Thông tư 119 2015 TT-BTC hướng dẫn quản lý tài chính với quỹ doanh nghiệp nhỏ và vừa

Cơng ty Luật Minh Gia BỘ TÀI CHÍNH - www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 119/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 12 tháng 08 năm 2015 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI QUỸ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Căn Luật ngân sách nhà nước ngày 16 tháng 12 năm 2002; Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30 tháng năm 2009 Chính phủ trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa; Thực Quyết định số 601/QĐ-TTg ngày 17 tháng năm 2013 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài Ngân hàng tổ chức tài chính; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển Doanh nghiệp nhỏ vừa Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa (sau viết tắt Quỹ) thành lập theo Quyết định số 601/QĐ-TTg ngày 17/04/2013 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa (sau viết tắt Quyết định số 601/QĐ-TTg) Điều Đối tượng điều chỉnh Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Ngân hàng Phát triển Việt Nam ngân hàng thương mại đủ điều kiện nhận ủy thác cho vay từ Quỹ (sau viết tắt bên nhận ủy thác) theo quy định Điều Quyết định số 601/ QĐ-TTg Doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy định pháp luật Các quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan Điều Nguyên tắc quản lý tài Quỹ tổ chức tài nhà nước, hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận, thực chức hỗ trợ tài cho đối tượng quy định Điều Quyết định số 601/QĐ-TTg thực hoạt động quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ Quỹ tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm hoạt động theo quy định pháp luật; thực bảo toàn phát triển vốn; bù đắp chi phí rủi ro hoạt động; hoạt động theo nguyên tắc công khai, minh bạch, tiết kiệm hiệu theo quy định pháp luật hành quy định Thông tư Quỹ có bảng cân đối kế tốn riêng, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước ngân hàng thương mại nước theo quy định pháp luật Quỹ miễn nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật hành Chương II QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN Điều Vốn hoạt động Quỹ Vốn điều lệ a) Vốn điều lệ Quỹ ngân sách nhà nước cấp 2.000 (hai nghìn) tỷ đồng Lộ trình cấp bổ sung vốn điều lệ cho Quỹ thực theo quy định khoản Điều Quyết định số 601/QĐTTg; b) Vốn điều lệ Quỹ bổ sung từ nguồn sau: - Ngân sách nhà nước cấp theo quy định pháp luật; - Quỹ đầu tư phát triển Vốn hoạt động bổ sung hàng năm từ nguồn sau: a) Các khoản tài trợ, hỗ trợ, đóng góp tự nguyện khơng phải hoàn trả tổ chức, cá nhân nước dành cho Quỹ; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Các khoản cấp phát, ủy thác cho vay đầu tư tổ chức cá nhân nước dành cho Quỹ Các nguồn vốn huy động hợp pháp khác theo quy định pháp luật Điều Quy định bảo đảm an toàn vốn hoạt động Quỹ có trách nhiệm thực quy định bảo đảm an toàn vốn hoạt động, gồm: Quản lý, sử dụng vốn mục đích, có hiệu Mua bảo hiểm tài sản bảo hiểm khác theo quy định pháp luật Trích lập quỹ dự phịng rủi ro theo quy định Điều Thông tư Tuân thủ giới hạn quy định mức vốn, thời hạn, lãi suất cho vay Điều Quyết định số 601/QĐ-TTg quy định cụ thể Thông tư Khơng huy động vốn hình thức: Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân; phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu; vay thương mại tổ chức, cá nhân Không sử dụng vốn hoạt động để thực mục đích kinh doanh tiền tệ, đầu tư chứng khoán, kinh doanh bất động sản, đầu tư tài hoạt động kinh doanh khác Được sử dụng vốn nhàn rỗi để gửi