kho được lập vào thời điểm cuối năm mà số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tổn kho
lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng
3 Nguyên tắc ghỉ nhận các khoản phải thu thương mại và phải thu khác
3.1 Nguyên tắc ghi nhận
Các khoản phải thu khác hàng, khoản trả trước cho người bán, phải thu nội bộ, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xây dựng ( nếu có), và các khoản phải thu tại thời điểm báo cáo, nếu:
- Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán dưới 01 năm (hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh) được phân loại là Tài
sản ngắn hạn
- Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên 01 năm (hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh) được phân loại là Tài sản đài hạn
3.2 Lập dự phòng phải thu khó đòi
Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến tổn thất của các khoản nợ phải thu có khả năng khơng
được khách hàng thanh tốn tại thời điểm lập báo cáo tài chính
4 Nguyên tắc ghỉ nhận và khấu hao TSCD : 4.1 Nguyên tắc ghi nhận giá trị TSCĐ hữu hình
Giá trị ban đầu của tài sắn cố định hữu hình được ghi nhận theo nguyên giá, sau khi ghi nhận ban đầu, trong quá trình
sử dụng, TSCĐHH được ghi nhận theo nguyên giá, khấu hao lũy kế và giá trị còn lại
Nguyên giá TSCĐ hữu hình bao gồm toàn bộ các chi phí mà công ty phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng
4.2 Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình
Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được ước tính như sau:
- Nhà cửa, vật kiến trúc 12 - 20 năm
- Thiết bị, dụng cụ quản lý 05 - 10 năm
- Phương tiện vận tải, tuyển dẫn 05 - 10 năm
- Quyền sử dụng đất có thời hạn 50 năm
5 Nguyên tắc các khoản chỉ phí khác
5.1 Phương pháp phân bổ chỉ phí trả trước
Trang 3Việc tính và phân bổ chỉ phí trả trước dài hạn vào chi phí sắn xuất kinh doanh từng kỳ kế toán được căn cứ vào tính chất, mức độ từng loại chi phí để chọn phương pháp và tiêu thức phân bổ hợp lý
6 Ghi nhận các khoản phải trả thương mại và phải trả khác
Các khoản phải trả người bán, phải trả nội bộ, phẩi trả khác, khoản vay tại thời điểm báo cáo, nếu:
- Có thời hạn thanh toán đưới 01 năm hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh đoanh được phân loại là nợ ngắn han - Có thời hạn thanh toán trên 01 năm hoặc trên một chu kỳ sản xuất kinh doanh được phân loại là nợ dài hạn
- Tài sản thiếu chờ xử lý được phân loại là nợ ngắn hạn -Thuế thu nhập hoãn lại được phân loại là nợ dài hạn 7 Ghi nhận chỉ phí trả trước
Các chi phí trả trước chỉ liên quan đến chỉ phí sản xuất kinh doanh năm tài chính hiện tại được ghi nhận là chỉ phí trả trước ngắn hạn;
Các chi phí sau đây đã phát sinh trong năm tài chính nhưng được hạch toán vào chỉ phí trả trước dài hạn để phân bổ
dần vào kết quả kinh doanh:
- Chi phí thành lập
- Chi phí trước hoạt động/ Chi phí chuẩn bị sắn xuất
- Chi phí chuyển địa điểm, chỉ phí tổ chức lại doanh nghiệp
- Công cụ dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn
- Chi phi sửa chữa lớn tài sản cố định phát sinh một lần quá lớn
§ Kế toán các hoạt động liên doanh :
9 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu
9.1 Doanh thu bán hàng được ghi nhận đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau
- Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa đã được chuyển giao cho người mua:
- Công ty không còn nắm quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyển kiểm soát hàng hóa
- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn
- Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng - Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng
Ngoài những qui định trên, doanh thu hoạt động kinh doanh xổ số được xác định theo Thông tư 01/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính
9.2 Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu phát sinh từ tiễn lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác được ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời 02 điều kiện sau:
- Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó
- Doanh thu được xác định chắc chắn
Trang 4Nghĩa vụ nộp thuế TNDN của Công ty với thuế suất 22% trên thu nhập chịu thuế, phần thu nhập còn lại phải nộp vào
ngân sách nhà nước sau khi trừ đi số tiền được trích, lập vào các quỹ theo thông tư 01/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 của Bộ Tài chính V Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh 1 Tiền Cuối kỳ Đầu kỳ - Tiền mặt 4.044.317.340 3.962.906.408 - Tiền gửi ngân hàng 375.461.140.223 241.691.741.000 - Tiền gổi ngân hàng có kỳ hạn ˆ oe 236.000.000.000 | 501.878.370.199 Cong 615.505.457.563 | 747.533.017.607
2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn a
Trang 7* Giá trị ghi số hàng tôn kho dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo các khoản nợ phải trả * Giá trị hoàn nhập dự phòng giẩm giá hàng tổn kho trong năm * Các trường hợp hoặc sự kiện dẫn đến phải trích thêm hoặc hoàn nhập dự
phòng giảm giá hàng tôn kho 7 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn - Đầu tư vào công ty con ( Khoản góp vốn vào Công ty cổ phần Du lịch -Sài gòn -Vĩnh Long) 52.600.600.000 35.002.500.000
- Đầu tư đài hạn khác _
( Khoản tiền mua trái phiếu Chính phủ) SỐ
Cộng 52.600.600.000 35.002.500.000 |
§ Người mua trả tiền trước s
Người mua trả tiền trước 790.253.100 — 44621 6.200 Cộng 790.253.100 446.216.200 9 Thuế và các khoản phải thu Nhà nước + Thuế giá trị gia tăng phải nộp 25.537.990.169 22.611.280.314 + Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp 34.011.098.418 30.493.827.273
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp 002 67.673.074.665 | _ 26.537.997.337 |
+ Thuế thu nhập doanh nghệp 004 453.523.796.672 | 386.947.258.892 + Thuế thu nhập cá nhân 10.644.849.993 + Các loại thuế khác (Ð, MB) Cộng 10 Các khoản phải trả phải nộp khác 591.390.809.917 | _ 477.528.025.961, + Phai tra CNV 4.424.617.116 + Chi phí phải trả 5.032.429.150 || j ( Trích trước chi phí trả thưởng ) 148.181.580.000 148.181.580.000 ( Chi phi mé réng thi trudng ) 3.570.394.890 + Phải trả khác S 864.262.598
_ Trong đó: Các khoản nộp kinh phí cơng đồn — ase
+ Ký quỹ, ký cược đài hạn = |
Trang 10VI Những thông tin khác
1 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Năm nay Năm trước
1.1 Chi phí nhân công 16.787.153.970 15.625.634.137 - Tiền lương 16.114.842.120 14.980.806.252 - KPCD 55.897.590 53.779.060 - BHXH 504.338.940 483.914.250 - BHTN 28.018.830 26.482.200 - BHYT 84.056.490 80.652.375 1.2 Chi phí khấu hao tai san cố định 2.903.997.294 1.391.466.331 1.3 Chi phí bằng tiền khác 35.089.758.552 19.932.075.895 Cộng
2 Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính
Chỉ tiêu Năm nay Năm trước
1 Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn c
1.1 Bố trí cơ cấu tài sản S
- Tài sản cố định/ Tổng tài sản 6,63% 6,04% -
- Tài sản lưu động/ Tổng tài sản 93,37% 93,96% -
- |I.2 Bố trí cơ cấu nguồn vốn SỐ
- Nợ phải trả / Tổng nguồn vốn 53,78% 49,81%
- Nguồn vốn chủ sở hữu / Tổng nguồn vốn 46,22% 50,19% — —
2 Khả năng thanh toán 7
2.1 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1,676 1,843
2.2 Khả năng thanh toán nhanh 0,822 1170 —
3 Tỷ suất sinh lời ca ng
3.1 Tý suất lợi nhuận thực hiện trên doanh thu thuần 20,25% 1898%