ngân hàng thương mại có chất lượng hoạt động tốt theo phân loại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thực biện pháp khác bảo đảm an toàn vốn theo quy định pháp luật Điều Trích lập quỹ dự phịng rủi ro xử lý rủi ro Nguyên tắc trích lập quỹ dự phòng rủi ro: a) Để bù đắp tổn thất không thu hồi vốn ủy thác cho bên nhận ủy thác Quỹ; b) Mức trích lập quỹ dự phịng rủi ro xác định 0,75%/năm tính tổng dư nợ thực tế cuối năm; c) Khoản trích lập quỹ dự phịng rủi ro tính vào chi phí Quỹ Cuối năm, khơng sử dụng hết quỹ dự phịng rủi ro, số dư quỹ chuyển sang năm Số tiền thu hồi từ khoản ủy thác cho vay xử lý rủi ro hạch toán vào thu nhập khác Quỹ theo quy định kế tốn; d) Thời điểm trích lập quỹ dự phịng rủi ro cuối kỳ kế toán năm LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Hội đồng quản lý Quỹ ban hành quy chế trích lập, quản lý, sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để thực thống Điều Quản lý tài sản Quỹ xây dựng Quy chế quản lý hoạt động đầu tư xây dựng, mua sắm quản lý tài sản cố định, trình Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ quy định pháp luật có liên quan Đầu tư, xây dựng, mua sắm tài sản cố định Quỹ: a) Thẩm quyền định dự án đầu tư, xây dựng, mua sắm tài sản cố định Quỹ quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ; b) Trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua sắm sửa chữa tài sản cố định, Quỹ thực theo quy định Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Quỹ có trách nhiệm mua bảo hiểm tài sản theo quy định pháp luật; c) Việc đầu tư, mua sắm phương tiện lại phục vụ hoạt động Quỹ áp dụng theo định mức quy định Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; d) Quỹ thực việc đầu tư, mua sắm tài sản phục vụ hoạt động Quỹ phạm vi nguồn vốn Quỹ Nguyên tắc trích khấu hao, chế độ quản lý, sử dụng thời gian trích khấu hao tài sản cố định: Quỹ thực theo quy định khấu hao tài sản cố định áp dụng Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản cố định: a) Quỹ quyền cho thuê, chấp, cầm cố tài sản cố định theo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn theo quy định pháp luật Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; b) Cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư, xây dựng, mua sắm tài sản cố định Quỹ cấp định việc cho thuê, chấp, cầm cố tài sản cố định Thanh lý, nhượng, bán tài sản cố định: a) Quỹ quyền chủ động nhượng bán, lý tài sản cố định hư hỏng, lạc hậu kỹ thuật, khơng có nhu cầu sử dụng khơng sử dụng được; b) Cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư, xây dựng, mua sắm tài sản cố định Quỹ cấp có thẩm quyền định việc lý, nhượng, bán tài sản cố định; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Cơng ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn c) Trình tự, thủ tục lý, nhượng bán tài sản cố định Quỹ thực theo quy định pháp luật áp dụng Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Kiểm kê tài sản đánh giá lại tài sản cố định: a) Quỹ phải tổ chức kiểm kê định kỳ đột xuất để xác định số lượng tài sản cố định trường hợp: Khi khóa sổ kế tốn để lập báo cáo tài năm; sau xảy thiên tai, địch họa lý gây biến động tài sản Quỹ; theo quy định quan nhà nước có thẩm quyền; b) Đối với tài sản thừa, thiếu, phải xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm tổ chức cá nhân có liên quan xác định mức bồi thường vật chất theo quy định Điều Thông tư này; c) Quỹ thực đánh giá lại tài sản cố định theo định quan Nhà nước có thẩm quyền trường hợp khác theo quy định pháp luật; d) Việc đánh giá lại tài sản cố định xử lý hạch toán khoản chênh lệch tăng giảm giá trị đánh giá lại tài sản thực theo quy định Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Điều Xử lý tổn thất tài sản Quỹ Khi bị tổn thất tài sản, Quỹ phải xác định nguyên nhân, trách nhiệm xử lý sau: Xác định rõ nguyên nhân khách quan (thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, rủi ro trị) nguyên nhân chủ quan Nếu nguyên nhân chủ quan người gây tổn thất phải bồi thường; Hội đồng quản lý Quỹ định ủy quyền cho Giám đốc Quỹ định mức bồi thường theo quy định pháp luật chịu trách nhiệm định Nếu tài sản mua bảo hiểm xử lý theo quy định pháp luật bảo hiểm Giá trị tổn thất sau bù đắp tiền bồi thường cá nhân, tập thể tổ chức bảo hiểm, thiếu hạch tốn vào chi phí kỳ Quỹ Chương III LÃI SUẤT CHO VAY VÀ PHÍ ỦY THÁC CHO VAY Điều Lãi suất cho vay Quỹ Lãi suất cho vay Quỹ không vượt 90% lãi suất cho vay thương mại kỳ hạn của: Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần Công LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn thương Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam địa bàn thành phố Hà Nội Lãi suất cho vay thương mại kỳ hạn xác định sở bình quân số học lãi suất cho vay kỳ hạn doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu tiên 04 (bốn) ngân hàng thương mại quy định khoản Điều Bộ Tài cơng bố lãi suất cho vay Quỹ thời kỳ phù hợp với diễn biến lãi suất thị trường Trường hợp lãi suất cho vay thương mại kỳ hạn nêu khoản Điều có biến động lớn, Hội đồng quản lý Quỹ báo cáo Bộ Tài để xem xét, điều chỉnh lãi suất cho phù hợp Lãi suất cho vay ghi hợp đồng tín dụng Mức lãi suất cho vay khoản giải ngân áp dụng theo lãi suất cho vay công bố thời điểm gần không thay đổi thời hạn vay vốn Việc điều chỉnh tăng, giảm lãi suất số khoản vay giải ngân Hội đồng quản lý Quỹ định sở ý kiến Bộ Tài Lãi suất nợ hạn khoản giải ngân 150% lãi suất cho vay hạn khoản giải ngân Điều 10 Phí ủy thác cho bên nhận ủy thác Khi nhận ủy thác từ Quỹ, bên nhận ủy thác hưởng phí ủy thác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ủy thác nhận ủy thác tổ chức tín dụng Phí ủy thác cho bên nhận ủy thác Quỹ thỏa thuận với bên nhận ủy thác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ủy thác nhận ủy thác tổ chức tín dụng Chương IV QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ TÀI CHÍNH Điều 11 Doanh thu Quỹ Doanh thu Quỹ khoản phải thu phát sinh kỳ, bao gồm: Thu lãi từ hoạt động ủy thác cho vay Thu từ hoạt động tài a) Thu lãi tiền gửi; b) Thu từ phí quản lý nguồn viện trợ, hỗ trợ, tài trợ, đóng góp (nếu có) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Thu nhập khác a) Thu từ lý, nhượng bán tài sản; b) Thu tiền bảo hiểm bồi thường (phần lại sau bù đắp tổn thất xảy ra); c) Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế; d) Thu từ khoản nợ xóa quỹ dự phịng rủi ro thu hồi được; đ) Thu từ chênh lệch tỷ giá (nếu có); e) Thu từ hoạt động tăng cường lực, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa thuộc nhiệm vụ, quyền hạn Quỹ theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ; g) Các khoản thu hợp pháp khác theo quy định pháp luật Quỹ có trách nhiệm thu đúng, thu đủ kịp thời khoản thu theo chế độ quy định Điều 12 Chi phí Quỹ Chi phí Quỹ khoản chi phí phát sinh kỳ cần thiết cho hoạt động Quỹ, tuân thủ nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật, bao gồm: Chi phí hoạt động nghiệp vụ a) Chi phí cho khoản vốn vận động, tiếp nhận tài trợ từ tổ chức; cá nhân ngồi nước (nếu có); b) Chi trả phí dịch vụ ủy thác theo hợp đồng ủy thác; c) Chi trích lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng theo quy định Thơng tư này; d) Chi bảo hiểm theo quy định pháp luật; đ) Chi chênh lệch tỷ giá (nếu có); e) Các chi phí hoạt động nghiệp vụ khác Chi từ hoạt động tài chính: Các khoản chi liên quan đến hoạt động gửi tiền ngân hàng thương mại chi phí khác Chi cho cán bộ, nhân viên thực theo chế độ Nhà nước quy định Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn a) Chi tiền lương, tiền cơng, khoản chi mang tính chất tiền lương, tiền công cho cán bộ, nhân viên Quỹ; b) Chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho cán Quỹ; c) Chi thù lao cho thành viên không chuyên trách tham gia Hội đồng quản lý Quỹ; d) Chi khoản chi ăn ca, chi lao động nữ, chi bảo hộ lao động, chi trang phục giao dịch, chi trợ cấp việc cho người lao động; đ) Chi cơng tác phí cho cán bộ, viên chức người lao động Quỹ cơng tác ngồi nước; e) Các khoản chi khác cho cán bộ, nhân viên theo quy định pháp luật Chi phí quản lý Quỹ a) Chi khấu hao tài sản cố định theo quy định pháp luật; chi mua bảo hiểm tài sản; chi sửa chữa, bảo dưỡng tài sản; chi mua sắm công cụ lao động (đối với tài sản thuộc quyền quản lý Quỹ); b) Chi bù đắp tổn thất tài sản theo quy định; c) Chi phí thuê tài sản, thiết bị phục vụ hoạt động Quỹ; d) Chi hội nghị, hội thảo, tập huấn, đào tạo cán Quỹ theo quy định Nhà nước Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Quỹ chi hỗ trợ tiền ăn, thuê chỗ nghỉ, tiền phương tiện lại cho đại biểu tham dự theo chế độ Nhà nước quy định; đ) Chi phí tuyên truyền, in ấn tài liệu, lễ tân, giao dịch, đối ngoại, tiếp khách, hội nghị, quảng cáo theo quy định pháp luật; e) Chi cho công tác kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán hoạt động Quỹ; g) Chi hỗ trợ cho hoạt động tổ chức Đảng, đoàn thể Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa; h) Chi điện nước, vệ sinh quan, bảo vệ môi trường, y tế quan; i) Các khoản chi phí quản lý theo quy định pháp luật Các khoản chi phí khác theo quy định pháp luật Định mức chi phí quy định khoản 1, 2, Điều thực theo quy định pháp luật Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn điều lệ Trường hợp pháp luật chưa có quy định, Quỹ vào khả tài xây dựng định mức, định việc chi tiêu đảm bảo phù hợp, hiệu chịu trách nhiệm trước pháp luật Điều 13 Các khoản chi khơng hạch tốn vào chi phí hoạt động Quỹ Các khoản thiệt hại Nhà nước hỗ trợ quan bảo hiểm, bên gây thiệt hại bồi thường Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, bao gồm: Vi phạm pháp luật giao thông; vi phạm pháp luật kế toán thống kê khoản vi phạm hành khác theo quy định pháp luật Các khoản chi khơng có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, hợp pháp Các khoản chi thuộc nguồn kinh phí khác đài thọ Điều 14 Kết tài Kết tài Quỹ xác định số chênh lệch tổng số thu nhập tổng số chi phí hợp lý, hợp lệ phát sinh năm tài Kết tài năm có lãi chênh lệch tổng số thu nhập tổng số chi phí phát sinh năm tài có kết dương (+) Kết tài năm bị lỗ chênh lệch tổng số thu nhập tổng số chi phí phát sinh năm tài có kết âm (-) Điều 15 Phân phối kết tài chuyển lỗ Khi kết tài năm có lãi, sau trả tiền phạt vi phạm quy định pháp luật bù đắp khoản lỗ từ năm trước (nếu có), số cịn lại coi 100% phân phối sau: a) Trích 30% vào Quỹ đầu tư phát triển; b) Trích Quỹ phúc lợi Quỹ khen thưởng: - Trường hợp hoàn thành kế hoạch hoạt động năm Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt vào đầu năm Quỹ trích hai Quỹ phúc lợi Quỹ khen thưởng tối đa 03 tháng lương thực năm; - Trường hợp khơng hồn thành kế hoạch hoạt động năm Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt vào đầu năm Quỹ trích hai Quỹ phúc lợi Quỹ khen thưởng tối đa 02 tháng lương thực năm; c) Số cịn lại sau trích lập quỹ trích tiếp vào quỹ đầu tư phát triển LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Khi kết tài năm bị lỗ, Quỹ chuyển lỗ sang năm sau, thời gian chuyển lỗ tính liên tục khơng q năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ Trường hợp sau 05 năm Quỹ không chuyển hết lỗ, Hội đồng quản lý Quỹ báo cáo Bộ Kế hoạch Đầu tư trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, định Điều 16 Mục đích sử dụng Quỹ Quỹ đầu tư phát triển sử dụng để bổ sung vốn điều lệ cho Quỹ Quỹ khen thưởng: a) Quỹ khen thưởng sử dụng để thưởng định kỳ đột xuất cho cá nhân, tập thể Quỹ có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, quy trình nghiệp vụ mang lại hiệu cao cho hoạt động Quỹ; thưởng cho tập thể, cá nhân Quỹ tham gia đóng góp hiệu vào q trình hoạt động Quỹ; b) Hội đồng quản lý Quỹ hướng dẫn định mức chi khen thưởng cho đối tượng để Quỹ thực Quỹ phúc lợi: a) Quỹ phúc lợi sử dụng để chi cho hoạt động thể thao, văn hóa, phúc lợi cơng cộng tập thể cán bộ, viên chức Quỹ; Chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất cho cán bộ, viên chức Quỹ; Chi đầu tư xây dựng sửa chữa cơng trình phúc lợi Quỹ; b) Giám đốc Quỹ lập kế hoạch sử dụng Quỹ phúc lợi năm trình Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt sau thống với Ban chấp hành Công đồn Quỹ Chương V CHẾ ĐỘ KẾ TỐN, KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Điều 17 Về hạch tốn kế toán Trong thời hạn năm kể từ vào hoạt động, Quỹ áp dụng chế độ kế toán theo quy định hành Quỹ Đầu tư phát triển địa phương Sau thời gian nêu trên, Quỹ thực chế độ kế toán theo hướng dẫn Bộ Tài Năm tài Quỹ tính từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm Điều 18 Báo cáo tài cung cấp thơng tin Quỹ có trách nhiệm lập gửi báo cáo tài quý, năm cho Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài chính, gồm: a) Bảng cân đối kế tốn; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Báo cáo kết hoạt động; c) Bản thuyết minh báo cáo tài chính; d) Báo cáo tình hình ủy thác cho vay theo Phụ lục đính kèm Thơng tư này; đ) Báo cáo tình hình thu chi tài chính; Báo cáo tình hình phân phối chênh lệch thu chi sử dụng quỹ theo Phụ lục 2, Phụ lục đính kèm Thơng tư này; e) Báo cáo tốn tài năm; g) Báo cáo tài năm kiểm tốn theo quy định Thơng tư Bộ Kế hoạch Đầu tư phê duyệt báo cáo tài năm quy định điểm e, khoản Điều Thời hạn gửi báo cáo: a) Báo cáo quý gửi chậm sau 45 ngày kể từ ngày kết thúc quý; b) Báo cáo năm gửi chậm sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính; c) Báo cáo kết kiểm tốn báo cáo tài năm Quỹ tổ chức kiểm toán độc lập thực gửi chậm sau 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Quỹ có trách nhiệm cung cấp thơng tin, báo cáo đột xuất theo yêu cầu Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư quan quản lý nhà nước theo quy định pháp luật hành Điều 19 Kiểm tốn cơng khai tài Quỹ thực chế độ kiểm tốn nội theo quy định Báo cáo tài năm Quỹ phải kiểm toán quan kiểm toán nhà nước Trường hợp quan kiểm toán nhà nước khơng có kế hoạch kiểm tốn Quỹ báo cáo tài năm Quỹ phải kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập theo quy định pháp luật Kết báo cáo kết thực kiểm tốn Báo cáo tài năm Quỹ phải gửi cho Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài Quỹ thực cơng khai tài theo quy định pháp luật Điều 20 Lập kế hoạch tài năm Quỹ có trách nhiệm xây dựng kế hoạch tài năm để trình Bộ Kế hoạch Đầu tư phê duyệt gửi Bộ tài để theo dõi Nội dung kế hoạch tài năm gồm: a) Kế hoạch nguồn vốn sử dụng vốn tài trợ cho doanh nghiệp nhỏ vừa; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Kế hoạch tài bao gồm nội dung quy định Phụ lục 4, Phụ lục 4a, Phụ lục 4b kèm theo Thông tư Trước ngày 01 tháng 12 hàng năm, Hội đồng quản lý Quỹ trình Bộ Kế hoạch Đầu tư phê duyệt kế hoạch tài năm làm triển khai, thực Chương VI TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC CƠ QUAN Điều 21 Trách nhiệm Bộ Tài Thực trách nhiệm quy định khoản Điều 15 Quyết định số 601/QĐ-TTg Sửa đổi, bổ sung chế độ quản lý tài Quỹ (khi cần thiết) Thực giám sát, kiểm tra tra việc chấp hành pháp luật tài chính, việc thực kế hoạch tài thơng qua chế độ báo cáo quy định pháp luật tra Điều 22 Trách nhiệm Quỹ Quỹ chịu trách nhiệm trước pháp luật việc tổ chức, hoạt động, quản lý, sử dụng bảo toàn vốn, tài sản Nhà nước Quỹ quản lý, sử dụng Tuân thủ chế độ quản lý tài theo quy định Thơng tư văn pháp luật có liên quan Căn vào hướng dẫn Thông tư này, văn quy định chế độ tài Nhà nước, ban hành văn hướng dẫn cụ thể quy chế quản lý tài nội bộ; Quy chế quản lý, sử dụng Quỹ dự phòng rủi ro; Quy chế nghiệp vụ Chương VII TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 23 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/2015 áp dụng từ năm tài 2015 Trong q trình thực hiện, có khó khăn vướng mắc, đề nghị quan, đơn vị phản ánh Bộ Tài để nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung./ Nơi nhận: KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn - Thủ tướng Chính phủ; Phó TTCP; - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phịng Tổng Bí Thư; Văn phịng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; Tòa án nhân dân TC; - Ban đạo TW phòng chống tham nhũng; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - Kiểm tốn nhà nước; Cơng báo; - Website Chính phủ; Website Bộ Tài chính; - Ủy ban nhân dân, Sở Tài tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu VT, TCNH (5) Trần Văn Hiếu PHỤ LỤC Phụ lục Báo cáo tình hình ủy thác cho vay Quý năm (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2015/TT-BTC ngày 12/8/2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) Đơn vị: Triệu đồng Tên Ngân STT hàng ủy thác cho vay Số giải ngân cho vay Số thu nợ Số lãi Số lãi thu phải thu từ đầu từ đầu năm năm đến đến kỳ kỳ b/cáo b/cáo Số dư Từ đầu Từ đầu Nợ đủ Nợ Trong năm đến Trong Nợ năm đến tiêu kỳ kỳ báo kỳ xấu kỳ báo cáo chuẩn hạn cáo 10 11 LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Tổng cộng ., ngày tháng năm LẬP BIỂU (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục Báo cáo tình hình thu, chi tài Năm (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2015/TT-BTC ngày 12/8/2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) Đơn vị: Triệu đồng STT Nội dung Số kế hoạch năm Số phát sinh năm Ghi I DOANH THU Thu hoạt động nghiệp vụ Chi tiết khoản mục thu nhập Thu từ hoạt động tài Thu nhập khác II CHI PHÍ Chi phí hoạt động nghiệp vụ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Chi tiết khoản mục chi phí Chi phí hoạt động tài Chi phí quản lý Chi phí khác III CHÊNH LỆCH THU CHI (III = I - II) ., ngày tháng năm LẬP BIỂU (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục Tình hình phân phối chênh lệch thu, chi sử dụng quỹ Năm (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2015/TT-BTC ngày 12/8/2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) Đơn vị: Triệu đồng Số phát sinh Số dư cuối năm năm STT Phân phối thu nhập Số dư đầu Phát năm sinh tăng Ghi Phát sinh giảm Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khen thưởng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Quỹ phúc lợi Tổng cộng ., ngày tháng năm LẬP BIỂU (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NĂM (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2015/TT-BTC ngày 12/8/2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) I Chỉ tiêu ĐVT: Triệu đồng TT Nội dung Thực Thực Kế hoạch So sánh năm N-2 năm N-1 năm N I Tổng doanh thu Doanh thu hoạt động nghiệp vụ Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác II Tổng chi phí Chi phí hoạt động nghiệp vụ Chi phí cho cán bộ, nhân viên Chi phí quản lý cơng vụ Chi phí khác III Chênh lệch thu chi IV Nghĩa vụ với NSNN (nếu có) V Chênh lệch thu chi sau thực nghĩa vụ với NSNN LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn VI Chỉ tiêu hoạt động nghiệp vụ Số dư nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ Số dư ủy thác cho vay II Thuyết minh Đánh giá tình hình hoạt động nghiệp vụ năm thực Đánh giá tình hình tài năm thực (doanh thu, chi phí, lợi nhuận) Kế hoạch hoạt động nghiệp vụ cho năm kế hoạch Kế hoạch tài năm kế hoạch, bao gồm nội dung: - Các giả định sử dụng để xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch doanh thu, chi phí, chênh lệch thu chi (chi tiết loại doanh thu, chi phí theo Phụ lục 4); lý xây dựng kế hoạch tăng, giảm loại doanh thu, chi phí - Kế hoạch nguồn vốn sử dụng vốn - Kế hoạch đầu tư, mua sắm tài sản cố định - Kế hoạch lao động, tiền lương, tiền thưởng , ngày tháng năm LẬP BIỂU (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục 4a CHI TIẾT KẾ HOẠCH DOANH THU - CHI PHÍ NĂM (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2015/TT-BTC ngày 12/8/2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) I DOANH THU ĐVT: Triệu đồng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia TT I www.luatminhgia.com.vn Nội dung Thực Thực Kế hoạch hiện năm N năm N- năm N-1 So sánh Doanh thu hoạt động nghiệp vụ Chi tiết loại doanh thu II Doanh thu hoạt động tài III Thu nhập khác Ghi chú: Thuyết minh đề nghị nêu rõ xác định doanh thu phân tích lý tăng giảm loại doanh thu năm kế hoạch II CHI PHÍ ĐVT: Triệu đồng TT I Nội dung Thực Thực năm N-2 năm N-1 Kế hoạch năm N So sánh Chi phí hoạt động nghiệp vụ Chi tiết loại chi phí II Chi phí hoạt động tài III Chi phí khác LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Ghi chú: Thuyết minh đề nghị nêu rõ xây dựng chi phí phân tích lý tăng giảm loại chi phí năm kế hoạch III KẾT QUẢ TÀI CHÍNH ĐVT: Triệu đồng TT Nội dung Thực Thực Kế hoạch So sánh hiện năm năm N năm NN-1 Trích quỹ đầu tư phát triển Trích quỹ khen thưởng Trích quỹ phúc lợi Tổng số ., ngày tháng năm LẬP BIỂU (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục 4b KẾ HOẠCH MUA SẮM TSCĐ (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2015/TT-BTC ngày 12/8/2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) I Kế hoạch mua sắm TSCĐ TT Nội dung Đv tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi Chi tiết LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Tổng cộng II Thuyết minh - Về tình hình tài sản có - Dự kiến kế hoạch mua sắm TSCĐ năm (nêu rõ lý do, cần thiết) , ngày tháng năm LẬP BIỂU (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NĂM (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/ 2015/ TT-BTC ngày 12/8 /2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) I Chỉ tiêu ĐVT: Triệu... KẾ HOẠCH DOANH THU - CHI PHÍ NĂM (Ban hành kèm theo Thơng tư số 119/ 2015/ TT-BTC ngày 12/8 /2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) I DOANH THU ĐVT: Triệu đồng LUẬT SƯ TƯ VẤN... đóng dấu) Phụ lục Báo cáo tình hình thu, chi tài Năm (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/ 2015/ TT-BTC ngày 12/8 /2015 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV) Đơn vị: Triệu đồng STT